青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某商场(一般纳税人)在2009年12月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明价款20万元，发票已经税务机关认证，增值税3.4万元，本月售出80%，取得零售收入22万元，并按零售收入的10%取得厂家返利收入2.2万元，商场本月应纳增值税为__万元。
A．-0.2B．0.12C．0.17D．0.22、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用3、符合关税法定免税规定的是__。
A．保税区进口的基建物资B．边境贸易进出口的基建物资C．关税税额在50元以下的一票货物D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物4、某企业2009年9月向某汽车贸易公司购买一辆小轿车作办公用，支付含增值税的价款534000元，代收的保险费1000元，送车费500元，上牌办证费20000元，均由某汽车贸易公司开具发票和有关收据。
该企业应纳车辆购置税__元。
(小轿车排量为1.6升)A．41837.61B．23739.32C．45237.61D．47478.635、下列选项中，关于举动犯的犯罪既遂说法不正确的是__A．举动犯的犯罪既遂不要求犯罪行为发生实际的危害结果B．举动犯的犯罪既遂要求犯罪实行行为实施完毕C．举动犯不存在犯罪未遂D．只要行为人一着手犯罪实行行为，犯罪即告完成并符合犯罪构成6、下列情形中，不会导致要约失效的是__。
A．受要约人拒绝要约的通知到达要约人B．要约人依法撤销要约C．承诺期限届满，受要约人没有向要约人做出承诺D．受要约人对要约的内容做出非实质性变更7、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。
A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行D．提前60日通知其他合伙人8、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98B．8.94C．8.9D．9.029、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。
A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目10、下列选项中，不属于原始取得的是__。
A．甲出租房屋之后，收取的租金，B．甲依法继承的遗产C．国家取得的无人认领的遗失物的所有权D．甲贩卖盗版光盘．公安机关依法没收的违法所得11、下列属于非表意行为的是__。
A．当事人实施的意思通知行为B．当事人实施的感情表示行为C．事实行为D．无效民事行为12、会计信息质量的首要要求是__。
A．明晰性原则B．客观性原则C．相关性原则D．权责发生制原则13、下列表述中，不符合营业税规定的是__。
A．自2009年1月1日起，纳税人按规定扣除有关项目，取得的凭证不符合有关规定的，由税务机关核定税前扣除标准B．依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人C．铁路关联收入，包括运输加价收入，自备车管理费等D．中国网络通信集团及其分公司开展以业务销售附带赠送电信服务业务的过程中，其附带赠送的电信服务，不征收营业税14、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定15、某企业向银行借入年利率为6%，期限为2年的借款2000万元，筹资费用率为零。
该企业适用的所得税率为33%，则该项借款的资金成本率为__。
A．4.02%B．6%C．12%D．8.04%16、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税17、下列各项经济业务中，会引起公司股东权益增减变动的有__。
A．用资本公积转增股本B．向投资者分配股票股利C．向投资者分配现金股利D．用盈余公积弥补亏损18、下列不属于税务行政许可的是__。
A．指定企业印制发票B．申请使用经营地发票C．印花税票的代售许可D．拆本使用发票审批19、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米20、某烟厂为增值税一般纳税人，2009年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.33二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、为了切实减轻个人买卖普通住宅的税收负担，进一步启动住房二级市场，国家在普通住宅的销售和购买环节制定了若干税收优惠政策。
下列各项中，属于营业税现行优惠政策的有__。
A．个人购买并居住过的普通住宅，销售时享受适当的减免税照顾B．个人自建的住房，销售时免征营业税C．空置的商品房，出售时减半征收营业税D．企业按房改标准价出售住房的收入，暂免征收营业税22、”以前年度损益调整”科目的贷方应反映的内容有__。
A．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损B．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损C．公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损而相应增加的所得税D．公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损而相应减少的所得税23、下列货物中目前允许计提进项税额的有__。
A．购进免税农产品B．购进废旧物资C．购进货物用于职工福利D．购进原材料支付的运输费用24、对于长征公司2003年1月3日发生的火灾造成生产车间厂房被毁事件的会计处理，下列会计分录中，正确的有__。
A．借：以前年度损益调整1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000B．借：固定资产清理1200000累计折旧800000贷：固定资产2000000C．借：其他应收款700000应交税金——应交所得税165000贷：以前年度损益调整865000D．借：其他应收款700000营业外支出500000贷：固定资产清理120000025、下列固定资产应计提折旧的是__。
A．融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产B．以经营租赁方式租入的固定资产C．在用机械设备、仪器仪表、运输工具D．按规定单独估价作为固定资产入账的土地E．季节性停用、大修理停用的固定，资产26、长征公司2003年1月1日起，对乙公司股权投资的核算从成本法改为权益法，因追溯调整，对长征公司2003年12月31日资产负债表中“未分配利润”的年初数的影响净额为__元。
A．711875B．739500C．837500D．87000027、业务(3)A公司应收甲公司帐款40万元应作的账务处理__。
A．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000坏账准备10000贷：应收账款400000B．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000贷：应收账款390000C．借：原材料351000银行存款39000贷：应收账款3900000D．借：原材料300000应交税金——应交增值税(进项税额)51000银行存款39000营业外支出——债务重组损失10000贷：应收账款40000028、长征公司2003年4月20日报出的2002年度资产负债表中，经调整后的“未分配利润”为__元。
A．3949639.38B．4228987.5C．4284639.38D．4996514.3829、下列事项中，已构成会计差错的有__。
A．委托代销方式下发出代销商品时确认收入B．委托代销方式下收到代销清单时确认收入C．将工程人员的工资计入当期损益D．将工程人员的工资计入在建工程价值E．期末应计和递延项目未作调整30、以下对应收账款的表述正确的是__。
A．应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售B．应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失C．应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用D．应收账款的存在有主、客观因素两方面E．管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。
31、2003年末应提取的K期投资减值准备的金额为__元。
A．1800000B．1200000C．3000000D．110000032、2000年，新华造船厂所得税核算因该建造合同形成的时间性差异为__元。
A．40000B．160000C．200000D．50000033、建造合同的主要特征在于__。
A．先有标底，后有买主，建造资产的造价在合同签订时就已确定B．先有买主，后有标底，建造资产的造价在合同签订时就已确定C．资产建设的周期长、体积大、造价高D．建造合同一般为可撤销合同E．建造合同一般为不可撤销合同34、收入可以有不同的分类，按照收入的性质，可将收入划分为__。
A．商品销售收入B．为客户代收的款项C．主营业务收入D．劳务收入E．其他业务收入35、某企业A材料期初结存200件，单价100元，金额为20000元；本期购进500件，单价100元；本期发出材料的成本，不正确的是__元。
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额100万元，运输费20万元、装卸费5万元、保管费3万元。
该企业应缴纳印花税__元。
A．100B．130C．150D．1802、税务机关收到纳税人申请后审核并发给税务登记证的行为属于__。
A．行政确认B．行政给付C．行政裁决D．行政许可3、甲公司2008年3月在上年度财务会计报告批准报出后，发现2006年10月购入的专利权摊销金额错误。
该专利权2006年应摊销的金额为120万元，2007年应摊销的金额为480万元。
2006年、2007年实际摊销金额均为480万元。
甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2008年年初未分配利润应调增的金额为__万元。
A．270B．243C．324D．3604、2008年7月，河南郑州老工业基地的一汽车制造公司，按税法规定对公司的制造设备实施了抵扣增值税的规定，扩大了增值税的抵扣范围，该公司的行为体现了税法适用原则中的__。
A．法律优位原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．国际法由于国内法原则5、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用6、自2005年4月1日起，小规模纳税人向出口企业销售货物，下列说法正确的是__。
A．出口企业办理退税的凭证是普通发票B．出口企业办理退税的凭证是增值税防伪税控开票系统开具的专用发票C．小规模纳税人向出口企业销售货物只能开具普通发票D．小规模商贸企业从小规模纳税人购进货物出口，按普通发票6%抵扣税额7、某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利权使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用200万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为__万元。
税务师考试《涉税服务实务》试卷与参考答案
税务师考试《涉税服务实务》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、下列各项中，属于税务师在税务代理业务中应履行的义务是（）。
A. 制定代理计划B. 审查委托人的税务资料C. 接受税务机关的监督和管理D. 评价代理结果2、企业所得税的纳税人分为（）。
A. 所有企业B. 中外合资经营企业C. 外商投资企业D. 个人独资企业和合伙企业3、下列各项中，属于税务师在税务咨询中应提供的主要服务是（）。
A. 税法、税收政策解释或建议B. 办理税务登记、变更或注销C. 帮助纳税人进行纳税筹划D. 协助纳税人办理发票领购手续4、企业所得税的纳税人包括在中国境内注册并运营的各类企业，但以下哪些企业不包括在内（）。
A. 有限责任公司B. 股份有限公司C. 个人独资企业D. 合伙企业5、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）个月。
A. 3B. 6C. 12D. 246、下列各项中，不属于税务代理的特点的是（）。
A. 具有独立性B. 具有法定性C. 代理行为是以税务师名义进行的D. 代理关系是通过税收法律关系发生的7、根据我国税法规定，企业所得税的纳税年度为公历1月1日起至12月31日止。
企业在一个纳税年度内，分月或者分季度预缴税款，并在年度终了后三个月内汇算清缴，多退少补。
根据此规定，企业所得税的纳税年度是（）。
A. 自公历1月1日起至12月31日止B. 自公历4月1日起至次年3月31日止C. 自公历1月1日起至4月30日止D. 自公历10月1日起至次年9月30日止8、某企业拥有一辆载重量为20吨的货车，该货车的核定载重量为18吨。
在不考虑其他因素的情况下，该货车的最大装载量应为（）。
A. 20吨B. 18吨C. 16吨D. 14吨9、关于纳税申报表的分析与鉴别，以下说法正确的是（）。
A.纳税申报表反映企业整体的财务状况B.所有纳税申报表格式都是相同的C.申报表的每一项内容都必须填写完整，否则无法完成申报D.纳税申报表分析有助于税务师评估企业的涉税风险 10、关于税务师在涉税服务过程中提供的服务内容，以下哪项不属于税务咨询服务的范畴？（）A.提供税务政策法规的解读服务B.为客户定制个性化的税收筹划方案C.为客户代填申报表以确保数据准确性D.解答客户关于税收政策的疑难问题11、根据我国税法规定，企业所得税的税率为（）。
2016年下半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题
2016年下半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某独立铬矿山2006年9月开采铬矿石564000吨，销售451300吨，在A地收购未税锰矿石5600吨，对外销售5000吨。
该矿山铬矿石资源税适用税额为4元/吨，当地锰矿石适用税额为5元/吨，A地锰矿石适用税额为6元/吨。
下列说法正确的是__。
A．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税28000元B．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税300000元C．该独立铬矿山本月应纳资源税2256000元，代扣代缴资源税250000元D．该独立铬矿山本月应纳资源税1805200元，代扣代缴资源税33600元2、2003年4月，公民张某向其投资的企业(非个人独资企业、合伙企业)借款，年度终了后，张某既不归还借款，也没有将借款用于本企业生产经营。
对于该借款的税务处理正确的是__。
A．不用缴纳个人所得税B．按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税C．按照“个体工商户所得”项目缴纳个人所得税D．按照“股息、利息、红利”项目缴纳个人所得税3、下列各项符合房产税规定的是__。
A．对纳税人未按会计制度规定记载原值的，应按规定调整房产原值B．对没有房产原值的，应以评估确认的价值作为计税依据C．对房产原值明显不合理的，由房屋所在地税务机关参考市场价核定D．地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的50%～60%作为应税房产原值4、某企业既有应税项目，又有免税项目，应税项目、免税项目所得上年度分别为-80万元，30万元，本年度分别为30万元、40万元，则上年和本年的应税所得额分别为__。
A．-50万元，-20万元B．-80万元，-50万元C．-50万元，0万元D．-80万元，10万元5、某企业2005年10月份将自产的炯油膏作为福利发给本厂职工。
查知无同类产品的销售价格，其生产成本核算为20000元，该产品的成本利润率为5%。
青海省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题
青海省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为__万元。
A．180B．249.75C．300D．3602、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以__确定设备的购置时间。
A．没备到货时间B．开具发票时间C．支付第一笔货款时间D．对方单位发出货物时间3、个人转让自厨3年以上的房屋不需向主管税务机关提供的资料是__。
A．户口簿B．房屋产权证C．购房时契税完税凭证D．房屋买卖合同4、甲公司将所属设备租赁给乙公司使用。
租赁期间，甲公司将用于出租的设备卖给丙公司。
根据合同法律制度的规定，下列表述正确的是__。
A．甲公司在租赁期间不能出卖出租设备B．买卖合同有效，原租赁合同继续有效C．买卖合同有效，原租赁合同自买卖合同生效之日起终止D．买卖合同有效，原租赁合同须经丙公司同意后方继续有效5、税务机关对纳税人采取保全措施应该经过__批准。
A．县以上税务局局长批准B．市以上税务局局长批准C．省以上税务局局长批准D．当地税务局局长批准6、为鼓励个人换购住房，对出售自有住房并拟在现住房出售后__内按市场价重新购房的纳税人，其出售现住房所应缴纳的个人所得税，视其重新购房的价值可全部或部分予以免税。
A．1年B．2年C．3年D．5年7、“公民、法人或者其他组织合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿”，体现了《行政许可法》的__原则。
A．公开、公正、公平原则B．法定原则C．便民和效率原则D．救济原则8、下列关于抗辩权的说法错误的是__。
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》试题及解答参考一、单项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。
在每小题给出的四个选项中，只有一个选项是正确的。
）1.下列关于税务师事务所的表述中，正确的是：A.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务代理业务的机构B.税务师事务所是指依法取得税务师资格，取得工商营业执照的机构C.税务师事务所是指依法取得税务师资格，由税务师组成的机构D.税务师事务所是指依法取得税务师资格，从事税务咨询和鉴证业务的机构答案：A2.以下属于税务师业务的是：A.纳税评估B.税务咨询C.税收筹划D.审计答案：B3.以下关于税务师的表述中，错误的是：A.税务师是取得税务师资格证书，从事税务代理业务的专业人士B.税务师可以代理纳税申报、税收筹划等业务C.税务师应当遵守税收法律法规和职业道德规范D.税务师不需要具备相应的学历和工作经验答案：D4.以下属于税务师代理的税收筹划业务的是：A.企业设立、并购、重组等方面的税收筹划B.个人所得税的税收筹划C.增值税的税收筹划D.企业所得税的税收筹划答案：A5.以下属于税务师代理的纳税申报业务的是：A.企业所得税的纳税申报B.个人所得税的纳税申报C.增值税的纳税申报D.土地增值税的纳税申报答案：A6.以下属于税务师代理的税收核算业务的是：A.企业所得税的税收核算B.个人所得税的税收核算C.增值税的税收核算D.企业所得税和增值税的税收核算答案：A7.以下属于税务师代理的税务咨询业务的是：A.税收法律法规咨询B.税收筹划咨询C.纳税申报咨询D.税收核算咨询答案：A8.以下属于税务师代理的税务鉴证业务的是：A.企业所得税的税务鉴证B.个人所得税的税务鉴证C.增值税的税务鉴证D.企业所得税和增值税的税务鉴证答案：A9.以下属于税务师代理的税务风险评估业务的是：A.企业所得税的税务风险评估B.个人所得税的税务风险评估C.增值税的税务风险评估D.企业所得税和增值税的税务风险评估答案：D10.以下属于税务师代理的税务争议解决业务的是：A.企业所得税的税务争议解决B.个人所得税的税务争议解决C.增值税的税务争议解决D.企业所得税和增值税的税务争议解决答案：D二、多项选择题（本类题共15小题，每小题3分，共45分。
2016年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷
2016年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。
A．抵押B．保证C．留置D．质押2、外国企业从事合作开采石油资源的，合作者在分得原油时，确定其收入额的正确方式是__。
A．参照国内市场原油的销售价格B．参照国际市场原油销售价格C．参照成本价格D．参照国际市场同类品质的原油价进行调整的价格3、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起__内，办理注销税务登汜。
A．5日B．10日C．15日D．30日4、纳税人购置新建商品房计征城镇土地使用税的起始时间是__。
A．房屋交付使用之次月B．产权登记机关签发房屋权属证书之次月C．首次支付款项的次月D．实际使用的次月5、关于行政许可的申请与受理程序，下列说法不正确的是__A．申请材料存在可以当场更正的错误的应当允许申请人当场更正B．申请人必须是本人C．行政机关不予受理行政许可申请，应当出具加盖本行政机关专用印章和注明日期的书面凭证D．申请事项依法不需要取得行政许可的，应当即时告知申请人不受理6、北京某个体理发店实行定期定额征收，由于经营状况不佳2008年6月1日停业，理发店老板向注册税务师咨询，企业最迟可于__复业。
A．2008年12月1日B．2009年2月1日C．2009年6月1日D．2009年5月1日7、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为__万元。
A．106B．175C．102D．1138、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
《涉税服务实务》税务师考试试题及解答参考
税务师考试《涉税服务实务》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有20小题，每小题1.5分，共30分）1、在涉税服务实务中，下列哪项不属于税务师事务所的经营范围？A、提供税务咨询服务B、代理企业税务登记、变更登记、注销登记C、代理企业开具增值税专用发票D、代理企业编制财务会计报告2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、企业设立税务登记后，税务机关不再对其进行管理B、税务登记证是企业享受税收优惠的必要条件C、企业发生税务登记事项变更的，应当在变更之日起15日内向原税务机关申报办理变更税务登记D、企业税务登记证遗失的，应当在遗失之日起30日内向原税务机关申请补办3、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项业务不属于增值税免税范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 古旧图书C. 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品D. 企业间提供的贷款服务4、关于企业所得税税前扣除项目的规定，以下表述错误的是：A. 企业发生的合理的工资薪金支出准予扣除。
B. 与取得收入无关的其他支出可以全额扣除。
C. 企业的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。
D. 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
5、某企业为增值税一般纳税人，2022年6月取得不含税销售额为100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票注明的税额为15万元。
该企业6月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 8.5B. 10C. 5D. 7.56、某个体工商户为增值税小规模纳税人，2022年10月取得销售收入50万元，当月购进货物取得增值税普通发票注明的税额为5万元。
该个体工商户10月份应缴纳的增值税为（）万元。
A. 5.25B. 3.75C. 1.25D. 2.57、税务师在为客户进行增值税纳税申报时，下列哪项不属于增值税纳税申报的主要内容？A、增值税纳税申报表及其附列资料B、增值税专用发票明细表C、企业所得税纳税申报表D、进项税额抵扣凭证8、下列关于增值税简易计税方法的表述，正确的是：A、简易计税方法仅适用于小规模纳税人B、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人C、简易计税方法仅适用于小规模纳税人从事特定应税行为D、简易计税方法适用于一般纳税人和小规模纳税人，但不得同时适用9、在税务代理业务中，以下哪项不属于税务顾问服务的范畴？（）A. 纳税人税务筹划B. 纳税人税务审计C. 纳税人税务咨询D. 纳税人税务申报11、在涉税服务实务中，关于增值税专用发票的使用，以下说法正确的是：A. 增值税专用发票可以由任何纳税人自行开具B. 一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具C. 增值税专用发票只能用于销售货物，不能用于提供劳务D. 增值税专用发票的填写内容包括购买方和销售方的名称、地址、电话等13、【题目】某企业2023年1月取得应税所得为200万元，当月发生的业务招待费为5万元，业务招待费扣除限额为多少万元？（假设不考虑其他因素）A. 3万元B. 4万元D. 1万元15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于纳税申报的说法中，正确的是：A. 纳税人应当自行申报纳税，也可以委托他人代为申报B. 纳税人可以通过税务机关指定的电子方式申报纳税C. 纳税人应当在规定的纳税期内向税务机关报送纳税申报表D. 以上都是17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的规定中，错误的是（）。
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》试题
青海省2016年税务师考《涉税服务实务》试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列情形中，不属于税务代理业务范围的是__。
A．办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记B．审查纳税情况C．制作涉税文书D．办理增值税专用发票领购手续2、张先生将其一项商标权转让给王某，双方约定分两次支付款项，第一次3600元，第二次8400元。
张先生就此两项所得应缴纳个人所得税__元。
A．1890B．1920C．1810D．19043、下列应税消费品应当在零售环节征收消费税的是__。
A．锻压金、铸金首饰B．镀金(银)首饰C．包金(银)首饰D．镀金(银)、包金(银)的镶嵌首饰4、某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2002年3月生产销售喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费收入10万元。
当月购入零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已入库。
则该厂3月份应纳增值税为__万元。
A．4.25B．4.4C．4.55D．6.85、根据《刑事诉讼法》规定的“重证据不轻信口供原则”，下列说法中，正确的是__。
A．只有被告人供述没有其他证据的，可以认定被告人有罪B．没有被告人供述，证据确实充分的，经上一级人民法院批准可以认定被告人有罪C．没有被告人供述，证据确实充分的，可以认定被告人有罪D．没有被告人供述，证据确实充分的，不能认定被告人有罪6、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75B．98.45C．155.25D．152.307、某生产企业2006年转让一栋20世纪80年代末建造的办公室，取得转让收入400万元，缴纳相关税费共计25万元。
2016年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》考试试题
2016年上半年青海省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列行为中，应征增值税的是__。
A．邮政部门销售的集邮商品B．银行开办的融资租赁业务C．典当业的死当物品销售D．邮政部门发行报刊2、某卷烟厂(一般纳税人)2009年4月收购烟叶生产的卷烟，收购凭证上注明价款40万元，并向烟农支付了补贴。
该烟厂购进烟叶后，直接转售，取得不含税价款60万元。
上述业务应纳增值税为__万元。
A．2.25B．2.58C．0.94D．4.593、某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个县(市)，总机构已申请办理了增值税一般纳税人认定手续，下列对其分支机构的税务处理正确的是__。
A．向总机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续B．不必申请，自动视为一般纳税人C．向分支机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续D．向两地主管税务机关的共同上级税务机关申请办理一般纳税人认定手续4、设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15%。
1996至2000年分别盈利一10万元、20万元、10万元、20万元、50万元，企业2000年度应缴纳的企业所得税税额为__万元。
A．2.75B．7.5C．1.875D．3755、关于税法的效力，下列表述错误的是__。
A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的B．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力D．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的6、某外籍个人霍尔任职于某中方企业，受委派到某外商投资企业任财务总监，中方企业每月支付工资6000元，外商投资企业每月支付工资34000元(其中10000元交给中方企业)。
则两个企业每月代扣代缴的个人所得税合计__。
A．4290元B．4450元C．5125元D．7000元7、2003年外方应分配税后利润为__万元。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。