最新税费计算与申报情境二：增值税计算与申报实训答案
增值税申报参考答案(一般纳税人)
(三)要求1．根据以上业务编制会计分录。
2．计算本月应纳增值税。
3．登记“应交税金——应交增值税”明细账。
4．填制一般纳税人增值税纳税申报表和增值税纳税申报表附列资料表一、表二。
1、借：应交税费——未交增值税48 580贷：银行存款48 5802、借：原材料——甲材料400 000应交税费——应交增值税（进项税额）68 000贷：银行存款468 0003、借：原材料——乙材料309 300应交税费——应交增值税（进项税额）51 700贷：银行存款361 0004、借：原材料——农产品87 000应交税费——应交增值税（进项税额）13 000贷：银行存款100 0005、借：周转材料——包装材料46 800贷：银行存款46 8006、借：银行存款535 000销售费用50 000贷：主营业务收入500 000应交税费——应交增值税（销项税额）85 000借：主营业务成本400 000贷：库存商品400 0007、借：固定资产30 000应交税费——应交增值税（进项税额）5 100贷：银行存款35 1008、借：银行存款470 340贷：主营业务收入400 000其他业务收入 2 000应交税费——应交增值税（销项税额）68 340借：主营业务成本-B产品300 000其他业务成本——包装箱 1 200贷：库存商品-B产品300 000库存商品——包装箱12009、借：银行存款58 500贷：主营业务收入50 000应交税费——应交增值税（销项税额）8 500 借：主营业务成本40 000贷：库存商品40 00010、视同销售借：固定资产46 800贷：主营业务收入：40 000应交税费——应交增值税（销项税额）6 800结转成本：借：主营业务成本24 000贷：库存商品24 00011、借：在建工程70 200贷：原材料60 000 应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 20012、借：营业外支出73 000贷：库存商品56 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 00013、借：委托加工物资 6 130应交税费——应交增值税（进项税额）920贷：银行存款7 05014、借：固定资产120 558应交税费——应交增值税（进项税额）20 442贷：银行存款141 00015、借：银行存款100 000应付职工薪酬28 700贷：主营业务收入110 000应交税费——应交增值税（销项税额）18 70016、借：银行存款10 200贷：应交税费——应交增值税（销项税额）196.15 固定资产清理10 003.8517、借：银行存款11 700贷：其他业务收入10 000应交税费——应交增值税（销项税额）1 70018、借：原材料110 000应交税费——应交增值税（进项税额）18 700贷：银行存款128 70019、借：主营业务收入100 000应交税费——应交增值税（销项税额）17 000贷：银行存款117 00020、借：营业外支出35 600贷：原材料30 465 应交税费——应交增值税（进项税额转出）5 135。
税费的计算与申报课后训练参考答案
税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。
6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。
税费计算与申报实训(第二版)参考答案附录企业纳税综合实训参考答案
附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。
应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。
应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。
此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。
项目二增值税申报与会计处理习题答案
项目二增值税申报与会计处理习题答案增值税申报与会计处理练习答案一、单项选择题1．我国从（）年开始全面征收增值税A:1990 B:1992 C:1994 D:1996参考答案：C2. 以下行为不应视同销售缴纳增值税的是（）A:将自产货物用于对外投资 B:将委托加工的货物用于对外投资C:将自产货物用于连续加工 D:将自产货物分配给股东参考答案：C3.下列进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）A:购进专用于职工食堂的固定资产的进项税额B:公司招待客户的住宿费专用发票上注明的进项税额C:外购原材料的进项税额D:外购货物或应税劳务用于集体福利参考答案：C4.以下对增值税纳税义务发生时间说法错误的是（）A:预收货款方式销售货物，为发出货物的当天B:委托代销货物，为收到代销清单的的当天C:视同销售的，为货物移送的次日D:进口货物为报关进口的当天参考答案：C5.以下不是增值税纳税期限的为（）A:3日 B:5日 C:7 日 D:10日参考答案：C6.增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括（）A:包装物租金 B:手续费 C:违约金 D:销项税额参考答案：D7.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）A:43.59 B:115.04 C:137.93 D:101.71参考答案： B8.2020年6月某增值税一般纳税人购进的原材料发生被盗，其成本为85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税额是（）A:13万 B:13.25万 C:10.58万 D:1.8万参考答案：C9.下列哪项应视同销售，征收增值税（）A:某公司用外购钢材建设厂房B:某商店为厂家代销服装C:某运输公司外购棉大衣用于职工福利D:某歌厅购进一批酒水饮料用于销售参考答案：B10.以下免征增值税的是（）A:销售钢锭 B:销售化肥 C:古旧图书 D:出口货物参考答案：C11.下列项目中，属于价外费用的是（）A:邮政部门的杂志发行费 B:银行经营融资租赁业务收取的租赁费C:生产企业销售货物时收取的优质服务费D:招待所预订火车票的手续费参考答案：C12.某企业为增值税一般纳税人，2020年5月销售收入280.8万元（含税），本期发出包装物收取押金9.36万元，本期逾期未归还包装物押金为4.68万元。
《税费计算与申报实训》答案
答案项目1 增值税的计算、申报与核算三、学生实训操作项目：1、（1）账务处理○1借：原材料518600应交税费-应交增值税（进项税额）86400贷：银行存款605000 ○2借：周转材料-包装物60000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200 ○3借：原材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400○4借：银行存款46800应交税费-贷：原材料40000 ○5借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款11700○6借：固定资产200000原材料120000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本337000○7借：周转材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400○8借：制造费用6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020 ○9借：应交税费-已交增值税30000贷：银行存款30000○10借：制造费用8000应交税费-应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款93600 ○11借：固定资产 292500贷：银行存款 292500○12借：管理费用 93600贷：应付账款 93600○13借：应收票据 1073000贷：主营业务收入 900000 应交税费-应交增值税（销售税额）153000银行存款20000 ○14借：银行存款70200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200主营业务收入60000 ○15借：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000○16借：长期股权投资63600贷：库存商品50000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 ○17借：应收账款760500贷：主营业务收入600000其他业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）110500○18借：应交税费-应交增值税（已交税金）30000贷：银行存款30000○19借：销售费用4000贷：其他业务收入3418.8应交税费-应交增值税（销项税额）581.2○20借：待处理财产损益-待处理固定资产损益55600 贷：库存商品-播种机20000-脱壳机30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5600 ○21借：在建工程528840贷：原材料-钢材520000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）8840 ○22借：委托加工物资12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款14040○23借：固定资产-设备300000-轿车100000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款451000 ○24借：生产成本25400制造费用10600应交税费-应交增值税（进项税额）4940贷：银行存款40940（2）计算并填表（表格略，下同。
电子教案《税费计算与申报实训(第三版_梁伟样)》习题答案情境六：个人所得税计算与申报实训答案
情境七：个人所得税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1. C2. B3. A4. C5. B6. A7. C8. C9. C 10. A 11. B 12.A13.B 14.B 15.B 16.B 17.D 18.B 19.C 20.C 21.D二、多项选择题1. AB2. ABCD3. ACD4. ABCD5. CD6. AC7. ABC8. ABC9. ACD 10. AD 11. AB 12. AB 13. BD 14.ABD 15.BC 16.BD 17.BC18.ABD 19.ABC 20.BD 21.ABCD三、判断题1.×2. ×3.×4.√5. ×6. ×7. ×8.×9.√ 10.×11. √ 12.× 13.× 14.× 15.× 16.×17.√18 √19.√20.×21.×22.×23.×24.×25.√26.√四、计算题1.工资每月应纳个人所得税=（6500-3500）×10%-105=195元工资薪金全年应纳个人所得税=195×12=2340元专利技术应纳个人所得税=20000×（1-20%）×20%=3200元已在A国缴纳5000元，超过3200元，此项收入不需要在国内补缴个人所得税。
股息收入应纳个人所得税=4000×20%=800元已在B国纳税600元，此项收入需在国内补缴个人所得税200元所以，该公民需要在国内缴纳个人所得税2340+200=2540元2.工资薪金应纳个人所得税=（4000-3500）×3%=15元因为20000÷12=1666.67元，故年终奖金适用10%的税率和105元的速算扣除数年终奖金应纳个人所得税=20000×10%-105=1895元劳务报酬应纳个人所得税=25000×（1-20%）×20%=4000元3.因为80000÷12=6666.67元，故该经理年薪适用20%的个人所得税和555的速算扣除数又因为该经理月基本工资3000元，距离费用扣除标准尚有500元差额，故：该经理应缴纳个人所得税=（80000-500）×20%-555=15345元4.稿酬所得的应纳税所得额=20000×（1-20%）=16000元公益捐赠允许扣除限额=16000×30%=4800元应纳税额=（16000-4800）×20%=2240元5.雇佣单位和派遣单位扣缴个人所得税正确甲的想法错误。
傅文清《纳税会计与纳税申报实训操作(第二版)》参考答案-配套版
《纳税会计与纳税申报实训操作》项目二增值税会计核算与纳税申报实训实训一：工业企业增值税会计核算与纳税申报实训参考答案业务1:缴纳上月增值税款借：应交税费一一未交增值税贷：银行存款业务2：购进原材料①向外供货商开户行开出银行汇票借：其他货币资金贷：银行存款②向本地运输公司支付运费借：材料采购借：应交税费一一应交增值税（进项税）贷：银行存款③代付行向供货商支付货款时借：材料采购借：应交税费一一应交增值税（进项税）贷：其他货币资金④代付行转回余款时借：银行存款贷：其他货币资金►采购成本结转账务处理略57 000.0057 000.0059 000.0059 000.005 250.00350.005 600.00500 000.0085 000.005 000.00585 000.005 000.00业务3：购置生产性固定资产①向外供货商开户行开出银行汇票借：其他货币资金贷：银行存款②支付货款取得发票借：固定资产借：应交税费一一应交增值税（进项税）贷：其他货币资金③用现金支付运费借：固定资产借：应交税费——应交增值税（进项税）贷：现金380 000.00324 400.0055 148.002 110.00140.00380 000.00379 548.002 250.00贷：营业外收入9 000.00②计提消费税、城建税及教育费附加 消费税=310 000x20%+2000x0.5=63 000 （元） 城建税=63 000x7%=4 410.00 （元） 教育费附加=63 000x3%=! 890.00 （元）②计提消费税、城建税、教育费附加消费税=5x250+110 250x20%+400x0.5=1250+22 250=23 500 （元） 城建税=23 500x7%= 1645 （元） 教育费附加=23 500x7%=705 （元）②计提消费税、城建税和教育费附加出厂价=2700+ （100+300）《（1 + 17%） =3 041.88 （元）＞3 000 （元），税率 250 元借：营业税金及附加69 300.00应交税费一一应交消费税 63 000.00 应交税费一一应交城建税 4 410.00 应交税费 --- 应交教育费附加1 890.00业务4：自产白酒、啤酒自用 ①自用白酒、啤酒啤酒主营业务收入二5x2800=14 000 （元）白酒主营业务收入=（80 000x （1 + 10%） +400x0.5）― 借：应付职工薪酬 145 372.50贷：主营业务收入贷：应交税费一一应交增值税（销项税）(1 -20%) =110 250 (元)124 250.00 21 122.50借：营业税金及附加25 850.00贷：应交税费一一应交消费税 贷：应交税费——应交城建税 贷：应交税费——应交教育费附加23 500.00 1645.00 705.00业务5：销售B 型啤酒 ①销售啤酒时主营业务收入=27 000+1 000? （1 + 17%） =27 854.70借：银行存款35 590.00贷：主营业务收入贷：应交税费一一应交增值税（销项税） 贷：其他应付账款27 854.70 4 735.30 3 000.00消费税=10x250=2500 （元） 城建税=2 500x7%= 175 （元） 教育费附加=2 500x3%=75 （元）借：营业税金及附加贷：应交税费——应交消费税 贷：应交税费一一应交城建税业务6：门市部销售 ① 门市总销售时 借：银行存款187 200.00贷：主营业务收入160 000.00 贷：应交税费——应交增值税（销项税） 27 200.00② 计提消费税、城建税和教育费附加消费税=1.6x250+177 600- （1+17%） x20%+1120x0.5=31 318.97 （元） 城建税=31 318.97x7%=2 192.33 （元） 教育费附加=31 318.97x3%=939.57 （元）借：营业税金及附加应交税费一一应交消费税业务7：应纳消费税汇总计算表消费税=1367.52+103 250+65 602.56+63 000+23 500+2 500+31 318.97=290 539.05 业务8：登记消费税涉税账簿 业务9：填报消费税纳税申报表 业务10：下月交纳纳消费税账务处理 借：应交税费——应交消费税290 539.05贷：银行存款290 539.05实训二：化妆品生产企业消费税会计核算与纳税申报实训参考答案业务1：采购材料委托加工 ①采购原材料 借：原材料200 000.002 750.002500.00 175.00 贷：应交税费一一应交教育费附加 75.0034 450.8731 318.97 贷：应交税费一一应交城建税2 192.33 贷：应交税费一一应交教育费附加 939.57借：应交税费——应交增值税（进项税）34 000.00贷：其他货币资金 ④ 支付运费借：委托加工物资借：应交税费——应交增值税（进项税） 70.00贷：银行存款 1 000.00⑤ 收回委托加工物资加工的香精成本=原料200 000+加工费160 000+加工运费930=360 930 （元） 借：原材料360 930.00贷：委托加工物资 360 930.00⑥ 汇票余款返回余款=342 000-187 200-154 285.71 =514.29 借：银行存款514.29贷：其他货币资金514.29业务3：加工香精用于生产销售 ②销售加工收回的香精 借：银行存款140 400.00贷：其他业务收入120 000.00 贷：应交税费——应交增值税（销项税）20 400.00②结转领用香精成本用于生产=360 930x80%= 288 744.00 （元）贷：银行存款 ②交付委托加工材料 借：委托加工物资贷：原材料234 000.00200 000.00200 000.00业务2：支付加工费 ① 开出银行汇票 借：其他货币资金贷：银行存款 ② 支付加工费借：委托加工物资342 000.00342 000.00160 000.00 借：应交税费一一应交增值税（进项税） 贷：其他货币资金 27 200.00187 200.00③支付加工环节消费税 加工环节消费税二（200 000+160 000） ! （1-30%） x30%=154 285.71 （元）借：应交税费 --- 应交消费税154 285.71154 285.71930.00用于销售=360930x20%= 72 186.00 （元）借：基本生产成本 借：其他业务支出贷：原材料288 744.00 72 186.00360 930.00③对外销售香精的己纳消费税如果预先确定用于对外销售的话，对外销售部分加工环节的消费税，应于收回加工 产品时，借记“委托加工物资”，贷记“其他货币资金”，不得扣除己纳消费税额。
《税费计算与缴纳》项目训练答案(全)-(2)
项目训练答案增值税一、计算题1．晨星文具厂（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年6月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额12 000元、税款2 040元；支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额3 000元、税款330元。
（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10 000元、税款1 700元，同时取得货物运输增值税专用发票，注明运费金额1 000元、税款110元。
（3）因管理不善，本月仓库被盗，损失6 000元，所对应的进项税额为1 020元，前期已作为进项税额抵扣。
（4）支付水电费，取得增值税专用发票，分别注明税款1 190元、910元。
（5）批发销售文具，取得不含税销售额60 000元，零售文具取得含税销售额9 360元。
（6）将一批新试制的铅笔刀，无偿赠送给某新办小学，该产品未投放市场，无同类产品销售价格，成本价2 000元。
要求：计算该厂应纳增值税额。
2．海县龙华商场（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年7月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进服装鞋帽等商品三批，取得3份增值税专用发票，注明金额40 000元、税款6 800元。
（2）从果农手中购进鲜果一批，开具的农产品收购发票上注明价款10 000元（适用税率为13%）。
（3）购进专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明金额150 000元、税款25 500元。
（4）批发业务实现不含税销售额360 000元。
零售业务实现含税销售额46 400元，其中包括农产品含税销售额11 300元（适用税率为13%）。
要求：计算该商场应纳增值税额。
3．沂城交通运输有限公司（增值税一般纳税人，适用税率为11%），2014年7月发生如下业务（无其他涉税事项）：（1）购买汽车用油，取得增值税专用发票，注明金额200 000元、税额34 000元。
（2）购入2辆大型货车，取得机动车销售统一发票，注明金额600 000元、税额102 000元。
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情境二增值税计算与申报
参考答案
第二部分职业判断能力训练
一、单项选择题
1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增
值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A
14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B
二、多项选择题
1.ABCD
2. ABCD
3.AC
4.ABD
5.ABC
6.ABCD
7.ABC
8.AD
9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD
三、判断题
1. X
2. X
3. X
4.√
5. X
6. X
7. X
8. X
9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√
四、计算题
1.
（1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元）（2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元）
（3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元）
2.
（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）
该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元）
（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）
该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元）
（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）
该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元）
3.
（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）
（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）
（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）
（4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋0.66＝21.06（万元）
（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋1.1）×（1－20%）＝7.12（万元）
（6）增值税税额＝27.2＋8.5＋7.48－21.06－7.12＝15（万元）
4．
增值税税额=2850×120×17%-30600-17000=10540（元）
5．
增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）
6．
销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）
进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）
应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）
7．
销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）
进项税额转出＝20000×17%＝3400（元）
进项税额=34000+17000+8500=59500（元）
应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元）
8．
（1）当期不予抵扣或退税的税额
48000×6.5×(17%-15%)=6240(元)
（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6240)= -9760(元)
由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。
（3）免抵退税额：48000×6.5×15%=46800元
（4）由于期末留抵税额<免抵退税额
所以当期应退税额为9760元
（5）免抵税额：46800-9760=37040元
第三部分职业实践能力训练
（1）计算该企业当月应纳增值税税额
销项税额＝700000×17%＋500000×13%＋400000×17%＋103000÷（1＋3%）×3% ＝255000（元）
进项税额转出＝（40000＋30000）×17%＋13600＝25500（元）
进项税额＝450000×17%＋160000×17%＋350000×13%+24200＝173400（元）
应缴增值税额＝255000－（173400－25500）－3000＝104100（元）
（2）填报增值税纳税申报表及其附表。