内部审计培训
内部审计的培训计划
内部审计的培训计划一、培训目的内部审计是指公司内部专门负责对公司内部控制和风险管理制度进行评估和检查的一种审计方式。
内部审计具有发现问题、提出建议和改进内控制度的功能，对公司的健康发展起着重要作用。
因此，为了提高内部审计人员的能力和素质，更好地开展内部审计工作，我们制定了以下培训计划，希望能够提高员工的技能水平，为公司的可持续发展做好保障。
二、培训内容1.内部审计的基本概念和作用介绍内部审计的定义、范围和作用，明确内部审计与外部审计的区别和联系，使员工对内部审计有一个清晰的认识。
2.内部审计的法规和制度介绍内部审计的法规和制度，包括内部审计的相关法律法规、公司内部审计制度的规定等，加强员工对内部审计的法律意识和制度意识。
3.内部审计的方法和流程详细介绍内部审计的方法和流程，包括内部审计的工作步骤、审计程序和技术工具的使用等，使员工对内部审计的具体操作有一个清晰的认识。
4.内部审计的风险管理介绍内部审计与风险管理的关系，包括内部审计在风险管理中的作用和方法，加强员工对内部审计与风险管理的联系和协调意识。
5.内部审计的案例分析通过分析实际的内部审计案例，引导员工掌握内部审计的实际操作技能，提高员工的内部审计能力。
6.内部审计的沟通与报告介绍内部审计的沟通与报告技巧，包括如何向公司管理层沟通审计结果和提出建议，使员工学会有效地沟通与表达内部审计的结论和建议。
三、培训方法1.理论教育通过讲解和讨论的方式，让员工了解内部审计的基本概念、法规和制度等内容。
通过模拟内部审计案例的分析和讨论，让员工掌握内部审计的方法和流程，提高内部审计能力。
3.案例教学通过分析实际的内部审计案例，让员工学会运用内部审计的知识和技能解决实际问题。
四、培训对象全体内部审计人员和审计实习生。
五、培训时间培训计划为期一个月，每周安排2天内部审计培训课程，每天培训时间为4小时。
六、培训安排1.确定培训内容和教材在培训开始前，确定培训内容和教材，为培训提供有力的保障。
内部审计人员培训方案设计
内部审计人员培训方案设计在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业合规运营、防范风险以及提升管理效率具有至关重要的作用。
而拥有一支高素质、专业技能过硬的内部审计人员队伍，则是实现内部审计目标的关键。
为了满足企业对内部审计人员能力不断提升的需求，制定一套科学、系统且有效的培训方案显得尤为重要。
一、培训目标1、提升内部审计人员的专业知识和技能，使其能够熟练掌握最新的审计方法和技术。
2、增强内部审计人员的风险意识和问题洞察能力，能够准确识别和评估企业面临的各类风险。
3、培养内部审计人员的沟通协作能力，以便与各部门有效地合作，顺利开展审计工作。
4、强化内部审计人员的职业道德和合规意识，确保审计工作的独立性和公正性。
二、培训对象企业内部审计部门的全体员工，包括新入职的审计人员、有一定工作经验但需要进一步提升的审计人员以及审计团队的负责人。
三、培训内容1、内部审计基础理论内部审计的定义、职能、目标和原则。
内部审计的发展历程和最新趋势。
内部审计与外部审计的区别与联系。
2、审计方法与技术审计计划的制定与执行。
审计证据的收集、评估和分析。
审计抽样方法的应用。
数据分析在审计中的运用。
3、风险管理与内部控制企业风险管理框架和流程。
内部控制的原理、设计与评价。
风险评估工具和方法。
4、财务审计财务报表审计的要点和技巧。
财务舞弊的识别与防范。
预算审计和成本控制审计。
5、合规审计法律法规和行业规范在审计中的应用。
合规审计的程序和方法。
违规行为的调查与处理。
6、审计报告撰写与沟通审计报告的结构和内容要求。
如何清晰、准确地表达审计意见和建议。
与被审计单位和管理层的沟通技巧。
7、职业道德与职业素养内部审计人员的职业道德准则。
保密原则和独立性要求。
职业发展规划和自我提升策略。
四、培训方式1、课堂讲授邀请内部审计领域的专家、学者或资深从业者进行面对面的讲解，通过理论知识的传授和案例分析，使学员系统地掌握内部审计的相关知识和技能。
内部审计人员培训方案设计
内部审计人员培训方案设计在当今复杂多变的商业环境中，内部审计作为企业治理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防范和价值创造起着至关重要的作用。
而拥有一支高素质、专业化的内部审计队伍，则是实现内部审计目标的关键。
因此，设计一套科学、系统、有效的内部审计人员培训方案，对于提升内部审计人员的专业能力和综合素质，具有重要的现实意义。
一、培训需求分析（一）企业战略与目标了解企业的长期发展战略和短期经营目标，明确内部审计在实现这些目标过程中应发挥的作用，从而确定培训的重点和方向。
（二）内部审计工作现状对内部审计部门的工作流程、工作质量、人员结构和专业能力进行全面评估，找出存在的问题和不足，为培训提供针对性的依据。
（三）行业发展趋势关注内部审计领域的最新政策法规、技术方法和最佳实践，使培训内容能够与时俱进，适应行业发展的要求。
（四）个人发展需求通过问卷调查、面谈等方式，收集内部审计人员的个人职业发展规划和培训需求，充分考虑个体差异，提高培训的参与度和效果。
二、培训目标设定（一）提升专业知识和技能使内部审计人员熟悉财务审计、合规审计、风险管理审计等领域的专业知识，掌握审计程序、方法和工具的应用，提高审计工作的质量和效率。
（二）增强综合能力培养内部审计人员的沟通能力、团队协作能力、问题解决能力和领导力，使其能够更好地应对复杂的审计环境和任务。
（三）树立正确的职业价值观强化内部审计人员的职业道德和操守，培养其独立、客观、公正的职业态度，确保审计工作的独立性和权威性。
（四）促进职业发展为内部审计人员提供职业发展指导和支持，帮助其规划职业生涯，提升个人竞争力，为企业的发展储备人才。
三、培训内容设计（一）专业知识培训1、财务审计包括财务报表分析、会计核算原则、财务舞弊识别等方面的知识。
2、合规审计讲解法律法规、企业规章制度、内部控制制度等相关内容，以及如何进行合规性审查。
3、风险管理审计介绍风险管理的基本理论、风险评估方法、风险应对策略等，培养审计人员的风险意识和风险管理能力。
内部审计培训心得体会（3篇）
内部审计培训心得体会近期我参加了一次内部审计培训，我在这次培训中学到了许多关于内部审计的知识和技能。
以下是我的心得体会。
首先，内部审计是一项重要的管理工具，可以帮助组织识别并解决潜在的问题。
通过审计，组织可以评估其风险管理、内部控制和运营程序的有效性。
在培训中，我学到了如何制定和执行内部审计计划，包括确定审计目标、选择审计项目和编制审计程序。
这些知识对于我理解内部审计的整个过程非常有帮助。
其次，内部审计需要具备一定的技能和能力。
在培训中，我们学习了一些必要的技能，比如数据分析、风险评估和问题解决等。
通过数据分析，我可以更好地理解组织的风险和机会，从而提供有关决策的各种信息。
风险评估是评估组织面临的内部和外部风险的过程，以确定可能对组织目标的实现产生重大影响的风险。
问题解决是为了解决组织内部存在的问题，提供建议和改进建议。
通过这些技能的学习和实践，我对内部审计的重要性和价值有了更深的理解。
此外，内部审计还需要具备一定的专业知识和理论基础。
在培训中，我们学习了金融会计、管理会计、内部控制和法律等方面的知识。
这些知识对于理解组织的财务状况和经营状况非常重要，也是评估内部控制的有效性和合规性的基础。
学习和运用这些知识，可以帮助我更好地分析和评估组织的内部控制和运营程序，并提出相应的建议。
这些专业知识的学习给我提供了一个更全面的审计视角。
另外，内部审计还需要具备一些软技能。
在培训中，我们学到了沟通、领导力、团队合作和问题解决等技能。
沟通是内部审计师与其他部门和团队成员进行有效沟通和合作的基础。
领导力是为了鼓励和激励团队成员，以实现审计项目的共同目标。
团队合作是为了提高内部审计团队的工作效率和质量。
问题解决是解决内部审计中遇到的问题和挑战的过程。
掌握这些软技能，可以帮助我更好地与他人合作，提高工作效率和质量。
在培训中，我们还进行了一些实践案例分析和角色扮演。
通过实践，我更好地理解了内部审计的实际应用和挑战。
内部审计准则的培训课件
一、培训概述1. 培训目的- 提高内部审计人员对内部审计准则的理解和认识。
- 增强内部审计人员运用内部审计准则的能力。
- 规范内部审计工作，提高审计质量和效率。
2. 培训对象- 内部审计人员- 相关部门管理人员- 企业内部审计机构负责人3. 培训内容- 内部审计准则概述- 内部审计基本准则- 内部审计具体准则- 内部审计实务指南- 内部审计案例分享二、内部审计准则概述1. 内部审计准则的定义内部审计准则是内部审计机构和人员在进行内部审计工作时所应遵循的原则和规范，是衡量内部审计工作质量的尺度和准绳。
2. 内部审计准则的作用- 提高内部审计工作质量和工作效率- 促进内部审计理论与实务的发展- 规范内部审计行为，降低审计风险3. 内部审计准则的体系- 内部审计基本准则- 内部审计具体准则- 内部审计实务指南三、内部审计基本准则1. 总则- 明确内部审计的定义、目标和原则- 规定内部审计机构和人员的职责2. 内部审计目标- 评估和改善组织治理、风险管理和内部控制- 促进组织目标的实现3. 内部审计原则- 独立性、客观性、专业性和职业道德四、内部审计具体准则1. 审计计划- 确定审计范围、目标和重点- 制定审计方案和时间表2. 审计证据- 收集、分析和评价审计证据- 确保审计证据的充分性和可靠性3. 审计报告- 编制审计报告，明确审计发现和结论- 提出改进建议和措施4. 审计抽样- 确定抽样总体、选择抽样方法- 选取具有代表性的样本进行测试五、内部审计实务指南1. 审计程序- 审计前、审计中、审计后的具体操作步骤2. 审计方法- 审计调查、数据分析、访谈、观察等方法3. 审计报告编制- 报告结构、内容、格式和语言规范六、内部审计案例分享1. 案例一：某公司内部控制缺陷审计- 审计发现：内部控制存在缺陷，可能导致财务风险- 审计结论：提出改进建议，加强内部控制2. 案例二：某企业风险管理审计- 审计发现：企业风险管理机制不健全，存在较大风险- 审计结论：提出改进建议，完善风险管理机制七、培训总结1. 内部审计准则的重要性- 内部审计准则是内部审计工作的基础和依据- 遵循内部审计准则，提高审计质量，降低审计风险2. 内部审计人员的职责- 严格执行内部审计准则- 提高审计技能和素质- 为组织发展提供有力保障3. 内部审计工作展望- 加强内部审计队伍建设- 推进内部审计数字化转型- 提升内部审计工作水平八、培训考核- 理论知识考核：考察学员对内部审计准则的理解和掌握程度- 实际操作考核：考察学员运用内部审计准则解决实际问题的能力九、培训反馈- 收集学员对培训内容的意见和建议- 持续改进培训工作，提高培训效果十、培训资料- 内部审计准则相关文件- 内部审计案例汇编- 内部审计工具和方法手册通过本次培训，希望学员能够全面了解内部审计准则，提高内部审计工作水平，为组织发展贡献力量。
内部审计培训资料
内部审计培训资料随着企业规模的扩大与经营环境的复杂性增加，内部审计在企业中的作用变得愈发重要。
内部审计能够帮助企业管理层评估和改进内部控制体系，识别潜在的风险，并提供有效的建议和解决方案。
为了提高内部审计团队的专业素养和执行能力，培训成为内部审计不可或缺的环节。
一、内部审计培训的重要性内部审计培训是提升内部审计效果的必要手段。
通过培训，可以帮助审计团队提升对内部控制的理解和应用能力，提高风险识别和评估的准确性，加强与业务部门的沟通协作，提高编制审计工作计划和编写审计报告的能力，进一步提高内部审计的质量和价值。
二、内部审计培训的内容1. 内部控制理论知识内部控制是内部审计的核心内容之一，因此内部审计培训应当强调对内部控制的理论知识的学习与掌握。
包括内部控制的概念、目标和要素，内部控制的设计与评价，以及内部控制制度的建立和改进等内容。
2. 风险管理与识别内部审计的关键任务之一是准确识别和评估潜在风险。
因此，内部审计培训应包括风险管理的理论与实践，如风险识别的方法和技巧，风险评估与风险应对策略等等。
3. 审计程序与工作计划审计程序是内部审计的操作指南，内部审计培训应将审计程序的制定与执行纳入其中。
培训内容包括审计程序的编制与调整、审计工作计划的制定与管理、审计工作底稿的编写与审阅等方面。
4. 内部审计的沟通与报告内部审计不仅仅是对企业内部控制进行评价，还需要与管理层和业务部门进行良好的沟通与合作。
因此，内部审计培训应加强对沟通技巧的培养，并教授如何编写规范、准确和具有推动力的审计报告。
5. 内部审计的实践案例为了让内部审计培训更具实效性，培训班应当结合实际案例进行分析和讨论。
通过实际案例的分析，可以帮助培训对象更好地理解内部审计的核心要点，并了解如何在实际工作中应对各类挑战。
三、内部审计培训的方式内部审计培训可以采用多种方式进行，包括但不限于以下几种：1. 面对面培训：通过组织专家授课或请外部培训机构进行培训，向审计人员传授相关知识和技能。
内部审计培训有哪些内容
内部审计培训有哪些内容
内部审计培训的内容通常包括以下几个方面：
1. 内部审计概念和原理：介绍内部审计的定义、目的、职责和原则，以及内部审计在组织中的作用和价值。
2. 内部控制：介绍内部控制的概念、原则和要素，包括风险评估、控制环境、控制活动、信息与沟通和监督等方面的内容。
3. 内部审计流程：介绍内部审计的基本流程和方法，包括计划、执行、报告和跟踪等环节。
重点介绍内部审计工作的方法和技巧，包括数据分析、抽样、面谈和检查等。
4. 内部审计报告与沟通：介绍如何编写和呈现内部审计报告，包括报告的结构、内容和写作技巧。
此外，还要介绍如何与审计对象进行有效的沟通和交流。
5. 内部审计风险管理：介绍如何进行内部审计风险评估和管理，包括确定重要审计领域、制定审计计划、分配资源和监督执行等方面的内容。
6. 内部审计法规和准则：介绍内部审计的相关法规和准则，包括国家和地区的法律法规、国际审计准则和内部审计职业准则等。
7. 内部审计技能培养：培养内部审计人员的技能和能力，包括团队合作、问题解决、沟通协调、分析判断和审计专业知识等
方面。
8. 实践案例分析：通过实际案例的分析和讨论，加深对内部审计工作的理解和应用。
可以结合不同行业和组织的实际情况，探讨内部审计的挑战和解决方案。
9. 内部审计的未来趋势和发展：介绍内部审计的未来趋势和发展方向，包括数字化审计、数据分析、人工智能在审计中的应用等。
以上是内部审计培训通常包含的内容，实际培训内容可能会根据不同培训机构和参训人员的需求而有所差异。
内部审计培训
内部审计培训内部审计是企业内部的一项重要管理工作，旨在评估和改进组织的内部控制、风险管理和治理过程。
为了保证内部审计的高效和准确性，培训内审人员是至关重要的。
本文将探讨内部审计培训的必要性以及培训的内容和方法。
一、培训的必要性1.提高内审人员的业务水平和专业能力内审人员需要具备全面审计知识、熟悉企业内部业务流程、了解法律法规与政策，并且掌握相关的技术工具和方法。
培训可以帮助他们深入了解内部审计的理论和实践，提高他们的专业能力和业务水平，从而更好地履行职责。
2.实时了解法律法规和审计准则的变化法律法规和审计准则不断更新和变化，内审人员需要及时了解最新的要求和变动。
培训可以帮助他们掌握最新的法规和准则，确保内审工作符合最新的监管标准。
3.提高内部控制和风险管理能力内部审计主要关注组织的内部控制和风险管理，培训可以帮助内审人员更好地理解和应用内控和风险管理的理论和方法，提高组织的整体控制效能和风险管理水平。
二、培训内容1.内部审计基础知识培训培训应包括内部审计的定义、目的、原则、责任等基础知识，帮助内审人员建立正确的内审理念和职业道德。
2.法律法规与政策培训培训应涵盖与内部审计相关的法律法规和政策，包括公司法、证券法、会计法等，帮助内审人员了解和遵守相关的法规要求。
3.审计方法和技术培训培训应包括常用的审计方法和技术，如风险评估、内控评估、数据分析等，帮助内审人员熟练掌握各种方法和工具，提高审计效率和准确性。
4.内部控制培训培训应着重强调内部控制的重要性和具体实施方法，帮助内审人员了解内部控制的基本框架和流程，提高内控意识和能力。
5.风险管理培训培训应介绍风险管理的理论和实践，帮助内审人员了解风险管理的重要性，学习识别、评估和应对风险的方法。
6.沟通与报告技巧培训培训应包括沟通技巧和报告撰写技巧，帮助内审人员提高与其他部门的沟通能力，有效传达审计发现和建议，提高内审报告的质量和影响力。
三、培训方法1.课堂培训课堂培训是一种常用的内部审计培训方法，可以通过专业培训机构或外部咨询公司进行组织。
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重复别人已完成的工作
内审概念
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。 错误地认为有些风险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰 恰相反。 2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统 计部”，能够做出大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情 的原因和本来状态。领导层或老板看到的东西，往往是经营部 门说一遍，审计再说一遍。 建议： 1、转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询部门， 不参与到业务的实际运作中。
内审概念
内部审计：通过确认和咨询 来完善和优化风险管理和内 部控制。 主要方式：事后控制
风险 管理
内部控制 内部控制
内控控制：为风险管理提供控制机 制，为内部审计提供了审计对象。 主要方式：事前控制
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风险管理的职能
内审概念
风险管理岗位：一般金融行业比较多，如保险、银行等。 1、保险业风险管理工作内容：确保客户保险索赔信息的真 实合理性。 2、银行业风险管理工作内容：确保信贷客户的资质的符合 性，定期确认客户信息。 个人理解在企业里面风险管理岗类似于： 1、采购环节的信用管理职能 2、销售环节的授权管理职能 3、投融资环节的可行分析及日常管理职能等 风险管理主要是做一个事中的监控的工作。
切实落实外部对 公司运行的监督 有效控制费用的 使用，保证各部 门职能的正常发 挥
100 费用指标控制率 半年 分
财务部 财务报 表
100 员工培训及管理 半年 分
人力资 源部门
保障满足各岗位 的基本要求，提 高员工的素质能 力
1
绩效考核指标-部门专员
1、部门指标 2、通用指标
内审概念
1
审计专员KPI举例
考 考 核 核 KPI 周 标 期 准 年度审计计划 半 100 辅助编制 年 分 审计事务查实 半 错误数 年 半 年 100 分 100 分 KPI说明
内审概念
权 重
15 %
计算方式
信息来 源
考核目的
年度审 完善审计工作 计计划 的制度化
内部审计控制
外部审计工作 半 落实 年
100 分
100错误数为0 40 601次 复审等 提高个人审计 % 302次 报告 工作质量 0 3次及以上 强化和及时完 30 内审报 善公司内部控 % 告 制体系 出具无保留意 见审计报告 100分 切实落实外部 15 外部审 出具有保留意 对公司运行的 % 计报告 见审计报告 监督
30%
部门年度运作 半 报告 年
100 分 完成率 100%
20%
1
审计经理KPI举例
KPI 考核 考核 周期 标准 KPI说明 权 重 计算方式 信息来 源 外部审 计报告
内审概念
考核目的
100 外部审计工作落 半年 实 分
出具无保留意见 审计报告 100分
15% 出具有保留意见 审计报告 50分 其他 0分 控制率≤100%， 实际费用/ 100分，每超支 10% 费用额度 1%，分值减少10 分 完成计划培训次 考核本部门 数满分；缺少一 员工培训计 10% 次，80分；缺少 划的实施情 两次，50分；缺 况 少三次，0分
1
内审部门文档
1、内审章程 2、内审制度 3、岗位及职责说明书
内审概念
4、内审手册
1
年度审计计划
报告项目 公司内控环境分析 报告内容
内审概念
分析上年度审计工作，评价公司内部控制体系效果
明确主要审计目标
明确年度主要的审计种类范围及希望达到的审计目标
审计项目审定
根据集团及子公司审计目标确定主要审计项目 分析审计项目，明确年度的主要工作内容及相应的计划 工作量
2
案例剖析：
内审常见误区
3、存在私自采购物品的情况，如机电部门采购了XX设备，设 备价格XX元。 正确的思考：私自采购只是表面现象。为什么要私自采购？设 备来自于哪个供应商，与机电部门的关系如何？采购设备的价 格与市场价格是否一致？设备采购回来后的，使用状况如何？ 4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障， 导致商品不合格率上升。 正确的思考：设备故障与前期的设备进行对比，与维护的信息 对比，确定是否有采购的必要，与前期购置的供应商的差异， 或者设备的类型之类的差异等等。
建议： 1、建议掌握更多的证据，或在报告中披露无法获得有效证据。 拒绝在审计报告中出现模糊以及猜测的结论。
1
员工道德管理误区
内审概念
1、在分子公司吃、喝、拿、要，接受特殊服务。 2、因为被审计部门已经说明整改了，就不反映在审计报告中。
建议： 1、拿人家手短，建议不吃、喝、拿、要，价值小的如公司的 台历或者小礼品可以取用。 2、考虑问题重要性，进行反映。
2、因为审计主管认为不重要或者被审计部门说这种是小事， 而放弃进一步的审计。 3、听信被审计部门，被审计部门说什么，审计人员就认为 是什么。
2
审计新人思路入门
内审常见误区
1、在审计主管或者经理的指导下，进行符合性测试，就是 按照内控或者内审底稿或者内审手册，根据上面提示的关键 控制点进行检查，主要思路是：“是不是”，“符不符合”。
1
审计部组建常见误区
1、部门人员聘用不当。 2、未能有效地进行内审宣传。 3、未能建立有效的人际网络。 4、重复别人已完成的工作。 5、不恰当的高管人员上报机制。
内审概念
1
部门人员聘用不当
内审概念
1、对来自四大会计师事务所的人员趋之若鹜，但所聘请 的人却往往显得不够积极主动、过于以合规为导向，或经 常摆出专家的姿态。 2、以财务背景的人员为主，导致审计内容变成财务稽核。
2、根据第一步进行进一步的细挖，主要做的目的就是还原 事实，在自己无主见的时候，最好的方式与审计主管或经理 沟通，主要思路是：“为什么”，“这样做的目的在哪里”。 3、对造成审计差异进行有效控制，主要思路就是：“怎么 样”
2
审计发现的表面现象
1、会计资料异常
内审常见误区
1）原始凭证缺失，业务记录无有效的支持性资料，或以白 条、复印件等作为附件； 2）原始凭证与记账凭证日期有异常的差距； 3）应收、应付、费用、库存记录的频繁调整或异常波动； 4）现金记录的大额变动或异常进出； 5）长期大额暂估或暂估的异常变动。 针对这些异常，审计一定要深入查证，还原业务流程并 联系业务过程分析异常的合理性，并通过审计方法证实异常 的真实性，务求还原每个异常的实质。
1、首要是宣传给老板，引起其兴趣和重视。
2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往低调、神秘， 外人看来更多的是不透明，让人有些畏惧感。内审应要多向 其他部门宣传自己的定位和工作。
1
未能建立有效的人际网络
内审概念
1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间 的交流和联系都非常匮乏。 2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。 建议： 1、强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊 几句，甚至抱怨几句都可能是审计线索。人与人的交流必然是 信息的交流，每个内审人都有自己的人际网络，这很重要。 2、及时的信息收集与沟通，往往能与被审计部门更容易沟通。
2
基本审计思路
内审常见误区
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。 2、将实际业务情况与标准进行对比分析。
3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。
2
新人审计思路误区
内审常见误区
1、按照审计手册或者审计部的其他审计人员的审计报告进 行照搬照抄，缺乏独立思考能力。
2
对某子公司进行例行审计发现如下：
内审常见误区
1、XXX审批单据存在漏签字，或者签字不全，如XX单据缺少 XX签字。
2、通过实地盘点发现存货仓库存在帐实差异，如XXX物品账 面多少，实际盘点多少，盘亏多少。 3、存在私自采购物品的情况，如机电部门采购了XX设备，设 备价格XX元。 4、根据生产主管反映：近期采购的XX设备，经常出现故障， 导致商品不合格率上升。
内审概念
财务审计
舞弊审 计
审计 内容
运营审 计
信息系 统审计
1
与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同 2、业务范围不同 3、审计标准不同
内审概念
4、专业胜任能力要求不同
外审解决的是：what 内审解决的是：what+why+how
1
内部审计、风险管理、内部控制
内部 审计
风险管理：提供逻辑地 点以及发展方向 。 主要方式：事中控制
1
绩效考核指标-部门经理
1、财务指标 2、业务指标 3、人员发展指标
内审概念
4、内部管理指标
1
审计经理KPI举例
KPI 考 核 周 期 考 核 标 准 100 分 100 分 KPI说明 权重 计算方式 信息来 源
内审概念
考核目的
年度审计计划 半 编制 年 半 内部审计控制 年
15%
年度审 完善审计工作 计计划 的制度化 强化和及时完 内审报 善公司内部控 告 制体系 100 执行率 A=100% 60 加强对公司管 本部门 70%<A<100 理流程的规范 的报告 % 化运作 0 A<70%
1
不恰当的高管人员上报机制
内审概念
1、未能向高级管理层和审计委员会成员提供他们所需的信 息。有时是报告的出具时间不对，有时则是报告内容过于繁 冗，或者提供了错误的信息。 2、很多同行的报告，很多人在一个小问题上投入了大量的 笔墨，详细叙述了自己的调查经过，采用的审计方法，被审 单位的对此问题的认识和态度等等。
内部审计培训系列
@小职员2010
内部审计培训
目录
一、内审概念 二、内审常见误区 三、内பைடு நூலகம்案例分享 四、交流互动