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内部审计培训课件PPT(共 101张)
1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级：两年一审； 第三级：一年一审；第四级：半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素： 风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公 司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致 的。总资产超过500万的部门，其所面临的风险，比 总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备 工作，制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计 业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计 工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划， 是组织年度工作计划的重要组成部分；
第2节 审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划 年度审计计划 项目审计计划 审计方案
审计谁？ 审计客体
难到不是公司吗？
企业内部审计新人培训36页PPT
个人认为，经营审计需要有个明确的方向，是优化流程还是业务变革？ 从另一方面说，业务部门是业务的执行单位，审计人员不可能比业务 人员更了解业务，但我们可以发挥自身的专业优势，能够从财务的角 度去看经营业务，看它的投入产出、成本费用，不要忘了“减支就是 增收”。
• （摘自視野網---xiaosi0715）
审 计 部
• 小冰箱入库之后，未进行盘点，无法核实 实际入库数量。
审
小冰箱分析4
计 部
• 支付款方面：
• （1）由于对方表示这么多小冰箱需要公司 先提供全部货款，方能送货。
•
所以财务人员未看合同，就先行打款1
0万给对方。
• （2）另外对方单位表示公司刚开业，尚未
办理银行收款户，所以是委托其他公司代 收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场，所发放 的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提 供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺 商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。
审
代金券
计 部
审
代金券
计 部
审
案例分析
计 部
• 案例：
•
查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。
•
活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审 计 部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控，而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度，事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审 计
部
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计
• （摘自視野網---xiaosi0715）
审 计 部
• 小冰箱入库之后，未进行盘点，无法核实 实际入库数量。
审
小冰箱分析4
计 部
• 支付款方面：
• （1）由于对方表示这么多小冰箱需要公司 先提供全部货款，方能送货。
•
所以财务人员未看合同，就先行打款1
0万给对方。
• （2）另外对方单位表示公司刚开业，尚未
办理银行收款户，所以是委托其他公司代 收的。
• 做为一个以出租店铺为主的商场，所发放 的代金券，在商场内使用。顾客拿商场提 供的代金券可以在店铺内使用，同时店铺 商家可以拿顾客的代金券商场兑换现金。
审
代金券
计 部
审
代金券
计 部
审
案例分析
计 部
• 案例：
•
查子公司的广告费用，发现上个月曾进行代金券活动。
•
活动内容为：购物满2000元的顾客发放50元代金券。
审 计 部
• 内审分为事前、事中、事后审计。 • 现阶段有种说法是内控加内审。 • 本人观点只是将事前审计的概念换成了内
控，而事中、事后审计纳入到内审。事前 审计就是设计完善内部控制制度，事中事 后就是按照内控制度去审核是否现有实行 的流程操作存在漏洞。其实只是一个细分。
二、内审类型
审 计
部
• 1、财务审计 • 2、经济效益审计 • 3、内部控制制度审计 • 4、管理审计
内部审计专题(xiugai)PPT课件
内部审计定位 内部审计组织 内部审计本质 内部审计特征 内部审计目标 内部审计客体
4
内部审计定位
1、内部审计准则规定
《内部审计基本准则》第2条规定：“本准则所称内 部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价 活动，它通过审查和评价经济活动及内部控制的适当 性、合法性和有效性来促进走至目标实现”。第3条 规定：“本准则适用于各类组织的内部审计机构，内 部审计人员及其从事的内部审计活动”。
23
内部审计客体
2、内部审计客体范围
经营业务活动----广义包括： 财务资本业务、实物资产业务、人力资源业务、 经营活动业务（狭义）。 经营活动业务----狭义包括：供、产、销。
24
内部审计客体
3、内部审计客体层次
决策活动—高层管理者计划决策； 组织活动—各部门执行决策; 作业活动—业务操作。
17
内部审计目标
2、内部审计目标与企业目标
企业目标：企业价值增长目标 审计目标：服务于企业价值增长目标；服务于经 济工作中心任务； 制约因素：审计主体地位；审计的功能定位。
18
内部审计目标
3、内部审计检查验证目标
真实性、可靠性目标： 经济活动信息的真实性、可靠性； 合法性、合规性目标： 经济活动的合法性、合规性；
21
内部审计职能
2、内部审计的作用
机制制衡作用： 信息对成作用：
22
内部审计客体
1、内部审计对象
内部审计检查验证对象：经营活动状况与变动信 息，包括：经营管理活动、经济资源配置、经营成果 分配、物质财富创造活动信息。
内部审计评价对象：经济活动效果：包括经济资 源配置效果、各项管理规章制度执行效果、各项管理 行为过程效果等。
7
4
内部审计定位
1、内部审计准则规定
《内部审计基本准则》第2条规定：“本准则所称内 部审计，是指组织内部的一种独立客观的监督和评价 活动，它通过审查和评价经济活动及内部控制的适当 性、合法性和有效性来促进走至目标实现”。第3条 规定：“本准则适用于各类组织的内部审计机构，内 部审计人员及其从事的内部审计活动”。
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内部审计客体
2、内部审计客体范围
经营业务活动----广义包括： 财务资本业务、实物资产业务、人力资源业务、 经营活动业务（狭义）。 经营活动业务----狭义包括：供、产、销。
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内部审计客体
3、内部审计客体层次
决策活动—高层管理者计划决策； 组织活动—各部门执行决策; 作业活动—业务操作。
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内部审计目标
2、内部审计目标与企业目标
企业目标：企业价值增长目标 审计目标：服务于企业价值增长目标；服务于经 济工作中心任务； 制约因素：审计主体地位；审计的功能定位。
18
内部审计目标
3、内部审计检查验证目标
真实性、可靠性目标： 经济活动信息的真实性、可靠性； 合法性、合规性目标： 经济活动的合法性、合规性；
21
内部审计职能
2、内部审计的作用
机制制衡作用： 信息对成作用：
22
内部审计客体
1、内部审计对象
内部审计检查验证对象：经营活动状况与变动信 息，包括：经营管理活动、经济资源配置、经营成果 分配、物质财富创造活动信息。
内部审计评价对象：经济活动效果：包括经济资 源配置效果、各项管理规章制度执行效果、各项管理 行为过程效果等。
7
内部审计培训课程PPT44页
2015年4月19日—4月24日 2015年7月24日—7月28日 2015年8月21日—8月25日 2015年10月23日—10月27日
南审 呼和浩特 乌鲁木齐 厦门
2024/2/8
4
二、内部审计实务操作技巧与案例分析
1、培训内容
①颁布新准则的目标与意义；②新准则框架和内容；③国 内外先进的内部审计理念、工作思路及发展趋势；④内部 审计中关注的重点、难点问题；⑤内部审计在风险管理、 控制和治理中的作用；⑥内部审计风险管理和内部控制； ⑦舞弊调查与审计；⑧结合案例讲解内部审计实务操作技 巧与技术方法。
2015年6月10日—6月14日
贵阳
2015年9月18日—9月22日
成都
经济责任审计与绩效审计培训班
2015年5月22日—5月26日
厦门
2015年8月14日—8月18日
长春
2015年11月06日—11月10日 昆 明
2015年12月18日—12月22日 海 口
审计工作底稿与审计报告撰写实务
2015年6月26日—6月30日 黄 山
内部审计职业界为现时通行的COSO报告作出了 重要的贡献。
1946年布林克的文章； 1978年IIA的基本准则； 1986年IIA的研究报告“控制与内部审计”（提出由四
大要素构成的评估内部控制的概念框架）
2024/2/8
17
中国内部审计准则
内部控制的基本内涵：五大要素和五大特征 对审查内部控制的规范包括：内部控制审计准则、 遵循性审计准则、风险管理审计准则、内审人员 参与内控自我评估准则 风险管理是现代内部审计的对象。这里的风险包 括外部环境风险、经营过程和资产损失风险、信 息风险
2024/2/8
企业内部审计人员培训PPT课件
审计工作程序
三个 阶段
报告 阶段
征求 审计报告应征求被审计对象的意见，被审计对象自接到审计报告征
内部审计目的、工作职责及范围
审计 职责
1、制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长 审批。 2、召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按 照计划实施审计工作。 3、负责收集审计证据，编制审计底稿。 4、编制审计报告，提出审计意见及合理化建议。 5、监督检查审计决定的执行及落实情况。 6、建立健全审计档案。
审计工作程序
三个 阶段
实施 阶段
审计小组依据项目审计计划和审计方案审计小组在实施审计过 程中发现的问题可随时向有关单位和人员提出改进的建议，编制审 计工作底稿。审计终结，依据审计工作底稿，提出管理建议及审计 意见，编制审计报告。
发现 问题
沟通 建议
编制 稿底
审计 终止
递交 报告
编制 报告
依稿 提议
内部控 制运行 情况
对象会 计账目
对象预 决算执
行
重大经济 活动的效
益
相关
财务
资产
收支
内部 审计 有哪 些类 目？
二 内部审计目的、工作职责及范围
内部审计目的、工作职责及范围
审计 目的
内部审计的目的。内部审计工作是在本公司内部建 立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度 是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经 济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运 作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标
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内部审计人员培训
既然选择了远方，便只顾风雨兼程。
目
一 二
录三
四
五
总则 内部审计目的、工作职责及范围 审计机构和人员 内部审计的依据、权限 审计工作程序
内审培训34页PPT
的纠正措施计划；
c)是否在约定的期限内实施了每一项纠正措施；
d)纠正措施的实施情况及其结果是否有记录可查；
e)纠正措施的实施结果是否起到防止同类不 合格再次发生的效果。
21
末次会议
• 与会者签到 • 宣布审核发现 • 澄清问题 • 纠正措施要求的落实事宜 • 领导讲话
22
示例A：OHSMS检查表 （按部门审核法）
2、审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。
3、审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述
或其他信息。
4、审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结 果。
5、审核方案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的 一组（一次或多次）审核。
6、审核结论：审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得 出的最终审核结果。
纠正与预防措施 记录
现场观察，查看运行记录，询问操作程序，确认运行 是否按文件规定操作。
抽查现场文件，看是否经过审批？有无有效版本的标志？文 件保管是否良好？
查有无文件的规定，询问操作人员设备发生故障时如 何处理?是否经过应急培训？是否经过应急训练？
询问要对哪些环境因素进行测量，环境因素如何测量？ 查看文件有无规定？抽查近六个月的监测记录，了解 是否有超标排放情况？抽查监测仪器是否经过校准， 查看校准记录。
培训目的
1、 会确定审核范围；
2、 会编制审核计划；
3、 会编制检查表；
4、 会寻找客观证据；
5、 会判断不合格项；
6、 会编写不合格报告； 7、 会评价管理体系；
8、 会编写审核报告； 9、 会验证纠正措施； 10、会主持首末次会议。
1
名词解释
1、审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足 审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成文件的过程。
c)是否在约定的期限内实施了每一项纠正措施；
d)纠正措施的实施情况及其结果是否有记录可查；
e)纠正措施的实施结果是否起到防止同类不 合格再次发生的效果。
21
末次会议
• 与会者签到 • 宣布审核发现 • 澄清问题 • 纠正措施要求的落实事宜 • 领导讲话
22
示例A：OHSMS检查表 （按部门审核法）
2、审核准则：用作依据的一组方针、程序或要求。
3、审核证据：与审核准则有关的并且能够证实的记录、事实陈述
或其他信息。
4、审核发现：将收集到的审核证据对照审核准则进行评价的结 果。
5、审核方案：针对特定时间段所策划，并具有特定目的的 一组（一次或多次）审核。
6、审核结论：审核组考虑了审核目标和所有审核发现后得 出的最终审核结果。
纠正与预防措施 记录
现场观察，查看运行记录，询问操作程序，确认运行 是否按文件规定操作。
抽查现场文件，看是否经过审批？有无有效版本的标志？文 件保管是否良好？
查有无文件的规定，询问操作人员设备发生故障时如 何处理?是否经过应急培训？是否经过应急训练？
询问要对哪些环境因素进行测量，环境因素如何测量？ 查看文件有无规定？抽查近六个月的监测记录，了解 是否有超标排放情况？抽查监测仪器是否经过校准， 查看校准记录。
培训目的
1、 会确定审核范围；
2、 会编制审核计划；
3、 会编制检查表；
4、 会寻找客观证据；
5、 会判断不合格项；
6、 会编写不合格报告； 7、 会评价管理体系；
8、 会编写审核报告； 9、 会验证纠正措施； 10、会主持首末次会议。
1
名词解释
1、审核：为获得审核证据并对其进行客观的评价，以确定满足 审核准则的程度所进行的系统的独立的并形成文件的过程。
内部审计部门的入门培训教材PPT(精)
2018/9/16 10922864（CPA、国际注册内部审计师）
年度审计计划编制
内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。 年度审计计划应当包括以下基本内容： （一）内部审计年度工作目标； （二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序； （三）各审计项目所分配的审计资源； （四）后续审计的必要安排。 在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以 确定具体审计项目。 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先 后顺序。 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先 后顺序。
2018/9/16
10922864（CPA、国际注册内部审计师）
项目审计计划 的编制
内部审计机构应根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审 计工作。 在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审计单位的以下情况，以制定项目 审计计划： （一） 经营活动概况； （二） 内部控制的设计及运行情况； （三） 财务、会计资料； （四） 重要的合同、协议及会议记录； （五） 上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况； （六） 上次外部审计的审计意见； （七） 其他与项目审计计划有关的重要情况。 项目审计计划应当包括以下基本内容： （一） 审计目的和审计范围； （二） 重要性和审计风险的评估； （三） 审计小组构成和审计时间的分配； （四） 对专家和外部审计工作结果的利用； （五） 其他有关内容。
2018/9/16
10922864（CPA、国际注册内部审计师）
内部审计的职责（一）
起草内部审计法规、制度等； 制订年度和具体审计工作计划； 主持编制年度预算方案，报总裁审议、核准； 监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、 财经法律、法规、制度和财经纪律； 监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、 计划和 预算的落实及执行情况； 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内 部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
年度审计计划编制
内部审计机构负责人负责年度审计计划的制定工作。 年度审计计划应当包括以下基本内容： （一）内部审计年度工作目标； （二）需要执行的具体审计项目及其先后顺序； （三）各审计项目所分配的审计资源； （四）后续审计的必要安排。 在制定年度审计计划时，应当考虑组织风险、管理需要和审计资源，以 确定具体审计项目。 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先 后顺序。 内部审计机构负责人应根据审计项目的风险程度规划审计项目执行的先 后顺序。
2018/9/16
10922864（CPA、国际注册内部审计师）
项目审计计划 的编制
内部审计机构应根据年度审计计划确定的审计项目和时间安排，选派内部审计人员开展审 计工作。 在具体实施审计项目前，审计项目负责人应充分了解被审计单位的以下情况，以制定项目 审计计划： （一） 经营活动概况； （二） 内部控制的设计及运行情况； （三） 财务、会计资料； （四） 重要的合同、协议及会议记录； （五） 上次审计的结论、建议以及后续审计的执行情况； （六） 上次外部审计的审计意见； （七） 其他与项目审计计划有关的重要情况。 项目审计计划应当包括以下基本内容： （一） 审计目的和审计范围； （二） 重要性和审计风险的评估； （三） 审计小组构成和审计时间的分配； （四） 对专家和外部审计工作结果的利用； （五） 其他有关内容。
2018/9/16
10922864（CPA、国际注册内部审计师）
内部审计的职责（一）
起草内部审计法规、制度等； 制订年度和具体审计工作计划； 主持编制年度预算方案，报总裁审议、核准； 监督集团公司及下属企业贯彻执行国家有关政策、 财经法律、法规、制度和财经纪律； 监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、 计划和 预算的落实及执行情况； 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内 部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
内部审计程序培训课件(PPT 49张)
风险排序应考虑的因素(iia)
1、上次审计的日期和结果 2、涉及的金额 3、潜在的损失和风险 4、管理层的要求 5、经营方案、制度和控制的重大变化 6、获得经营收益的机会 7、审计资源配置状况和能力的影响 8、与政府和雇员的关系
风险排序应考虑的因素(ciia)
组织的战略目标、年度目标以及业务活动重点 法规、政策、计划和合同的影响 相关内控质量 相关活动的复杂性及新变化 相关人员的能力、品质及岗位变化 与项目有关的重要情况
1.审计的重点即具体审计对象中包含事项的 优先次序
2.审计资源的分配
项目实施计划
审计分项目 产品成本效益 产品销售效益
产品质量效益
审计目的
分析影响成本 效益的有关因
素
评价公司产品 的竞争能力
分 析 产 品 质量 效益降低的影
响因素
审计内容
1、 费 用 分 配 2、 材 料 消 耗 3、 废 品 损 失 4、 资 金 利 息 1、 市 场 需 求 调 查 2、 市 场 占 有 率 3、 价 格 与 售 后 服
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、 内部控制制度、内部控制测试与评估相关工 作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证 据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征 求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录 等
审计终结阶段 整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题 后续审计方案、后续审计报告等 所采取的纠正措施及其效果
我国 2101号：年度审计计划的编制应建立在对组织
进行风险评估的基础上
IPPF: 2010号：首席审计执行官必须以风险为基础制
定计划，以确定与组织目标相一致的内部审计 活动重点
内部审计程序培训课件PPT(共 49张)
进一步了解被审计单位的相关经济信息资料、 内部控制制度、内部控制测试与评估相关工 作底稿、内部控制问卷调查表、相关审计证 据、审计工作底稿、审计报告、审计报告征 求意见书、被审计单位反馈意见、沟通记录 等
审计终结阶段 整理审计资料、建立审计档案等
审计过程中形成的所有审计文书
后续审计阶段
检查被审计单位对审计发现的问题 后续审计方案、后续审计报告等 所采取的纠正措施及其效果
准备阶段
审计计划 初步调查 审计通知书
内部审计具体准则(流程)
一.具体准则第2101号——审计计划
(二)一般原则
1.计划层次
年度计划：审计机构负责人 项目审计方案：项目负责人
2.编制与批准
年度计划批准：董事会或高管层 项目计划批准：审计机构负责人
3.检查执行：机构负责人定期检查执行情况
电信服务商 Globe Telecom:(审计项目风险评 估考虑因素)
财务、客户满意度、声誉、运营过程和业务变 动程度、法规和政策要求、舞弊的存在、审计 领域的技术难度、以前年度的审计成果八个维 度进行风险评估
应考虑的因素
项目
A B
审计间 隔时间
9
项目受 管理层 关注程
度Байду номын сангаас
8
项目的 金额
6
•
被检查活动的目标、资源和运营等存在的重大风险，
以及将风险的潜在影响控制在可接受水平的方式；
•
与相关框架或模式相比，被检查活动的治理、风险管
理和控制过程的适当性和有效性；
•
对被检查活动的治理、风险管理和控制过程作出重大
改进的可能性。
以风险为导向制定项目审计方案时，审计人 员通过风险评估的手段较为系统地确定：
内部审计部门的入门培训资料(ppt 50页)
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
内部审计证据（一）
▪ 定义：
• 内部审计人员在从事审计活动中，通过实施审计 程序所获取的，用以证实审计事项，作出审计结 论和建议的依据。
▪ 分类：
• 证据的来源、审计程序、证据的证明力、法律标 准
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
内部审计的职责（三）
▪ 在集团总裁的领导下，对集团重大投资项目的可行性和有效性 进行专项审计，并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董 事会；
▪ 在集团总裁的领导下，对集团基建、技术改造、重大维修工程 项目预算的执行、工程成本的真实性和经济效益进行专项审计， 并将审计报告及时呈报集团总裁办公会议或董事会；
财经法律、法规、制度和财经纪律； ▪ 监督董事会决议及公司经营方针、政策、规章制度、
计划和 预算的落实及执行情况； ▪ 负责组织实施内部审计工作并向董事长报告； ▪ 指导监督被审单位建立健全内部控制制度，培训内
部控制人员；监督被审单位业务流程执行情况；
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
2005.3.7
黄乾坤（CPA、国际注册内部审计师） CPA、国际注册内部审计师）
审计通知书（二）
审计通知书应当包括以下基本内容： ▪ （一）标题； ▪ （二）被审计单位名称； ▪ （三）审计的依据、范围、内容、方式和预计时间； ▪ （四）对被审计单位配合审计工作的具体要求； ▪ （五）审计人员名单； ▪ （六）审计中心印章、主任签名及签发日期； ▪ （七）审计中心认为应当写明的其他事项。 ▪ • 16 • 新鸿光集团审计中心 ▪ 审计通知书应当明确对被审计单位的以下要求： ▪ （一）及时提供审计人员所要求的全部资料； ▪ （二）为审计人员的审计提供必要的条件及合作； ▪ （三）审计费用的承担方式； ▪ （四）其他要求事项。 ▪ 第八条 审计中心认为需要被审计单位自查的，应当在审计通知书中写明自查的内容、要 ▪ 求和期限。
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︵。︵
审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
︵。︵
审计是做什么的？
︵。︵
还有更详细的定义吗？
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通 过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实 现其目标。
5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。
︵。︵
内部审计
独立审计
国家审计
︵。︵
按审计主体分类
政府审计
民间审计
内部审计
︵。︵
我们对内审认识的误区
︵。︵
一般来说有下面4个情况会经常发生！
其一：害怕不利的审计发现而被处罚或批评 其二；害怕因审计建议而改变日常的工作习惯 其三；审计人员过分的吹毛求疵，只关注缺陷 其四；审计人员冷淡的外表，对被审计者缺乏理解，缺乏认同感，高高在上， 过分的关注无关紧要的错误，更注重于向人展示所发现的过失，而不是提出改 善的建议！
公司的内审人员一般都： ——了解公司整体架构和业务 ——对内控和管理方面有一定的认识 ——从独立的角度了解公司的问题和情况
︵。︵
内审的通常审计思路：
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。
2、将实际业务情况与标准进行对比分析。
3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
2、及时的信息收集与沟通，往往能与被审计部门更容易沟通。
︵。︵
重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错误地认为有些风 险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出 大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或总 裁看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。
︵。︵
内审的定位
︵。︵
内部审计可做的事情
监督董事长不能亲自 为董事长证实报告 监督的活动
协助进行决策
帮助管理者进行管理
︵。︵
按照审计的内容，通常划分为
1、财务审计：货币资金、成本费用、财务报告等 2、运营审计：人力资源、采购、销售、效益、离任、内控等 3、信息系统审计：应用安全审计、一般安全审计 4、舞弊审计
︵。︵
请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元 买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在 做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
在熟悉内部审计的概念后，怎么来快速适应内部审计工作。熟悉内部审计工作？最重要 的不是审计底稿也不是内审手册，而是尽快熟悉工作模式。
所以有2个东西是必须要最先熟悉的，第一个就是公司的SOP，标准作业流程。第二个 就是审计部已经形成的审计报告和审计底稿。
︵。︵
愿景？
︵。︵
内 容
现行内审部门及人员的工作内容 基本上都是做财经法纪审计
︵。︵
未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
︵。︵
审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定 位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审 人不是黑衣人
只能去证实那些重要的报告
︵。︵
哪些报告是重要的呢？
一是总裁要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司管理层争议较大的报告，按
此标准判断，一般不会出差错。
︵。︵
案例：绩效考核的分数是如何打出来的？
应当指出的是，加权和赋值打分过程十分关键，对某一因素的加权、打分不 同，会导致考核结果的完全不同。同时，它具有政策导向的作用，还会引导被考 核者的行为。
把为了得到某种东西；而放弃的其他东西；称为得到某种东西的机会成本，一般是指人们在面临多种选择的时候，选择其中的一 种可能造成的损失。
任务的来源，要么是上级部门要求，要么是公司出了财经问题需要查实，
还有一部分是绩效考核兑现前的证实
︵。︵
与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同。 2、业务范围不同。 3、审计标准不同。 4、专业胜任能力要求不同。
外审解决的是：是什么? 内审解决的是：是什么?+为什么?+怎么办?
︵。︵
内审部-培养管理人才的地方
︵。︵
审计程序
︵。︵
三个阶段
审计程序包括三个阶段 准备阶段 实施阶段 终结阶段
︵。︵
内部审计常见流程
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
对前期审计报告 问题的确认
︵。︵
哪些报告需要证实 ？
由于我们审计人员的精力有限，我们不可 能对所有的报告都实施证实。
内部审计讲座
2014年7月
︵。︵
内审常 见误区
目录
内审 概念
案例分享
︵。︵
常见的审计误区
常见的审计思路的缺失就是：
1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。 2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。 3、流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进
行分析与管理。
︵。︵
财务审计与管理审计
审计
财务审计
管理审计
注重对过去会计资料的检查
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
重点是会计程序和会计控制的测试
遵
检查；
循
审计标准是有关法律、会计法规；
性
侧重监督
审 计
审计人员财务出身
注重未来情况即对机会成本的检查；
重点对整个企业及其责任以及以利益 为中心的分析评价； 非财务数据占绝大多数 审计人员须熟悉企业 审计的标准不确定
︵。︵
未能建立有效的人际网络
1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联 系都非常匮乏。
2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。
︵。︵
审计建议
1、强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊几句，甚至抱怨几 句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信息的交流，每个内审人都有自己 的人际网络，这很重要。
审计建议
转变审计思路以及审计方向。将内部审计定位为咨询 部门，不参与到业务的实际运作中。
︵。︵
审计是做什么的？
︵。︵
还有更详细的定义吗？
内部审计是一种独立、客观的确认与咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通 过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实 现其目标。
5、与管理层或者决策层探讨事件的应对措施。
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内部审计
独立审计
国家审计
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按审计主体分类
政府审计
民间审计
内部审计
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我们对内审认识的误区
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一般来说有下面4个情况会经常发生！
其一：害怕不利的审计发现而被处罚或批评 其二；害怕因审计建议而改变日常的工作习惯 其三；审计人员过分的吹毛求疵，只关注缺陷 其四；审计人员冷淡的外表，对被审计者缺乏理解，缺乏认同感，高高在上， 过分的关注无关紧要的错误，更注重于向人展示所发现的过失，而不是提出改 善的建议！
公司的内审人员一般都： ——了解公司整体架构和业务 ——对内控和管理方面有一定的认识 ——从独立的角度了解公司的问题和情况
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内审的通常审计思路：
基本审计思路
1、与管理层确认一个标准：公司的规章制度、法律法规。
2、将实际业务情况与标准进行对比分析。
3、得出现状与标准的差异结论。
4、分析差异的影响及原因，提出初步改善建议。
2、及时的信息收集与沟通，往往能与被审计部门更容易沟通。
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重复别人已完成的工作
1、并没有充分利用已有的资源，例如鉴证公司和人脉网络。错误地认为有些风 险不会对小型内审部门构成影响，而事实恰恰相反。
2、往往陷入了一个角色的“陷阱”，成了“财务二部”“统计部”，能够做出 大量统计分析工作却不能利用其去挖掘事情的原因和本来状态。领导层或总 裁看到的东西，往往是经营部门说一遍，审计再说一遍。
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内审的定位
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内部审计可做的事情
监督董事长不能亲自 为董事长证实报告 监督的活动
协助进行决策
帮助管理者进行管理
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按照审计的内容，通常划分为
1、财务审计：货币资金、成本费用、财务报告等 2、运营审计：人力资源、采购、销售、效益、离任、内控等 3、信息系统审计：应用安全审计、一般安全审计 4、舞弊审计
︵。︵
请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元 买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在 做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
在熟悉内部审计的概念后，怎么来快速适应内部审计工作。熟悉内部审计工作？最重要 的不是审计底稿也不是内审手册，而是尽快熟悉工作模式。
所以有2个东西是必须要最先熟悉的，第一个就是公司的SOP，标准作业流程。第二个 就是审计部已经形成的审计报告和审计底稿。
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愿景？
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内 容
现行内审部门及人员的工作内容 基本上都是做财经法纪审计
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未能有效进行内审宣传
1、之所以设置这个部门是上市需求，无法引起领导的关注。 2、被审计部门认为是刁难，影响部门运行，不配合审计工作
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审计建议
1、首先要是宣传给总裁及高级管理团队，引起其兴趣和重视。 2、其次，更多的审计部有着弱势思维，往往很低调，很神秘。外人看来更多的是你的部门
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定 位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审 人不是黑衣人
只能去证实那些重要的报告
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哪些报告是重要的呢？
一是总裁要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司管理层争议较大的报告，按
此标准判断，一般不会出差错。
︵。︵
案例：绩效考核的分数是如何打出来的？
应当指出的是，加权和赋值打分过程十分关键，对某一因素的加权、打分不 同，会导致考核结果的完全不同。同时，它具有政策导向的作用，还会引导被考 核者的行为。
把为了得到某种东西；而放弃的其他东西；称为得到某种东西的机会成本，一般是指人们在面临多种选择的时候，选择其中的一 种可能造成的损失。
任务的来源，要么是上级部门要求，要么是公司出了财经问题需要查实，
还有一部分是绩效考核兑现前的证实
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与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同。 2、业务范围不同。 3、审计标准不同。 4、专业胜任能力要求不同。
外审解决的是：是什么? 内审解决的是：是什么?+为什么?+怎么办?
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内审部-培养管理人才的地方
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审计程序
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三个阶段
审计程序包括三个阶段 准备阶段 实施阶段 终结阶段
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内部审计常见流程
审计计划
审计方案的编辑、 审计通知书的发出
现场实施
报告传递
审计报告确认、 管理层简报发布
访谈实施、盘点以及单据核对、退出会议
对前期审计报告 问题的确认
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哪些报告需要证实 ？
由于我们审计人员的精力有限，我们不可 能对所有的报告都实施证实。
内部审计讲座
2014年7月
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内审常 见误区
目录
内审 概念
案例分享
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常见的审计误区
常见的审计思路的缺失就是：
1、将审计发现的现象作为审计最终结论：管理层不感兴趣。 2、将猜测或者访谈的结果作为审计结论：审计部不专业。 3、流程的混乱只是表面现象，内部审计需要做的就是将流程混乱造成的原因进
行分析与管理。
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财务审计与管理审计
审计
财务审计
管理审计
注重对过去会计资料的检查
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
重点是会计程序和会计控制的测试
遵
检查；
循
审计标准是有关法律、会计法规；
性
侧重监督
审 计
审计人员财务出身
注重未来情况即对机会成本的检查；
重点对整个企业及其责任以及以利益 为中心的分析评价； 非财务数据占绝大多数 审计人员须熟悉企业 审计的标准不确定
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未能建立有效的人际网络
1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联 系都非常匮乏。
2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。
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审计建议
1、强大的人际网络会给内审人员提供更多的信息，往往私下聊几句，甚至抱怨几 句都可能是审计线索。人与人的交流必然是信息的交流，每个内审人都有自己 的人际网络，这很重要。