会计报表及会计报表编制说明书模板
金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 1
金融企业会计制度及报表编制说明书(doc 120页)金融企业会计制度1993年3月17日财政部、中国人民银行（93）财会字第11号文发布*此文如下：各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），人民银行分行、中国工商银行、中国农业银行、中国人民建设银行、中国银行、交通银行、中国国际信托投资公司、中国新技术创业投资公司、中国光大（集团）公司：为了适应社会主义市场经济发展的需要，规范和加强金融企业的会计核算工作，根据《企业会计准则》，现印发给你们，请布置所有从事金融业务的个业贯彻执行。
执行中有何问题，望及时函告我们。
各地区、各部门制订的有关制度，凡与本核算制度有抵触的，以本制度为准。
本制度自1993年7月1日起执行。
目录第一章总则第二章基本业务会计核算规定第三章银行业会计科目及使用说明第四章金融性公司会计科目及使用说明第五章会计报表及编制说明第一章总则计师(或代行总会计师职权的人员)和会计主管人员签名或盖章。
八、本制度未涉及的会计事项，金融企业可以作补充规定。
九、各地区、各部门制定的有关金融企业会计制度和规定与本制度有抵触的，应以本制度的规定为准。
十、本制度由中华人民共和国财政部、中国人民银行制定。
需要变更时，由财政部会同中国人民银行修订。
十一、本制度自1993年7月1日起执行。
第二章基本业务会计核算规定一、存放款业务核算规定l．吸收存款是金融企业按规定吸收的单位和居民个人的各种资金。
存款应按所存期限和一定的利率计算并支付利息。
吸收存款应按活期和定期分别设置会计科目核算，单位的存款与居民个人的储蓄存款也应分别核算。
吸收存款在会计报表中应按短期和长期进行反映。
短期存款为l年期(不含1年期)以下的存款；长期存款为l年期以上的存款。
2．存放中央银行款项是指各金融企业在中央银行开户而存入的用于支付清算、调拨款项、提取及缴存现金、往来资金结算以及按吸收存款的一定比例数存于中央银行的款项和其他需要缴存的款项。
存放中央银行的各种款项应分别性质进行明细核算。
工程项目会计报表模板-概述说明以及解释
工程项目会计报表模板-范文模板及概述示例1:工程项目会计报表模板是用于记录和分析工程项目在财务方面的状况的一种工具。
通过使用会计报表模板，项目管理人员能够清晰地了解项目的财务状况，包括收入、支出、成本和利润等方面的信息。
这些报表可以帮助管理人员做出明智的经济决策，并提供有关项目的财务绩效的详细数据。
以下是一个常见的工程项目会计报表模板的示例，包括几个主要的报表：1. 收入报表：这个报表记录了工程项目的所有收入来源，包括销售额、费用收入、合同和补偿款等。
它显示了项目在特定时间段内的总收入额，并提供了详细的收入细目清单。
2. 成本报表：成本报表记录了项目的所有成本，包括直接成本（如材料、劳动力等）、间接成本（如租金、保险费用等）和其他费用。
它显示了特定时间段内项目的总成本额，并提供了成本细目清单。
3. 利润报表：利润报表显示了工程项目的净利润，即收入减去成本之后的余额。
它提供了项目的盈利能力的详细信息，并可以用来评估项目的经济表现。
4. 现金流量报表：现金流量报表记录了项目的现金收入和现金支出情况。
它显示了特定时间段内项目的净现金流量，并提供了关于项目现金状况的细节。
这些报表模板可以根据具体项目的需要进行自定义，以便记录和分析项目的财务数据。
它们可用于监控项目的经济状况，并为决策者提供基于数据的意见和建议。
在使用工程项目会计报表模板时，项目管理人员应该确保准确地记录和更新所有相关数据，并进行及时的分析和解读。
这些报表可以帮助他们了解项目的财务状况，并做出正确和明智的经济决策，以确保项目的成功和可持续发展。
示例2:工程项目会计报表模板可用于追踪和记录工程项目的财务情况。
下面是一份常见的工程项目会计报表模板的示例：1. 项目基本信息：- 项目名称：[填写项目名称]- 项目编号：[填写项目编号]- 项目起止日期：[填写项目起始日期和结束日期]2. 成本分类：- 人工费用- 直接人工费用- 间接人工费用- 材料费用- 设备费用- 分包费用- 其他费用3. 成本控制：- 预算成本- 实际成本- 差异成本（实际成本减去预算成本）- 成本偏差率（差异成本除以预算成本）4. 收入分类：- 合同收入- 变更收入- 其他收入5. 收入控制：- 合同总收入- 实际收入- 差异收入（实际收入减去合同总收入）- 收入偏差率（差异收入除以合同总收入）6. 费用分摊：- 直接费用- 人工费用- 材料费用- 设备费用- 分包费用- 其他直接费用- 间接费用- 管理费用- 行政费用- 销售费用- 其他间接费用7. 利润计算：- 毛利润（合同总收入减去合同成本）- 毛利润率（毛利润除以合同总收入）- 净利润（毛利润减去其他费用）- 净利润率（净利润除以合同总收入）8. 现金流量：- 现金流入- 现金流出- 净现金流量（现金流入减去现金流出）以上是一个基本的工程项目会计报表模板示例，根据实际情况和需要，您可以根据自己的需求进行调整和添加。
会计报表附注范本
会计报表附注范本一、编制基础1.本公司是一家从事×××业务的有限责任公司，成立于××年××月××日，注册资本为××万元，法定代表人为××。
2. 本公司的会计年度为自每年的1月1日起至12月31日止。
3.本公司遵循历史成本原则，按照企业会计准则的规定，以及国家有关会计制度和规范的要求，编制了本期会计报表。
4.本公司的会计报表以人民币为记账本位币，除非另有说明，所有金额均以人民币元为单位。
5.本公司的会计报表经过了董事会、监事会和经营层的审议，并于××年××月××日由董事长签字确认。
二、主要会计政策和估计1. 现金及现金等价物现金包括库存现金和银行存款。
现金等价物是指持有期限不超过三个月、流动性强、易于转换为已知金额的现金并且价值变动风险很小的投资。
2. 应收账款应收账款是指因销售商品或提供劳务而形成的、预期在一年内（含一年）收回的各种款项。
应收账款按照账面余额减去坏账准备后的净额进行核算。
坏账准备按照账龄分析法或单项计提法进行计提，具体方法如下：●账龄分析法：根据应收账款的账龄结构，按照不同的比例计提坏账准备。
具体比例为：1年以内（含1年）5%，1-2年10%，2-3年30%，3-4年50%，4-5年80%，5年以上100%。
●单项计提法：对于单项金额重大或存在重大不确定性的应收账款，根据其可能无法收回的程度，单独计提坏账准备。
3. 存货存货是指持有出售、在生产过程中或者消耗于生产过程或者提供劳务过程中的资产。
存货包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。
存货按照加权平均法进行核算，期末按照成本与可变现净值中较低者进行计量。
可变现净值是指预计销售金额减去预计销售费用和完工费用。
4. 固定资产固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或者经营管理而持有，并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。
财务会计报表简单说明书范本
财务会计报表简单说明书范本财务情况说明书概念财务情况说明书是财务会计报告的组成部分，指会计单位提供的财务情况至少应当对下列情况作出说明：（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
财务情况说明书范文财务情况说明书一、企业生产经营的基本情况（一）企业主营业务范围:营业执照上描述的公司设有董事会、监事会；公司下属xx家控股子公司，分公司xx家；所处行业为xx业。
纳入合并范围子公司基本情况企业名称注册资本投资额持股比例注册地址法定代表人与母公司关系（二）本年度生产经营情况:全年实现销售XXXX达YY吨，较去年同期XXXX吨增加YY%，销售XXXX达YY吨。
实现收入XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现毛利XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加了YY%。
实现利润总额XXXX万元，较去年同期XXXX万元增加YY%。
本年流动资产周转次数达XX次较去年同期XX次提高YY次。
本年净资产收益率为XX%较去年同期XX%增加YY%。
（三）开发、在建项目的预期进度及工程竣工决算情况项目名称年初余额本期增加本期减少其中年末余额转增固定资产合计XX年新建工程YY项，共投入资金XXXX元，其中：XXXX期初投入资金YYY元，已转增固定资产XXXX元；XXXX期初投入资金YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；新增XXX项目YY元。
XX年在建工程XX项，XX工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX改造工程年初余额YY元，现已全部竣工，全额转增固定资产；XX工程年初余额YY元，现已全部竣工；XX改造工程及XX工程现已全部竣工，年初余额YY已全额转增固定资产；XX工程、XX改造工程、XX工程、现已全部完工。
截至2005年12月31日，在建工程转增固定资产总计金额YY元。
（四）经营中出现的问题与困难从经营指标的完成进度来看有一定的差异，主要是上半年各项指标完成情况差异很大，其原因一是，省略二是，省略三是。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式附填写说明收藏备用
行政事业单位会计如何编制财务报表？行政事业单位会计，需要的报
表是财务报表和预算会计报表。
那么行政事业单位会计的报表该如何填制呢？刚接触到行政事业单位会计的财务人员可能对报表的填制不是很清楚，今天在这里汇总了2023年新行政事业单位会计财务报表格式，附会计报
表填写说明，详细内容如下文！
一、2023年新行政事业单位会计财务报表格式
1、资产负债表（会政财01表）
2、收入费用表（会政财02表）
3、净资产变动表（会政财03表）
4、现金流量表（会政财04表）
预算收入支出表
预算结转结余变动表
财政拨款预算收入支出表
二、行政事业单位会计报表填写说明
1、资产负债表填制说明
2、收入费用表编制说明
上述的内容就到这里了。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式
及填写说明的内容，就到这里了。
小企业会计报表编制说明
小企业会计准则财务报表编制说明一、资产负债表编制说明1．本表反映小企业某一特定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
2．本表“年初余额”栏各项数字，应根据上年末资产负债表“期末余额”栏所列数字填列。
3．本表“期末余额”各项目的容和填列方法：（1）“货币资金”项目，反映小企业库存现金、银行存款、其他货币资金的合计数。
本项目应根据“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”科目的期末余额合计填列。
（2）“短期投资”项目，反映小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年的股票、债券和基金投资的余额。
本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。
（3）“应收票据”项目，反映小企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据（银行承兑汇票和商业承兑汇票）。
本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映小企业因销售商品、提供劳务等日常生产经营活动应收取的款项。
本项目应根据“应收账款”的期末余额分析填列。
如“应收账款”科目期末为贷方余额，应当在“预收账款”项目列示。
（5）“预付账款”项目，反映小企业按照合同规定预付的款项。
包括：根据合同规定预付的购货款、租金、工程款等。
本项目应根据“预付账款”科目的期末借方余额填列；如“预付账款”科目期末为贷方余额，应当在“应付账款”项目列示。
属于超过1年期以上的预付账款的借方余额应当在“其他非流动资产”项目列示。
（6）“应收股利”项目，反映小企业应收取的现金股利或利润。
本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。
（7）“应收利息”项目，反映小企业债券投资应收取的利息。
小企业购入一次还本付息债券应收的利息，不包括在本项目。
本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。
（8）“其他应收款”项目，反映小企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息等以外的其他各种应收及暂付款项。
包括：各种应收的赔款、应向职工收取的各种垫付款项等。
本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额填列。
企业财务报表说明范文
公司财务情况书面说明怎么写公司财务经营情况说明 1、企业生产经营的基本情况（1）xxxxx公司成立于xxxx年xx月xx日，公司的主营业务范围：（根据营业执照上抄）。
企业从业人员共xx人，全部是xx以上学历，并具有专业的从业经历，适应企业的发展及业务需要。
（2）生产经营情况公司为xxxx年度成立的企业，企业处于xxxxxx的阶段，在xxxxx年度有xxxx营业收入，在xxxx年度会实现xxxxx收入。
2、利润实现、分配情况公司目前处于xxxx的状况。
预计在xxxx年度会有xxxx左右的收入，并实现盈利xxxx。
以达到预期目标。
3、资金增减和周转情况（1）各项资产所占比重 xxxx年度期末流动资产占总资产的xx%，固定资产占总资产的xx%，公司资产的比重正常健康。
公司成立至今，资产结构一直稳健正常。
（2）负债情况负债为短期负债和长期负债，短期负债占负债的xx%，长期负债占负债的xx%，均在合理的时间范围内，因此相对稳定。
公司财务简介怎么写-财务情况说明怎么写公司的财务情况说明应该从企业（公司）的财务情况说明书必须按照《企业财务会计报告条例》和国家统一的会计制度规定，对需要说明的事项，至少应当对以下情况作出真实、完整、清楚的说明，（1）企业生产经营的基本情况；（2）利润实现和分配情况；（3）资金增减和周转情况；（4）对企业财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项。
一、编写财务情况说明书，需对会计报表中各项数据进行分析分析的方法很多，主要有以下几种： 1、平衡分析法。
利用“资产=负债+所有者权益”的平衡原理分析各账户间的关系及变化。
2、比较分析法，或叫对比分析法。
如分析计划完成情况，用实际数同计划数进行比较，来检查分析计划的执行情况；如比历史水平，用本期实际数同上期或历史最好年份（或正常年份）的数据进行比较，看发展变化情况；又如比先进，用本企业数据指标同本行业中的先进企业进行比较，或用本企业的产品同国内外同类产品的数据指标进行比较，以便制订赶超目标等。
会计岗位说明书【范本模板】
5.按期缴纳各种税款。
职
责
二
职责描述：财务分析报表制作、成本费用结转
工作
内容
1.《资产负债表》《利润表》《税率分析表》《成本核算分析表》制作。具有一定的分析和规划能力，保障公司财务运营畅通.
2.成本费用结转
3.定期核对往来账款，及时清算应收应付款
职
责
三
职责描述：财务资料的的建档、保存和保密
任职要求
（以岗位的实际要求为标准，而不是以当前在岗人员情况为标准）
性别
不限
年龄
23-40
学历
大专
婚否
不限
籍贯
本地户口
技能要求
持有会计证、中级会计师职称
语言要求
普通话
教育背景：大专以上学历；
培训经历：接受过相关财务管理专业培训；
职业会计核算流程.对各项税务申报熟悉。了解国家各项税务政策和法规。
1.按照会计制度，填制转帐凭证，做好记帐、算帐、结帐、报帐工作。做到凭证合法、手续完备、帐目健全、数字准确、定期对帐（包括核对现金实有数)、经常分析。并及时记帐，按时结帐，如期报帐。
2.及时确认销售收入，正确计算增值税、销项税额。
3。按照规定，定期（月、季、年）核对账目、结账、编制会计报表，并做到报表数字真实算准确、内容完整、说明清楚。任何人都不得窜改或授意、指使他人窜改会计报表数字。划清费用的开支范围及营业内外收入。
具备专业知识和专业技能熟悉国家有关法律法规及规章和国家统一会计制度；
岗位说明书任职人签字：
5.严格遵守财经纪律及国家税务的各项制度，发现问题及时上报主管经理.
职
责
四
职责描述：公司相关年检及其他日常事务。
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. 公司月财务报表编制说明公司财务报表主要包括三大报表（资产负债表、利润表、现金流量表）和其他附表，其他附表是根据当期生产经营情况汇总分析填列，在本说明就不一一做编制说明，三大报表编制说明如下：1. 资产负债表1.1 编制基础本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照财政部2006年2月15日颁布的《企业会计准则》及其应用指南的有关规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
1.2 编制方法（1）、本表反应一定日期全部资产、负债和所有者权益的情况。
（2）、本表“年初余额”各项数字，应根据上年度末资产负债表“年末余额”栏内所列数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上一年度资产负债表的各个项目的名称和数字按照本年的规定进行调整，列入“年初余额”栏内。
（3）、表内“期末余额”指标按照某一日期末会计决算的有关指标填列。
1.3 表内各项目编制说明（1）、“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金等的合计数。
本项目根据“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”的期末余额合计数填列。
Word 文档. （2）、“应收账款”项目，反映因销售商品、产品和提供劳务等应向购买方收取而未收到的各类款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列，另“预收账款”科目所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“应收账款”项目内填列。
（3）、“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。
本项目应根据“其他应收款”各明细科目（项目）的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列，另“其他应付款”所属有关明细科目（项目）借方有余额的，应在本表“其他应收款”项目中填列。
（4）、“存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、辅助材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品等。
本项目应根据“材料采购”、“原材料”、“在途物资”、“库存商品”、“发出商品”、“周转材料”、“生产成本”、“制造费用”等科目的期末余额合计，减去“存货跌价准备”科目期末余额后的金额填列。
如材料采用计划成本核算，库存商品采用计划成本或售价核算，还应按加或减材料成本差异、商品进销差价后的金额填列，即“材料成本差异”和“商品进销差价”科目。
（5）、“固定资产原价”和“累计折旧”项目，反映企业的各种固定资产原价及累计拆旧金额。
融资租入的固定资产满足固定资产确认条件的，其原价及已提折旧也包括在内。
这两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期末余额填列。
（6）、“在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的实际支出，包括交付安装的设备价值，未完建筑安装工程已经耗用的材料、工资和费用支出、已Word 文档. 经建筑安装完毕但尚未交付使用的工程等的可收回金额。
本项目应根据“在建工程”科目的期末余额，减去“在建工程减值准备”科目期末余额后的金额填列。
（7）、“工程物资”项目，反映企业各项工程已采购入库但尚未领取使用的工程物资的实际成本。
本项目应根据“工程物资”科目的期末余额填列。
（8）、“应付账款”项目，反映企业购买原材料、辅助材料、商品或接受劳务供应等而应付未付供应单位的款项。
本项目应根据“应付账款”科目所属各有关明细科目（项目）的期末贷方余额合计填列；如“预付账款”各明细科目（项目）贷方有余额，应在本项目中填列；如“应付账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在本表“预付账款”项目内填列。
（9）、“预收账款”项目，反映企业因销售商品、提供劳务而预收购买单位的账款。
本项目应根据“预收账款”科目所属各有关明细科目的期末贷方余额合计填列。
如“预收账款”科目所属有关明细科目有借方余额的，应在本表“应收账款”项目内填列；如“应收账款”科目所属明细科目有贷方余额的，也应包括在本项目内。
（10）、“应付职工薪酬”项目，反映企业应付而未付给职工的工资薪金及各种补贴等，以及应为职工支付的五险一金、工会经费。
本项目应根据“应付职工薪酬”各有关明细科目期末贷方余额，如各有关明细科目期末借方有余额，应做负数填列。
（11）、“应交税费”项目，放映企业应交未交、多交或者未抵扣各种税金、附加费以及政府性基金等。
本项目应根据“应交税费”各明细科目贷方余额填列，如各有关明细科目期末借方有余额，应做负数填列。
（12）、“其他应付款”项目，反映企业所有应付和暂收其他单位和个人的款项。
本项目应根据“其他应付款”有关各明细科目（项目）的期末贷方余额、“其Word 文档. 他应收款”有关明细科目（项目）的期末借方余额填列，如“其他应付款”下各明细科目（项目）期末借方有余额，应在“其他应收款”项目填列。
（13）、“应付利息”项目，反应企业向外界单位、机构或者个人融资而产生应付而未付的各种利息费用。
本项目应根据“应付利息”科目期末贷方余额填列，如期末借方有余额，应做负数填列。
（14）、“实收资本”项目，反映企业投资者投入企业的资本（股本）的总额，本项目根据“实收资本”科目期末贷方余额填列。
（15）、“盈余公积”项目，反映企业根据当期净利润的金额，按一定比例计提的公积金数额，包括“法定盈余公积”和“任意盈余公积金”。
本项目根据“盈余公积”下属明细科目期末贷方余额填列。
（16）、“未分配利润”项目，反映留存在企业里未分配的利润。
本项目应根据“本年利润”和“未分配利润”科目期末余额填列，为弥补的亏损按负数填列。
2. 利润表2.1 编制方法（1）、本表反映企业一定期间内经营利润（亏损）的实际情况、企业利润分配的情况以及期末企业未分配利润的结余情况。
（2）、本表“本月数”根据本月各项目实际发生数填列；“本年累计数”根据本年各项目累计实际发生数填列；“上年同期累计数”根据上年度截止本期各项目累计实际发生数填列，如上年度利润表与本年度利润表的项目名称和内容不相一致，应对上年度利润表的项目及数字按本年利润表的项目名称和内容进行调整，填入“上年同期累计数”。
Word 文档. 2.2 表内各项目编制说明（1）、“营业收入”项目，本项目反映企业在本期间内销售商品、提供劳务等日常经营活动中实际产生的收入总额。
本项目应根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目实际发生额填列。
（2）、“营业成本”项目，本项目反映企业在本期间内实际发生的成本，应根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目实际发生额填列。
（3）、“营业税金及附加”项目，本项目反映企业经营主要业务应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、印花税、水利建设基金等，本项目应根据“营业税金及附加”科目实际发生额填列。
（4）、“销售费用”项目，本项目反映在销售商品和商品流通企业过程中发生的各项费用，应根据“销售费用”科目实际发生额填列。
（5）、“管理费用”项目，反映企业日常经营活动中实际发生的管理费用，应根据“管理费用”科目实际发生额填列。
（6）、“财务费用”项目，反映企业的利息支出、利息收入、汇兑损益、各种金融机构手续费、现金折扣等发生的财务收入或财务支出，本项目应根据“财务费用”科目实际发生额填列。
（7）、“投资收益”项目，反映企业各种方式对外投资所取得的收益。
本项目根据“投资收益”科目实际发生额来填列，如发生投资损失用负数填列。
（8）、“营业利润”项目，反映一定期间的营业情况，“营业利润”=“营业收入”-“营业成本”-“营业税金及附加”-“销售费用”-“管理费用”-“财务费用”+ “投资收益”。
Word 文档. （9）、“营业外收入”和“营业外支出”项目，反映企业非日常活动形成的、与生产经营无直接关系的各项收入和支出。
本项目根据“营业外收入”、“营业外支出”科目实际发生额进行填列。
（10）、“所得税费用”项目，反映企业一定期间应该交纳的企业所得税情况，“所得税费用”=“利润总额”*企业所得税税率，当企业出现亏损不应计提企业所得税，本项目根据“所得税费用”科目实际发生额来填列。
3. 现金流量表3.1 现金流量表编制方法（1）、本表反映企业一定会计期间现金及现金等价物流入和流出企业的情况。
（2）、现金是指企业的库存现金以及随时可应用于支付的银行存款、其他货币资金。
（3）、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金，价值变动风险很小的投资等。
（4）、现金流量表按照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量分别反映，现金流量包括现金的流入和流出。
（5）、企业采用直接法进行编制报告现金流量表。
3.2 表内各项目编制说明3.2.1 经营活动产生的现金流量（1）、“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金（包括销售收入和应向客户收取的增值税销项税额），包括Word 文档. 本期销售商品或者提供劳务直接收到的现金、以及前期销售商品或者提供劳务本期收到的现金、以及本期预收的账款，减去本期退回本期销售的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金。
本项目应根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“预收账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目的记录分析填列。
（2）、“收到的税费返还”项目，反映企业实际收到返还的各项税费，如收到的增值税、所得税、教育费附加返还等。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应交税费”、“营业税金及附加”等科目的记录分析填列。
（3）、“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映企业除了上述各项目外，收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、暂收到的各类款项等。
本想可以根据“现金”、“银行存款”、“其他应付款”、“营业外收入”等科目的记录分写填列。
（4）、“购买商品、接受劳务支付的现金”项目，反映企业购买材料、商品、接收劳务实际支付的现金，包括本期购入材料、商品。
接受劳务支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购入材料、商品、接受劳务的未付款项和本期的预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。
本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应付账款”、“预付账款”、“主营业务成本”等科目的记录分析填列。
（5）、“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映企业实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的五险一金、工会经费、职工教育经费、福利费等。