伊利集团内部控制失效的原因及对策研究
《伊利乳业公司内部控制现状问题分析7100字(论文)》
伊利乳业公司内部控制现状问题及优化途径目录一、前言 (1)二、相关理论及概念 (2)（一）内部控制的定义及特征 (2)（二）内部控制的要素 (2)三、伊利乳业公司概况及内部控制现状 (2)（一）公司概况 (2)（二）财务概况 (3)（三）伊利乳业公司内部控制现状分析 (5)四、伊利乳业内部控制问题分析 (6)（一）内部环境问题 (6)（二）风险评估问题 (7)（三）控制活动问题 (7)（四）信息与沟通问题 (7)（五）内部监督问题 (7)五、内部控制的优化方案 (8)（一）完善法人治理结构 (8)（二）建立内部控制评价体系 (8)（三）提高内部控制组织人员素质 (8)（四）建立信息系统维护机制 (9)（五）创新内部控制监督方式 (9)六、结语 (9)参考文献 (10)一、前言在当今市场经济和信息飞速发展的时代，好事不出门恶事行千里，上市公司一旦发生财务舞弊或者不良丑闻，也是同样的效果。
无论国内还是海外，安然、蓝天、北大荒等舞弊案例成为典型负面教材，而且随着经济的腾飞，财务造假的案件越发严重了。
不仅手段层出不穷，而且涉事金额越发惊人。
一方面对资本市场造成了干扰，秩序无法维持；另一方面对个人投资者、企业、机构甚至国家都造成了大额不必要的损失(张家齐,李小倩,2022)。
本文将以伊利乳业公司为例，对伊利集团公司内部制度进行科学剖析，有针对性地研究相应问题，并为以后伊利集团公司长远发展提出建议，也表明建合理合规的内部控制体系是伊利乳业公司目前有待解决的问题。
二、相关理论及概念（一）内部控制的定义及特征1．内部控制的定义内部控制（Internal Control）从根本上而言是一种制度建设，主要建立在经济单位或各相关组织的经济活动中，单位内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、措施，来确保实现其经营目标(王子豪,赵天,2021)。
借由相关措施来保证企业战略目标，促进企业经济发展、把握各项风险因素、保障企业持续经营。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策一、引言企业内部控制是指企业为了达到经济、效率和效果目标，采取的一系列管理措施和组织安排，以保护企业资源不受损失、提高资产利用率、确保财务报表的真实性和完整性，确保企业的经营活动符合法律法规和公司政策。
内部控制的失效可能会导致严重的经济损失，严重影响企业的经营和发展。
针对这一问题，本文将分析企业内部控制失效的原因，并提出相应的对策建议。
二、企业内部控制失效的原因1. 管理层失职企业内部控制失效的根源之一是管理层的失职。
管理层未能建立健全的内部控制机制，或者未能有效监督和执行内部控制政策。
管理层对内部控制的重要性认识不足，缺乏对内部控制的有效领导和指导，也可能导致内部控制失效的问题。
2. 人员失误企业内部控制失效的原因之一是员工的失误。
员工对内部控制政策缺乏充分理解，或者因疏忽大意而未能按照规定的程序和要求履行职责，导致内部控制失效。
3. 技术问题现代企业的经营活动通常涉及大量的信息技术系统。
而技术问题，比如信息系统的漏洞和故障，可能导致内部控制失效。
信息系统的不完善和漏洞是企业内部控制失效的一个重要原因。
4. 环境变化企业内部控制失效的原因之一是环境变化。
当外部环境发生变化时，企业内部控制系统可能没有及时调整，导致内部控制失效。
市场变化导致企业业务模式的调整，但内部控制系统未能及时跟进，就容易导致内部控制失效的问题。
5. 认识不足企业内部控制失效的原因之一是对内部控制的认识不足。
一些企业可能没有充分认识到内部控制的重要性，或者对内部控制的要求和管理措施存在认识偏差，导致内部控制失效。
2. 加强员工的培训和教育企业应该加强对员工的内部控制培训和教育，提高员工对内部控制政策的理解和执行能力，降低因员工失误导致内部控制失效的可能性。
3. 完善信息技术系统企业应该加强对信息技术系统的管理和控制，保障信息系统的安全和完整性，防范信息系统漏洞和故障对内部控制的影响。
4. 及时调整内部控制系统企业应该对内部控制系统进行及时的调整和优化，以适应外部环境的变化，确保企业内部控制系统的有效性和科学性。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是指企业为了保护资产、促进财务报告的准确性和可靠性、预防和发现欺诈行为、保护企业利益而建立的一系列制度和程序。
由于各种原因，企业的内部控制有时会出现失效，给企业带来极大的风险和损失。
本文将从内部控制失效的原因和对策两个方面进行探讨。
一、内部控制失效的原因1. 管理层失误管理层的失误是导致内部控制失效的主要原因之一。
管理层可能缺乏对内部控制的重视和理解，导致制定的制度和程序不够完善；或者管理层可能忽视内部控制的执行情况，导致内部控制失效。
2. 人为错误和恶意行为企业内部控制经常受到员工的人为错误和恶意行为的影响。
员工可能因为个人利益的驱使进行欺诈行为，如侵占公司资产、虚报业绩等；或者员工可能因为疏忽大意而导致内部控制的失效，如未按规定程序核实客户身份、未及时报告异常情况等。
4. 监督机制不健全企业内部控制的监督机制如果不健全，也容易导致内部控制失效。
监督机制不健全可能表现在内部审计不够独立、监督不够有效、对违规行为的惩罚不足等方面，从而导致内部控制失效。
二、对策1. 提高管理层对内部控制的重视和理解企业应当加强对管理层对内部控制的培训和教育，提高管理层对内部控制的重视和理解，使他们能够充分认识到内部控制对企业的重要性，从而更加积极地参与内部控制的建设和执行。
2. 加强内部员工的教育和培训企业应当加强对内部员工的教育和培训，使他们能够全面了解企业的内部控制制度和程序，增强其对内部控制的重视和理解，降低人为错误和恶意行为的发生概率。
3. 完善内部控制制度和程序企业应当对内部控制的制度和程序进行全面的审查和评估，及时发现存在的问题和不足，以采取相应的改进措施，完善内部控制制度和程序，提高其有效性和适应性。
5. 加强内部风险管理企业应当加强对内部风险的识别和评估，建立健全的内部风险管理体系，通过控制措施和监督机制，及时发现和防范内部风险，提高内部控制的有效性和可靠性。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是指一个企业为了保障自身利益、规范经营行为以及有效降低经营风险而建立的一种管理制度。
然而，在实际应用中，企业内部控制往往存在失效的情况，导致不良后果的出现。
本文将从企业内部控制失效的表现原因以及对策两个方面进行探讨。
一、企业内部控制失效表现的原因1.控制框架设计欠缺：企业内部控制框架需要根据企业的实际情况进行具体设计，但往往存在设计不合理、失灵、不完善等问题，导致企业内部控制失效。
2.管理制度执行不力：企业内部控制实施需要遵循明确的管理制度，如果管理制度执行不力，那么企业内部控制就会受到影响，导致失效。
3.内部管理团队质量低：企业内部管理团队是实现企业内部控制的关键人员，如果团队质量低、能力不足、缺少经验，那么企业内部控制就很难有效实施，从而导致失效。
4.人员配备不当：企业内部控制需要合适的人员来贯彻执行，如果人员配备不当，比如说人手不足、分配不合理等问题，就会影响控制的实施效果，从而导致失效。
5.企业经营环境变化：企业内部控制是建立在企业经营稳定的基础之上的，如果经营环境发生变化，比如说财务状况恶化、市场环境变化等问题，就会导致企业内部控制失效。
2.加强管理制度执行力度：企业内部控制的执行与管理制度息息相关，需要把管理制度内化于员工，让员工认识到管理制度的重要性，并按要求执行。
4.合理人员配备：企业需要根据实际情况合理分配内部控制的人员，规范人员的职责分配，确保人手充足，不要让一些技术或资源瓶颈导致人手不足的情况发生。
5.及时监测企业经营环境：企业需要经常监测企业经营环境的变化，及时调整内部控制策略，提高应变能力，防止失控。
结语企业内部控制是保证企业稳定发展的关键之一，只有充分认识内部控制的重要性，并针对其失效的原因采取有力的对策，才能有效保障企业的想盈利不失控。
公司治理与内部控制研究—以伊利集团为例
公司治理与内部控制研究—以伊利集团为例摘要：由于国民经济和社会科学信息技术的日益快速发展与不断进步，很多大型企业在内部经营风险管理方面都无法取得有效的风险控制，不少大型企业在经营治理与内部风险控制关系方面也仍然存在许多重大法律问题，例如：安然金融服务诈骗、新加坡中航油公司巨亏事件、三鹿毒奶粉事件、伊利事件等等，诸如此类。
公司高层治理与内部风险控制这一方面不仅仅是大型公司、大企业集团容易出现的典型问题，一些小中型公司此类典型问题更是屡见不鲜。
基于此，本文以伊利集团为一实例详细剖析我国公司企业治理与内部有效控制之间存在的一些问题及相关治理的解决措施，从而针对公司治理中普遍存在的问题以及内部控制的不足进行解决和改善，促进公司企业的健康快速发展,持续健康经营。
关键词：公司治理;内部控制;伊利集团1 公司治理与内部控制的背景及意义1.1 背景1.1.1 国内背景自2000年以来,针对不断出现的公司治理和内部控制不健全而引发的社会问题,我国政府和监管部门加大了对公司治理方面和内部控制规范建设与实施的管控力度。
早在我国改革开放初期,我国的内部控制就存在问题，并不是很健全，在此时期,国家以“放权让利”为指导，重点对我国各个行业进行改革，使得各民营企业的自主经营性得到空前提高。
改革开放推动企业生产力的快速发展，使得地方政府和企业将所有注意力都完全集中到如何充分培养企业员工的劳动积极性，促进企业利润的持续增长这两个方面上来，因而这也导致企业管理层没有充分注意公司内部的内部控制制度的有效管理，无暇顾及企业公司高层治理与内部绩效控制的管理制度体系建设。
陈霞(2015)这项研究结果表明，企业的核心价值、企业经济的成长，与上市公司内部治理三者之间的密切关联，直接取决于提升企业内部成本控制力的效果。
早在1985年我国的《会计法》中就间接对内部控制提出了要求。
《会计法》中明确了会计人员的职责和会计制度，包括不相容岗位应当分离等要求，这些法律规定不仅是对公司内部会计人员的职责做出的具体规定,也是目前我国政府首次公开在相关法律法规文件上对内部会计的查核提出明确而又具体的要求。
论企业内部控制失效成因与完善对策
论企业内部控制失效成因与完善对策企业内部控制是指企业内部建立的各种机制和程序，以保障企业资源的合法性、安全性、高效性和完整性，避免损失和风险。
由于各种各样的原因，企业内部控制有时候会出现失效的情况，这对企业的正常经营和发展造成了不利的影响。
本文将结合实际情况，分析企业内部控制失效的成因，并提出相应的完善对策，以期为企业的内部控制工作提供一些借鉴与参考。
一、企业内部控制失效的成因1.管理层失误企业内部控制系统的建立、运行和维护需要得到高层领导的关注和支持。
如果管理层对内部控制工作不够重视，或者缺乏有效的监督和指导，就容易导致企业内部控制失效。
管理层可能会忽视内部控制的重要性，或者对内部控制制度的完善不够重视，从而产生管理漏洞和缺陷。
2.人员素质不高企业内部控制依赖于员工的执行，如果企业员工的素质不高，执行内部控制制度的效果就会大打折扣。
一些员工的工作态度不端正，对内部控制制度缺乏理解和认同，甚至存在不正当行为，这都会导致企业内部控制失效。
3.环境变化企业内部控制系统建立在一定的环境基础上，如果环境发生变化，企业内部控制系统可能会跟不上变化而失效。
市场环境发生了变化，新的业务模式、新的技术和新的风险可能会对原有的内部控制系统构成挑战，从而导致内部控制失效。
4.制度不完善企业内部控制制度的完善程度直接影响内部控制系统的有效性。
如果企业的内部控制制度不够健全、不够完备，或者存在设计缺陷和执行漏洞，就容易导致内部控制失效。
内部控制制度中存在矛盾、冲突和漏洞，或者没有明确的执行细则和标准，都会影响内部控制的有效性。
5.监督不力企业内部控制需要得到有效的监督和检查，如果监督不力，内部控制就容易失效。
监督不力可能表现为对内部控制制度的审查不足、审核不规范、风险评估不全面、不及时发现问题和存在的漏洞等，从而导致内部控制失效。
6.信息系统不完善信息系统是现代企业内部控制的重要支撑，如果企业信息系统不够完善，就容易导致内部控制失效。
企业内部控制失效的原因及对策
企业内部控制失效的原因及对策企业内部控制是保障企业正常运转、防范风险和保护利益的重要手段。
在实际运作中，很多企业都存在着内部控制失效的情况。
那么，究竟是什么原因导致了企业内部控制的失效？又该怎样来对策呢？本文将围绕这一主题展开讨论。
1. 缺乏有效的制度和规范很多企业在内部控制方面存在着制度和规范不完善的问题。
这种情况下，员工容易出现行为违规，风险控制不到位，从而导致内部控制失效。
2. 管理层失职企业内部控制的建立和执行需要管理层的重视和指导，然而一些管理层在这方面失职，不重视内部控制，甚至出现疏于监督的情况，这就容易导致内部控制的失效。
3. 人为因素一些企业内部控制的失效是由于员工的疏忽和失误造成的。
财务部门的员工可能会出现财务报表错误，风险管理部门的员工可能会疏忽风险控制等。
4. 技术落后一些企业在内部控制方面的技术设备比较落后，无法对风险进行有效识别和监控，这会让企业陷入风险无法控制的困境。
5. 策略失误一些企业在战略制定和执行方面存在失误，使得企业整体面临着更大的风险，内部控制也无法有效地应对风险。
以上就是企业内部控制失效的一些原因。
接下来，我们将讨论针对这些原因的对策。
二、企业内部控制失效的对策1. 建立健全的内部控制制度企业要制定健全的内部控制制度和规范，对各项业务进行详细的程序规范，确保员工了解和遵守内部控制制度，从而保障企业的风险控制和管理。
3. 建立风险管理机制企业需要建立健全的风险管理机制，对企业面临的各项风险进行认真识别、监控和应对，以减少风险对企业内部控制的影响。
4. 积极采用先进技术设备企业需要积极采用先进的技术设备，对企业的风险进行有效的识别和监控，从而提高内部控制的有效性。
5. 合理制定战略和方针企业在战略和方针的制定方面需要合理选择，避免因为错误的战略导致企业整体风险的增加，从而导致内部控制失效。
以上就是针对企业内部控制失效原因的对策。
企业需要重视内部控制的建立和执行，注重对员工的培训和管理，加强对风险的识别和监控，采用先进的技术设备，并合理制定战略和方针，从而保障企业的内部控制有效性。
毕业设计(论文)--伊利集团内部控制的调查分析
毕业设计〔论文〕--伊利集团内部控制的调查分析本科生毕业论文〔设计〕伊利集团内部控制的调查分析姓名学号专业会计学指导教师苏庆华讲师2021年5月30日摘要随着社会经济的日益开展和现代化科学管理方法的产生和运用，内部控制已经开展到企业经营管理的各个领域，成为现代企业管理的重要手段。
企业通过内部控制的建立和完善，可以提高企业内部管理水平和企业竞争力。
在当今全球经济联系日益密切和竞争尤为剧烈的环境下，企业更应该极其重视内部控制的作用，以提高自身竞争力，在竞争中立于不败之地，同时这也是我们对它进行理论研究的重要原因之一。
本文采用理论联系实际的方法，以伊利集团为例，详细阐述了企业内部控制的理论及其实际应用。
文章总体上分成两大局部，即理论局部和案例局部。
理论局部主要是介绍内部控制的开展、内部控制的内容及对内部控制体系的评价。
案例局部结合伊利集团的实际情况，主要从伊利集团内部控制环境建设的几个方面、伊利集团风险管理应对危机以及对伊利集团内部控制管理的评价等方面详细介绍了伊利集团内部控制理论的实际应用。
关键词：内部控制；评价；伊利集团AbstractWith the socioeconomic development and the production and use of scientific management method, internal control has been developed to all areas of business management and has become an important tool of modern business management. Through the establishment and improvement of internal control, enterprises can improve the internal management and business competitiveness. In today relation closer and more competitive global economic environment, companies should pay particular attention to the role of internal control in order to improve their own competitiveness to an invincible position in the competition, while as this is one of the important reasons for our theoretical study.In this paper, I use the theory plus practical ways to elaborate the internal control theory and its practical application of Yili Group. Generally speaking the article is divided into two parts, a theoretical part and a case part.Theoretical part mainly introduces the concept of the development of internal control, the content of internal control and evaluation of internal control system. Then make an introduction of the practical application of internal control theory combined with the actual situation of Yili Group : mainly from the internal control environment of Yili Group, the risk management of several aspects of the financial crisis and evaluation of internal control of Yili Group and management aspects of the internal details of the Yili Group.Keywords: Internal Control; Evaluation; Yili Group目录引言1一、企业内部控制理论3〔一〕内部控制理论的开展 3〔二〕内部控制的内容 4〔三〕企业风险管理的内容 4〔四〕内部控制的评价 5二、伊利集团内部控制的现状 5〔一〕伊利集团的简介 5〔二〕伊利集团内部控制的信息披露7〔三〕伊利集团内部控制环境建设 8〔四〕伊利集团的风险管理9三、伊利集团内部控制的分析评价 10〔一〕伊利集团的战略分析10〔二〕伊利集团的SWOT分析11〔三〕对伊利集团内控环境的评述 13〔四〕对伊利集团风险管理的评述 14四、启示和建议15〔一〕从伊利集团看我国企业内部控制存在的问题 15 〔二〕从伊利集团看我国企业内控问题的解决措施 16 〔三〕结论16参考文献18致谢19引言20世纪90年代，英国伦敦巴林银行久负盛名，以信誉良好而著名，由于其新加坡巴林公司期货经理尼克??里森错误地估计了日本股市的走向而导致整个银行集团的破产倒闭。
我国伊利企业内部控制体系研究
摘要企业与企业之间的竞争随着经济全球化的发展变得越来越激烈，要想在激烈的竞争中拔得头筹，需要高效率的内部控制管理，来保证会计信息的正确性与准确性，降低企业经营风险，促进企业的有效运营。
企业只有重视内部控制，建立并不断完善企业的内部控制体系，才能够不断提升经营水平,强化企业竞争力,帮助企业在竞争中立于不败之地。
本文以伊利集团和三鹿集团为例，对上市公司内部控制状况具体应用进行分析及研究。
本文分做两部分：第一部门将对内部控制理论进行介绍，侧重点在于内部控制理论的具体内容和具体目标；第二部分结合伊利集团和三鹿集团具体情况,通过将伊利集团和三鹿集团内控制度对比分析，探讨三鹿集团内控失效的具体原因。
运用伊利集团内部控制体系的先进经验对三鹿集团内控体系提出改进意见。
希望提出的建议可以有效优化企业内部控制，促进企业高效经营。
1 绪论1.1 研究背景乳制品行业发展的好坏关系着人民的健康状况和国家经济发展的好坏，是农业科学发展的重要支柱，乳制品行业的产值在食品工业的产值占比更是高达10％以上。
我国乳业发展的特点是起点低、起步晚，但发展势头迅猛。
其发展历程大致可以分为四个阶段：萌芽期处于上个世纪五十年代到七十年代；八十年代到九十年代初为高速发展期，九十年代初到本世纪初为结构调整期；2002年至今为行业整合期，进入市场重新分割及品牌的塑造阶段.当前，我国乳品行业发展势头正盛，整个行业共有大大小小企业达到1500多家,其中年销售额达到500万元以上的企业更是多至400多家，年销售额上亿元的有200多家，乳制品企业规模与实力不断扩大与增强，一批具有代表性的企业竞相涌现,不仅国内乳品企业,不少外资乳企和跨行企业看中乳品市场需求的不断扩大，纷纷参与到我国乳制品行业的竞争中来。
从市场格局来看，乳品行业可以分为四大类:第一类以伊利、蒙牛为代表的全国性品牌；第二类是区域性品牌,以光明、完达山、新希望为代表；第三类乳企是以各省省会为基地发展起来的本地省会品牌，主要代表有北京三元、济南佳宝、西安银桥和广州华农；最后一类是以瑞士雀巢、新西兰安佳、荷兰乳牛为代表的外资品牌.可以预见的是，未来乳品行业中的竞争会变得越来越激烈。
企业内部控制失效的表现原因与对策
企业内部控制失效的表现原因与对策企业内部控制是企业管理的重要方面，其失效可能导致内部管理混乱、风险增加、财务信息不准确等问题。
本文将探讨企业内部控制失效的表现原因及对策。
1.管理层失误企业内部控制的有效性与管理层的领导和监督密切相关。
如果管理层对内部控制认识不足或不够重视，可能导致内部控制失效。
管理层在制定和执行公司政策和程序时出现失误，也容易造成内部控制失效。
2.人员行为不端企业员工的行为不端也是导致内部控制失效的原因之一。
员工的恶意行为、利益冲突以及不诚实行为可能会破坏企业的内部控制，降低其有效性。
3.制度设计不当企业内部控制的制度设计如果存在漏洞或不合理，也会导致其失效。
公司的审批流程不清晰、权限分配不当、财务制度不健全等，都可能导致内部控制失效。
4.内部控制监督不足企业内部控制的监督机制如果不足，也容易导致内部控制的失效。
监督不足可能使得各项制度得不到有效执行，进而造成内部控制的失效。
5.外部环境变化企业环境的变化也可能导致内部控制失效。
市场竞争激烈、法规政策变化等因素都可能影响企业的内部控制。
外部环境的变化如果未能及时调整企业内部控制，也容易造成其失效。
二、企业内部控制失效的对策1.加强管理层对内部控制的领导和监督管理层对内部控制的领导和监督至关重要，可以通过加强内部控制的培训和教育，提高管理层对内部控制的认识和重视度，确保内部控制的有效性。
2.建立健全的内部控制制度企业应当建立健全的内部控制制度，包括审批流程、权限分配、财务制度等方面，通过科学合理的制度设计，提高内部控制的有效性。
3.加强对员工行为的监督和管理企业应当加强对员工行为的监督和管理，建立健全的员工行为管理机制，加强对员工的评价和激励，减少员工的不端行为，提高内部控制的有效性。
4.加强内部控制的监督和评估企业应当加强内部控制的监督和评估，建立内部控制的监督和评估机制，将内部控制的有效性纳入企业的日常管理监督之中。
5.及时适应外部环境的变化企业应当及时适应外部环境的变化，调整企业的内部控制制度，以适应外部环境的变化，确保内部控制的有效性。
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