2016年下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题
2016年下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A．60B．40C．80D．103、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．购买国债的利息收入B．企业在建工程发生的试运行收入C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入4、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是__。
A．吊销许可证属于适用听证的情形B．当事人须亲自参加听证活动C．听证需由本案非调查人员主持D．当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章5、下列__标志着税收法律关系的产生。
A．设立新税种所引起的新的征纳关系B．税务机关依法征税行为的发生C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化6、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格8、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
该厂当月应纳消费税__万元。
A．55.52B．96.00C．99.42D．109.429、下列属于破产债权的是__。
A．破产宣告申请受理后的债务利息B．破产企业在破产宣告前因侵权给他人造成损失而产生的赔偿损失C．管理人为处分破产财产而产生的利息费用D．管理人报酬10、按照现行营业税规定，关于营业税的扣缴义务人，下列说法不正确的是__。
A．委托贷款业务中，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B．建筑业实行转包的，以总承包人为扣缴义务人C．单位和个人进行演出由他人售票的，以售票者为扣缴义务人D．个人转让除土地使用权以外的无形资产，以转让者为扣缴义务人11、根据合同法律制度的规定，下列有关保证责任诉讼时效的表述，不正确的是__。
A．一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断B．一般保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止C．连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断D．连带责任保证中，主债务诉讼时效中止，保证债务诉讼时效中止12、该企业全年应缴纳的企业所得税和地方所得税共计为__万元。
A．58.62B．124.2C．70.62D．56.6213、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率14、在计算企业所得税时，租入的固定资产的改建支出的税务处理是__。
A．一次性列入成本费用B．按照不少于3年的期限分期摊销C．按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除D．按照固定资产预计可使用年限分期摊销15、在税收分配活动中，税法的调整对象是__。
A．税收分配关系B．经济利益关系C．税收权利义务关系D．税收征纳关系16、下列关于税收执法检查理解不正确的是__。
A．税收执法检查的主体是税务机关B．税收执法检查的对象是税务机关及其工作人员C．税收执法检查的内容是外部税收行政行为的合法性、合理性以及执法文书的规范性D．税收执法检查的对象是外部税收行政行为17、根据现行营业税减免税规定，下列说法错误的是__。
A．个人自建自用住房销售时免征营业税B．对台湾航运公司从大陆取得海峡两岸海上直航运输收入按规定征收营业税C．自2008年3月起，对个人出租住房，不区分用途，在3％税率的基础上减半征收营业税D．对专项国债转贷取得的利息收入免征营业税18、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
则该计算机专家应纳税额为__元。
A．10600B．10280C．13080D．1788019、某公司2009年度“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：向银行借入生产用资金200万元，借用期限6个月，支付借款利息7万元；经过批准自5月1日起向本企业职工借入资金60万元，用于建造厂房，其中在10月31日进行竣工结算，借用期限8个月，支付借款利息4.8万元。
该公司2009年度的可扣除的财务费用为__万元。
A．7.7B．12.3C．8.75D．9.120、某学者发明一项专利，委托中介机构转让，取得转让收入3万元，支付给中介机构的中介费0.2万元，除此之外，又从购买者那里收受高级照相机，价值0.08万元，其应纳个人所得税额为__元。
A．5760B．4800C．6080D．548021、工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是__。
A．次月1～5日内B．次月1～7日内C．次月1～10日内D．次月1～15日内22、按照现行资源税制度规定，代扣代缴应税资源的适用范围是指收购的__。
A．全部未税矿产品B．除原油以外的未税矿产品C．除原油、天然气以外的未税矿产品D．除原油、天然气、煤炭以外的未税矿产品23、根据营业税现行政策的规定，打井工程属于营业税税目中的__。
A．服务业B．建筑业C．转让无形资产D．销售不动产24、甲欠乙人民币3000元，而甲为乙修电脑，乙应向甲支付修理费1000元。
则乙的全部债务与甲的部分债权可以适用__。
A．混同B．提存C．抵消D．免除25、2000年该中国公民共计应补缴的税额为__元。
A．0B．588C．308D．220二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、若2006年1月1日美林公司“递延所得税资产”账户余额为0，则12月31日“递延所得税资产”账户的借方余额为__万元。
A．2.013B．23.133C．31.68D．33.6932、利用每股收益无差别点进行企业资本结构分析时，__。
A．当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用权益筹资方式与采用负债筹资方式无差别B．当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利C．当预计息税前利润低于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式比采用权益筹资方式有利D．当预计息税前利润高于每股收益无差别点时，采用负债筹资方式下的每股收益比采用权益筹资方式下的每股收益高E．当预计息税前利润等于每股收益无差别点时，二种筹资方式下的每股收益相同3、商业企业缴纳下列税费，不通过“应交税费”核算的有__。
A．土地增值税B．城镇土地使用税C．房产税D．契税E．印花税4、下列税务代理档案中，属于永久性档案的有__。
A．税收事项审批手续B．税务机关营业税专项检查结证书C．代理纳税审查报告D．代理纳税申报工作底稿5、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有__。
A．企业改制中经评估增加的资金不贴花B．债转股新增加的资金按规定贴花C．对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D．车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，可不贴印花E．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花6、开业税务登记管理规程有__。
A．纳税人心在领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关提出办理税务登记的书面申请，提交“申请税务登记报告书”，并附送有关资料B．税务机关在纳税人提交登记资料完备的情况下。
根据纳税人的经济类型发放《税务登记表》，纳税人填写完毕后报送主管税务机关C．税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起30日内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件D．代理开业税务登记申报E．代理填报《税务登记表》及附表7、根据现行增值税出口货物退(免)税的规定，下列货物不属于退税范围的是__。
A．出口企业从小规模纳税人购进山羊板皮并持有增值税专用发票B．企业在国内采购并运往境外作为在国外投资的货物C．一般纳税人出口外购的旧设备D．远洋运输供应公司销售给远洋国轮而收取外汇的货物8、增值税一般纳税人因购买货物而从销售方取得的返还资金一般表现形式有__。
A．购买方直接从销售方取得货币资金B．购买方取得销售方支付的费用补偿C．购买方向销售方支付的货款D．购买方在销售方间接列支有关费用E．购买方向销售方索取有关销售费用9、用票单位发生__情形，不得开具增值税专用发票。
A．向消费者销售货物B．销售免税货物C．向被认定为临时一般纳税人的企业销售货物D．向境外提供应税劳务10、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。
A．40%B．60%C．33%D．100%11、根据企业所得税法的规定，下列关于无形资产的税务处理正确的有__。
A．外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B．通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础C．自创商誉的摊销年限不得低于10年D．在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除E．通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费作为受赠所得12、为了支持北京成功举办第29届奥运会，国家出台了一系列免征营业税的税收优惠政策，下列说法正确的有__。
2016年下半年陕西省税务师考《税法二》考试题
2016年下半年陕西省税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、固定资产中火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限是__年。
A．5B．10C．15D．202、个人进行公益救济性质的捐赠，计算个人所得税应纳税所得额时的规定是__。
A．可扣除应税收入的3%B．可扣除应税收入的30%C．限额扣除，最多可扣除不超过纳税人申报的应纳税所得额的30%D．可完全扣除3、依据行政诉讼的有关规定，下列__属于原告不能自行收集，但能够提供确切线索时，可以申请人民法院调取的证据材料。
A．涉及公共利益的证据材料B．涉及个人隐私的证据材料C．涉及中止诉讼事项的证据材料D．涉及回避事项的证据材料4、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天(无税收协定)的高管人员，其来源于中国境内、境外所得，下列说法不正确的是__。
A．境内所得境内企业支付的部分纳税B．境内所得境外企业支付的部分纳税C．境外所得境外企业支付的部分纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税5、以下关于消费税的说法不正确的是__。
A．果啤与啤酒，应征消费税B．以白酒和酒精为酒基，加入香料、药材、补品配制或泡制的酒，按照“其他酒”中“复制酒”征税C．宝石坯按规定应征收消费税D．车身长大于7米(含)，并且座位在10～23座(含)以下的商用客车，不缴纳消费税6、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。
A．发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．每一期收取货款的当天7、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，__申请复议。
A．可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府B．只能向国家税务总局C．只能向省、自治区、直辖市人民政府D．只能向省国税局8、康悦搬家公司是一家专门从事搬家业务的专营公司，其取得的搬家收入应按__税目缴纳营业税。
税务师考涉税服务实务增值税考试试题
2016年下半年陕西省税务师考《涉税服务实务》：增值税考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、财务预算的核心是__。
A．预计资产负债表B．预计收益表C．现金预算D．销售预算2、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为20077元，投资性房地产的账面余额为160万元，其中成本为140万元，公允价值变动为20万元。
该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价值大于账面价值的差额为20万元。
假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地产的净收益为__万元。
A．60B．40C．80D．103、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。
A．购买国债的利息收入B．企业在建工程发生的试运行收入C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入4、根据《行政处罚法》规定，下列关于行政处罚听证程序错误的是__。
A．吊销许可证属于适用听证的情形B．当事人须亲自参加听证活动C．听证需由本案非调查人员主持D．当事人对听证笔录审核无误后需签字或盖章5、下列__标志着税收法律关系的产生。
A．设立新税种所引起的新的征纳关系B．税务机关依法征税行为的发生C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化6、减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是__。
A．减免税的权限属于全国人大及其常委会B．“民政福利企业的增值税由税务机关限额即征即退”属于税额式减免C．零税率属于税基式减免D．税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入7、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。
A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格8、2008年5月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费20万元；当期月初库存外购粮食酒精余额90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。
陕西省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷
陕西省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某项固定资产的账面原价为80000元，预计使用年限为5年，预计净残值为5000元，按年数总和法计提折旧。
若该项固定资产在使用的第3年末，因技术陈旧等原因首次计提减值准备，金额为其账面价值的10%，则该项固定资产在第3年末的净额为__元。
A．14400B．15000C．16000D．180002、北京红杉旅行社2008年10月，组织团体北京旅游，收取旅游费共计35万元；另组团在境内旅游，取得收入215万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入2890万元，付给境外接团企业费用1112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．10.75B．98.45C．155.25D．152.303、纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为__。
A．发出应税消费品的当天B．取得全部价款的当天C．销售合同规定的收款日期的当天D．每一期收取货款的当天4、依据营业税的有关规定，下列说法中不正确的是__。
A．公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税B．自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运输劳务取得的运输收入按“交通运输业”税目征收营业税，并开具货物运输业发票C．代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D．自开货物运输发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税5、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。
A．依法注销行政许可B．撤销该行政许可C．撤回该行政许可D．吊销该行政许可6、某公司的资本结构保持30%的负债资本和70%的主权资本，明年计划增加资金500万元，今年年末采用剩余股利分配政策，那么，应从税后净利润中保留用于增加主权资本的数额为__万元。
陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题
陕西省税务师考《涉税服务实务》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某钻井队为某住宅小区打井，取得的收入应当__。
A．免征营业税B．按服务业征收营业税C．按建筑业征收营业税D．按公用事业征收营业税2、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。
则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为__万元。
A．1B．29C．40D．03、下列情形中可以提起行政诉讼的是__。
A．某国家元首来华访问，外交照会后由外交部工作人员陪同到八达岭长城参观。
沿途八达岭高速公路戒严2小时，某快运公司因此耽误业务，造成经济损失2万余元B．某市是重要的苹果生产基地，该市林业局为了方便果农，公布参考价格，但由于市场预测出现较大误差导致定价偏低，消息闭塞的果农们因此遭受了一定损失C．某县人民政府就本县两个重要国有企业的合并问题制定了一份规划，同时出台了一个红头文件，但该文件规定的某些合并条件使其中一个企业遭受丁重大的利益损失D．某市纪检委接到群众举报该市财政局综合处李某在某中学改建过程中未实行公开招标，暗箱操作，在群众中造成了十分恶劣的影响，遂给予李某留职查看的行政处分4、对外商投资企业和外国企业来说，下列行为应征收营业税的是__。
A．处置债权重置资产B．以转让方式处置股权重置资产C．以债转股方式处置股权重置资产D．处置其所拥有的不动产重置资产5、下列建筑物中，应缴纳房产税的是__。
A．某市内的变电塔B．工矿区的砖瓦石灰窑C．建制镇内的房屋D．农村的房屋6、王某8月份共计应缴纳的个人所得税是__元。
A．4440B．4640C．4225D．48507、该厂9月份应纳消费税额为__元A．347000B．338000C．491000D．494608、按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是__。
A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人C．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D．年不含税销售额为50万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人9、某企业有2辆机动车挂车，挂车净吨位为4吨，当地政府规定的载货汽车每净吨位税额50元。
陕西省税务师考《涉税服务实务》考试题
陕西省税务师考《涉税服务实务》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、某酒厂2005年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。
该企业12月应纳消费税__元。
(题中的价格均为不含税价格)A．483000B．478550C．352550D．4845502、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。
假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。
A．2.5B．9.13C．6.53D．5.153、税务代理人超越代理权限，违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，应__。
A．对注册税务师处以停止其从事税务代理业务一年以上的处罚B．对注册税务师处以2000元以下的罚款C．收回扣业资格证书，禁止其从事税务代理业务的处罚D．对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款4、综合利用资源，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按__计入收入总额。
A．90%B．85%C．80%D．70%5、房产税采用比例税率，根据房地产税分为两种__。
A．依据房产计税余额计税的，税率为12%，依据房产租金收入计税的，税率为12%B．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%C．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为1.2%。
D．依据房产计税余额计税的，税率为1.2%，依据房产租金收入计税的，税率为12%。
陕西省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
陕西省2016年下半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、酒厂应纳增值税为__。
A．64600元B．68000元C．76500元D．68600元2、某企业2009年6月进口卷烟30箱(标准箱，下同)，每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元/箱，起卸前的运费110美元/箱，保险费100美元/箱。
该企业进口环节应纳税金__元。
(关税税率20%，1美元=7.0元人民币)A．566700B．460484.73C．454412D．319527.193、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是__。
A．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D．一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原则C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则5、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是__。
A．某商店为服装厂代销儿童服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费6、某股份有限公司于2003年7月1日，以50万元的价格转让一项无形资产，同时发生相关税费3万元。
该无形资产系2000年7月1日购入并投入使用，其入账价值为300万元，预计使用年限为5年，法律规定的有效年限为6年，转让该无形资产产生的净损失为__万元。
陕西省2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
陕西省2016年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。
A．免征营业税B．按建筑业税目征收营业税C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税D．按销售不动产税目征收营业税2、某企业与银行签订借款合同，借款金额为500万元，因该借款用于企业技术改造项目，为无息贷款；受甲公司委托加工一批产品，总金额为200万元，签订的加工承揽合同中注明原材料由甲公司提供，金额为180万元，该企业提供加工劳务和辅助材料，金额为20万元；向某公司租赁设备一台，年租金10万元，租期三年。
则该企业上述事项应纳印花税__元。
A．450B．940C．1190D．4003、某上市公司20×6年度财务报告于20×7年2月10日编制完成，注册会计师完成审计及其签署审计报告的日期是20×7年4月10日，经董事会批准报表对外公布的日期是4月20 B，股东大会召开日期是4月25日。
则该公司资产负债表日后事项的时间区间为__。
A．20×7年1月1日至20×7年2月10日B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日C．20×7年1月1日至20×7年4月20日D．20×7年1月1日至20×7年4月25日4、下列经营活动中应按服务业税目缴纳营业税的是__。
A．航空地面服务业务B．电脑维修服务C．建筑工程设计劳务D．体育馆为体育比赛提供场所业务5、纳税人临时占用耕地，在缴纳了耕地占用税后，在规定的期限内恢复所占耕地原状的，则__。
A．不退换已纳的耕地占用税B．退换一半已纳的耕地占用税C．全额退还已缴纳的耕地占用税D．协商退还一部分已纳的耕地占用税6、李某为M公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，2007年1月份税款为125元，公司代扣税款时应作如下会计处理__。
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案
2016年税务师考试《涉税服务实务》真题及参考答案一、单项选择题1.关于税务代理法律责任的说法，正确的是（）A.税务师允许他人以本人名义执业，发现后三年内不得对外行使税务师签字权B.委托违反代理协议，提供虚假账薄资料导致税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任C.税务师在代理纳税申报时由于政策理解错误导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款D.税务师未按合同履行代理义务而造成纳税人少缴税款的，纳税人无需承担责任【答案】B【解祈】选项A,税务师允许他人以本人名义执业的，由省税务局予以警告或者处 1000元以上5000元以下罚款，责令其限朗改正，限期改正朗间不得对外行使税务师签字权；选项C，税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税软的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款；选项D，税务代理如因工作失误或未按期完成税务代理事务等未履行税务代理职责，给委托方造成不应有的损失的，应由受托方负责。
【知识点】税务师的法律责任的相关规定2.年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的当在收到税务事项通知书后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A.30B.40C.20D.10【答案】D【解析】纳税人未按规定时限申请一般纳税义务人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在10个工作日内向主管税务机关办理相关手续。
【知识点】增值税一般纳税人认定登记的规定3.下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A.年终加薪B.劳动分红C.托儿补助费D.全勤资金【答案】C【解析】不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税，包括：（1）独生子女补贴；（2）托儿补助费；（3）差旅费津贴、误餐补助；（4）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴【知识点】工资薪金所得的范围4.财产保险企业的手续费和佣金支出应当按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算在企业所得税前的扣除限额。
税务师考试试题及答案
税务师考试试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D3. 个人所得税的征收方式包括（）。
A. 按月征收B. 按季征收C. 按年征收D. 以上都是答案：D4. 企业所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 企业的收入总额B. 企业的收入总额减去不征税收入和免税收入C. 企业的收入总额减去成本、费用、损失D. 企业的收入总额减去成本、费用、损失和税金答案：C5. 以下哪项不是增值税的免税项目？（）A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人销售自己使用过的物品C. 政府提供的公共服务D. 企业销售的货物答案：D6. 个人所得税的起征点是（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B7. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 4月1日至次年3月31日C. 7月1日至次年6月30日D. 任意连续的12个月答案：A8. 增值税的税率分为（）。
A. 一档B. 两档C. 三档D. 四档答案：C9. 个人所得税的应纳税所得额是指（）。
A. 个人的收入总额B. 个人的收入总额减去不征税收入和免税收入C. 个人的收入总额减去成本、费用、损失D. 个人的收入总额减去成本、费用、损失和税金答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额的计算不包括（）。
A. 企业的收入总额B. 企业的成本总额C. 企业的不征税收入D. 企业的免税收入答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的免税收入？（）A. 政府补助B. 国债利息C. 企业捐赠D. 企业转让股权所得答案：AB2. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。
A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 增值税的征税范围包括（）。
陕西省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题
陕西省2016年上半年税务师考《涉税服务实务》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、出租车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，比照__征税。
A．工资薪金所得B．承包转包所得C．劳务报酬所得D．个体户生产、经营所得2、甲乙订立买卖合同约定：甲向乙交付200吨铜材，货款为200万元；乙向甲支付定金20万元；如任何一方不履行合同应支付违约金30万元。
甲因将铜材卖给丙而无法向乙交货。
在乙向法院起诉时，既能最大限度保护自己的利益，又能获得法院支持的诉讼请求是__。
A．请求甲双倍返还定金40万元B．请求甲支付违约金30万元C．请求甲支付违约金30万元，同时请求甲双倍返还定金40万元D．请求甲支付违约金30万元，同时请求返还定金20万元3、在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住超过90天或183天但不超过一年的外籍个人(非高管人员或董事)，其来源于中国境内、境外所得，下列说法正确的是__。
A．境内所得境内企业支付的纳税B．境内所得境外企业支付的部分不纳税C．境外所得境外企业支付的部分纳税D．境外所得境内企业支付的部分纳税4、个人所得税法规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次劳务报酬收入畸高”是指__。
A．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元B．一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过50000元C．一次取得的劳务报酬所得超过20000元D．一次取得的劳务报酬所得超过50000元5、下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是__。
A．对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B．货物运输合同的计税依据是运输费用总额，不含装卸费C．建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额D．对于由委托方提供辅助材料的加工合同、无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其合计数为计税依据6、下列项目中不得用于支付股利的是__。