2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《收入成本费用支出明细表》-财税法规解读获奖文档
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《税额抵免优惠明细表》-财税法规解读获奖文档
会计实务类价值文档首发！2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《税额抵免优惠明细
表》-财税法规解读获奖文档
A107050《税额抵免优惠明细表》新旧对比表
2014年版
2017年版
项目
填报内容
项目
填报内容
总体说明
本表适用于享受专用设备投资额抵免优惠的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）、《财政部国家税务总局国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目
录（2008年版）和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）的通知》（财税〔2008〕115号）、《财政部国家税务总局安全监管总局关于公布〈安全生产专用设备企业所得税优惠目录（2008年版）〉的通知》（财税〔2008〕118号）、《财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税〔2009〕69号）、《国家税务总局关于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知》（国税函〔2010〕256号）等相关税收政策规定，填报本年发生的专用设备投资额抵免优惠情况。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《专项用途财政性资金及职工薪酬纳税调整明细表》
会计实务类价值文档首发！2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《专项用途财政性资金及职工薪酬纳税调整明细表》-财税法规解读获奖文档
A105040《专项用途财政性资金纳税调整明细表》新旧对比表
国家税务总局公告2017年第54号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告
国家税务总局公告2014年第63号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告
A105040 专项用途财政性资金纳税调整明细表（2017版）及填报说明2014年版
2017年版
项目
填报内容
项目
填报内容
总体说明
本表适用于发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项
目的纳税人填报。
纳税人根据税法、《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税〔2011〕70号）等相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报纳税人专项用途财政性资金会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。
本表对不征税收入用于支出形成的费用进行调整，资本化支出，通过《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）进行纳税调整。
总体说明。
企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)主要变化及其填报要点
《企业基础信息表》（A000000）
填报要点：
（三）分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）：
纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“分支机构”，且为只申报不缴纳的企业所得税二 级分支机构的，才可勾选本项。
（四）否： 纳税人的税务登记信息中“总分机构类型”为“非总分机构”的；或者“总分机构类型”为“总 机构”，分支机构在厦门市以外但不具备生产经营职能的；或者“总分机构类型”为“总机构”，分 支机构均在厦门地区的；或者“总分机构类型”为“分支机构”，申报方式为独立申报的，勾选本项。 （五）总机构（跨省）——不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》： 厦门地区无此类型的企业。 （六）总机构（省内）： 由于厦门市为计划单列市，“跨地区转移类型”只能为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市” ，因此厦门地区无此类型的企业。
细表》（ A107040 ）、《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》 （A109010）等表单的数据项进行了调整和优化。
主要变化
（四）对部分表单数据项的填 报口径和逻辑关系进行了优化和 明确
根据企业所得税政策调整和实施情况，对《中华人民共和国企业所得
税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《职工薪酬支出及纳税调整明 细表》（A105050）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《境
一、“100基本信息”模块中：新增了“非营利组织”、“从事股权投资业务”栏次。
填报要点： （一）纳税人在“非营利组织”栏次中勾选“是”选项时，“110适用的会计准则或会计 制度”栏次应勾选“民间非营利组织会计制度”选项，且必须选择《事业单位、民间 非营利组织收入、支出明细表》（A103000）； （二）纳税人在“从事股权投资业务”栏次中勾选“是”选项时，必须选填《投资收益纳 税调整明细表》（A105030）；
2017年企业所得税申报表重难点项目之——新旧申报表比对-财税法规解读获奖文档
2017年企业所得税申报表重难点项目之——新旧申报表比对-财税法规解读获奖文档为进一步落实放管服改革, 减轻纳税人办税负担, 国家税务总局于2017年12月29日发布了《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（a类, 2017年版）》发布。
2017年版申报表遵循精简表单、优化结构、方便填报原则, 在2014年版申报表的基础上作了下列修订：一是删去原有的《固定资产加速折旧、扣除明细表》（a105081）、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（a105091）、《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（a107012）和《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（a107013〕4张表单, 将申报表数量由41张精简为37张；二是优化《基础信息表》（A000000）、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）等13张表单的填报内容与逻辑, 其中, 《研发费用加计扣除优惠明细表》（A07014）、《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）作较大调整与修改；三是《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）、《企业重组纳税调整明细表》（A105100）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）等8张表单作行次增加或字段名称更改；剩余16张表单无变化。
新旧申报表比对表2014年版表单2017年版主要变化A000000《基础信息表》1.新增：101汇总纳税企业六类、106非营利组织、109从事股权投资业务；200企业重组及递延纳税事项、300企业主要股东及分红情况（前10位）；2.删去：正常申报、更正申报、补充申报选项、102注册资本、106境外中资控股居民企业、企业主要股东对外投资情况。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表（a类）》?A100000《年度纳税申报表（A类）》新旧对比表2014年版2017年版简要说明项目填报内容项目填报内容总体说明本表为年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。
税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。
总体说明本表为企业所得税年度纳税申报表主表，企业应该根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例（以下简称税法）、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、事业单位会计准则和民间非营利组织会计制度等）的规定，计算填报纳税人利润总额、应纳税所得额和应纳税额等有关项目。
企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业会计处理与税收规定不一致的，应当按照税收规定计算。
税收规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按国家统一会计制度计算。
1、删除附列资料；2、强调是国家统一会计制度，因为该申报表适用企业、事业单位及非营利组织。
（一）表体项目本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整等金额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。
会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过《纳税调整项目明细表》(A105000）集中填报。
本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算、附列资料四个部分。
1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。
实行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度纳税人其数据直接取自利润表；实行事业单位会计准则的纳税人其数据取自收入支出表；实行民间非营利组织会计制度纳税人其数据取自业务活动表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，根据本表项目进行分析填报。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《特殊行业准备金及纳税调整明细表》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《特殊行业准备金及纳税调整明细表》A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》新旧对比表国家税务总局公告2017年第54号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告国家税务总局公告2014年第63号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告A105120 特殊行业准备金及纳税调整明细表（2017版）及填报说明2014年版2017年版项目填报内容项目填报内容总体说明本表适用于发生特殊行业准备金纳税调整项目的纳税人填报。
纳税人根据税法，财政部、国家税务总局《关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕45号）、《关于保险公司农业巨灾风险准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕23号）、《关于证券行业准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知》（财税〔2012〕11号）、《关于金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕5号）、《关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知》（财税〔2011〕104号）、《关于中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》（财税〔2012〕25号）等相关规定，及国家统一企业会计制度，填报特殊行业准备金会计处理、税法规定及纳税调整情况。
总体说明本表适用于发生特殊行业准备金的纳税人填报。
纳税人根据税法相关规定，以及国家统一企业会计制度，填报特殊行业准备金会计处理、税收规定及纳税调整情况。
只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，均需填报。
一、保险公司1.第1行一、保险公司：填报第2+3+6+7+8+9+10行的金额。
9.第9行（六）保险保障基金：填报保险保障基金的纳税调整情况。
填列方法同第2行。
一、保险公司1.第1行一、保险公司：填报第2+13+14+15+16+19+20行的合计金额。
2017版企业所得税年度纳税申报表填报实务(一)
2017版企业所得税年度纳税申报表填报实务（一）作者：赵珊来源：《财会信报》2018年第04期近日，国家税务总局颁布了《关于发布〈企业所得税年度纳税申报表（A 类， 2017 年版）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第54号），废止了企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版），明确适用于2017年度及以后年度企业所得税汇算清缴的纳税申报。
封面的变化及填报要点（一）封面的变化将原“纳税人识别号”栏目调整为“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”，填报工商等部门核发的统一社会信用代码；未取得统一社会信用代码的，填报税务机关核发的纳税人识别号，以适应“三证合一”和“五证合一”的企业管理要求。
（二）封面的填报要点1.“税款所属期间”。
正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日至当年12月31日。
清算期纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日。
注意申报系统将通过“税款所属期间”判定纳税人是否完成了本年度的季、月度申报。
2.“纳税人名称”。
填报税务登记证所载纳税人的全称。
3.“填报日期”。
填报纳税人申报当日日期。
需要注意的是，应在法人代表签章日期之后，填表日期若超过申报期，纳税申报系统会自动生成滞纳金。
4.纳税人聘请中介机构代理申报的，加盖代理申报中介机构公章，并填报经办人及其执业证件号码等，没有聘请的，，填报“无”。
填报表单的变化及填报要点（一）填报表单的变化删除了原调整表中的两张三级附表，即：A105081《固定资产加速折旧、扣除明细表》、A105091《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》。
删除了原优惠明细表中的两张二级附表，即：A107012《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》和A107013《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（二）填报表单的填报要点纳税人在填报申报表之前，应仔细阅读填报表单有关项目填报说明，并根据企业的涉税业务，选择“填报”或“不填报”。
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》
2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节《年度纳税申报表(a类)》简介企业所得税是国家针对企业利润所征收的一种税收。
企业每年需要向税务机关报送企业所得税年度纳税申报表，以证明其缴纳税款的合规性。
为方便纳税人办理税务事项，税务机关对企业所得税年度纳税申报表进行了调整和完善，本文将重点介绍2017年版企业所得税年度纳税申报表的变化细节。
变化细节1. 免税额调整根据新的税收政策，2017年免税额将从2016年的30万人民币调整为36万人民币。
在填写年度纳税申报表时，纳税人需要按照新的免税额标准填报相关信息。
2. 增值税抵扣项目调整为了鼓励企业加强技术创新，政府对企业研发费用给予税收优惠，同时增加了其他业务支出的抵扣范畴。
因此在填写年度纳税申报表时，纳税人需要将相关的增值税抵扣项目进行调整，并按照新政策进行申报。
3. 股权激励项目调整针对企业股权激励的税收政策进行了调整，企业发放股权激励奖励时需要保证其符合相关条件，并按照新的税收政策申报税款。
在填写年度纳税申报表时，纳税人需要将股权激励项目相关信息进行调整。
4. 纳税申报表填写方式为方便纳税人和税务机关进行信息交流，2017年版企业所得税年度纳税申报表提供了新的填报方式。
纳税人可以选择电子填报或者纸质填报的方式，提高了填报效率和准确率。
5. 其他细节调整除了上述变化，2017年版企业所得税年度纳税申报表还进行了一些其他的细节调整，例如税务机关增加了风险提示功能，提高了纳税人填报时的数据准确性。
以上就是2017年版企业所得税年度纳税申报表的变化细节。
作为一份重要的纳税资料，企业所得税年度纳税申报表的准确填报有助于企业避免违规风险，并且能够获得相应的税收减免。
纳税人需要及时关注税收政策的更新，按照最新政策填写年度纳税申报表，以提高自身的合规性和税收优惠。
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会计实务类价值文档首发！2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节：《收入成本费用支出明细表》-财税法规解读获奖文档
A101010《一般企业收入明细表》新旧对比表
国家税务总局公告2017年第54号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》的公告
国家税务总局公告2014年第63号国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)》的公告
A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）（2017版）及填报说明
2014年版
2017年版
项目
填报内容
项目
填报内容
总体说明
本表适用于执行除事业单位会计准则、非营利企业会计制度以外的其它国家统一会计制度的非金融居民纳税人填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。
总体说明
本表适用于除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报。
纳税人应根据国家统一会计制度的规定，填报主营业务收入其他业务收入和营业外收入。