《商业银行会计》

《商业银行会计实务》课件

《商业银行会计实务》 PPT课件
通过这个PPT课件，我们将深入了解商业银行会计实务的内涵和重要性，包括会计科目、银行业务、实务技巧、利润分配、资本补充和贷款拨备。让我们一起探索这个精彩的话题吧！
商业银行会计实务的概述
在这一部分中，我们将介绍商业银行会计实务的基本概念和目标，以及其在金融行业中的重要性。我们将探讨会计制度、会计准则和相关法规对商业银行会计实务的影响。
讨论银行存款和邮储系统在会计核算中的应用和管理。
3 电子银行对账
解释电子银行对账在商业银行会计核算中的作用和步骤。
利润分配实务
1
利润分配政策
探讨商业银行的利润分配政策，包括现金分红、股票分红和利润留存等。
2
利润分配程序
介绍商业银行利润分配的程序和计算方法，包括利润分配决策和利润分配报表的编制。
3
拨备计提
解释商业银行贷款拨备计提的依据和方法，包括一般准备金和特别准备金。
贷款追偿
讨论商业银行贷款追偿的程序和措施，如催收和法律诉讼等。
会计科目
资产类科目
介绍商业银行会计中的资产类科目，包括现金、存放中央银行款项、贷款和债券等。
负债类科目
探讨商业银行会计中的负债类科目，如储蓄存款、交易性金融负债和其他长期负债。
所有者权益类科目
介绍商业银行会计中的所有者权益类科目，如股本、公积金和未分配利润。
银行业务
存款业务
解释商业银行的存款业务，包括活期存款、定期存款和储蓄存款。
贷款业务
讨论商业银行的贷款业务，包括个人贷款、商业贷款和房地产贷款。
信用卡业务
介绍商业银行的信用卡业务，包括申请、使用和还款方式。
投资业务
探讨商业银行的投资业务，包括股票、债券和基金等金融产品。

商业银行会计论文

商业银行会计论文商业银行会计论文的七个标题：1. 商业银行的财务报表分析2. 商业银行会计准则的比较研究3. 商业银行资本运营与会计实践4. 商业银行利润的会计处理方法5. 商业银行非金融性资产会计核算的探讨6. 商业银行资产负债表的评估方法研究7. 商业银行外汇风险会计管理与应对策略1. 商业银行的财务报表分析商业银行的财务报表是反映其经营业绩和财务状况的重要数据，对于外界的投资者、监管机构、股东和其他利益相关方而言，对其财务报表进行分析和评价是十分必要的。

本文首先对财务报表的基本内容进行介绍，然后分析其主要指标，如资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表等，包括各个指标之间的关系和差异。

此外，还对其重要的财务比率进行分析，如财务杠杆比率、偿债能力比率、运营效率比率等，以此更加全面地了解商业银行的经营情况。

最后，给出了根据财务报表分析结果制定商业银行的财务管理决策的建议和思考。

2. 商业银行会计准则的比较研究在不同国家和地区，商业银行所适用的会计准则会存在差异。

本文将对主要的商业银行会计准则进行比较研究，如美国、欧洲、中国等，探讨不同准则下的会计处理方法、会计政策和财务报表影响等方面的异同。

在此基础上，分析导致这些差异的原因，包括法律法规、会计理念、企业治理结构等方面。

最后，对出现差异的问题进行了探讨，包括如何在国际金融市场上实现跨境投资和转移资产，以及如何为不同利益相关者提供可比较的财务信息。

3. 商业银行资本运营与会计实践商业银行资本运营对于其风险控制和盈利能力具有重要影响。

本文将利用实证研究方法，通过采用宏观和微观层面的数据样本，探究资本运营与会计实践之间的关系。

具体包括：资本管理的基本理论、会计处理方法、各种资本与收益之间的关系等方面。

研究的目的是了解商业银行如何通过在实践中进行资本管理来提高其风险控制水平和经营绩效。

最后，提供了一些关于商业银行资本管理的建议，以及相应的会计处理方法，从而高效、全面地实现资本管理。

商业银行会计学

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(一)单位活期存款单位活期存款是一种随时可以存取，按结息期计算利息的单位存款。其是我国单位存款的主要方式。单位活期存款按业务处理与核算手续不同分为支票户与存折户两种；按存取款方式不同又分为现金存取和转账存取。其中现金业务的办理应遵守人民银行现金管理条例，实行大额现金收支报备，大额支出审批制度。对现金收款业务，先收款后记账；对现金付款业务，先记账后付款。转账业务应按《支付结算办法》的要求认真审查办理。
其四，在考核、监督机制上，应将对账工作纳入员工考核体系，上级业务主管部门和内审部门应进行定期或不定期的检查，以确保各项控制措施的落实。
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如果你是银行会计，面对下列客户你如何为其选择存款账户类型？
1、合格境外机构投资者美国高盛公司将在某国有商业银行开设人民币特种账户和人民币结算资金账户，银行会计应选择（）；
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6、会计凭证的传递与保管
会计凭证的传递必须做到手续严密、准确、及时。还应当做到“先外后内，先急后缓”，以方便客户。对现金收入业务的凭证，必须先经出纳部门点款，后由会计记账，以保证账、款一致；对现金付出业务的凭证，则需先由会计记账，后交出纳部门付款，以防止发生透支；对转账业务的凭证，要先记付款单位账，再记收款单位
6
6)
7)
8)银行及有关人员签章等。
3、会计凭证分类
按业务发生时间按外表形式
原始凭证和记账凭证单式凭证和复式凭证
会计凭证按使用范围
按管理方式按用户对象
基本凭证和特定凭证重要凭证和一般凭证个人用户凭证和单位用户凭证
按使用对象
自Hale Waihona Puke 凭证和外售凭证此外，会计凭证还包括外来凭证和代理业务凭证。 7

商业银行会计实务教材(PPT 70页)

单
75 000 .00
位
存
款
业
务
处
理
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教活动步骤7.后续处理。学将第一联由银行盖章后退回缴款单位。项目二单位存款业务处理
理人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
退出
4
( 二) 人民币银行结算账户的分类
教 1.单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结
学
算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开
项
立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
目二
2.个人账户。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户为个人银行结算账户。
单位存
存款业务的凭证格式，掌握具体的填写要求，能按单位存款业务规定准确进行单位活期存款账户开立、现金存入、现金支取、结息等各环节的具体操作处理。【知识准备】
款一、人民币结算账户管理制度
业 (一) 概念
务人民币银行结算账户是指银行为机关、团体、部队、企事业单
处位、其他组织(以下统称单位)、个体工商户和自然人等存款
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教学
3． “中华人民共和国法人代码证(副本)”或代码卡 (3)
项
目
二
单位存款业务处理
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4．税务登记证
教学项目二单位存款业务处理
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5．开户许可证
教学项目二单位存款业务处理
12
教学
6．法人身份证 7.“单位银行结算账户开户申请书”。
(三) 单位银行结算账户的设置与开户条件
单位
1.基本存款账户的设置与开户条件

商业银行会计概述

2
负债
银行的主要负债包括存款、借款、以及发行的各种债券等，负债来源可以支持银行在日常业务中的资产运营，但同时也暴露了银行的财务风险。
3
结算与应付款
银行需要处理和结算各种款项和利息，应对客户和融资方的来往付款，在这个过程中还需要随时保留足够的应付余额保证现金流。
商业银行的收入和支出
收入
支出
电子商务
商业银行会计需解决银行的高度复杂性和特殊性质。所涉及的财务和会计方面的过程和规则也相当复杂。
重要性
作为一种管理工具，银行的会计规则和实践，对银行的日常运营，管理策略和长期发展具有至关重要的作用。
商业银行的资产和负债
1
资产
银行的主要资产包括现金资产、债权、证券投资、贷款、固定资产、无形资产等。资产的总额决行必须遵守合规要求，以防止洗钱和其他犯罪行为。银行需要将客户KYC信息以及其他有关安全和保密性的信息尽可能地记录下来。
财务报告
银行需要按照要求提交各种财务报告，检测银行的资产、负债、收入和支出情况。所有相关的财务报告必须准确、透明、及时和可靠。
商业银行需要准备各种核算资料和报告。这些报告包括贷款的核算和管理报告，关于存款、利息率、还款情况以及建立各种账目等的报告。
审核和监管对银行的会计和核算方法有严格的要求。有关银行会计的信息必须是准确和透明的，且需符合各种监管机构的要求。
商业银行会计的监管和合规要求
资本金
商业银行需要提供足够的资本金以充当不良资产和其他不利行动的风险缓冲。银行的细节应符合相关的监管要求和政府法规。
在全球范围内，商业银行遵循国际财务报告准则（IFRS）来开展它们的业务，这些准则包括银行具体的账户管理标准和原则。

金融企业会计(商业银行会计)【精品课件】

五、重点复习内容
▪ 1、重点章节 ▪ 第一章商业银行会计总论
第二章基本核算方法第三章人民币存款的核算第四章贷款业务的核算第六章支付结算业务核算第九章金融资产与长期股权投资的核算第十二章内部财务核算第十三章年度决算与会计报表
其他章节可根据精力大小自主学习。 ▪ ▪ 2、复习参考资料主要是形考作业及期未复习指导。
七、业务处理题
▪ 1、形考作业
▪ 1-2: ▪ 张某于2008年7月8日向银行存入活期储蓄
存款2,800.00元,存入一年期定期储蓄存款 30,000.00元,于2008年7月13日支取活期存款1,430.00元,于2008扯8月4日部分提前支取定期储蓄存款5,000.00元(利息假定为 2.83元,不考虑利息所得税)。要求写出银行办理上述业务的会计分录。
▪ 2-4: ▪ C企业用现金向开户银行工商银行东城支行购
买转账支票一本,银行收取工本费10元,手续费 50元。该企业签发一张转账支票,金额为3600元, 收款人为B企业。B企业将支票交开户银行工商银行西城支行,西城支行提出票据交换后,东城支行审核无误后进行付款。要求写出以下会计分录: ▪ 东城支行出售支票,收取工本费和手续费: ▪ 东城支行从C企业账户支付支票款项: ▪ 西城支行为B企业账户存入支票款项:
▪ 4-3:
▪ C银行于2008年4月5日报废运钞车一辆,原值45 万元,已计提折旧42万元。报废时发生清理费用 2.8万元,出售汽车残值收入4.3万元。要求写出汽车报废及结转损益的会计分录。
▪ A银行于2008年8月9日向人民银行缴存现金 2000万元,2008年8月13日向人民银行借款5000 万元,2008年8月31日用中央银行存款归还借款本金及利息3万元。要求写出A银行办理上述业务的会计分录

《商业银行会计》陈耕(广东金融学院)第04章贷款业务的核算.

（3）质押贷款
1）含义
质押贷款是指以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。
2）关系人
质押贷款的关系人为借款人、出质人和质权人。出质人可以是借款人，也可以是借款人、贷款人以外的第三人，质权人为发放贷款的银行。
3）质押的分类及相关规定
质押分为动产质押和权利质押两种。出质人与质权人应当订立书面质押合同。以动产做质押的，必须将动产移交发放贷款的银行占有。以权利做质押的，如汇票、本票、支票、债券、存单、仓单、提单等做质押的，应当在合同约定的期限内将权利凭证交付给发放贷款的银行；以依法可转让的股票做质押的，应向证券登记机构办理出质登记；以商标权、专利权、著作权等做质押的，还应向出质人的管理部门办理出质登记。
会计分录：借：应收利息—甲工厂户 1260元贷：利息收入—贷款利息收入户 1260元
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定期结息的计息方法—例4-2续
（2）9月10日贷款到期日结计利息时，该笔贷款应计利息为：（200000元+1260元）x 81天 x 4.5‰÷30 =2445.31元
会计分录：借：应收利息—应收甲工厂利息户 2445.31元贷：利息收入—贷款利息收入户 2445.31元
）。
【答案】ABC 【解析】根据1995年8月1日起实行的《贷款通则》规定，担保贷款包括保证贷款、抵押贷款和质押贷款三种。
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第二节单位贷款的核算
一、会计科目设置二、发放贷款的核算三、贷款收回的核算四、计收利息的核算五、不良贷款的核算
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第二节单位贷款的核算
一、会计科目设置
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1、定期结息的计息方法
定期结息的计息天数按日历天数，有一天算一天，全年按365天或366天计算。算头不算尾，即从贷出的那一天算起，至还款的那一天止。在结息日计算时应包括结息日。

《商业银行会计实务》

第一节会计原理 3 借贷记帐法的规则：
1）以“借”、“贷”为记帐符号 2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3 凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方 4）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。
补充
• 例1：1月3日，收到居民存入活期存款48000元入库，作分录如下：
• 借：现金 48000 • 贷：活期储蓄存款 48000
• 例2：1月5日，借款单位华声工厂以活期存款 50000元归还1年期贷款，作分录如下：
• 借：活期存款 • 贷：定期存款
50000 50000
补充
• 例3：1月8日，向央行解交回笼现金60000元，作分录如下：
•
•
•
补充
• 金融交易包括金融机构与客户之间、金融机构之间以及资金供求双方的所有以货币资金为交易对象的金融活动，如存款、贷款、票据抵押与贴现、信托、保险、有价证券买卖、黄金外汇交易，等等。现代通讯技术把各种类型的金融机构有效地整合为一个不可分割的金融体系。会计是指以货币作为主要计量单位，对一定单位的经济活动，通过收集、加工，提供经济信息，并为取得最佳经济效益，对经济活动进行控制、分析和决策的一种经济管理活动。为企业外部有关人士提供会计信息的财务会计和为企业内部经理人员进行决策提供信息的管理会计。
一级科目二级科目三级科目顺序号
帐本别：1位人民币帐 2为外汇帐 3为政策性帐 4为多币别帐
补充
• 账户是指具有一定结构，用以分类记录经济业务引起会计要素的增减变动及其结果的一种记账载体。账户的具体表现形式是一种具有一定格式和结构的表格。账户的基本结构采用：“T”字形。会计凭证是指记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并作为记账依据的书面证明。又叫传票。原始凭证记账凭证。记账凭证又称传票，是指根据审核无误的原始凭证填制的、用来记录经济业务简要内容、确定会计分录、作为记账直接依据的会计凭证。