税务相关知识讲座
《契税知识讲座》课件
土地使用权出让是指土地使用者将土地使用权转移给新的土地使用者的行为， 契税是对此行为征收的税种。
详细描述
在土地使用权出让过程中，契税的征收对象为土地使用者，即取得土地使用权 的单位或个人。契税的征收范围包括国有土地使用权和集体土地使用权出让。
土地使用权转让
总结词
土地使用权转让是指已经取得土地使用权的单位或个人，将土地使用权再转移给 他人的行为，契税是对此行为征收的税种。
详细描述
在房屋交换过程中，契税的征收对象为参与交换的各方房屋 所有者。契税的征收范围包括城市房屋和农村房屋交换。
03
契税的税率与计算方法
契税的税率
01
契税税率根据不同地区和房屋类 型有所差异，一般来说，普通住 宅的契税税率为1.5%，非普通住 宅的契税税率为3%。
02
契税税率还会根据房屋面积、成 交价格等因素进行相应的调整， 具体税率标准以当地政府公告为 准。
THANKS
房屋赠与
总结词
房屋赠与是指房屋所有者将其房屋无 偿赠与他人的行为，契税是对此行为 征收的税种。
详细描述
在房屋赠与过程中，契税的征收对象 为受赠人，即接受房屋赠与的单位或 个人。契税的征收范围包括城市房屋 和农村房屋赠与。
房屋交换
总结词
房屋交换是指房屋所有者之间相互交换房屋的行为，契税是 对此行为征收的税种。
避免重复征税
通过税收政策协调，避免 对同一纳税人的同一项收 入进行重复征税。
促进税收公平
通过税收政策协调，实现 税收公平和社会公正。
提高税收征管效率
通过税收政策协调，提高 税收征管效率，减少税收 流失。
06
常见问题解答
如何确定契税的纳税人？
个人所得税知识讲座
（五）个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所 得税？
答：对于离退休后返聘所取得的工资、薪金收入，以及离 退休后重新就业取得的工资、薪金收入，属于个人离退休 后重新受雇取得的收入，应按工资、薪金所得计算缴纳个 人所得税。
*由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许 采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
*按照总局最新的解释，对于既有年终加薪(双薪或13个月工资)又有其他全年一次性奖金的纳税人 而言，可以将两项全年性奖金收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法。在一个月内发放的 全年一次性奖金，可以合并为一笔奖金按此方法计税。
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10、经国务院财政部门批准免税的所得。
*主要包括举报违法行为的奖金、税款代扣代缴手续费、房屋拆迁补偿款、独生子女补 贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补贴（据实扣除、不能人人有份）
（三）个人所得税的减征范围？
残疾孤老人员和烈属的所得。
*减税的范围仅限于劳动所得，其中包括工薪所得、生产经营所得劳务报酬所得等。目 前我市的政策是以每人每年8000元为限。享受减税政策的残疾人，是指持有《中华人 民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残 疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。
*目前国家税务总局明文规定的共有27项个人捐赠并不受30%扣除额的限制， 可以在税前全额扣除。这27项捐赠分别是：红十字事业，农村义务教育，公 益性青少年活动场所，福利性、非营利性的老年服务机构，中华健康快车基 金会，孙冶方经济科学基金会，中华慈善总会，中国法律援助基金会，中华 见义勇为基金会，中国教育事业基金会，宋庆龄基金会，中国福利会，中国 残疾人福利基金会，中国扶贫基金会，中国煤矿尘肺病治疗基金会，中华环 境保护基金会，中国教育发展基金会，上海世博局，中国老龄事业发展基金 会，中国华文教育基金会，中国绿化基金会，中国生物多样性保护基金会， 中国光彩事业基金会，中国妇女发展基金会，中国关心下一代健康教育基金 会，中国医疗卫生事业发展基金会。
财务税收知识讲座PPT
纳税影响会计法，是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成 的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时，一 般应按递延法进行账务处理。
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主体不同
税收管理的主体是税务机关、海关或财政部门，而费 的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服 务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用 于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有 对称性。
用途不同
用途不同
税务简介
税务简介
税法即税收制度，是调整税收关系的规范的总 称，是法规的重要组成部分。调整社会成员在 征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩 序和税收秩序，保障利益和纳税人合法权益的 一种规范，是税务机关及一切纳税单位和个人 依法征税的行为规则。
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服务之间 不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需 要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
用途不同
税收收入由预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一 般具有专款专用的性质。
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税和费的区别主要表现在
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府 有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被 赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
凭借其公共权力以强制形式对税收 征纳双方的权利(权力)与义务进行 规范，依据法规进行征税。
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类别 1
类别 2
类别 3
类别 4
税收的强制性
税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、 连续的特点。
税收的无偿性
税务培训讲座心得体会范文
一、讲座概述近日，我有幸参加了由我国税务局举办的税务培训讲座。
本次讲座旨在提高税务人员的业务水平，加强税收征管，优化税收服务。
讲座邀请了我国税务领域的专家学者，就当前税收政策、税收征管、纳税服务等热点问题进行了深入剖析和讲解。
以下是我对本次讲座的心得体会。
二、讲座内容回顾1. 税收政策解读讲座首先对近年来我国税收政策进行了全面解读。
专家详细介绍了增值税、企业所得税、个人所得税等税种的改革历程、政策要点和最新动态。
通过此次讲座，我对我国税收政策有了更加深入的了解，为今后的税收工作提供了有力的政策支持。
2. 税收征管改革讲座重点讲解了我国税收征管改革的相关内容。
专家指出，税收征管改革是深化税收制度改革的重要内容，旨在提高税收征管效率，优化税收环境。
讲座详细介绍了税收征管改革的总体目标、主要任务和具体措施，使我对税收征管改革有了更加清晰的认识。
3. 纳税服务优化讲座还就纳税服务优化进行了深入探讨。
专家强调，纳税服务是税收工作的重要组成部分，要提高纳税人的满意度，必须优化纳税服务。
讲座介绍了纳税服务优化的具体措施，如简化办税流程、提高办税效率、拓宽纳税渠道等，使我深刻认识到纳税服务的重要性。
三、心得体会1. 提高业务水平，增强服务意识通过参加此次讲座，我对税收政策、税收征管和纳税服务等方面有了更加全面、深入的了解。
在今后的工作中，我将不断提高自己的业务水平，努力做到学以致用，为纳税人提供更加优质、高效的服务。
2. 关注税收改革动态，把握政策要点税收政策是税收工作的核心，了解税收政策动态对税收工作具有重要意义。
在今后的工作中，我将密切关注税收改革动态，及时掌握政策要点，为纳税人提供准确、及时的税收政策咨询服务。
3. 优化纳税服务，提升纳税人满意度纳税服务是税收工作的生命线，优化纳税服务是提高纳税人满意度的关键。
在今后的工作中，我将积极践行“以纳税人为中心”的服务理念，不断改进纳税服务措施，努力提升纳税人满意度。
增值税法专业知识讲座
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五、税收管理：进口货品旳增值税，纳税义务 发生时间为报关进口当日；纳税地点为进口 货品报关地海关；纳税期限为海关填发税款 缴纳证之日起15日内。
2023/12/31
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【例题·计算题】某商场10月进口货品一批。该批 货品在国外旳买价40万元，另该批货品运抵我国海 关前发生旳包装费、运送费、保险费等合计20万元。 货品报关后，商场按要求缴纳了进口环节旳增值税 并取得了海关开具旳海关进口增值税专用缴款书。 假定该批进口货品在国内全部销售，取得不含税销 售额80万元。 计算该批货品进口环节、国内销售环节分别应缴纳 旳增值税税额（货品进口关税税率为15%，增值税 税率为17%）。
税”，在此基础上制定了不同旳税务处理方法
2023/12/31
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一.我国出口货品退(免)税基本政策 （一）出口免税并退税。鼓励出口
对货品出口销售环节不征增值税和消费税；出 口退税对货品出口前实际承担旳税负，按要求旳退 税率计算退还。 （二）出口免税但不退税。
出口不退税是指出口货品在前一道生产、销售 或进口环节是免税旳，本身不含税，无需退税。 （三）出口不免税也不退税。
依纳税人旳营业主业判断交哪种税: (一种税） （1）以经营货品为主，交增值税；
（2）以经营劳务为主，交营业税
2023/12/31
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下列各项中，属于增值税混合销售行为旳是（ ）。 A.建材商店在销售建材旳同步又为其他客户提供装饰服 务 B.汽车建造企业在生产销售汽车旳同步又为客户提供修 理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品旳同步又为客户提供安 装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务旳同步又销售所安装 旳电话机
第二种方法是“先征后退”方法,目前主要用于 收购货品出口旳外（工）贸企业
《企业税收知识讲座》课件
税收是企业运营中一个重要的考虑因素，本讲座将详细介绍企业税收的概述、 企业所得税、增值税、其他税种、税收优惠以及税务风险和合规管理。
税收概述
税收的含义、税收对企业的影响以及税收的种类是了解企业税收的基本知识， 为后续内容打下基础。
税收的含义：税收是政府通过征收而获取的资金，用于提供公共服务和社 会福利。 税收对企业的影响：税收是企业运营中重要的财务成本，影响企业的盈利 能力和发展潜力。 税收的种类：常见的税种包括企业所得税、增值税、印花税、城市维护建 设税和教育费附加税、土地增值税等。
增值税
详细介绍增值税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率，以及增值税的税前扣除和税前减免。 增值税的基本概念：增值税是按照商品和劳务的增值额进行征收的一种间接税。 纳税人的范围：包括销售货物、提供应税劳务和承担进口货物的单位或个人。 纳税期限及税率：纳税期限根据企业所在地区和纳税人类型而定；税率根据不同商品和劳务项目而定。 增值税的税前扣除和税前减免：企业在缴纳增值税之前，可以扣除和减免符合规定的进项税额。
税务风险和合规管理
详细介绍税务风险的种类和评估，以及强调税务合规管理的重要性和具体内 容。
税务风险的种类和评估：涉及税收的行为和事项可能会导致的不利后果， 需要进行全面评估和风险管理。 税务合规管理重要性：合规管理有助于降低税务风险，维护企业声誉，提 升经营效益。 税务合规管理的具体内容：包括建立合规制度、优化税务结构、完善税务 文化等方面。
企业所得税
了解企业所得税的基本概念、纳税人的范围、纳税期限及税率以及税前扣除和税前减免等重要信息。
企业所得税的基本概念：企业所得税是企业根据其盈利情况向国家缴纳的税金。 纳税人的范围：包括各类企业组织形式，如有限责任公司、股份有限公司等。 纳税期限及税率：纳税期限是指企业在一定时间内完成纳税申报和缴纳企业所得税；税率根据不同利润档 位而定。 税前扣除和税前减免：企业在计算应纳税所得额之前，可以享受一些必要的扣除和减免。
税务实操讲座心得体会
一、讲座概述近日，我有幸参加了由我国知名税务专家举办的税务实操讲座。
讲座内容丰富，涵盖了税收政策、税收筹划、税务风险管理等多个方面，让我受益匪浅。
以下是我对本次讲座的心得体会。
二、讲座内容回顾1.税收政策解读讲座伊始，专家对当前我国税收政策进行了深入解读。
他详细阐述了增值税、企业所得税、个人所得税等税种的征收范围、税率、优惠政策等内容。
使我更加清晰地了解了税收政策的基本框架，为今后的税收实务操作提供了有力指导。
2.税收筹划在税收筹划方面，专家重点介绍了如何利用税收优惠政策进行合理避税。
他通过实际案例，讲解了如何为企业降低税负，提高经济效益。
此外，他还分享了个人税收筹划的经验，使我明白了如何在日常生活中合法合规地享受税收优惠。
3.税务风险管理税务风险管理是本次讲座的又一重点。
专家指出，企业要重视税务风险，建立健全税务风险管理体系。
他详细介绍了税务风险的识别、评估、应对和监控等方面的内容，使我认识到税务风险管理的重要性。
4.税收实务操作讲座的最后，专家针对税收实务操作进行了详细讲解。
他结合实际案例，详细阐述了税务申报、纳税申报、税务审计等环节的操作要点，使我掌握了税收实务操作的基本方法。
三、心得体会1.增强税收法治观念通过本次讲座，我深刻认识到税收法治的重要性。
作为一名税务工作者，我们要始终坚守法律底线，依法纳税，确保税收政策的贯彻落实。
2.提高税收实务操作能力讲座中，专家详细讲解了税收实务操作的方法和技巧，使我受益匪浅。
在今后的工作中，我将努力提高自己的税收实务操作能力，为纳税人提供更加优质的服务。
3.关注税收政策变化税收政策是税收工作的基石。
通过本次讲座，我明白了要关注税收政策的变化，及时调整自己的工作思路，确保税收工作的顺利进行。
4.加强税务风险管理税务风险管理是企业稳健发展的关键。
在今后的工作中，我将重视税务风险管理，建立健全税务风险管理体系，为企业创造良好的税务环境。
5.提升自身综合素质本次讲座让我认识到，作为一名税务工作者，不仅要具备扎实的专业知识，还要具备良好的沟通能力、应变能力和团队协作精神。
税务报告讲座心得体会
一、讲座背景在我国经济发展日益繁荣的今天，税收作为国家财政收入的主要来源，其重要性不言而喻。
为了提高我国税收工作的科学化、规范化水平，培养一批高素质的税务人才，我国税务部门定期举办各类税务报告讲座。
近日，我有幸参加了一次税务报告讲座，受益匪浅，现将心得体会分享如下。
二、讲座内容本次讲座主要围绕以下几个方面展开：1. 税收政策解读：讲座邀请了税务专家对当前我国税收政策进行了深入解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等税种的政策要点和调整情况。
2. 税务风险管理：专家结合实际案例，讲解了企业税务风险管理的要点，包括税务筹划、合规经营、风险防范等方面。
3. 税务信息化建设：随着信息技术的快速发展，税务信息化建设成为提高税收征管效率的重要手段。
讲座介绍了我国税务信息化建设的现状、发展趋势及面临的挑战。
4. 税务服务改革：近年来，我国税务部门不断深化“放管服”改革，优化税收营商环境。
讲座重点解读了税务服务改革的相关政策，如办税事项“最多跑一次”、电子税务局等。
5. 国际税收合作：在全球经济一体化的背景下，国际税收合作日益紧密。
讲座介绍了我国在国际税收领域的合作现状和未来发展方向。
三、心得体会1. 提高税收政策理解能力：通过本次讲座，我对我国税收政策有了更加全面、深入的了解，有助于在实际工作中更好地贯彻执行税收政策。
2. 强化税务风险管理意识：讲座中提到的税务风险管理要点，让我认识到企业在经营过程中必须重视税务风险，加强税务筹划和合规经营。
3. 关注税务信息化建设：税务信息化建设是提高税收征管效率的关键。
在今后的工作中，我将关注税务信息化建设的最新动态，为企业提供更优质的服务。
4. 积极参与税务服务改革：作为税务工作者，我们要积极响应税务服务改革，提高服务质量，为纳税人提供更加便捷、高效的办税体验。
5. 加强国际税收合作：在全球经济一体化的背景下，我们要关注国际税收合作，提高我国在国际税收领域的竞争力。
四、总结本次税务报告讲座让我受益匪浅，不仅提高了我的税收业务水平，还让我对税收工作有了更深刻的认识。
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包括城市维护建设税、印花税、屠宰税等
5、资源税----对我国境内从事资源开发的单位和个人征税
包括资源税、土地增值税、耕地占用税等
二、按税收与价格的关系划分
1、价内税----指税款在应税商品价格内。如营业税、消费税、
关税等
2、价外税----指税款不在应税商品价格内。如增值税
第2个假设，柏安税金可抵扣，采购成本4.27元；通达税金不可抵 扣，采购成本4.3元。柏安报价低。
热点解答
1、供应商开什么发票，由谁决定？
A、我司与供应商交易的事项内容，决定发票的种类； B、供应商所属行业或其规模，决定发票的税率。
2、供应商不愿开发票，能不能不开？
A、发票能证明我司为生产经营支付的成本费用是合法有效的； B、无发票的成本费用，在计算企业所得税时不能在收入中进行抵减， 造成我司多缴税（无发票成本费用× 企业所得税率25%）。
如何判别供应商是 一般纳税人或小规
模纳税人？
要求供应商提供 国税登记证副本， 看是否盖有“增值 税一般纳税人”字
样章印
农业产品增值税税率 13%
现行税务登记证副本， 是非单张的小册子， 一般纳税人的章，有 盖在第一页的，也有 盖在后面页面上的。
购货方只有取 得增值税专用 发票抵扣联， 票上所列税金 才能予以抵扣
请依以上两种假设情况，单从价格方面考虑，哪家报价更低？
解析：我司为增值税一般纳税人，采购材料支付的增值税进项税 额，在取得增值税专用发票情况下可以抵扣。因此在供应商适用 增值税税率不同的情况下，把报价还原成不含税价再行比较。
第1个假设，两家均开专用发票，则柏安不含税价=6 ÷（1+17%） =5.13元，通达不含税价=5.5÷（1+3%）=5.34元。柏安报价低。
二、地税征收的项目
1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.城市维护建设税；5. 车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税； 10.固定资产投资方向调节税；11.地方企业所得税；12.印花税； 13.筵席税；14.地方税的滞补罚收入；15.地方营业税附征的教输业 二、建筑业 三、金融保险业 四、邮电通信业 五、文化体育业 六、娱乐业 七、服务业 八、转让无形资产 九、销售不动产
税率 3% 3% 5% 3% 3%
5%-20% 5% 5% 5%
我司需采购RC关节，有两家供应商备选：柏安（一般纳税人）； 通达（小规模纳税人）。两家报价均含税。 假设1：柏安报价6元/个；通达报价5.5元/个；两家均开具增值税 专用发票。 假设2：柏安报价5元/个，开具专用发票；通达报价4.3元/个，开 具普通发票。
1、增值税专用发票 2、增值税普通发票 3、商品销售发票 4、公路内河运输发票 5、海关代征进口货物 增值税缴款单
营业税
一、征税范围
对在我国境内提供应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产的单 位和个人所取得的营业额征收的 一种流转税。
增值税和营业税 所指应税劳务有
什么区别？
除加工、修理修配属于增值税应税劳务，右侧 营业税税率表中各行业提供的劳务无属营业税
例：在采购过程中，供应商报价10,000元，不含税 1、假设从供应商处采购铝材，增值税率17% 2、假设供应商提供咨询服务，营业税率5% 请分别计算含税价格
1、增值税属于价外税，含税价=不含税价×（1 ＋税率） =10,000 ×（1 ＋ 17%）=11,700元
2、营业税属于价内税，含税价=不含税价÷（1－税率） =10,000÷（1－5%）=10,526.32元
税务相关知识讲座
税收的分类
一、以课税对象划分
1、流转税----以流转额为课税对象（以商品交换、提供劳
务为前提） 包括增值税、消费税、营业费、关税等
2、所得税----以纳税人的收入为课税对象
包括企业所得税、个人所得税、农业费等
3、财产税----以纳税人拥有或支配的财产为课税对象
包括房产税、契税、车辆购置税、车船使用税等
特殊: 2002年1月1日起至2008年12月31日止新办企业缴纳的企业
所得税和2009年1月1日起新办以缴纳增值税为主企业的企业所得 税由国税征收
增值税(销售收入的17%+出口征退税差额-出口退 税-购进货物支付的增值税)
企业所得税(利润总额的25%) 代扣代缴个人所得税(月实收工资2千元以上的) 印花税(销售收入的万分之三+财务账册数量*5元/
本) 堤围防护费(销售收入的千之之一) 城市维护建设税(增值值销项税额的5%)
教育费附加(增值值销项税额的3%)
最后两项从2010年12月份开始
增值税
一、征税范围
对在中华人民共和国境内销 售货物或者提供加工、修 理修配劳务以及进口货物 的单位和个人就其实现的增 值额征收的种流转税。
二、税率 一般纳税人—17% 13% 小规模纳税人—3%
3、交易事项不在供应商经营范围内，能不能开发票？
A、原则上应按真实交易的事项内容如实开具发票； B、不在经营范围内，一般情况下也可开具发票，但为避免工商追究超 范围经营的违规责任，最好按实际开展的业务范围变更工商登记。
国税与地税的征税差别
一、国税征收的项目
1.增值税； 2.消费税； 3. 企业所得税(中央企业所得税，铁道部 门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行 金融企业所得税)； 4.证券交易税； 5.海洋石油资源开发的各项 税收； 6.出口产品退税；7.中央税和共享税滞纳补税罚款收入； 8.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费 附加； 9.储蓄存款利息所得税。等等