税收知识讲座
税收热点讲座心得体会总结
一、讲座背景随着我国经济的快速发展，税收问题日益成为社会各界关注的焦点。
为提高广大纳税人的税收法治意识，加强税收宣传，我国税务部门定期举办税收热点讲座。
近日，我有幸参加了由某税务局举办的税收热点讲座，通过聆听专家的讲解，我对税收政策有了更深入的了解，对纳税人的权利和义务有了更明确的认识。
现将此次讲座心得体会总结如下。
二、讲座内容1. 税收政策解读讲座首先对当前我国税收政策进行了详细解读，包括增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种。
专家结合实际案例，深入浅出地讲解了税收优惠政策、税收征收管理等方面的内容，使我对税收政策有了全面的认识。
2. 纳税人权利和义务讲座重点阐述了纳税人的权利和义务。
专家指出，纳税人有权了解税收政策、依法纳税、享受税收优惠，同时也有义务按时足额缴纳税款、如实提供涉税信息等。
这使我深刻认识到，作为纳税人，要充分行使自己的权利，同时也要履行自己的义务。
3. 税收风险管理讲座对税收风险管理进行了深入剖析。
专家强调，企业要建立健全税收风险管理体系，加强内部控制，防范税收风险。
这使我认识到，税收风险管理是企业可持续发展的重要保障。
4. 税收征管改革讲座对税收征管改革进行了全面介绍。
专家指出，我国税收征管改革已取得显著成效，但仍有改进空间。
讲座详细介绍了税收征管改革的主要内容，如深化“放管服”改革、优化税收营商环境等，使我对我国税收征管改革有了更深入的了解。
三、心得体会1. 提高税收法治意识通过此次讲座，我深刻认识到税收法治的重要性。
作为纳税人，要树立正确的税收法治观念，自觉遵守税收法律法规，依法纳税。
2. 明确纳税人权利和义务讲座让我更加明确了自己的权利和义务。
在今后的工作和生活中，我将严格遵守税收法律法规，按时足额缴纳税款，如实提供涉税信息。
3. 增强税收风险管理意识讲座使我认识到税收风险管理的重要性。
在今后的工作中，我将加强内部控制，建立健全税收风险管理体系，防范税收风险。
4. 关注税收征管改革动态讲座让我对我国税收征管改革有了更深入的了解。
税收讲座心得体会
近日，我有幸参加了一场关于税收的讲座，主讲人是一位资深税务专家。
讲座内容丰富，深入浅出，让我对税收有了更深刻的认识。
以下是我对此次讲座的心得体会。
首先，讲座让我明白了税收的重要性。
税收是国家财政的主要来源，是国家治理的基础。
一个国家的税收状况直接关系到国家的繁荣与稳定。
通过税收，国家可以调节经济、促进社会公平，保障民生。
在我国，税收收入占GDP的比重逐年提高，为国家的发展提供了有力保障。
其次，讲座让我了解了税收的种类。
我国税收体系主要包括增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、营业税等。
这些税收种类各具特点，相互配合，共同构成了我国的税收体系。
其中，增值税是我国最主要的税种，其目的是避免重复征税，促进商品和服务的流转。
再次，讲座让我认识到依法纳税的必要性。
依法纳税是每个公民和企业的基本义务。
只有依法纳税，才能保证国家的财政收入，实现国家职能。
同时，依法纳税也是维护社会公平、实现共同富裕的重要途径。
讲座中提到的“逃税、骗税、抗税”等违法行为，不仅损害了国家利益，还破坏了社会公平，必须予以严厉打击。
此外，讲座还让我了解了税收政策。
税收政策是国家调控经济的重要手段。
通过调整税收政策，国家可以影响经济增长、调整产业结构、促进就业等。
近年来，我国政府出台了一系列减税降费政策，旨在减轻企业负担，激发市场活力，推动经济高质量发展。
最后，讲座让我认识到自己在税收方面的不足。
在日常生活中，我对税收的了解相对较少，对税收政策掌握不够全面。
通过此次讲座，我深刻认识到学习税收知识的重要性，今后将努力提高自己的税收素养，为国家的税收事业贡献自己的力量。
总之，此次税收讲座让我受益匪浅。
我深刻认识到税收的重要性，了解了税收的种类、依法纳税的必要性、税收政策以及自己在税收方面的不足。
在今后的工作和生活中，我将努力提高自己的税收素养，为国家的税收事业贡献自己的力量。
同时，我也将积极参与税收宣传活动，让更多的人了解税收，树立正确的税收观念。
税务实务讲座心得体会总结
一、前言随着我国税收制度的不断完善和税收环境的日益复杂，税务实务在企业和个人财务管理中的重要性日益凸显。
近期，我有幸参加了一场税务实务讲座，通过此次讲座，我对税务实务有了更加深入的了解，以下是我对讲座的心得体会总结。
二、讲座内容回顾1. 税收基础知识讲座首先介绍了税收的基本概念、税制结构、税收政策等内容。
使我了解到税收是国家实现宏观调控、促进经济发展的重要手段，同时也是企业、个人履行社会责任的重要体现。
2. 企业所得税实务讲座详细讲解了企业所得税的征收范围、税率、计算方法、优惠政策等。
通过案例分析，使我对企业所得税的实务操作有了更清晰的认识。
3. 增值税实务讲座对增值税的征收范围、税率、计税方法、发票管理等进行了深入剖析。
使我明白了增值税在企业经营中的重要作用，以及如何正确处理增值税相关业务。
4. 个人所得税实务讲座介绍了个人所得税的征收范围、税率、计算方法、专项附加扣除等。
通过案例分析，使我对个人所得税的实务操作有了更全面的了解。
5. 税务筹划与合规讲座重点讲解了税务筹划的基本原则、方法和技巧，以及如何确保企业税务合规。
使我认识到税务筹划的重要性，以及如何在实际工作中进行税务合规。
三、心得体会1. 税务知识的重要性通过此次讲座，我深刻认识到税务知识对于企业和个人财务管理的重要性。
了解税收政策、掌握税务实务，有助于企业降低税收风险，提高经济效益；有助于个人合理安排财务，享受税收优惠。
2. 税务实务操作的规范性讲座中提到的税务实务操作规范，使我明白了在实际工作中，必须严格按照税收法律法规和政策要求进行操作，确保税务合规。
3. 税务筹划的重要性税务筹划是企业在合法合规的前提下，通过合理调整经营策略，降低税收负担的一种方式。
通过讲座，我认识到税务筹划的重要性，以及如何在实际工作中进行税务筹划。
4. 案例分析的实用性讲座中通过案例分析，使我更加直观地了解了税收政策在实际操作中的应用，提高了我的实务操作能力。
个人所得税知识讲座
（五）个人离退休后返聘取得工资收入是否需要缴纳个人所 得税？
答：对于离退休后返聘所取得的工资、薪金收入，以及离 退休后重新就业取得的工资、薪金收入，属于个人离退休 后重新受雇取得的收入，应按工资、薪金所得计算缴纳个 人所得税。
*由于上述计算纳税方法是一种优惠办法，在一个纳税年度内，对每一个人，该计算纳税办法只允许 采用一次。对于全年考核，分次发放奖金的，该办法也只能采用一次。
*按照总局最新的解释，对于既有年终加薪(双薪或13个月工资)又有其他全年一次性奖金的纳税人 而言，可以将两项全年性奖金收入合并，适用全年一次性奖金的分摊计税方法。在一个月内发放的 全年一次性奖金，可以合并为一笔奖金按此方法计税。
9、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；
10、经国务院财政部门批准免税的所得。
*主要包括举报违法行为的奖金、税款代扣代缴手续费、房屋拆迁补偿款、独生子女补 贴、托儿补助费、差旅费津贴和误餐补贴（据实扣除、不能人人有份）
（三）个人所得税的减征范围？
残疾孤老人员和烈属的所得。
*减税的范围仅限于劳动所得，其中包括工薪所得、生产经营所得劳务报酬所得等。目 前我市的政策是以每人每年8000元为限。享受减税政策的残疾人，是指持有《中华人 民共和国残疾人证》上注明属于视力残疾、听力残疾、言语残疾、肢体残疾、智力残 疾和精神残疾的人员和持有《中华人民共和国残疾军人证（1至8级）》的人员。
*目前国家税务总局明文规定的共有27项个人捐赠并不受30%扣除额的限制， 可以在税前全额扣除。这27项捐赠分别是：红十字事业，农村义务教育，公 益性青少年活动场所，福利性、非营利性的老年服务机构，中华健康快车基 金会，孙冶方经济科学基金会，中华慈善总会，中国法律援助基金会，中华 见义勇为基金会，中国教育事业基金会，宋庆龄基金会，中国福利会，中国 残疾人福利基金会，中国扶贫基金会，中国煤矿尘肺病治疗基金会，中华环 境保护基金会，中国教育发展基金会，上海世博局，中国老龄事业发展基金 会，中国华文教育基金会，中国绿化基金会，中国生物多样性保护基金会， 中国光彩事业基金会，中国妇女发展基金会，中国关心下一代健康教育基金 会，中国医疗卫生事业发展基金会。
小学生税收基础讲座课件
Tax revenue
什么是税收
• 就是国家为满足社会公共需要，凭借 公共权力，按照法律所规定的标准和 程序，参与国民收入分配，强制地、 无偿地取得财政收入的一种方式
• 在我国，税收已经有4000多年的历史了
1
tax
税收是什么
美国著名政治家富兰克林曾经说过：“人生中只 有两件事不可避免，那就是死亡和纳税”。 税收就与我们的日常生活息息相关，形影不离
税收是由广大纳税人缴纳的
在现实生活中，不一
a.这个纳税人的范围是很广泛的，可以是企业也可以是普通的自然人； b.税收最终来源于我们每个人，大家都在为国家税收收入作着贡献；
定每个人都是纳税人， 但人人都是商品和劳 务的消费者，人人都
c. 是社会剩余产品的一部分，是广大劳动人民生产创造出来的
是负税人，税收最终
投资基础设施，强化 公共服务
支持内政外交，服务 政府运转
学有所教，劳有所 得，病有所医，老 有所养，住有所居 12
税收大家族有哪些成员
货物和劳务税类 行为税类
所得税类 资源税类
税收大家庭
13
财产税类 其他
我们大家能为税收做些什么呢
14
我们能做什么
对家中有做生意的亲戚，宣传“依法纳税”
购物消费以后，要及时索要发票
拒绝购买走私和盗版的物品
举报兜售和使用假发票
THANKS
谢谢
比如我们父母取得工资、收入达到一定金额就要交纳个人所得税，
象“王老师、杭老师她们也要交个人所得税”
来源于我们每一个人， 大ax
税收用到哪里去
我国税收的本质是取之于民，用之于民。
税收是国家为了满足社会公共需要而征收的 税收
财务税收知识讲座PPT
纳税影响会计法，是将本期税前会计利润与纳税所得之间的时间性差异造成 的影响纳税的金额，递延和分配到以后各期。企业采用纳税影响会计法时，一 般应按递延法进行账务处理。
感谢观看
主体不同
税收管理的主体是税务机关、海关或财政部门，而费 的收取主体多是行政事业单位、行业主管部门等
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服 务之间不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用 于成本补偿的需要，特定的费与特定的服务往往具有 对称性。
用途不同
用途不同
税务简介
税务简介
税法即税收制度，是调整税收关系的规范的总 称，是法规的重要组成部分。调整社会成员在 征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩 序和税收秩序，保障利益和纳税人合法权益的 一种规范，是税务机关及一切纳税单位和个人 依法征税的行为规则。
特征不同
税收具有无偿性，纳税人缴纳的税收与公共产品和服务之间 不具有对称性。费则通常具有补偿性，主要用于成本补偿的需 要，特定的费与特定的服务往往具有对称性。
用途不同
税收收入由预算统一安排，用于社会公共需要支出，而费一 般具有专款专用的性质。
1
2
3
税和费的区别主要表现在
与税收规范筹集财政收入的形式不同，费是政府 有关部门为单位和居民个人提供特定服务，或被 赋予某种权利而向直接受益者收取的代价。
凭借其公共权力以强制形式对税收 征纳双方的权利(权力)与义务进行 规范，依据法规进行征税。
6 5 4 3 2 1 0
类别 1
类别 2
类别 3
类别 4
税收的强制性
税法确定了课税对象及征收比例或数额，具有相对稳定、 连续的特点。
税收的无偿性
国际税收朱青专业知识讲座
B公司
220 150 15 55 10 45 22.5 22.5
A公司+B公司
220 100 15 105 20 85 34.5 50.5
中国人民大学
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存在当关之税处，条请件联下系本转人让或网定站价删的除。税收效果 （续一）
表5-2 存在关税条件下转让定价的税收效果
单位：万美元
项目
方案2A 销售收入 销售成品成本
A公司
180 100
B公司
220 180
A公司+B公司
220 100
进口关税（10%）
—
18
18
销售总利润
80
其他支出
10
应税所得
70
所得税（30%/50%）
21
税后利润
49
22
120
10
20
12
82
6
27
6
55
《国际税收》( 第七版 ) 朱青 编著
中国人民大学
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存在当关之税处，条请件联下系本转人让或网定站价删的除。税收效果 （续二）
表5-2 存在关税条件下转让定价的税收效果
项目
A公司
B公司
方案2B 销售收入 销售成品成本
180
220
100
180
进口关税（16%）
—
28.8
销售总利润
80
如果A公司按每张18美元的价格向B公司出售这 批产品（方案2） ，则A公司的销售利润就会增 加30万美元，B公司的销售利润则会相应下降30 万美元。由于A公司位于低税国，而B公司位于高 税国，因此A公司提高对B公司的转让价 格 会使 两个公司的纳税总额下降6万美元（42万 -36万）， 税后利润总额则从原来的58万美元增加到 64万 美元，相应也提高了6万美元。
国际税收业务专题讲座
二、非居民企业税收管理
（五）对外支付有关项目核查（续1） 1、对外支付大额费用核查 （二）对存在避税嫌疑的下列特许权使用费支付，应重点 关注： 1．向避税地支付特许权使用费。 2．向不承担功能或只承担简单功能的境外关联方支付特许 权使用费。 3．境内企业对特许权价值有特殊贡献或者特许权本身已贬 值，仍然向境外支付高额特许权使用费。
三、反避税（特别纳税调整）
（二）反避税三级选案系统 1、税务总局层面。主要是根据各地提供的避税线索，组织 实施全国范围的行业或集团反避税联查工作。 2、市税务局层面。主要是根据全市企业所得税汇算清缴系 统、关联交易申报系统，对关联交易利润指标明显异常的企业 实施的反避税案头审计、立案调查等工作。 3、主管税务机关层面。主要是根据企业关联交易申报情况 、同期资料准备情况，结合关联交易利润指标，对避税嫌疑实 施的反避税管理约谈、案头审计、立案调查等工作。
二、非居民企业税收管理
（五）对外支付有关项目核查（续2） 2、股息、红利非居民专题检查（关注的风险点）： （1）董事会已作股息分配决议，尚未对外实际支付或支付给境 外股东指定的境内关联企业或利益相关方，未扣缴税款； （2）采用隐形的或变相的股息分配方式（比如采取股东借款方 式）向非居民企业分配股息； （3）未分配利润转增股本或用于直接再投资，应扣未扣税款； （4）非居民企业选择协定股息税率优惠地区，通过代理公司， 设立导管公司等形式，利用协定的优惠条款进行税收规避； （5）其他股息、红利等权益性投资收益相关的非居民税收风险 。
非居民企业 征税对象 所得类型 税率 来源于中国境内的所得 生产经营所得和其 25% ，以及发生在中国境外 他所得（营业利润 但与其所设机构、场所 ） 有实际联系的所得。 与其所设机构、场所没 股息、红利、利息 20% （ 减 有实际联系的来源于中 、租金、特许权使 按 10% 征 国境内的所得。 用费和其他所得（ 收） 来源于中国境内的所得 包括财产转让所得 等）
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如何理解税收的“三性”？
n 税收的强制性。指国家凭借其公共权力以法律、法令形式对税收 征纳双方的权利（权力）与义务进行制约，既不是由纳税主体按 照个人意志自愿缴纳，也不是按照征税主体随意征税，而是依据 法律进行征税。我国宪法明确规定我国公民有依照法律纳税的义 务，纳税人必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。税收的强 制性主要体现在征税过程中。
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税收知识讲座
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重庆市统计年鉴
项目 财政收入 一、地方财政收入 （一）一般预算收入 1.工商各税
其中：增值税 2.农业四税 3.非税收入 其中：国有资产经营收益
行政性收费收入 罚没收入 （二）基金预算收入 其中：土地有偿使用收入 二、中央四税收入 其中：增值税收入 三、其他中央收入
n 税收的固定性。指国家征税预先规定了统一的征税标准，包括纳 税人、课税对象、税率、纳税期限、纳税地点等。这些标准一经 确定，在一定时间内是相对稳定的。税收的固定性包括两层涵义：
l 第一，税收征收总量的有限性。由于预先规定了征税的标准，政府在 一定时期内的征税数量就要以此为限，从而保证税收在国民经济总量 中的适当比例。
收入合计 其中税收 占% 18903.64 17636.45 93% 21715.25 20017.31 92% 26396.47 24165.68 92% 31649.29 28778.54 91% 38760.2 34809.72 90%
税收知识讲座
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结论
n 税收的目的是为了满足国家机器运转的需要。
3.14 -0.56
4.62
4.22
6.79
15.6
3.54
3.65
2.88
2.11
7.84
9.05
税收知识讲座
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项目
全市 一、一圈 涪陵区 渝中区 大渡口区 江北区 沙坪坝区 九龙坡区 南岸区 北碚区 渝北区 巴南区 长寿区 江津区 二、渝东北翼 三、渝东南翼
工业增值税 （亿元）
2007年 增长%
288.74 27.6
15.01 16.83
17.23 15.99
10.96 20.41
44.53 33.21
13.06 26.41
14.73 22.61
13.06 29.51
6.41 11.89
7.72
33.3
6.59 27.73
8.5
44.73
6.23 22.42
19.74 21.71
17.69 32.03
税收知识讲座
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税和利的区别
n 利，即利润。在1983年以前，企业所得税只 对非国有经济征收，而国有企业实行上交利 润的办法。到1984年国家先后分两步实施了 国营企业“利改税”改革，之后国有企业全 部由上交利润改为了缴纳企业所得税。
n 税和利是两个不同的经济概念，在法律意义 上也不一样。
160.61 26.56
141.66 25.99
5.93
14.05
4.85
13.33
9.97
21.27
6.63
27.31
8.02
26.78
9.84
21.72
5.2
20.14
4.98
11.83
4.17
27.64
单位：万元
2005年 5,811,921 3,949,624 2,568,072 1,582,655 336,548 187,203 798,214 96,751 480,942 90,923 1,381,552 1,138,046 1,656,599 1,009,640 205,698
2006年 7,421,702 5,294,579 3,177,165 1,924,483 387,112 228,079 1,024,603 149,408 595,151 95,370 2,117,414 1,799,228 1,944,772 1,161,335 182,351
l “赋税是政府机器的经济基础”，马克思认为， 国家是阶级统治的工具，国家政权为了行使其职 能，就要耗用一定的物质资财，因而必须采用适 当的方式取得财政收入，税收就是财政收入的一 种基本的、稳定的来源。
l 非主流学说：公需说、利益说、交换说、义务说
n 税收是筹集财政收入的主要方式。
l 我国近年来各种税收收入已经占到(纳入政府预算 管理的)财政收入总额90%以上。
7571.05
其他支出 3645.77 4669.4 5341.14 6672.66 8291.47
税收知识讲座
•需求
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年份 2002 2003 2004 2005 2006
支出合计 22053.15 24649.95 28486.89 33930.28 40422.73
•满足
年份 2002 2003 2004 2005 2006
125.26
25.2
175.91 18.11
686.7
19.19
225.7
21.07Leabharlann 国税收入占 GDP 的比例
2007年 增长%
7.93
8.23
9.02
8.84
7.8
-6.51
6.17
0.94
11.68 -0.93
24.76 12.19
5.69
6.27
3.93
3.19
8.33
7.21
5.82
-6.8
税收知识讲座
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2020/11/24
税收知识讲座
讲座内容
n 第一部分 税收和税制 n 第二部分 税收优惠政策
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税收知识讲座
第一部分 税收和税制
n 税收是筹集财政收入的主要方式 n 税收和其他财政收入形式的区别 n 税收与经济的关系 n 税法层次及制定权限 n 我国目前开征的税种 n 我国现行的分税制
17636.45 20017.31
14.66% 9.74% 14.74% 12.87%
2004
159878.3
24165.68
15.12% 17.71%
2005
183867.9
28778.54
15.65% 15%
2006
210871
34809.72
16.51% 14.69%
税收环比
15.26% 13.5% 20.72% 19.09% 20.96%
n 税收的本质是一种特殊的分配关系。
l 国家以法律规定参与国民收入分配，强制地、无 偿地取得财政收入，形成特殊的分配关系。这种 分配关系集中反映了国家与各阶级、各阶层的经 济关系、利益关系。
税收知识讲座
二、税收和其他财政收入形式 的区别
n 税收的特征 n 税和利的区别 n 税和费的区别 n 税和债的区别 n 税和基金的区别
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税收知识讲座
一、税收是国家筹集财政收入 的主要方式
n 税收是什么 n 税收的目的 n 税收的本质
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税收知识讲座
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年份 2002 2003 2004 2005 2006
支出合计 经济建设费 社会文教费
22053.15
6673.7
5924.58
24649.95
l 国家依法征税，行使的是国家行政权力，在税法 面前不同所有制的企业（包括国有企业）处于同 等地位。
l 利润体现企业的经济效益状况，国家参与国企利 润的分配，行使的是国有资产所有者的权益。
税收知识讲座
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税和费的区别
n 费，即政府性收费，是指国家行政机关、执 法机关、事业单位和社会团体在向特定服务 对象实施特定行政管理或提供特殊服务时， 按照非盈利原则收取的费用。它分为行政性 收费和事业性收费。特征：国家强制性、社 会管理性、稳定性、补偿性、财政预算管理 性。 如：
l 第二，税收征收具体操作的确定性。即税法确定了课税对象及征收比 例或数额，具有相对稳定、连续的特点。既要求纳税人必须按税法规 定的标准缴纳税额，也要求税务机关只能按税法规定的标准对纳税人 征税，不能任意降低或提高。
l 税收的固定性是相对于某一个时期而言的。国家可以根据经济和社会 发展需要适时地修订税法，但这与税收整体的相对固定性并不矛盾。
l 三峡工程建设基金 l 教育费附加 l 文化事业建设费
n 主要区别：基金是政府收入的一种辅助形式， 具有“强制性、立法层次低、征收主体多样、 专户管理专门用途”等特性，是一种“准税 收” 。
税收知识讲座
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什么是“费改税”？
n 据统计，到1997底，经国务院及有关部门批 准的行政事业性收费项目共有371项，其中 涉及企业的有217项，还有很多地方收费项 目。费多税少、费强税弱、以费挤税、乱收 费等问题比较突出，破坏了国家收入分配秩 序和格局，加重了企业和个人的负担。
6912.05
6469.37
28486.89
7933.25
7490.51
33930.28
9316.96
8953.36
40422.73 10734.63
10846.2
国防费 行政管理费
1707.78
4101.32
1907.87
4691.26
2200.01
5521.98
2474.96
6512.34
2979.38
财政收入的形式包括：税收、国有资本收益、 行政性收费、基金、国债等。
税收知识讲座
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税收的特征
n 税收作为政府筹集财政收入的一种规范形式， 具有区别于其他财政收入形式的特点。税收 特征可以概括为“三性”。