基层税收征管模式改革试点意见(20210309041445)
浅谈基层税收征管工作存在的问题与建议
浅谈基层税收征管工作存在的问题及建议2014-12-19 09:33:00 | 来源：中国税务网-宁夏石嘴山市大武口区地税局| 作者：呼宁平刘慧勇田晓宁“基础不牢，地动山摇”此话道出了基础工作的重要性。
近年来，随着税源专业化管理工作的不断推进，税收征管基础工作得到进一步的规范，征管水平不断提高，征管服务质量明显增强，但是征管现状与新形势、新任务的要求相比，还存在着一些问题和不足，现结合基层工作实际对当前税收管理中存在的问题，谈几点看法。
一、当前基层税收征管工作中存在的主要问题（一）税收征管不适应经济社会的快速发展。
当前税收征管存在税收管理要求高而管理员平均素质偏低的现象，税收征管工作浮于表面，管理广度和深度的拓展在很大程度上受到限制，征管质量亟待提高。
（二）组织结构问题影响税收征管整体效能的发挥。
一是上级税务机关各项管理任务下达存在分散性，基层税务机关疲于应付，降低了工作效率，加重了税收管理员和纳税人的负担。
二是各环节之间协调配合不够。
税收征管、税源监控、纳税评估与税务稽查各环节之间业务衔接不顺畅，没有实现有机的联动，阻碍了税收征管整体效能的发挥。
（三）信息化应用水平不高，税收征管效率低。
目前，基层分局涉税数据信息量虽然较大，但比较零散、不规范，真实性不强，甚至存在很多垃圾信息，难以通过相关涉税信息的监控手段对纳税人进行准确的风险评估和防范。
加之，当前的税收征管软件是在原有的征管模式的基础上开发的，在实际操作过程中，有的已不适应现在的运行模式，有的工作流程发生了改变；税收各类外挂软件没有实现互相关联，不能实现综合利用，在推行过程中，往往结果是征管效率没有多大提高，又加重了基层干部的工作负担，增加了纳税人的麻烦。
（四）税收基础管理不扎实，管理质量不高。
部分税收管理员重视申报征收环节，忽视后续管理环节。
征期申报结束后有松口气的观念，甚至存在完事大吉的想法，轻视基础管理工作。
双定户管理存在起征点以上户的管理较为严格，起征点以下户和临界起征点户管理较松，未能完全做到严格执法。
进一步深化税收征管改革的意见 建议
标题：深化税收征管改革的意见建议一、引言如今，税收征管改革已成为我国经济发展的重要组成部分。
随着经济的不断发展，税收征管工作也在不断改革完善。
然而，在深化改革的过程中，还存在一些问题和障碍。
本文将从多个角度对深化税收征管改革进行全面评估，并提出相应的意见和建议。
二、税收征管改革的现状分析1. 现行税收征管存在的问题当前，我国税收征管存在着效率低、成本高、管理难等问题。
一些地方对于税收征管的法律法规执行不力，甚至存在弄虚作假的情况。
2. 深化税收征管的紧迫性在新的经济形势下，深化税收征管对于保障国家税收收入的稳定、增强税收征管的规范性和透明度具有迫切的现实意义。
三、提出的深化税收征管改革的意见建议1. 完善税收征管法律法规应加强对税收征管法律法规的完善和落实，提高税收征管的法治水平，加大对违法行为的惩罚力度。
2. 提高征管技术水平立足于信息化和智能化的发展趋势，开展税收征管技术领域的创新与研究，提高税收征管的效率和精准度。
3. 拓宽征管渠道通过拓宽税收征管渠道，扩大税收的征管覆盖面，加强对各类纳税人的征管管理，促进税收的公平正义。
4. 提高征管人员素质通过加强税收征管人员的培训和管理，提高征管人员的职业素养和责任心，确保税收征管工作的规范和廉洁。
四、总结与展望深化税收征管改革是一个系统工程，需要在法律、技术、渠道和人员等多方面进行综合推进。
只有不断完善税收征管制度，提高税收征管工作的水平和效益，才能更好地为国家税收收入的稳定增长和经济社会的持续发展做出贡献。
个人观点：在当前复杂多变的税收形势下，深化税收征管改革至关重要。
作为税收征管改革的一名从业者，我深切感受到了当前税收征管工作的压力和挑战。
我认为，只有不断完善征管制度、推动技术创新、拓宽征管渠道，并加强人员培训，才能更好地应对复杂多变的税收形势，实现税收征管工作的规范、高效和公正。
在未来的税收征管改革中，我希望能够看到更多的制度创新和技术应用，帮助税收征管工作更加高效和精准。
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知
国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.03.26•【文号】税总发〔2021〕21号•【施行日期】2021.03.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于深入学习贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》的通知税总发〔2021〕21号国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局，国家税务总局驻各地特派员办事处，局内各单位：为贯彻落实好中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称《意见》），深入推进税务领域“放管服”改革，打造市场化、法治化、国际化营商环境，更好服务市场主体发展，现将有关要求通知如下。
一、充分认识《意见》的重大意义党的十八大以来，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升，但与推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比、与纳税人缴费人的期待相比仍有一定差距。
《意见》立足于解决当前税收征管中存在的突出问题和深层次矛盾，围绕把握新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，对进一步深化税收征管改革作出全面部署，具有多方面重大意义。
（一）这是党中央、国务院关于“十四五”时期税收改革发展的重要制度安排。
党中央、国务院高度重视深化税收征管改革。
2020年12月30日，习近平总书记主持召开中央全面深化改革委员会第十七次会议，对进一步优化税务执法方式、深化税收征管改革进行研究。
党的十九届五中全会对深化税收征管制度改革提出了明确要求。
李克强总理在今年的《政府工作报告》中强调，要深化财税金融体制改革，纵深推进“放管服”改革，加快营造市场化、法治化、国际化营商环境，激发各类市场主体活力。
《意见》充分体现党的十九届五中全会、全国“两会”和《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》（以下简称“十四五”规划纲要）精神，坚持问题导向和目标导向，提出了进一步深化税收征管改革的指导思想、工作原则、主要目标和重点任务，集成推出一系列针对性强、含金量高的服务征管举措，不仅将有力推动税收征管改革不断走向深入，而且为“十四五”时期税收工作确立了总体规划和蓝图框架。
国家税务总局关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见-
国家税务总局关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于推进和深化农村税收征管改革的实施意见（1999年1月1日）为推进和深化农村税收征管改革，根据国务院办公厅转发的国家税务总局《关于深化税收征管改革的方案》(以下简称《方案》)的精神，结合农村特点和征管工作实际，提出如下实施意见。
一、科学设置农村税务机构，调整充实一线力量根据“精简、效能，适当集中”的原则，在农村应以经济区划设立税务机构(税务分局或税务所)，按照收入规模的大小和管辖纳税户的多少，一个农村税务分局(或税务所)一般管辖3个以上乡镇。
地方税务系统按乡设所的，要根据改革的要求，按照当地的实际情况，积极创造条件，逐步过渡到按经济区划设置税务所。
牧区、工矿区的机构暂不变，对机构内部的职能作相应的调整，有条件的地方也可以适当集中。
原有的已按经济区划设立征收机构的地区，可根据新征管模式的要求和实际需要作适当调整。
少数偏远、特殊地区，可以从实际出发，对专管员管户的形式作适当改进。
县级税务机关的机构，应当适应基层机构改革作相应的调整。
有条件的县税务局，可以负责城关(或含城郊)地区的直接征收和稽查。
在机构改革的过程中，要精简管理机关，充实基层，基层税务干部占全体税务干部的比例应不少于75%。
同时，要采取竞争上岗的办法，合理安排科所干部，分流人员。
通过机构的调整，要实现由专管员上门收税向纳税人自行申报纳税转变，由专管员管户向管事制转变，由分散征收的粗放型管理向集中征收、重点稽查的集约型管理转变。
二、合理划分职责，实行专业化管理农村征收机构和岗位的设置要按照管理服务、征收监控、税务稽查、政策法制四个系列划分，以事定岗，以岗定责，职责分工如下：——管理服务系列：税务登记、发票管理、纳税咨询、受理各项税务申请、应纳税额核定、外部信息采集等。
2021年进一步深化税收征管改革实施方案
2021年进一步深化税收征管改革实施方案2021年进一步深化税收征管改革实施方案一、背景税收征管改革是我国税收制度改革的重要组成部分，旨在建立健全的税收征管体系，提高税收征收效率，确保国家财政收入稳定增长。
近年来，我国税收征管改革取得了显著成效，但仍面临一些问题和挑战。
为进一步推进税收征管改革，提升税收征管能力，减轻纳税人负担，需要制定一系列具体的实施方案。
二、目标和原则1. 目标：进一步提高税收征管效能，完善税收征管体系，优化税收征收环境，促进经济平稳健康发展。
2. 原则：依法依规、科学高效、公平公正、便利纳税人。
三、主要内容1. 深化税收协同共享平台建设：进一步推进税务机关间信息共享，加强与其他部门信息对接，实现税务数据的一体化整合和共享，提高信息的准确性和及时性，减少纳税人重复提供信息的次数。
通过建设大数据平台和智能征管系统，提高税收征管的科学性和智能化水平。
2. 优化税收征纳流程：进一步简化税收征纳程序，减少税收征纳环节，提高征纳效率。
建立一体化纳税服务窗口，实现纳税申报、缴纳和发票管理等业务的集中办理，提供便利快捷的纳税服务。
3. 加强税收征管能力建设：通过加大对税务人员培训力度，提高税务人员的专业素养和业务水平，增强税务人员的执法意识和服务意识。
同时，优化税务人员的绩效考核机制，激励税务人员积极履行职责，提高工作效率和服务质量。
4. 完善税收征管法规：加强税收征管法规的制定和完善，确保税收征管工作符合法治原则。
制定和修订相关法律法规，明确纳税义务和权利，规范税务行为，提高税收征管的透明度和可预期性。
5. 加强对纳税人的宣传和教育：加大对纳税人的宣传和教育力度，提高纳税人的税收意识和合规意识。
通过宣传税收政策和法规，解答纳税人疑问，帮助纳税人正确履行纳税义务，增强纳税人的主动申报和自觉缴税意识。
6. 深化国际税收征管合作：加强与国际组织和其他国家的税收征管合作，加强信息交流和经验共享，提高我国税收征管水平。
征管改革 意见
征管改革意见
《征管改革，推进政府职能转变》
随着经济的发展和社会的进步，征管改革已成为当前各级政府不可忽视的重大课题。
在推进征
管改革的过程中，我认为应该从以下几个方面进行改革：
首先，要加强税收征管的科技化建设。
随着信息技术的不断发展，税收征管可以依靠先进的科
技手段，提高税收的征收效率和准确性。
通过引入大数据、人工智能等技术，可以有效地提高
征管效率，减少人为错误和漏洞，从而促进税收征收的公平和公正。
其次，要加强税收管理的透明度和公开性。
在税收征管过程中，要倡导透明化管理，通过公开
征税政策和征管流程，让纳税人了解到税收征管的具体情况，增强他们的纳税意识，提高自觉
遵纳税法的意愿，从而促进良好的税收征管秩序。
再次，要加强征管改革的公平性和便利性。
在税收征管过程中，要依法保障纳税人的合法权益，通过建立公平的税收征管机制，减少税收征收过程中的人为干预，保障纳税人的权益，为纳税
人提供更加便捷的征管服务，从而吸引更多市场主体参与纳税。
最后，要加强税收征管的监督和问责机制。
在税收征管过程中，要建立健全的监督和问责机制，对不合规行为进行严肃处理，加强对税收征管工作的监督，有效遏制税收违法行为，保障税收
征管的公平和公正。
总之，征管改革是一项长期而复杂的工程，需要各级政府和相关部门共同努力，通过不断改革
和创新，推进政府职能转变，提高税收征管水平，为经济社会的发展提供坚实的税收保障。
税收征管体制改革背景下基层税务管理分局业务工作新情况、新问题及对策建议
税收征管体制改革背景下基层税务管理分局业务工作新情况、新问题及对策建议内容提要：基层税务管理分局是税务系统的征管一线机构，承担直接管理服务纳税人的重要职责。
2018年国税地税征管体制改革，两家税务机构人员合二为一，基层税务管理分局顺利完成了机构重新设置、岗责重新划分、业务流程重新调整。
新时代、新形势、新背景对合并后的基层税务管理分局及其人员提出了更高的要求，需要适时总结业务工作新情况，分析解决存在问题，以服务和保障征管体制改革不断取得新的成效。
基层税务管理分局（以下简称管理分局）是依据《中华人民共和国税收征收管理法》，在县区税务局以下一级设置的税收管理机构。
作为直接负责税收征收管理的一线单位，管理分局在落实国家税收政策法规、组织税收收入、服务管理纳税人方面，发挥了重要的作用。
2018年国税地税征管体制改革，两家税务机构人员合二为一，管理分局相应进行了机构重新设置、岗责重新划分、业务流程重新调整，保障了改革的顺利平稳推进。
本文重点就税收征管体制改革背景下,管理分局业务工作出现的新情况新问题进行总结和分析，并提出相应的对策建议。
一、管理分局机构设置情况及业务职责2018年国税地税机构合并、设立新的税务征收机构后，市县以下管理分局采取“１（一个重点税源管理分局）+１（一个进出口税收管理分局）+x（若干个属地管理分局）”的机构设置模式，其中，重点税源管理分局负责全县（区）内范围内被划为重点税源行业纳税人的征收管理，进出口税收管理分局负责进出口企业的征收管理，属地管理分局一般对应数个相邻乡镇，负责管辖区域内除重点税源行业、进出口企业以外纳税人的征收管理。
管理分局日常业务职责涵盖了从纳税人开办、经营到注销的全过程。
二、管理分局业务工作新情况新问题除了机构重新设立和人员重新调整外，管理分局相应进行了岗责重新划分和业务流程重新调整，其业务工作呈现下列新情况、新问题：（一）工作内容增多，整体感觉繁重。
改革后原由两家税务机构各自独立征收管理的税（费）种，合并由一家税务机构一并征收，而且新合并的机构还需不断承接其他部门移交的社保费和非税收入的征缴工作。
《2024年国地税机构合并后基层税收征管效率研究》范文
《国地税机构合并后基层税收征管效率研究》篇一一、引言随着中国税收管理体制的不断深化和改革，国地税机构合并已成为税收征管工作的一大趋势。
国地税机构的合并不仅是为了实现税务管理资源的共享与优化，也是为了提高税收征管效率，增强国家财政实力。
本研究将对国地税机构合并后基层税收征管效率进行深入探讨，以期为税务部门提供参考依据。
二、国地税机构合并背景及意义国地税机构合并是指将国家税务局和地方税务局的职能进行整合，形成一个统一的税务管理机构。
这一改革旨在优化税收征管流程，提高征管效率，降低征税成本，实现税收公平与效率的双重目标。
合并后的税务机构将拥有更强大的管理能力和更广泛的资源，能够更好地服务于纳税人，促进经济发展。
三、国地税机构合并后的基层税收征管变化国地税机构合并后，基层税收征管发生了显著变化。
首先，税务人员的配置和职责得到了重新划分和优化，使得征管工作更加高效。
其次，信息技术在税收征管中的应用得到了进一步加强，实现了税务信息的共享与互通。
此外，征管流程也得到了简化，提高了工作效率。
四、基层税收征管效率研究方法与数据来源本研究采用定性与定量研究相结合的方法，通过收集国地税机构合并前后的相关数据，对比分析合并前后基层税收征管的效率变化。
数据来源包括税务部门的内部数据、相关政策文件、以及实地调查等。
五、基层税收征管效率分析1. 人员配置与工作效率国地税机构合并后，税务人员的配置更加合理，工作职责更加明确。
通过优化人员配置，使得每个岗位都能充分发挥其作用，提高了工作效率。
此外，通过培训和教育，税务人员的业务能力和综合素质得到了提升，进一步提高了征管效率。
2. 信息技术应用与信息共享信息技术在税收征管中的应用得到了进一步加强，实现了税务信息的共享与互通。
通过建立信息化平台，实现了税收数据的实时传输和处理，提高了工作效率和准确性。
同时，信息技术的应用也使得税务部门能够更好地监控纳税人的纳税行为，提高了税收征管的透明度和公正性。
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青浦区税务局基层
税收征管模式改革试点意见
（征求意见稿）
为贯彻执行《关于贯彻落实< 国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知> 的实施意见》（沪国税征[2009]10 号）和《上海市税收管理员制度（试行）》（沪国税征[2007]10 号）的有关规定和区局2009 年重点工作安排，进一步加强税源管理，优化纳税服务，提高税收征管的质量和效率，现对基层税务所税收征管模式改革试点工作提出如下意见：
一、指导思想
探索建立适应新时期税收征管模式，实施分类、专业化管理，是税收科学化、专业化、精细化管理的内在要求和重要内容。
积极探索按税源税种分类、管理环节实行专业化分工的管理模式，试行以集约化联动为基础，对重点税源和部分行业的专业化管理和对一般税源的监控管理，有利于规范工作职责、标准和程序，健全考核机制，完善管理制度，建立适应本市经济发展的税收征管新格局。
二、总体要求试点税务所应对税源进行分类管理。
应按照税源规模大小，将全部户管企业分为重点税源户、一般税源户和个体工商户（包括
个体零星税源）三类。
针对税源不同类别，采用分类管理和专
业化管理相结合的方式。
三、税源分类管理要求
（一）重点税源户
重点税源户包括四级重点税源、享受特殊税收政策及高风险企业（以
下统称重点税源户）。
对于重点税源户的管理不再分设管户与管事岗位，试点税务所内应集中人员专职管理重点税源户，由税收管理员对企业情况进行全方位监管，负责处理纳税人的各类涉税事项（除征收，稽查业务外），负责各项政策的宣传与落实。
对重点税源户（特别是实体型重点税源户）要突出管理力度，采取管理与服务相结合的方法使税源管理工作向深度挖掘。
重点税源管理岗位的主要工作职责为：
1 、负责重点税源企业的纳税申报表、财务报表及相关资料的数据采集及报表初审工作。
要求上报数据真实准确，发现差错，及时加以纠正，特殊情况作书面说明上报区局。
2、定期深入重点税源企业进行实地调研，了解和掌握企业的生产经营、资金周转和税源变化情况。
3、每月对重点税源企业的税收缴纳情况实行就户审核分析。
分析预测税源变化情况和发展趋势，掌握税源潜力。
定期上报税收分析报告。
4 、参照市局下发的行业税负标准、预警区间及综合征管软件和局域网纳税监控所提示内容，对重点税源企业进行就户分析，发现异常及时上报。
通过评估、分析、约谈、调查，对重点税源实现动态化管理。
对申报异常的重点税源户，应当进行实地调查，切实掌握其生产经营状况和税收异常原因，并根据实际情况采取有针对性的管理和服务措施，不断加强税源管理。
5、加强对重点税源企业的纳税服务和税收政策宣传。
及时将新出台的税收政策对重点税源企业进行辅导讲解，确保政策贯彻落实。
实地走访重
点税源企业，了解掌握企业实际困难和纳税服务需求，有针对地提供个性化特殊服务，帮助企业克服困难，支持、促进企业发展。
（二）一般税源户
1 、实行专业化分类管理，根据实际情况按照税源的经济性质、所属性、行业等对一般税源进行分类。
2、设置税收管理员管户与管事两类岗位。
管事岗位的工作职责：主要负责户籍管理、涉税事项审核、调查处理、申报纳税管理和监控管理等事务性工作（具体工作职责见附件《一般税源管事岗位工作职责》）。
管户岗位的工作职责：
（1）户籍监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容，对企业涉及税务登记类事项进行管理监控处理。
（2）纳税核定监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对涉及税种核定、资格认定、账簿凭
证管理等事项进行监控处理。
（3）发票管理监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对纳税人发票核定情况、发票领购情况、发票审批事项等发票类事项进行监控处理。
（4）税控装置监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对税控装置的推行进度、发票使用、申报与发票比对等事项进行监控处理。
（5）生产经营、财务指标监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对资产负债表、利润表（损益表）等财务指标进
行监控处理。
（6）纳税申报监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对涉及纳税申报（表）的有关事项进行监控处理。
（7）税款征收监控。
根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对征税、欠税、各税种税负变化情况等事项进行监控处理。
（8）政策执行监控：根据综合征管软件监控管理平台和局域网纳税监控所提示的内容对减免退税、加计扣除企业等事项进行监控处理。
（9）综合监控：包括数据校验、多点监控或市局、区局下发的临时监控指标处理。
（10 ）除管事岗位工作职责外的其他管理事项。
（三）个体工商户（包括个体零星税源）
采用税收管理员带领，协税办辅助的管理方式。
个体工商户（包括个体零星税源）管理岗位的主要工作职责为：
1、加强个体工商户税务登记管理。
要根据税务登记管理办法的有关规定，依法为领取营业执照的个体工商户及时办理税务登记。
要重点加强对集贸市场和大型商场内租赁经营且领有营业执照的个体工商户的税务登记管理。
对纳入税务管理的无证个体工商户，应督促其办理相关手续。
2、推行“阳光定税”系统。
按照公开、公平、公正的原则，使用“阳光定税”核定个体工商户的定额。
负责对个体工商户定额核定（变更）调查。
根据个体工商户实际经营情况按照相关规定对纳税人定额提出调整意见。
3、加强发票管理。
根据区局《集贸市场专用发票管理规定》加强对集贸市场内经营的个体工商户发票管理和监控，强化以票控税，制定和完善发票的稽核和监控办法，通过对纳税人发票和应税收入的交叉稽核，及时发现问题，采取纳税检查和调整定额等方法对纳税人实行动态管理，建立以票控税的科学的管理机制。
4、负责对停业户的监控。
定期定额户在停业期间，应定期实地检查，如发现定期定额户在申报的停业期间从事经营活动的，应当追缴应纳税款，加收滞纳金，并按照税收法律、行政法规规定予以处理。
5、加强对协税办的工作监督和业务辅导。
四、实施安排试点税务所应按照本《意见》，根据《青浦区税务局税收分析、纳税评估、税务稽查、税源监控集约化联动机制实施办法（试行）》、《青浦区税务局纳税评估工作规程》及《青浦区税务局税收管理员制度实施办法》和《税收管理员操作规范》的具体要求，在做好税收管理员工作岗位、工作职责、户管对象、工作流程、考核办法等工作的基础上，制定出本所的税收征管模式改革试点办法，并从下半年起实施税收征管模式改革试点工作。
区局将在试点的基础上及时对税收征管模式改革方案进行总结完善，适时向全局推广。
附件：《一般税源管事岗位工作职责》
上海市青浦区国家税务局上海市地方税务局青浦区分局二OO九年四月十日。