事业单位审计实施方案(标准)
事业单位审计实施方案模板
事业单位审计实施方案模板一、前言事业单位是国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等组成的审计对象，其审计工作的实施方案对于保障国家财政资金使用的合规性和效益性具有重要意义。
本文档旨在为事业单位审计工作提供一个实施方案模板，以便审计人员能够依据该模板进行审计工作，确保审计工作的规范性和科学性。
二、审计实施方案1. 审计目标本次审计的目标是全面了解事业单位的财务状况、经营状况和财务管理情况，发现存在的问题和风险，并提出改进意见，保障国家财政资金的安全和有效使用。
2. 审计范围审计范围包括事业单位的财务收支、资产负债、经营活动、财务管理、内部控制等方面，全面审计事业单位的经济责任制度执行情况和财务管理制度执行情况。
3. 审计内容（1）财务收支情况审计：审计事业单位的财务收支情况，包括资金来源、资金运用、资金使用效益等方面。
（2）资产负债审计：审计事业单位的资产负债情况，包括资产构成、资产价值、负债情况等方面。
（3）经营活动审计：审计事业单位的经营活动情况，包括经营业绩、经营成本、经营效益等方面。
（4）财务管理审计：审计事业单位的财务管理情况，包括预算管理、资金管理、会计核算、财务监督等方面。
（5）内部控制审计：审计事业单位的内部控制情况，包括内部控制制度建立和执行情况、内部控制效果等方面。
4. 审计方法审计方法主要包括文件审计、实地核查、询问函调查、专项审计等多种方法，综合运用以获取审计证据，确保审计结论的客观真实性。
5. 审计程序（1）确定审计目标和范围；（2）搜集并分析相关资料和信息；（3）实地核查，了解事业单位的经营状况；（4）编制审计工作底稿，进行初步审计；（5）开展专项审计，深入了解重点问题；（6）整理审计材料，形成审计报告。
6. 审计报告审计报告应当客观、真实地反映事业单位的财务状况和管理情况，提出改进意见和建议，为事业单位的健康发展提供参考依据。
7. 审计效果评价审计结束后，应当对审计工作的效果进行评价，总结经验，提出改进意见，不断提高审计工作的质量和效率。
事业单位审计实施方案模板
事业单位审计实施方案模板【引言】事业单位是国家行政机关或者事业组织，以提供公益性服务为主要目的，通过社会捐赠、政府拨款等获取经营收益，并按照确定的使用规定进行支出。
为了确保事业单位的资金运行和使用符合法律法规的要求，保证财务报表的真实性和公正性，对事业单位进行审计是必要的。
本文将介绍事业单位审计实施方案的模板，旨在帮助审计人员全面了解审计的目标、范围、程序、方法和监督等相关内容，确保审计工作的顺利进行。
【一、审计目标】1. 确保事业单位资金的合法性、规范性和安全性；2. 评价事业单位的财务状况和经济运行情况；3. 发现事业单位财务管理中存在的问题和风险；4. 提出事业单位财务管理改进的建议；5. 确保财务报表的真实性和准确性。
【二、审计范围】1. 资金来源：对事业单位资金来源进行核查，包括政府拨款、社会捐赠、项目资助等；2. 资金使用：对事业单位资金使用情况进行核实，包括工资、福利、设备购置、业务开展等；3. 财务报表：对事业单位编制的财务报表进行审查，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
【三、审计程序】1. 筹备阶段：确定审计的目标、范围、时间等，与事业单位相关人员进行沟通，了解财务情况和内部控制的情况。
2. 数据收集阶段：收集事业单位的财务资料、会计凭证、凭证核对、银行对账单等相关文件，核对各项资金的收支情况。
3. 内部控制评价：对事业单位的内部控制制度进行评价，包括财务管理、资金运行、采购管理等方面的制度和流程。
4. 核实与验证：与事业单位的相关负责人和会计人员进行沟通，核实财务信息的真实性和合法性，验证事业单位的资金使用情况。
5. 问题发现与分析：在核实与验证的过程中，发现问题和风险，进行分析和评估，形成问题清单和风险报告。
6. 编制审计报告：根据审计结果和问题清单，编制审计报告，明确问题和改进措施，提出建议并汇报给事业单位的相关管理人员。
【四、审计方法】1. 文件审查法：审阅财务文件、凭证、报表等，核对资金的收入和支出的凭证依据。
事业单位内部审计工作规程
事业单位内部审计工作规程内部审计作为事业单位管理的重要组成部分，对于规范单位经济活动、保障资产安全、提高资金使用效益等方面发挥着不可或缺的作用。
为了确保内部审计工作的规范、有序和有效开展，特制定本工作规程。
一、审计机构与人员（一）设立独立的内部审计机构事业单位应设立独立的内部审计机构，明确其职责和权限，确保其在组织架构中具有相对的独立性和权威性。
（二）配备专业审计人员审计人员应具备财务、审计、法律等相关专业知识和技能，具有良好的职业道德和职业操守。
通过定期的培训和学习，不断提高审计人员的业务水平和综合素质。
二、审计计划（一）年度审计计划的制定根据单位的工作重点、风险状况和管理需求，内部审计机构应在每年年初制定年度审计计划。
审计计划应包括审计项目、审计范围、审计时间安排等内容。
（二）审计计划的调整在审计计划执行过程中，如遇特殊情况需要调整计划，应经过严格的审批程序，并及时告知相关部门和人员。
三、审计准备（一）收集审计资料在开展审计工作前，审计人员应收集与审计项目相关的财务报表、会计凭证、合同协议、规章制度等资料，为审计工作的开展做好充分准备。
（二）编制审计方案根据审计目标和审计范围，审计人员应编制详细的审计方案，明确审计程序、审计方法、审计重点和审计人员分工等内容。
（三）下达审计通知书在实施审计前，应提前向被审计单位下达审计通知书，告知审计的目的、范围、时间和要求等事项，以便被审计单位做好相关准备工作。
四、审计实施（一）审计证据的收集审计人员应通过检查、观察、询问、函证、重新计算、分析性复核等方法，收集充分、适当的审计证据，以支持审计结论和审计意见。
（二）审计工作底稿的编制审计人员应将审计过程中获取的审计证据、审计发现的问题和审计结论等及时记录在审计工作底稿中，确保审计工作底稿的真实性、完整性和准确性。
（三）审计沟通在审计过程中，审计人员应与被审计单位进行充分的沟通，及时了解情况，听取意见和解释，对于审计中发现的问题应与被审计单位进行充分的讨论和交流。
事业单位审计实施方案
事业单位审计实施方案一、审计背景事业单位作为公共管理部门的一种特殊组织形式，具有公共资源配置、公共服务提供的重要职能，涉及社会公众利益，对其财务状况、经营绩效等进行审计是保证其公信力和公共责任的需要。
为了确保事业单位经济核算的规范性、准确性和真实性，进一步提高财务管理水平，减少财务风险，有必要对事业单位的财务状况进行审计。
二、审计目标本次审计的目标是全面了解事业单位的财务状况，评估其经营绩效，发现存在的问题和风险，并提出合理的建议和改进措施，以提高事业单位的财务管理水平和规范运作。
三、审计内容1. 财务状况审计：- 对事业单位的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，确认其准确性和真实性。
- 检查账务记录的合法性和准确性，包括会计凭证、账簿、财务报表等的记录，以确定其依法规范进行。
- 检查会计核算制度的执行情况，包括会计政策的制定与执行、财务软件的使用情况等，以确保财务核算的准确性和合规性。
2. 经营绩效审计：- 对事业单位的经营目标和绩效指标进行审计，包括收入、支出、利润、效益等指标的评估和分析，以确定其经营成果和效益。
- 检查事业单位的资产利用率、资源配置效率、经营风险等情况，以发现存在的问题和风险，并提出有效的改进意见和措施。
3. 内部控制审计：- 对事业单位的内部控制制度进行审计，包括财务管理制度、资产管理制度、预算管理制度等，以确定其有效性和完善性。
- 检查内部控制操作的合法性和准确性，包括会计核算、资金使用、采购管理等，以发现内部控制存在的问题和风险，并提出合理的改进方案。
四、审计方法本次审计将采用文件审计、实地检查和询问等方法，结合事业单位的特点和具体情况，进行全面、准确、公正的审计工作。
审计人员将按照相关法律法规和审计准则的要求，严格执行审计程序，确保审计结果客观真实、可靠准确。
五、报告编制审计结束后，将编制审计报告，明确事业单位的财务状况、经营绩效和内部控制情况，提出存在的问题和风险，并提出合理的改进建议和措施。
事业单位审计实施方案
事业单位审计实施方案一、背景介绍事业单位是指由政府举借设立，以提供公益性服务为宗旨，依法独立承担责任，具有独立法人地位的事业组织。
随着事业单位数量的不断增加和规模的不断扩大，其经济实力和社会影响力也日益增强。
为了保障事业单位的财务稳健和运行效率，以及保障公众利益，对事业单位进行审计是必不可少的。
二、审计目的事业单位审计是为了检查和评价事业单位的财务状况、经营管理、资产管理、财务管理等情况，发现问题并提出改进意见，以保障事业单位的合法权益和公众利益的一项重要工作。
审计的目的是全面了解事业单位的运行情况，发现问题并提出改进措施，促进事业单位规范经营和健康发展。
三、审计内容1. 财务审计：主要检查事业单位的财务收支情况、资产负债表、利润表等财务报表，确保财务数据的真实性和完整性。
2. 经营管理审计：主要检查事业单位的经营管理制度、人员配备、内部控制等情况，评价事业单位的经营管理水平。
3. 资产管理审计：主要检查事业单位的资产管理制度、资产使用情况、资产流动情况等，确保资产的安全和合理利用。
4. 财务管理审计：主要检查事业单位的财务管理制度、资金使用情况、财务风险控制等，确保财务管理的规范和有效性。
四、审计实施步骤1. 确定审计对象：根据审计计划和工作安排，确定需要审计的事业单位及审计范围。
2. 制定审计方案：根据审计对象的特点和审计要求，制定详细的审计方案，包括审计内容、审计方法、审计程序等。
3. 实施审计工作：按照审计方案和程序，开展实地调查、资料核对、内部审计等工作，全面了解审计对象的运行情况。
4. 形成审计报告：根据实际情况，形成审计报告，对审计发现的问题进行分析和总结，提出改进意见和建议。
5. 审计报告审核：对审计报告进行内部审核，确保审计结论和意见的准确性和客观性。
6. 报告反馈和跟踪：将审计报告反馈给审计对象，跟踪整改情况，确保审计发现的问题得到及时解决。
五、审计实施要点1. 审计人员应具备专业知识和丰富的实践经验，能够独立、客观、公正地进行审计工作。
事业单位内部审计制度范文(3篇)
事业单位内部审计制度范文第一章总则第一条目的和依据为加强事业单位的内部控制，规范财务管理行为，保护事业单位的财产安全和利益，提高财务管理效能，保证财务报告的真实性、准确性和完整性，制定本审计制度。
第二条适用范围本审计制度适用于事业单位的财务管理活动，包括资金的收支、财务决策、财务责任及相关活动等。
第三条审计的原则审计应遵循公平、公正、公开、独立、客观的原则，保证内部审计工作的有效进行。
第四条审计机构的责任审计机构应当及时组织、实施内部审计工作，发现和纠正存在的问题，提出改进意见，监督和指导事业单位的财务管理，保证财务工作的规范运行。
第五条审计人员的要求审计人员应当具备相关专业知识和良好的职业道德，严守保密制度，保证审计工作的独立性。
第二章审计的程序第六条审计计划的制定审计机构应当按照内部控制的要求，制定年度审计计划，并报送上级机构备案。
第七条审计准备工作审计机构应当在开展审计工作之前，进行相关资料的收集和整理，并了解事业单位的财务管理制度和风险情况。
第八条审计实施审计机构应当根据审计计划，进行审计实施工作。
包括对收支凭证、财务报表、账务记录等进行检查核对，发现问题并记录。
第九条审计结果反馈审计机构应当将审计结果及时反馈给相关部门，提出问题和改进建议，并督促事业单位及时整改。
第十条审计报告审计机构应当编制审计报告，报送上级机构和事业单位的主管部门，并对审计结果进行公开。
第三章内部控制第十一条内部控制的要求事业单位应当建立完善的内部控制制度，明确财务管理流程，确保财务报告的真实、准确和完整。
第十二条内部控制的要素事业单位的内部控制应包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督机制等要素，确保财务管理的规范运行。
第十三条内部控制责任制事业单位应当明确内部控制责任制，明确各级负责人的职责和权限，健全内部控制审查制度，及时发现和纠正问题。
第十四条内部控制的监督和评价事业单位应当建立内部控制的监督和评价制度，定期进行内部控制的自查和评估，发现问题并及时整改。
审计实施方案标准
审计实施方案标准一、引言审计是指对一个组织、项目、流程或系统进行全面、系统的检查和评价，以确定其合规性、有效性和效率的过程。
审计实施方案标准是指在进行审计工作时，所应遵循的一系列规范和程序，以保证审计工作的科学性、严谨性和规范性。
本文将围绕审计实施方案标准展开讨论，以期为相关从业人员提供参考。
二、审计实施方案标准的基本原则1. 独立性原则审计实施方案标准要求审计人员在履行职责时应保持独立性，不受被审计对象或其他利益相关方的影响，以确保审计结果的客观性和公正性。
2. 保密性原则审计实施方案标准要求审计人员在执行审计工作时应严格遵守保密规定，对获取的审计信息和资料进行保密处理，防止泄露给未经授权的人员或机构。
3. 证据导向原则审计实施方案标准要求审计人员在进行审计工作时应以证据为依据，注重收集、分析和评价相关证据，以支持审计结论的客观性和可靠性。
4. 综合性原则审计实施方案标准要求审计人员在进行审计工作时应综合运用各种审计技术和方法，全面、系统地评价被审计对象的合规性、有效性和效率。
5. 沟通与合作原则审计实施方案标准要求审计人员在执行审计工作时应与被审计对象和其他利益相关方保持良好的沟通与合作，以促进审计工作的顺利进行和审计结果的有效传达。
三、审计实施方案标准的具体内容1. 审计对象确定在制定审计实施方案时，首先需要明确审计的对象，包括被审计单位、审计范围和审计目标，以便为后续的审计工作提供清晰的指导。
2. 风险评估与计划制定在确定审计对象后，需要进行风险评估，分析可能存在的风险和问题，并制定相应的审计计划，确定审计的时间安排、人员配置和审计程序。
3. 信息收集与分析在执行审计工作时，需要收集相关的信息和资料，包括文件、记录、数据等，进行分析和比对，以获取审计所需的证据和信息。
4. 审计程序执行根据审计计划和方案，执行审计程序，包括实地调查、文件审阅、询问被审计对象等，以获取审计证据和信息。
5. 结论形成与报告编制根据收集的审计证据和信息，形成审计结论，并编制审计报告，对发现的问题和建议进行清晰、准确的表述，以便被审计对象和利益相关方了解审计结果。
机关单位内部审计实施方案
机关单位内部审计实施方案一、背景随着社会经济的发展，机关单位内部管理面临着日益复杂的挑战，为了规范管理行为，加强对内部控制的监督，提高管理效率，确保资源的合理利用，保障机关单位的正常运转，必须加强内部审计工作。
为此，制定机关单位内部审计实施方案，是当前工作的一项重要任务。
二、目的本实施方案的目的是为了规范机关单位内部审计工作，加强内部控制，提高管理效率，确保资源的合理利用。
三、内部审计的内容和范围1. 内部审计的内容包括财务管理、人力资源管理、内部控制、运营管理等方面。
2. 内部审计的范围包括机关单位内部的所有部门和各项业务活动。
四、内部审计的程序1. 制定内部审计计划，确定审计的对象和范围。
2. 收集审计对象的相关资料和数据。
3. 进行审计调查和核查。
4. 编制审计报告。
五、内部审计的工作机制1. 由机关单位领导亲自负责内部审计工作的组织和实施。
2. 每年定期对内部审计工作进行总结和评估，提出改进意见。
3. 加强内部审计人员的培训和学习，提高审计水平。
六、内部审计的效果评估1. 对内部审计的工作成果进行评估，根据评估结果进行改进和完善。
2. 加强内部审计工作的宣传和推广，提高审计的知名度和权威性。
七、总结机关单位内部审计实施方案的制定是推动内部管理的重要举措，通过严格的审计程序和科学的工作机制，可以有效规范管理行为，提高管理效率，确保机关单位的正常运转。
希望全体机关单位的工作人员共同遵守和执行该实施方案，为推动内部审计工作的规范和科学健康发展作出应有的贡献。
八、建议1. 如实施方案的落实和执行中发现问题，应及时进行整改并提交总结报告。
2. 加强机关单位内部审计与其他管理部门的沟通与合作，确保审计工作的顺利进行。
3. 建立健全内部审计的监督机制，加强内部审计的监督和指导工作，提高审计工作的质量和效率。
4. 鼓励和支持内部审计人员提出创新性的审计方法和技术，不断完善内部审计手段，提高审计效率和效果。
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事业单位财务收支情况审计实施方案审计依据《中华人民共和国审计法》第十九条，中华人民共和国审计署《审计机关审计方案准则》，年工作计划安排，对XX 单位XX 年度财务收支情况进行审计。
事业单位财务管理五大任务：1、合理编制单位预算，严格预算执行，完整、准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；2、依法组织收入，努力节约支出；3、建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；4、加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；5、加强对单位经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。
因此，审计要围绕五大任务，安排实施审计，发挥审计免疫系统功能作用。
一、审计目标通过对某单位2012年1月至12月财务的审计，摸清该单位收入、支出、结余情况；绩效工资及职工待遇发放情况；设备物资的采购及管理情况；事业收入及服务费收取情况；揭示单位在管理、使用以及制度建设和政策执行中存在的突出问题，规范管理，保证国有资产的安全，维护人民群众利益。
二、审计范围、对象审计范围：201年1月至201年12月，单位的收入、支出、结余，职工待遇发放，设备物资的采购及管理，事业收入及服务费收取等情况。
必要时，追溯到以前年度。
审计对象：某单位及所属单位。
必要时，可延伸相关单位和个人。
三、审计内容、重点及审计应对措施（一）审计重点：2012年某单位财务收支及相关经济活动的真实性、合法性、效益性情况；资产（包括货币资金、债权、固定资产、材料等）负债（债务）增减变化和原因及真实性、合规合法性情况；重大经济事项决策情况，特别是医院的药品、设备采购、基本建设决策及执行情况；内控制度建设的完整性、合法性、效益性情况；单位遵守国家财经法规的情况。
（二）审计内容和方法1、财务收支审计（1）收入审计。
审查各项收入的真实性、合法性、合规性。
具体是：①检查审计期各收入项目、收入金额是否真实有无虚列收入②收费项目是否经财政、物价部门的审批是否符合规定的标准和范围有无擅自增加收费项目、提高收费标准行为收费票据是否合法有无使用无效票据（三联单据收费或作废收据）收费依据《医疗收费票据使用管理办法》（财综[2012]73号）。
③各种收入是否按规定及时、足额入账有无坐支行为有无隐瞒收入，设置账外账和“小金库”等问题方法步骤：A检查发票管理情况：是否建立了发票领用、开具、结存制度；废票是否按规定作废；发票的真实性，是否存在漏税行为。
B提取单位总账、明细账，检查有关会计科目反映的收入数据以及各收入科目的支出（解缴、上交）和结余情况。
将业务数据导入计算机进行对比，对有疑点的收入将提取收入的原始凭证与账上数据核对并取证。
如存在问题，进行审计查询。
C列表清理该单位在审计期的收入项目、金额；测算各种收入占总收入的比重，比较增幅。
D检查执收单位和部门的收费许可证及收费情况：检查收费许可证年检情况；将收费许可证的收费项目、收费标准与实际执行情况进行核对。
E提取票据领购登记薄，检查执收单位和部门的收费票据的领购、保管、使用情况。
F根据审计信息科和收费组长的检查记录，抽查本部和分部的收费员收费、缴存、监管情况。
（2）支出审计。
主要检查相关支出的真实性、合法性、效益性。
具体是：①单位职工工资、奖金、福利待遇发放是否符合有关规定。
②支出票据是否合规，有无大量和大额白条或不合规票据入账③审计期账面实际支出项目及支出数据是否与决算报表一致，有无虚增支出行为④有无虚开假发票套取现金私分、送礼、行贿、设立小金库等违法违纪行为方法步骤：A检查现金日记账，是否逐笔登记，日清月结，摘要是否准确，对重要性进行评估，检查原始凭证。
B提取会计账簿有关支出科目反映的数据，编制审计期预算内外支出总表，摸清单位支出规模并与报表数核对。
将结果与年末决算报表比对。
C查阅单位审计期内原始凭证，审查工资、奖金及津贴或实物发放情况。
对支出金额较大（特别是超过重要性水平额度的）支出票据，重点检查：一是报账要件齐备情况（是否注明用途，有无经办人、报销人、审批人签字等）。
二是证明经济事项的附件齐全情况（有无付款合同、有无验收报告、有无会议记录或其他有效附件）。
三是经济交易事项、票据获取合法合规的情况。
四是会计科目处理正确情况。
D结合查阅单位原始凭证，审查单位有关费用包括汽车费用、会议费、招待费的支出规模。
（必要时列表统计或取证）。
E检查单位的基本建设支出情况：一是专款专用的情况（有无截留、挪用、挤占行为）。
二是专项资金支出项目的决策、报批、实施、验收、结算、付款等各个程序的手续完备、资料齐全、程序合法的情况。
三是建立专账的情况。
四是有关档案资料的建立和保管情况。
2、资产（包括货币资金、固定资产、材料等）审计审查资产的真实性、安全性、完整性。
检查有无贪污挪用公款、设立小金库行为有无违规侵占国家财产的行为有无违规购置固定资产的行为（1）货币资金审计检查资金的安全性。
重点检查：一是该单位是否按照资金的管理形式、资金性质以及拨款方式进行核算与管理；有无出租、出借或转让银行账户等违规问题；票据管理是否符合有关规定二是现金的管理、使用是否遵守《现金管理条例》的有关规定；现金收入、支出、结余是否真实、正确方法步骤：①结合现金日记账，突击盘点库存现金。
检查是否用“白条抵库”和“借条抵库”现象；有则应登记“白条抵库”和“借条抵库”的经手人、时间、内容、金额、签字审批的情况，重点检查超过六个月的票据。
②出纳日记账月计余额是否与会计账月计余额相等并且有无会计签字确认或有无会计出纳间的传递手续。
③观察现金的存放地方在保险柜或在私人存款本上，金额额度，保险柜中是否有其他的存款本或异常的票据。
B取得银行对账单、编制单位的存款余额调节表，将两者核对检查。
对银行存款的发生额进行重要性评估，转账对象是否有业务往来，提取原始凭证进行印证。
如果实行了零余额账户，就免于银行存款盘点；检查银行转账结算和现金领取环节的印章或签字的情况（如所有印鉴一人保管等应取证作为管理中的问题向被审计单位提出）。
注意：A、在内控制度和内控环节薄弱的情况下，与单位发生往来的银行存款要将借、贷双方的发生额与余额同时核对，防止在一定时期内将某笔或几笔存款进账等额取出（不入账而与会计账的余额相等）。
B、调查了解银行存款或现金管理人员的爱好一如经常赌博、炒股等，如有异常，要高度注意以上问题。
（2）固定资产审计审查国有资产的保值增值和管理情况，审查固定资产增减变动的真实性、合法性以及计价的正确性。
重点检查有无违规购置固定资产、有无违规侵占国家财产的问题具体是：①固定资产的购置和形成是否符合相关规定有无计划和审批手续②固定资产管理是否建立登记制度固定资产及其各分类明细账余额是否真实正确，账、物是否相符有无形成账外资产的问题③购置资产、已完工建设项目是否转固计价是否正确交付使用手续是否完善有无已交付使用的固定资产未转固的问题④国有资产有无被无偿占用和流失问题注意：有上述问题将查明原因及资产的价值。
方法步骤：A检查单位是否对固定资产进行了盘点。
B利用审计期初和期末资产负债表分析国有资产增减变化情况。
提取审计期末固定资产总帐、明细账、台账，与报表核对，检查固定资产的建账、登记、核算、管理的情况。
C结合检查会计凭证，发现新增固定资产入账情况、入账手续完备情况、计价情况、购置资产符合有关规定的情况。
D对重要固定资产进行抽查盘点，并编制盘点表。
或者结合台账、抽查1-2个科室的固定资产。
可以参考使用2007年县财政局统一布置的各镇各部门固定资产清理的有关账表及数据。
（3）材料审计审查材料购买、材料出入库的真实性、合法性以及计价的正确性。
方法步骤：A检查是否建立了出入库管理制度，提取审计期末材料总帐、明细账、材料管理员的出入库明细账账，审查三账余额并与报表核对，检查材料的建账、登记、核算、管理的情况。
B提取材料管理员的出入库明细账，检查材料出、入库是否凭“材料出入库单”登记。
C利用检查会计原始凭证，注意以“购买材料”的依据支出的票据，材料保管员是否签字收入，材料是否登记明细账、是否在保管员处进行入库登记。
关注：大额材料设备支出发票，有无利用该科目“套取现金” 该问题根据时间情况进行。
3、债权、债务审计（1）应收款审计。
审查账面资产的真实性、完整性；分析资产的保值增值情况和应收款的变化情况；检查有无虚假资产和不良资产存在方法步骤：A提取审计期应收款明细账（表），选择金额较大（重要性水平以上）和异常事项，询问当事人，检查入账原始凭证，确定应收款增减变动核算正确、完整情况，检查往来账中是否存在列收列支情况。
B审查大额债权的存在性，计算账龄，三年以上的应收款是否按规定进行了处理，是否建立了备查簿，分析发生坏账产生的可能性，判断虚假资产和不良资产存在的情况。
C必要时向有关单位函证债权。
（2）应付款审计。
查有无虚假、不合规、不合法债务方法步骤：A提取审计期应付款明细账（表），选择金额较大（重要性水平以上）和异常事项，询问当事人员，检查入账原始凭证，确定应付款增减变动核算正确、完整情况。
B检查在应付款中列收列支的款项并取证，调整相应会计科目。
鉴别属于下属机构或有关单位上交的款项，将有关数据（余额和发生额）与有关单位核对。
C审查银行贷款和个人借款、大额债务产生的时间、原因和审批手续，特别是向个人借款部分还要计算付款利息，比较超过银行同期贷款利率的情况。
D必要时向有关单位函证债务。
关注：有无利用往来科目隐藏收入的行为。
4、与县财政局经费往来审计核实与县财政局经费往来金额的正确性。
方法步骤：提取县财政局2007年末签字认可的“与有关单位往来”对照表，比对本科目（可能在应收款中反映）的余额并取证。
特别注意：如有异常，一定要将该科目的发生额与余额同时核对。
5、与医保中心结算审计主要审查该单位与上述2个单位医疗保险费的结算真实性、合法性。
方法步骤：（1）提取该单位反映的医保中心结算的挂帐数据与医保中心提供数据核对，检查2个数据的差额。
（2）提取审计期5个至10个住院病人的病历，检查医疗保险报销是否真实，是否按有关规定执行。
同时进行一个计算机案例筛查。
根据时间确定6、药品、设备采购的审计主要是摸清审计期该单位药品设备采购的规模，计算分级招标采购情况，检查药品设备采购的合规合法性。
重点审查有无医院与供货商签订不确定数量的合同，用大量替代药品、设备规避审查账面负债的真实性、合法性；分析负债的变化情况；检招标的行为；调查医院是否存在大型医疗设备利用不足、造成医疗资源闲置的问题；是否存在医疗设备使用、药品处方与个人或科室收入直接挂钩的问题。
重点关注：（1）医院、个人在药品设备采购中收受回扣或赞助费等问题。
（2）药品加价收费情况步骤和方法：①分月列表清理任期内药品、设备购置的总量，提取每次（每月或每年）采购的报批资料和招投标资料，检查有关手续的齐备情况；比对自行采购和招标采购数量、次数、级次；比较采购单位的变化情况以及与这些单位的付款进度。