第四章--技术方案现金流量表的编制
一建【经济】考前练习题含答案：技术方案现金流量表的编制1041
一、单项选择题1、项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的（ ）。
A、偿债能力B、财务生存能力C、财务盈利能力D、不确定性2、能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是（ ）。
A、项目资本金现金流量表B、投资各方现金流量表C、财务计划现金流量表D、项目投资现金流量表3、某企业2016年新实施技术方案年总成本费用为300万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为35万元，摊销费为15万元，利息支出为8万元，则该技术方案年经营成本为（ ）。
A、197万元B、220万元C、242万元D、250万元4、发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应当是（ ）。
A、投资现金流量表B、资本金现金流量表C、财务计划现金流量表D、投资各方现金流量表5、关于所得税前指标的说法，错误的是（ ）。
A、是投资盈利能力的完整体现B、受融资方案变化的影响C、可用以考察技术方案的基本面D、不受所得税政策的影响6、下列关于现金流量表的编制，说法正确的是（ ）。
A、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算基础，站在项目法人的角度B、投资现金流量表以技术方案权益投资作为计算的基础，站在项目发起人的角度C、资本金现金流量表以技术方案资本金作为计算的基础，站在项目发起人的角度D、投资各方现金流量表以技术方案权益投资整体作为计算的基础，站在项目法人的角度7、在资本金财务现金流量表中，现金流出不包括（ ）。
A、流动资金回收B、借款还本付息C、所得税D、增值税8、某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常营运，下列关于维持营运投资的说法错误的是（ ）。
A、发生维持运营投资时估算的投资费用，在现金流量表中作为现金流出B、维持运营投资费用参与财务内部收益率等指标的计算C、维持运营投资费用一般不超过技术方案资本金总额的20%D、反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析9、某技术方案建设投资为1300万元，该技术方案经营期18年，经营期每年总成本费用为300万元，折旧费和摊销费占总成本费用的20%，若直接将总成本费用列入技术方案投资现金流量表的现金流出，则会多计现金流出量合计（ ）。
现金流量表的编制
二、现金流量表的编制基础 现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，按照收 付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收 付实现制下的现金流量信息。 现金：库存现金、银行存款、其他货币资金。 现金等价物∶①期限短②流动性高③易于转换为已知 金额的现金④价值变动风险很小的投资。
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三、现金流量的分类 1.经营活动现金流量。经营活动是指企业投资活动和 筹资活动以外的所有交易和事项。 2.投资活动现金流量。投资活动是指企业长期资产的 购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。 3.筹资活动现金流量。筹资活动是指导致企业资本及 债务规模和构成发生变化的活动。
购买商品、接受劳务支付的现金 ＝（4000+600）+（80-100）+（100-120）+（40-20）+（90-80）（10+100+55）+10＝4435万元
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三、支付给职工以及为职工支付的现金 不包括支付给离退休人员的工资和在建工程人员的工资。
◆支付给职工及为职工支付的现金 =本期计提应付职工薪酬数 +应付职工薪酬（期初 数-期末数）-支付给工程建设人员的薪酬
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【例】甲公司2010年度发生的管理费用为2 200万元， 其中:以现金支付退休职工统筹退休金350万元和管理人 员工资950万元，存货盘亏损失25万元，计提固定资产折 旧420万元，无形资产摊销350万元，其余均以现金支付。
(7）公允价值变动损失 （8）财务费用 （属于投资活动或筹资活动的财务费用调增， 与经营活动有关的财务费用不调整） （9）投资损失 （10）递延所得税资产减少 （11）递延所得税负债增加 （12）存货的减少 （13）经营性应收项目的减少 （14）经营性应付项目的增加
一建经济：技术方案不确定性分析等要点
T——单位产品税金及附加uBEP（Q）——盈亏平衡点时的产销量Q——正常产销量或技术方案设计生产能力，则dBEP（%）——盈亏平衡点时的生产能力利用率——年营业收入Sn——年可变成本CvT——年营业中税金及附加一般用生产能力利用率的计算结果表示技术方案运行的安全程度，若BEP（%）≤70%，则运营是安全的，或者技术方案可以承受较大的风险。
【2018】某技术方案设计年产量为12万吨，已知单位产品的销售价格为700元（含税价格），单位产品税金为165元，单位可变成本为250元，年固定成本为1500万元，则以价格（含税价格）表示的盈亏平衡点是（）元/吨。
A．540B．510C．375D．290参考答案：A参考解析：B＝p×Q－C u×Q－C F－T u×Q ＝12万x P－12万×250－1500万－12万×165＝0 ，解得：P=540元/吨，正确选项为A。
【2017】某公司生产单一产品，设计年生产能力为3万件，单位产品的售价为380元/件，单位产品可变成本为120元/件，单位产品税金及附加为70元/件，年固定成本为285万元。
该公司盈亏平衡点的产销量为（）。
A．20000B．19000C．15000D．7500参考答案：C参考解析：（二）敏感性分析1、敏感度系数（S AF）敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。
计算公式为：S AF＞0，表示评价指标与不确定因素同方向变化S AF＜0，表示评价指标与不确定因素反方向变化│S AF│越大，表明评价指标A对于不确定因素F越敏感；反之，则不敏感。
敏感系数提供了各不确定因素变动率与评价指标变动率之间的比例，但不能直接显示变化后评价指标的值。
2、敏感性分析图敏感性分析表的缺点是不能连续表示变量之间的关系，为此人们又设计了敏感分析图。
敏感性分析图，每一条直线的斜率反映技术方案经济效果评价指标对该不确定因素的敏感程度。
现金流量表的编制2
一、现金流量表基本知识
现金和现金等价物 分析： 不能随时支取的存款有哪些？
3个月内到期的短期债券投资,如果只能等到期兑付，那还能算 现金等价物吗？
票据保证金等各种保证金可以作为现金流量表中的现金和现金 等价物吗？
理财产品能作为现金等价物吗？
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第六页，共九十四页。
注意
一、现金流量表基本知识
现金流量的分类
购买商品、接收劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金
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第十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（一）现金流量表主表的编制 1、经营活动产生的现金流量有关项目的编制 （1）销售商品、提供劳务收到的现金 准则讲解：
本项目反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括销售 收入和应向购买者收取的增值税销项税额。具体包括：
本期购买商品、接受劳务支付的现金（减去本期发生的购货退回收到的现金）
本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项（减去前期购入本期退回的 商品收到的现金）
本期预付款项
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第二十三页，共九十四页。
二、现金流量表的编制
（4）购买商品、接受劳务支付的现金 整体思路：在营业成本基础上（含增值税进项税额），按照收付实
现金流量表的编制
第一页，共九十四页。
主要内容
一、现金流量表基本知识
二、现金流量表的编制三
、合并现金流量表的编制
2
第二页，共九十四页。
一、现金流量表基本知识
现金流量表的定义 现金流量表：是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入 和流出的报表。
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一、现金流量表基本知识 注意
现金流量表的编制分为直接法和间接法
现金流量表的编制分为直接法和间接法直接法是指:以销售（营业）收入的收现数为起算点，然后将其他收入与费用项目的收现数、付现数分别列出，以直接反映最终的现金净流量。
间接法是指：以本年净利润为起算点，调整不涉及现金收付的各种会计事项,最后也得出现金净流量.下面分别予以说明：在直接法下将现金流量分为经营活动现金流量、投资活动现金流量与筹资活动现金流量三部分。
其中经营活动现金流量中的数据，可以从会计记录中获得，也可以在损益表中销售收入、销售成本等数据基础上,将权责发生制的收支转化为相应的现金收付制数额来确定。
其转换方法是：①销售收入收现数＝损益表中销售收入(权责发生制）－赊销商品的应收帐款、应收票据＋预收货款收入②购货付现数＝损益表中销售成本(权责发生制）＋存货增加额－赊购存货的应付帐款、应付票据的增加数＋预付货款支出－工资付现数（单独列示）③其他收入收现数＝其他收入＋其他应收款减少数－其他应收款增加数④其他费用付现数＝其他费用（如管理费用、财务费用等）－折旧摊销数＋待摊费用增加数⑤职工工资付现数。
根据“应付工资”、“应付福利费”、“住房周转金”等科目分析填列。
在间接法下，以损益表最后结果“本年利润”为起算点。
所谓“净利润”，是按权责发生制原则处理全年收入与费用,凡应计入收入或费用的内容,不论其现金是否收付，都应计入当期损益。
因此在会计处理上设置了一系列应收、应付、预收、预付、待摊、预提等科目，来解决“应计”数与“实现”数不一致的问题。
间接法的基本原则，就是要将影响利润形成的会计事项由权责发生制还原为现金收付实现制，并将产生的差额,逐项在“净利润”中进行调整。
调整的内容可概括为：①凡发生应付事项，如应付帐款、应付票据、其他应付款、预收帐款、应计折旧等，在会计处理时，都借记了有关资产或费用科目，最终体现为净利润减少，但现金并没有付出。
因此，在编制“现金流量表”时，若本期应付款项增加则应“调增"利润，反之“调减”利润。
现金流量表的编制方法
行次
金额
为方便大家学习，我在左边列出了一张现金流量表，右边是现金流量表每一个栏目的计算公式，大家按照公式利用资产负债表、利润表以及明细账的资料计算，填列完毕后现金流量表也就编完了。
一、经营活动产生的现金流量
1
销售商品、提供劳务收到的现金
2
31940026.83
主营业务收入+其他业务收入+当期销项税额-（应收帐款期末净额-应收帐款期初净额）-（应收票据期末数-应收票据期初数）-支付的应收票据贴现利息+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）
其他诸如接受现金捐赠等收到的现金。中小企业一般没有。
现金流入小计
29
6000000.00
等于26+27+28栏合计。
偿还债务所支付的现金
30
偿还借款及债券的本金支出。
分配股利、利润或偿付利息所支付的现金
31
支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）
支付的其他与筹资活动有关的现金
32
314447.82
支付的其他与经营活动有关的现金
9
3645253.45
因为种种原因，除业务特别简单的企业外，现金流量表的编制总会出现一些误差，如果误差不是特别重大，一般可以倒挤在这个栏目，所以，通常这个栏目放在最后编制。应该等于现今流出小计-以上三栏合计
现金流出小计
10
43984094.26
本来应该等于以上四栏合计，因第9栏放在最后编制，所以此数应该等于第5栏现金流入小计-第11栏经营活动产生的现金流量净额。
支付给职工以及为职工支付的现金
7
2487601.00
生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费-（应付工资期末数-期初数）-（应付福利费期末数-期初数）
1Z101040一建《建设工程经济》技术方案现金流量表的编制33道(带答案解析)
一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应参与财务生存能力分析，反映在相应的报表中。
该报表应该是（）。
A．投资现金流量表 B．资本金现金流量表C．财务计划现金流量表 D．投资各方现金流量表【正确答案】：C【答案解析】：某些技术方案在运营期需要进行一定的固定资产投资才能得以维持正常运营，发生维持运营投资时应估算其投资费用，并在现金流量表中将其作为现金流出，参与财务内部收益率等指标的计算。
同时，也应反映在财务计划现金流量表中，参与财务生存能力分析。
故选项C 正确。
第 2题：单选题(本题1分)反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动所产生的现金流入和流出，用于计算净现金流量和累计盈余资金，考察资金平衡和余缺情况，分析技术方案的财务生存能力的技术方案现金流量表是（）。
A．投资现金流量表 B．投资各方现金流量表C．资本金现金流量表 D．财务计划现金流量表【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)根据投资现金流量表中净现金流量可计算技术方案的（）。
A．财务净现值率 B．财务内部收益率C．财务净现值D．资产负债率E．静态投资回收期【正确答案】：BCE第 4题：单选题(本题1分)根据资源不同，资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额，对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为（）。
A．1%～3% B．3%～5%C．5%～8% D．5%～10%【正确答案】：D【答案解析】：资源税是国家对开采特定矿产品或者生产盐的单位和个人征收的税种。
根据资源不同资源税分别实行从价定率和从量定额的办法计算应纳税额。
对原油和天然气采用从价定率的方法征税，税率确定为5%～10%。
故选项D 正确。
第 5题：单选题(本题1分)工程项目投资构成中的有关费用中所含增值税进项税税额，应根据国家增值税相关规定实施抵扣，这些费用不包括（）。
现金流量表的编制方法
现金流量表的编制方法现金是指企业库存的现金、可以随时用于支付的存款；现金等价物是指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金流量表的编制原则是：收付实现制。
主表的编制方法一、经营活动产生的现金流量编制说明：1、销售商品、提供劳务收到的现金根据公式编制=营业收入（来自利润表）+本期发生的销项税额（根据账上填列）+（应收账款、应收票据的期初金额-期末金额）（来自于资产负债表）+（预收账款期末金额-预收账款期初金额）（来自于资产负债表）+收回以前已经核销的坏账-应收的意外减少（特殊调整项如实际发生坏账；债务重组中对方以存货抵账；非货币性交易中涉及到应收账款的换出）-本期计提的坏账准备-票据贴现的利息（借方发生额）-现金折扣（财务费用中分析填列）2、收到的税费返还：该项目根据企业实际收到返还的各种税费，包括增值税、营业税、消费税、关税、所得税、教育费附加等，可根据现金、银行存款、营业外收入、营业税金及附加等分析填列3、收到其他与经营活动有关的现金：该项目反映企业除收到上述项目外所收到的其他与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等，可以根据现金、银行存款、营业外收入等分析填列4、购买商品、接受劳务支付的现金：公式法编制=营业成本（来自于利润表）+本期进项税额发生额（根据账上得出）+（存货期末金额-存货期初金额）（来自于资产负债表）+（预付账款期末金额-预付账款期初金额）（来自于资产负债表）+（应付账款、应付票据期初金额-应付账款、应付票据期末金额）（来自于资产负债表）+存货的特殊调整项（盘亏存货；存货跌价准备；以存货对外投资；以存货对外捐赠；债务重组中以存货还债；非货币性交易以存货的换出）-存货的特殊调整项（计入制造费用的折旧部分；工资计入生产成本和制造费用部分；福利费计入生产成本和制造费用部分；接受存货投入；接受存货捐赠；债务重组中对方单位以存货还债；非货币性交易以存货的换入）-应付项目特殊调整项（无法支付的应付账款；以非货币性资产偿还应付账款、应付票据）+费用中的运费、装卸（与购货有关的部分跟进项税有关的。
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第四章技术方案现金流量表的编制
第一节技术方案现金流量表
一、投资现金流量表
1.简述投资现金流量表的概念及其计算指标和目的？
答：（一）概念
以总投资作为计算基础，反映整个计算期（包括建设期和生产运营期）的现金流入与流出。
（二）计算指标：
计算财务内部收益率、财务净现值、投资回收期等经济效果评价指标，目的是考察技术方案融资前的盈利能力。
2.简述项目投资现金流量表的内容？
投资现金流量表人民币单位：万元
【注】
（1）投资现金流量表的现金流入包括：
①营业收入
②补贴收入
③回收固定资产余值
④回收流动资金
（2）投资现金流量表的现金流出包括：
①建设投资
②流动资金
③经营成本
④营业税金及附加
⑤维持运营投资
二、资本金现金流量表
3.简述资本金流量表的概念及其计算指标和目的？
答：（一）概念
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体（项目法人）的角度出发，以方案资本金作为计算的基础。
（二）计算指标和目的
资本金现金流量表用以计算资本金的财务内部收益率。
其目的是反应一定融资方案下投资者权益投资的获利能力
4.简述资本减现金流量表的内容？
资本金现金流量表人民币单位：万元
【注】
（1）资本金现金流量表的现金流入包括：（与投资相同）
①营业收入
②补贴收入
③回收固定资产余值
④回收流动资金
（2）资本金现金流量表的现金流出包括：
①技术方案资本金
②经营成本
③营业税金及附加
④维持运营投资
⑤所得税
⑥借款本金偿还
⑦借款利息支出
三、投资各方现金流量表
5.简述投资各方现金流量表的概念及其计算指标和目的？
答：（一）概念：
从技术方案的各个投资者的角度出发，以投资者出资额作为计算基础。
（二）计算指标
用以计算机方案投资各方财务内部收益率。
（三）目的：
一般情况下出资各方按股权比例及分配利润承担风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。
只有利益分配不对等时，才需要计算各方的财务内部收益率。
已看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理水平，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。
6.简述投资各方现金流量表的内容？
投资各方现金流量表人民币单位：万元
【注】
（1）资本金现金流量表的现金流入包括：
①实分利润
②资产处理收益分配
③租赁费收入
④技术转让或使用收入
⑤其他现金流入
（2）资本金现金流量表的现金流出包括：
①实缴资本
②租赁资产支出
③其他现金流出
四、财务计划现金流量表
7.简述财务计划现金流量表的概念及其计算指标和目的？
答：（一）概念
财务计划现金流量表反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出。
（二）计算指标和目的
财务计划现金流量表用以计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。
8.简述财务计划现金流量表的内容？
财务计划现金流量表人民币单位：万元
【注】
（一）经营活动现金流量
（1）经营活动的现金流入包括：
①营业收入
②补贴收入
③增值税销项税额
④其他流入
（2）经营活动的现金流出包括：
①经营成本
②增值税进项税额
③营业税金及附加
④增值税
⑤所得税
⑥其它流出
（一）投资活动现金流量
（1）投资活动的现金流出包括：
①建设投资
②维护运营投资
③流动资金
④其它流出
（一）筹资活动现金流量
（1）筹资活动的现金流入包括：①技术方案资本金投入
②建设投资借款
③流动资金借款
④债券
⑤短期借款
⑥其他流入
（2）筹资活动的现金流出包括：
①各种利息支出
②偿还债务本金
③应付利润（股利分配）
④其它流出
总结：四张现金流量表的编制角度、计算指标和编制目的
第二节技术方案现金流量表的构成要素
一、产品销售（营业）收入
1.简述产品销售（营业）收入的计算？
答：产品的销售（营业）收入包括以下两部分：（一）营业收入
营业收入=产品销售量（或服务量）×产品单价（或服务单价）
（1）产品年销售量（服务量）的确定
根据市场份额、运营负荷等，确定年产量：投产期；达产期
（2）产品（服务）价格的选择
产品出厂价格=目标市场价格－运杂费
（3）生产多种产品和提供多项服务的营业收入计算
分别计算或折算为标准产品或服务的营业收入
（二）补贴收入
（1）含义：
政府对公益事业、基础设施技术方案在项目运营期给予的一定数量的政府补助。
（2）形式：
增值税返还，定额补助以及其他形式补助
二、投资
2.简述技术方案总投资的计算？
答：项目总投资=建设投资＋建设期利息＋流动资金
（一）建设投资
（1）含义：进行建设所需的投入（分年的使用计划）
（2）在技术方案建成后按有关规定建设投资中的各分项将分别形成固定资产、无形资产和其他资产。
（3）固定资产按按原值计算折旧费，固定资产残值在计算期末收回；形成的无形资产和其他资产原值可用于计算摊销费。
（二）建设期利息
（1）含义：允许在投产后计入固定资产原值的利息（资本化利息）,投产以后贷款利息计入财务费用（总成本费用）。
（2）内容：银行借款利息、其他债务资金利息以及融资费用等3部分。
（三）流动资金
（1）含义：运营期内长期占用并周转使用的运营资金。
（2）额度：流动资金=流动资产－流动负债
流动资产包括：现金、应收账款、预付账款、存货（拥有债权）
流动负债包括：应付账款、预收账款（承担债务）
（3）在技术方案寿命期结束时，投入的流动资金全额收回。
（四）技术方案资本金
（1）非债务性资金；
（2）一般不得以任何方式抽回；
（3）资本金是确定产权关系的依据，也是技术方案获得债务资金的信用基础。
（4）技术方案资本金强调的是作为技术方案实体而不是企业注册的资金。
其针对的是技术方案，并非企业。
（5）出资方式
现金；实物；工业产权和非专利技术（工业产权和非专利技术作价出资的比例一般不超过20%，高新技术企业可以达到35%以上）
（五）投资借款的处理
在技术方案资本金现金流量表中，只计算技术方案资本金；借款的流入和投资的支出二者相抵，对现金流量计算无影响；投资借款的本金偿还和利息支出作为现金流出。
（六）维持运营投资
（1）估算投资费用——作为现金流出
（2）维持运营投资是否资本化：取决于以下三个条件
①延长了固定资产使用寿命；
②产品质量实质性提高；
③成本实质性降低。
三、经营成本
3.简述经营成本的计算？
答：（一）总成本
（1）总成本费用=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋折旧费＋摊销费＋利息支出＋其他费用
（2）与7项构成费用有关的计算规定。
例如，外购原材料、燃料及动力费主要取决于其年消耗量和供应单价；无形资产从开始使用之日起，在有效使用期限内，平均摊入成本等。
（二）经营成本
（1）含义：从技术方案本身考虑，一定时期内由于生产经营活动（不包括投资活动和筹资活动和非付现的资金流）所实际发生的现金支出。
（2）公式：经营成本=总成本费用－折旧费（非付现）－摊销费（非付现）－利息支出（筹资活动）
折旧费、摊销费是投资形成的固定资产、无形资产的补偿价值，如作为现金流出，则会重复计算贷款利息是使用借贷资金所要付出的代价，对技术方案来说是实际的现金流出。
但在评价技术方案总投资的经济效果时，不考虑资金来源问题，这时不考虑贷款利息的支出；在资本金现金流量表中已将利息支出单列，因此经营成本中也不包括利息支出。
（3）公式：经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利费＋修理费＋其他费用。
经营成本与融资方案无关（属于融资前分析）。
四、税金：属于财务现金流出：税种；税基；税率；计税额等
4.简述税金的计算内容？
答：（1）营业税：以营业收入为基数的价内税，目前我国正在进行营改增。
（2）消费税：从价定率、从量定额和复合计税
（3）资源税：从价定率、从量定额
（4）土地增值税：增值额*增值税率（四级超率累进税率）
（5）城市维护建设税（县、镇及以外）和教育费附加（3%）：以增值税、营业税和消费税为基数
（6）增值税：当期销项税款－当期进项税款（价外税）
（7）关税：进口关税（从价计征；从量计征）
（8）（企业）所得税
◆应纳税所得额（收入－支出）×适用税率－减免税额－抵免税额
第四章技术方案现金流量表的编制
第一节技术方案现金流量表
1.简述投资现金流量表的概念及其计算指标和目的？
2.简述项目投资现金流量表的内容？
3.简述资本金流量表的概念及其计算指标和目的？
4.简述资本减现金流量表的内容？
5.简述投资各方现金流量表的概念及其计算指标和目的？
6.简述投资各方现金流量表的内容？
7.简述财务计划现金流量表的概念及其计算指标和目的？
8.简述财务计划现金流量表的内容？
第二节技术方案现金流量表的构成要素
1.简述产品销售（营业）收入的计算？
2.简述技术方案总投资的计算？
3.简述经营成本的计算？
4.简述税金的计算内容？。