小规模纳税人需要交哪些税

小规模纳税人是指年应征增值税销售额小于500万元的公司。超过500万的公司符合申请一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人

那么，对于小规模纳税人来讲，需要缴纳哪些常见的税呢？一般来讲，有增值税，城市维护建设税，教育费附加，企业所得税，印花税，员工代扣代缴个人所得税等

我们首先来看增值税。增值税是对销售货物或者提供加工，修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

因为小规模纳税人取得增值税专用发票不能抵扣销项税，因此，小规模纳税人的应交增值税是用不含税销售收入乘以征收率百分之三。比如，不含税销售收入是100万，那么应交增值税税额是3万。如果是含税销售收入103万，则是先转换为不含税销售收入，103/（1+3%）等于100万。再用100万乘以百分之三，计算得出应交增值税3万。

如果小规模纳税人符合小型微利企业条件的话，可以享受税收优惠政策。当季度应征增值税销售额小于30万，可以免征

增值税。

我们接着来讲城市维护建设税和教育费附加。

之所以将城市维护建设税和教育费附加放在一起讲，是因为这两个税种都是在实际缴纳的增值税和消费税的基础上乘以相对应的税率。

先讲城市维护建设税。三档税率7%，5%，1%

纳税人所在地为城市社区的税率7%，纳税人所在地为县城，建制镇的税率为5%，纳税人所在地不在城市市区，县城或者建制镇的税率1%

再来讲教育费附加，统一的税率3%，地方教育费附加也是统一的税率2%

企业所得税也是一个很重要的税种。

企业所得税是就企业实现的盈利所交的一种税。

从金额上来看，是用企业在某个会计期间获得的利润乘以企业所得税税率。

一般企业的所得税税率是百分之二十五

高新技术企业的企业所得税税率是百分之十五

符合小型微利企业的企业所得税税率是百分之二十

对于小型微利企业又有两种情况：

第一种，年度应纳税所得额小于等于一百万，应纳税所得额减按百分之二十五计征。那么实际税率就是百分之五，用百分之二十乘以百分之二十五得到。

第二种，年度应纳税所得额大于100万，小于等于300万，年度应纳税所得额减按百分之五十计征。那么实际税率就是百分之二十乘以百分之五十等于百分之十。

如果年度应纳税所得额超过三百万，那么不符合小型微利企业条件。

举个例子，假设某个企业年度应纳税所得额是250万，那么如何计算应该缴纳的企业所得税呢？

100万的部分，计算过程：100*20%*25%等于5万。

超过100万的部分，计算过程：150*20%*50%等于15万

合计20万

接下来讲印花税。

印花税的计征方式有两种，一种是比例税率，一种是定额税率。比例税率，比如

借款合同，税率万分之零点五

购销合同，建筑安装工程承包合同，技术合同，税率:万分之三

定额税率：

无法计算金额的凭证，计税依据不合理的凭证。单位税额为每件5元。

最后讲个人所得税。这里的个人所得税是公司代员工代扣代缴个人所得税。个人所得税按月预缴，次年汇算清缴。个税起征点每月5000元，一年6万。其他扣除项有：

五险一金，专项附加扣除(包括赡养父母，继续教育，大病医疗，子女教育，租房扣除或住房贷款利息)

当然由于不同的行业不同的业务，它所涉及到的税种可能不止这几种，但是这几种是比较常见的。