工程经济学八大财务报表
工程经济学——精选推荐
《工程经济学》复习题一、填空题（每空1分，共15分）1、经济的发展是技术进步的（）和（），而技术进步是推动经济发展、提高经济效益的（）和（）。
2、工程经济学的主要任务，就是研究（）之间的合理关系，找出协调发展的规律，促进（）和提高（）。
3、工程经济学的研究对象是（）、（）和（）。
4、工程经济学具有很强的（）、（）、（）、（）及（）等特点。
5、经济学里企业以（）为目标，利润最大化的条件是（）等于（）.6、企业的财务报表主要包括（）、（）及（）、（）及附注。
7、负债是过去的交易事项形成的现时义务，履行该义务会导致经济利益流出企业，负债按偿付期限的长短可分为（）和（）两大类。
8、在投资方案的评价指标中，（）是最为直观和简单的分析指标，（）和（）被认为是能比较精确地反映项目在整个计算期盈利性水平的指标。
9、资本成本是指企业为筹集和使用资金所付出的代价，它由（）和（）两部分组成10、项目经济分析是按照（）的原则，从国家整体角度考察项目的（）通过计算项目对国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性。
11、经济分析与财务分析都是分析项目的经济利益，两者的主要区别在于评价的（）和（）不同。
财务分析主要从（）的角度出发，经济分析是从（）出发。
从原则上说，资源的配置应从国家利益出发追求其合理性。
12、影子汇率指不同于官方汇率（OER），能反映外汇转换国民经济真实价值的汇率，即( )，可以通过国家外汇牌价乘以影子汇率换算系数（由国家统一测定发布，目前是取( )）13、若一种决策会产生多种可能的结果，则认为此决策有风险，但通常风险是指（）。
对投资决策而言，风险是指（）。
14、敏感性分析的目的是考察投资方案主要因素发生变化时。
其方案（）发生的相应变化，以判断这些因素对项目（）的影响程度。
15、效益评价是对后评价以前各年度中项目实际发生的效益与费用（），并对后评价时点以后的效益与费用（）16、（）是项目后评价的核心内容，包括（）和（）。
《工程经济学》—收入、利润和所得税费用及企业财务报表试卷
《工程经济学》—收入、利润和所得税费用及企业财务报表试卷一、单选题（每题5分，共14×5=70分，涉及到计算题需要有详细的计算过程）1. 关于财务报表附注的说法，错误的是（）。
A．附注应当披露财务报表的编制基础B．附注是对财务报表中列示的重要项目的进一步文字说明或明细资料C．附注应当对财务报表中的每一项目作出进一步说明D．附注是对财务报表的补充2. 下列不可以作为企业缴税之前的合理扣除的是（）。
A．经营活动产生的销售成本B．企业的坏账损失C．企业固定资产折旧D．罚金、罚款和被没收财物的损失3. 施工企业收取的下列款项中，不能计入企业收入的是（）。
A．代扣职工个人所得税B．收到的工程价款C．转让施工技术取得的收入D．销售材料价款的收入4. 按照税后利润的法定分配原则，首先进行分配的是（）。
A．提取法定公积金B．提取任意公积金C．未分配利润D．弥补公司以前年度亏损5. 施工企业的主营业务收入的是（）A．提供劳务收入B．销售商品收入C．让渡资产使用权收入D．建造合同收入6. 反映企业在某一时点财务状况的报表是（）。
A．利润表B．资产负债表C．现金流量表D．所有者权益变动表7. 根据我国现行《企业会计准则》，应计入经营活动产生的现金流量是（）。
A．取得投资收益收到的现金B．偿还债务支付的现金C．吸收投资收到的现金D．收到的税费返还8. 根据现行《企业会计准则》，下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是（）。
A．应收账款B．银行承兑汇票C．存货D．可流通的股票9. 根据现行《企业会计准则》，对于资产负债表日起一年内到期的负债，企业预计不能自主地将清偿义务展期，但在资产负债表日后，财务报告批准报出日前签订了重新安排清偿计划协议，则该项负债应归类为（）。
A．非流动负债B．流动负债C．应付票据D．长期应付款10. 利润表反映企业（）的财务报表。
A．一定会计期间资产盈利能力B．一定会计期间经营成果C．某一会计时点财务状况D．一定会计期间财务状况11. 企业持有的不可作为现金等价物的有（）。
第四章 工程项目财务评价《工程经济学》PPT课件
第二节 财务评价报表的编制
第二节 财务评价报表的编制
一、现金流量表
（一）现金流量和现金流量表的概念与作用 • 现金流量是现金流入与现金流出的统称，它是以项目作为一个独立系统，反
映项目在计算期内实际发生的流入和流出系统的现金活动及流动数量。项目 在某一时间内支出的费用称为现金流出，取得的收入称为现金流入，二者之 差即为净现金流量。 • 现金流量表是反映项目在计算期内各年的现金流入、现金流出和净现金流量 的计算表格。编制现金流量表的主要作用是计算各种静态和动态指标，如财 务内部收益率、净现值和投资回收期等技术经济指标，进行盈利能力分析。
（一）现金流量和现金流量表的概念与作用 • 2.项目资本金现金流量表 • 为了全面考察项目的盈利能力，除了对融资前的项目现金流量进行分析外，
还需要进行项目资本金现金流量分析，其实质是进行项目融资后的财务分析。 • 项目资本金现金流量表的净现金流量包括了项目在缴税和还本付息后所剩余
的收益（含投资应分得的利润），即项目的净利润，是投资者的权益性收益。 通过项目资本金现金流量表，可以计算资本金的财务内部收益率，资本金财 务内部收益率能够从投资者整体角度考察项目的盈利能力。
费收入、技术转让或使用收入和其他现金流入。现金流出包括实缴资本、租赁资产 支出和其他现金流出。现金流入和现金流出的有关数据，可以依据“营业收入、税 金及附加和增值税估算表”、“项目总投资使用计划与资金筹措表”和“总成本费 用估算表”等有关财务报表直接填列，或者根据这些报表的数据间接计算得出。 • 投资各方财务现金流量表见表4-3。
• 资产负债表综合反映项目计算期内各年年末资 产、负债和所有者权益的增减变化及对应关系， 用于计算资产负债率、流动比率和速动比率， 从而分析财务主体的偿债能力。
工程经济学财务报表评价
工程经济学财务评价习题浙江工商大学管理学院工程管理系0802班周彬整理仅供参考原始材料：1.项目建设期2年，生产期10年，所得税税率25％，基准折现率15％。
2.投资估算及资金来源：建筑工程费800万元，设备费3200万元，综合折旧率10％，固定资产残值不计，无形资产及开办费500万元（第1年投入），生产期内年均摊入成本费用。
3.还款方式：建设投资借款利率10％，借款当年计半年利息，还款当年计全年利息，投产后5年（即第3至第7年）按等额本金法偿还；流动资金借款利率8％，每年付息，借款当年和还款当年均计全年利息，项目寿命末还本。
作业要求：（1）编制借款还本付息表、成本费用表、损益表、资金来源与运用表（2）编制自有资金现金流量表，计算投资回收期、NPV、内部收益率。
（3）编制投资成本变动+10%、+20%、-10%、-20% NPV变化幅度。
表资金投入计划及收益、成本预测表（单位：万元）序号年份项目1 2 3 4 5—121 2 3 4建设投资自有借款流动资金自有借款年产（销）量（万件）经营成本100040060026001200140028040080220028040010027501203300注：产品价格：40元/件，产品及外购件价格均不含税（即价外税）表一项目还本付息表（单位：万元）序号项目计算期∕年1 2 3 4 5 6 71 年初累计借款0 630 2163 1730.4 1297.8 865.2 432.62 本年新增借款600 1400 0 0 0 0 03 本年应计利息30 133 216.3 173.04 129.78 86.52 43.264 本年应还本金0 0 432.6 432.6 432.6 432.6 432.65 本年应还利息0 0 216.3 173.04 129.78 86.52 43.26表二项目成本费用表（单位：万元）序号项目计算期∕年3 4 5 6 7 8 9 10 11 121 经营成本2200 2750 3300 3300 3300 3300 3300 3300 3300 33002 折旧费35 35 35 35 35 35 35 35 35 353 摊销费50 50 50 50 50 50 50 50 50 504 建设投资贷款利息216.3 173.04 129.78 86.52 43.26 0 0 0 0 05 流动资金贷款利息32 64 64 64 64 64 64 64 64 646 总费用成本2533.3 3072.04 3578.78 3535.52 3492.26 3449 3449 3449 3449 3449计算固定资产折旧费=（固定资产—无形资产）*折旧率∕使用年限=35万元无形资产摊销费=无形资产∕摊销年限=50万元表三项目损益表（单位：万元）序号项目计算期∕年3 4 5 6 7 8 9 10 11 121 销售收入3200 4000 4800 4800 4800 4800 4800 4800 4800 48002 成本费用2533.30 3072.04 3578.78 3535.52 3492.26 3449.00 3449.00 3449.00 3449.00 3449.003 增值税（1）*17% 544.00 680.00 816.00 816.00 816.00 816.00 816.00 816.00 816.00 816.004 销售税金及附加（3）*10%54.40 68.00 81.60 81.60 81.60 81.60 81.60 81.60 81.60 81.605 利润总额(1)-(2)-(3)-(4)68.30 179.96 323.62 366.88 410.14 453.40 453.40 453.40 453.40 453.406 所得税(5)*25% 17.08 44.99 80.91 91.72 102.54 113.35 113.35 113.35 113.35 113.357 税后利润(5)—(6)51.22 134.97 242.72 275.16 307.61 340.05 340.05 340.05 340.05 340.058 法定盈余公积金(7)*10%5.12 13.50 24.27 27.52 30.76 34.01 34.01 34.01 34.01 34.019 提取公益金(7)*5% 2.56 6.75 12.14 13.76 15.38 17.00 17.00 17.00 17.00 17.0010 可分配利润(7)-(8)-(9)43.54 114.72 206.31 233.89 261.46 289.04 289.04 289.04 289.04 289.0411 应付利润0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 145.48 289.04 289.04 289.0412 未分配利润43.54 114.72 206.31 233.89 261.46 289.04 0.00 0.00 0.00 0.00注：法定盈余公积金按税后利润10%提取，公益金按税后利润5%提取，销售税金及附加按销售收入10%算，在长期借款清偿后，每年可分配利润用于应付利润，第8、9年可分配利润为578.08万元, 支付本金432.6万元，应付利润为145.48 万元。
工程经济 第二章 财务分析
第一篇工程经济学基础第二章工程项目财务分析内容概述第一节项目投资费用第二节盈利能力分析第三节清偿能力分析第四节外汇平衡分析一．工程项目经济评价概述工程项目财务分析：项目可行性研究和项目建议书的核心内容，是评估和决策的重要依据包括财务评价国民经济评价1．财务评价（财务分析）P54基础：国家现行财务制度和价格体系内容：分析计算项目直接发生的财务效益和费用，编制财务报表(基本报表、辅助报表)，计算评价指标，考察项目的盈利能力、清偿能力、外汇平衡能力等财务状况，据此判断项目的财务可行性。
2．国民经济评价原则：按资源合理配置的原则，从国家整体角度考察项目的效益和费用内容：用货物的影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数分析，计算项目的国民经济的净贡献，评价项目的经济合理性二．财务评价的目的和内容1．目的1)从企业或项目角度出发，分析投资效果，判明企业投资所获得的实际利益2)为企业制度资金计划3)为协调企业利益和国家利益提供依据2．作用1)项目决策分析与评价的重要组成部分2)重要的决策依据3)项目或方案必选中起重要作用4)财务分析中的财务生存能力分析，对项目的财务可持续性的考察起重要作用2．内容1)基础资料分析(主要针对项目的投资估算、资金筹措、成本费用、销售收入、销售税金及附加、借款还本利息计算表等进行分析)2)财务盈利能力分析(主要针对基础报表中的现金流量表、损益表等进行分析)3)财务清偿能力分析(主要针对基础报表中的资金来源与应用表、资产负债表等进行分析)4)外汇平衡能力分析(主要针对基础报表中的财务外汇平衡表等进行分析)第二章工程项目财务分析第一节项目投资费用一．项目投资费用构成P56按照资产保全原则投资资产固定投资固定资产投资无形资产投资无形资产递延资产投资递延资产流动资金铺地流动资金流动资金借款流动资产(一)国定投资(fixed investment) P57进行建设项目总投资费用计算时:固定资产投资国定投资无形资产投资占固定资产投资较小递延资产投资流动资金固定资产：使用期限超过1年,在使用过程中保持原有实物形态的资产,包括:房屋、建筑物、机械设备、运输设备、及工具器具等固定资产投资(fixed assets investment)：以上资产建造或购置过程中发生的全部费用(工程建设费、工程建设其他费中的待摊投资、固定资产投资方向调节税等)无形资产投资(intangible assets intestment)：企业长期使用但不具有实物形态、能为企业提供未来权益资产的投资。
工程经济学第7章 工程项目的财务分析[精]
![工程经济学第7章 工程项目的财务分析[精]](https://img.taocdn.com/s3/m/aff96b2dfc4ffe473368abc0.png)
K2,K1——分别是拟建项目和已建项目的投资额 Q2,Q1——分别是拟建项目和已建项目的生产能力 f——调整系数； m——生产能力指数，0<m<1
例1：已知生产流程相似的年生产能力为10万吨的化工装置， 两年前建成的固定资产投资为2500万元。拟建装置生产能力 设计为15万吨，一年后建成。根据过去大量这种装置的数据 得出投资生产能力指数m=0.72。这几年设备与物资的价格上 涨率平均为7%左右，试估算拟建装置的投资额。
K C (1 Ii)Ic
K——总建设费用， C——主要设备费用； Ii——管线、仪表、建筑物等项费用的估算系数 Ic——管理费、合同费、应急费等间接费在内的总估 算系数。 （4）指标估算法 投资估算指标：综合指标，即以建设项目的综合生产能力或功能
K C ( 1 f 1 P 1 f 2 P 2 f 3 P 3 ) I
P’1,P’2,P’3……….——已建项目中各专业工程费用占工艺设 备费用的百分比。
(3)系数估算法 以设备费为基础，乘以适当系数来推算项目的建设费用。
回收固定资产
1.9
回收流动资金
2
资金运用
2.1
固定资产投资
2.2
建设期利息
2.3
流动资金投资
2.4
所得税
2.5
应付利润
2.6
长期借款本金偿还
2.7
流动资金本金偿还
3
盈余资金(1-2)
4、资产负债表：综合反映项目计算期内各年的资产、负债和 所有权益的增减变化及对应关系，用以考察项目资产、负债和 所有权益的结构是否合理，进行清偿能力分析。
第五章投资项目财务分析报表(工程经济学清华大学,仝允桓)课件
590 590 590 590 590 590 590 590 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 14.75 575.25 560.50 545.75 531.00 516.25 501.50 486.75 472.00
118
机器 设备
原值
2462 2462 2462 2462 2462
50
50
3.3 人员培训费
10
10
4
预备费
168
168
5
总计
558 2184
102
684 3528
附表2
流动资金估算表
序号
项目
最低周 周转 转天数 次数
1
流动资产
1.1 应收账款
15 24
1.2 存 货
1.2.1 原辅材料
30 12
1.2.2 备品备件
60 6
1.2.3 在 产 品
20 18
1.2.4 产 成 品
53.33
专有 技术
原值 摊销 净值
236 236 236 29.5 29.5 29.5 206.5 177.0 147.5
236 29.5 118.0
236 29.5 88.5
236 29.5 59.0
236 29.5 29.5
236 29.5 236.0 0.0
递延 资产
原值 摊销 净值
80 80 80 80 80 80 10 10 10 10 10 10 70 60 50 40 30 20
折旧费 276.98 276.98 276.98 276.98 276.98
净值 2185.03 1908.05 1631.08 1354.10 1077.13
工程项目财务报表明细
工程项目财务报表明细
工程项目的财务报表明细通常包括以下几个方面：
1. 资产负债表，资产负债表是一份反映企业在特定日期上的财
务状况的报表。
在工程项目中，资产负债表会列出项目的资产和负
债情况。
资产方面，包括现金、应收款项、固定资产、在建工程等；负债方面，包括应付款项、长期负债、项目融资等。
2. 损益表，损益表是一份反映企业在特定期间内盈利情况的报表。
在工程项目中，损益表会列出项目在特定期间内的收入和支出
情况。
收入方面，包括工程款、补助收入等；支出方面，包括材料
费用、人工费用、管理费用等。
通过损益表可以了解项目的盈利能
力和经营效益。
3. 现金流量表，现金流量表是一份反映企业在特定期间内现金
流入和流出情况的报表。
在工程项目中，现金流量表会列出项目在
特定期间内的现金流入和流出情况。
现金流入方面，包括工程款收入、借款等；现金流出方面，包括材料采购、工资支付、债务偿还等。
通过现金流量表可以了解项目的现金流动情况和资金运营情况。
4. 资本开支表，资本开支表是一份反映企业在特定期间内资本
支出情况的报表。
在工程项目中，资本开支表会列出项目在特定期
间内的投资支出情况。
资本支出包括土地购置、建筑物购置、设备
购置等。
通过资本开支表可以了解项目的投资规模和资本支出情况。
此外，根据具体项目的特点和要求，还可以有其他财务报表明细，如工程项目成本控制表、工程项目收款计划表等。
这些报表可
以帮助项目管理者全面了解项目的财务状况和经营情况，从而做出
合理的决策和规划。
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16
17
18
1
1.1
1.2
1.3
现金流入
产品销售收入
回收固定资产余值
回收流动资金
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
现金流出
固定资产投资
流动资金投资
经营成本
销售税金及附加
所得税
3
4
5
6
7
8
净现金流量（所得税前）
净现金流量（所得税后）
累计净现金流量（税后）
（P/F，0.12，t）
净现金流现值（税后）
累计净现金流现值（税后）
2.5
经营成本
2.6
销售税金及附加
2.7
所得税
3
净现金流量
4
累计净现金流量
5
（P/F，0.12，t）
6
净现金流现值
7
累计净现金流现值
表一：投资计划及资金筹措表（单位：万元）
序号
年份
项目
建设期
投产期
合计
2006
2007
1
总投资
1.1
1.2
1.3
1.4
固定资产投资
固定资产投资方向调节税
建设期利息
流动资金
2
资金筹措
2.1
2.2
2.2.1
2.2.2
2.3
自有资金
借款
长期借款
流动资金借款
其他
表二：借款还本付息表（单位：万元）
序号
年份
项目
建设期
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
2
3
4
5
6
7
8
直接材料费
直接人工费
制造费用
管理费用
销售费用
利息支出
总成本费用
其中：折旧与摊销
经营成本
表四：损益表（单位：万元）
序号
年份
项目
设计达到生产能力
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
2
3
4
5
6
6.1
6.2
6.3
7
产品销售收入
销售税金及附加
总成本费用
利润总额（1-2-3）
所得税（4×33%）
税后利润（4-5）
盈余公积金
应付利润
未分配利润
累计未分配利润
表五：资金来源与运用表（单位：万元）
序号
年份
项目
建设期
达到设计能力生产期
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
资金来源
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.61.71ຫໍສະໝຸດ 81.92.3.2
2.3.3
2.3.4
流动负债总额
应付账款
流动资金借款
其他短期借款
长期借款
负债小计
所有者权益
资本金
资本公积金
累计盈余公积金
累计未分配利润
流动负债率(%)
流动比率(%)
速动比率(%)
表七：现金流量表（全部投资）（单位：万元）
序
号
年份
项目
建设期
达到设计能力生产期
06
07
08
09
10
11
12
13
14
项目
建设期
达到设计能力生产期
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
资产
1.1
1.1.1
1.1.2
1.1.3
1.1.4
1.2
1.3
1.4
流动资产总额
现金
累计盈余资金
应收账款
存货
在建工程
固定资产净值
无形和递延资产净值
2
负债和所有者权益
2.1
2.1.1
2.1.2
2.1.3
2.2
2.3
2.3.1
达到设计能力
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
1.1
1.2
1.3
1.4
2
2.1
2.2
2.3
2.4
2.4
借款及还
本付息
年初欠长
款累计流
本年长
借款流
本年付长
利息流
本年长
还本流
偿还贷款本金
的资金来源
利润
折旧与摊销
自有资金
资产回收
其他
合计
表三：成本费用表（单位：万元）
序号
年份
项目
达到设计能力生产期
利润总额
折旧与摊销费
长期借款
流动资金借款
其他短期借款
自有资金
其他
回收固资余值
回收流动资金
2
资金运用
2.1
2.2
2.3
2.4
2.5
2.6
2.7
2.8
固定资产投资
建设期利息
流动资金投资
所得税
应付利润
长期借款还本
流动资金借款还本
其他短期借款还本
3
盈余资金
4
累计盈余资金
表六：资产负债表（单位：万元）
序
号
年份
表八：现金流量表（自有投资）（单位：万元）
序
号
年份
项目
建设期
达到设计能力生产期
06
07
08
09
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
1.1
1.2
1.3
现金流入
产品销售收入
回收固定资产余值
回收流动资金
2
2.1
现金流出
自有资金投入
2.2
长期借款
还本
付息
2.3
流动资金借款
还本
付息
2.4
其他短期借款
还本
付息