2016年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
2016年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率2、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入3、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法4、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250005、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税7、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
A．2.7B．2.9C．3D．2.88、依据资源税的有关规定，下列属于资源税征收范围的是__。
A．铜矿山开采销售的铜矿B．商业企业销售的铜矿C．冶炼企业销售的铜锭D．商业企业销售的铜锭9、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.6410、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元11、住宿费、交通费、门票共计59万元；组团欧洲旅游收入289万元，付给境外接团企业费用112万元，则该旅行社本月应纳营业税税额__万元。
A．18.35B．18.4C．24D．26.9512、加工费47.97万元，加工企业没有同类酒精的销售价格，受托方应代收代缴的消费税为__万元。
A．8.98C．8.9D．9.0213、甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计25万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税__万元。
A．0.6B．1C．1.5D．2.5514、某日化厂为增值税一般纳税人，2009年3月香水生产成本20元/瓶，不含税售价25元/瓶，香粉生产成本18元/瓶，不含税售价20元/瓶；该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品；将自产的香水和香粉各500瓶分给职工用作福利，该企业上述业务应纳消费税__元。
A．0B．21600C．1734.78D．675015、按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆属于车辆购置税免税范围的是__。
A．挂车B．政府机关自用车辆C．农用运输车D．森林消防专用车16、在处置短期投资时，若短期投资按单项投资计提跌价准备，并在处置时同时结转已提的跌价准备，则投资损益的金额应为__。
A．处置收入与短期投资账面余额的差额B．处置收入与短期投资账面余额和已计提的跌价准备的差额C．处置收入与处置成本的差额D．处置收入与已收取股利(或利息)的差额17、债权人向债务人表示同意延期履行拖欠的债务，这将在法律上引起__。
A．诉讼时效的中止B．诉讼时效的中断C．诉讼时效的延长D．诉讼时效的终止18、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关19、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。
下列各项中，符合审定完税价格规定的是__。
A．加工贸易企业加工过程中产生的边角料或副产品申报内销时，海关以其原进口成交价格基础审查确定完税价格B．内销的进料加工进口料件或其制成品，以料件原进口时的成交价格估定C．内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D．出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定20、某酒厂2009年7月份生产销售散装啤酒400吨，每吨不含税售价3800元。
另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10％。
该厂当月应缴纳的消费税和增值税合计为__元。
A．362253.75B．339877.62C．362161.25D．338798.84二、多项选择题（共15题，每题4分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）21、根据《消费税暂行条例》的规定，销售额为纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中价外费用包括__。
A．基金B．运输装卸费C．违约金D．包装物租金22、在下列表述中，符合确定增值税税率的基本原则的是__。
A．多税率容易出现低征高扣或高征低扣的情况，导致销项税额与进项税额的计算十分复杂，因此只可能采用单一税率B．增值税属于中性税种，主要体现普遍调节、公平税负和保证财政收入的作用，但其调节经济的作用非常有限，因此需要配合其他间接税进行辅助，所以应采取多档次的税率C．多税率会使增值税的计算极为复杂，特别是对经营货物品种繁多的商业企业采取多税率，困难会更多，因此要尽可能减少税率档次D．多税率会使增值税失去中性税收的特征，而与其他间接税相配合的税制模式决定了增值税可以不承担调节经济的任务，因而其税率档次可以少一些E．多税率的计算和管理都是十分复杂和困难的，因此应该尽可能采取低税率23、业务(2)接受某企业捐赠原材料一批应作的账务处理为__。
A．借：原材判110000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备67000递延税款33000银子；存款10000B．借：原材料110000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备100000银行存款10000C．借：原材料100000管理费用10000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备100000银行存款10000D．借：原材料90000材料成本差异10000贷：资本公积——接收捐赠非现金资产准备90000银行存款1000024、2003年末应作的会计分录(数字略)。
为__。
A．借：管理费用×××贷：坏账准备×××B．借：存货跌价准备×××贷：存货跌价损失×××C．借：投资收益×××贷：短期投资跌价准备×××D．借：投资收益×××贷：长期投资减值准备×××25、下列不属于营业税免税项目的有__。
A．个人出租居住房屋的收入B．非营利性医疗机构取得的非医疗服务收入C．个人转让专利权收入D．非营利性协会收取的会员费26、下列各项固定资产，应计提折旧的有__。
A．在用固定资产B．季节性停用的设备C．停止使用的房屋和建筑物D．以经营租赁方式租人的机器设备E．大修理停用的设备27、根据《企业会计准则——建造合同》，新华造船厂签订的该项建造合同属于__。
A．成本加成合同B．固定造价合同C．分期收款合同D．2001年6月25日后才可判断28、长期投资初始成：本的确定，以下表述正确的是__。
A．取得股权投资后。
因增加投资，使核算方法由成本法改为权益法。
则按原投资账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本B．已宣告但尚未领取的现金股利。
包括在初始投资成本中C．取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始投资成本D．长期股权投资采用权益法核算时。
投资企业的初始投资成本与应享有的被投资单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额处理，按一定期限摊销，计入损益29、中国人民银行的下列贷款业务中，应当缴纳营业税的是__。
A．对金融企业的贷款B．对金融企业以外的单位贷款C．对金融企业以外的个人贷款D．委托金融企业发放的贷款30、下列出口货物的退税政策中正确的有__。
A．外贸企业出口货物，享受出口退税政策B．商业企业出口货物，享受出口退税政策C．生产企业自营出口货物，享受出口退税政策D．生产企业委托外贸代理出口的自产货物，享受出口退税政策31、业务(6)销售A产品同时收回同类旧商品应作的账务处理为__。
A．借：银行存款42800库存商品4000贷：主营业务收入40000应交税金一应交增值税(销项税额)6800B．借：主营业务成本20000贷：库存商品20000C．借：银行存款46800资：主营业务收入40000应交税金一应交增值税(销项税额)6800D．借：库存商品4000贷：主营业务成本400032、2003年度利润表上的利润总额为__元。
A．1903710B．-1903710C．131100D．-13110033、在追溯调整法下，完整的会计处理应包括__内容。
A．计算会计政策变更的累积影响数并作相应的账务处理B．调整利润分配表的期初留存收益C．调整其他会计报表的相关项目D．在会计报表附注中披露相关信息34、财务会计要素中资产的特征是__。
A．形成资产的交易或事项必须已经发生，也就是资产必须是现实的资产，而不能是预期的资产B．资产必须是由企业拥有或控制的资源C．是企业的现有义务；是由企业在未来的某个时日加以清偿D．负债的清偿预期会导致经济利益流出企业E．能够给企业带来经济利益35、在非货币性交易过程中，如果要确认非货币性交易收益，计算时应涉及的主要因素包括__。
2016税务师考试税法二真题及答案
2016税务师考试税法二真题及答案第1部分：单项选择题，共40题，每题只有一个正确答案,多选或少选均不得分。
1.[单选题]某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（ ）元。
A)4800B)5040C)5280D)5760答案:B解析:应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元）。
【真题新解】本题的考核点是车船税应纳税额的计算。
计算此题的关键是挂车车船税的税收优惠问题，即挂车按照货车税额的50%征收，题中已经给出货车年基准税额为每吨96元，另外车船税的纳税义务发生时间为取得车船管理权的当月。
所以应纳车船税=5×10×96+2×5×96×6÷12×50%=5040（元），对于此类题目一定要特别关注应纳税额的计算与税收优惠的结合。
2.[单选题]下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（ ）。
A)农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B)事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C)港口的码头用地免征城镇土地使用税D)企业的绿化用地免征城镇土地使用税答案:C解析:选项A：农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业的绿化用地照章征税。
【真题新解】本题的考核点是城镇土地使用税的税收优惠。
题目中要特别关注免税与征税土地的区分。
选项A：直接从事种植、养殖、饲养的专业用地免征城镇土地使用税，农业生产单位的办公用地要照章征收土地使用税；选项B：由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地，免税，但不包括实行自收自支、自负盈亏的事业单位；选项D：企业厂区内的绿化用地照章征税，厂区以外的公共绿化用地暂免征税。
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、如果三名仲裁员对仲裁案件的处理意见均不同，则__。
A．由仲裁委员会主任作出仲裁裁决B．按照首席仲裁员的意见作出仲裁裁决C．另行组成仲裁庭对该案重新进行仲裁D．由当事人向人民法院起诉2、以下属于工资薪金所得的项目有__。
A．托儿补助费B．劳动分红C．投资分红D．独生子女补贴3、依据增值税的有关规定，下列说法中正确的足__。
A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拔和销售，不征收增值税C．经营单位购入执罚部分查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．受托开发软件产品，著作权属于委托方的，应征收增值税4、纳税人必须在缴纳有争议的税款后，税务行政复议机关才能受理纳税人的复议申请，这体现了税法适用原则中的__。
A．新法优于旧法原则B．特别法优于普通法原观C．程序优于实体原则D．实体从旧程序从新原则5、债权人分立、合并或者变更住所，没有通知债务人，致使履行债务有困难的，债务人可以__。
A．解除合同B．向法院起诉C．中止履行D．将标的物提存6、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。
A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案7、在经济特区设立的从事服务性行业的外商投资企业，外商投资超过多少金额，经营期在10年以上的，经企业申请，特区税务机关批准，从开始获利年度起，第一年免税，第二年和第三年减半征收__。
A．500万美元B．500万元C．1000万美元D．1000万元8、纳税人进口货物，应当在一定期限内缴纳增值税税款，该期限是__。
2016年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷
2016年辽宁省税务师考《税法二》考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列各项中，目前符合消费税有关规定的是__。
A．纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税B．纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间，为纳税人支付加工费的当天C．因质量原因由购买者退回的消费品，可退已征的消费税，也可直接抵减应纳税额D．纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的加权平均销售价格确定征税类别和适用税率2、下列项目免征营业税的是__。
A．转让已完成土地前期开发但尚未进入施工阶段的在建项目B．转让已进入建筑物施工阶段的在建项目C．单位在旅游景点经营索道取得的收入D．信达资产管理公司取得国有银行的不良债权的利息收入3、从立法过程来看，税法属于__。
A．义务性法规B．授权性法规C．习惯法D．制定法4、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250005、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的是__。
A．最低计税价格的核定权限属于各个地方国家税务局，确定后，上报省级国税局备案B．纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额C．所有非运输车辆实行法定减免D．底盘发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70％6、食用植物油、各种蔬菜和水果取得零售收入50000元，销售其他商品取得零售收入240000元；为某厂商提供有偿的市场调查服务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是__。
A．应纳增值税8446.60元，应纳营业税1000元B．应纳增值税8446.60元，不缴纳营业税C．应纳增值税9029.13元，应纳营业税1000元D．应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税7、300万元、400万元、360万元，则该项投资的投资回收期为__年。
2016年税务师考试《税法二》真题及参考答案(修改)
2016年《税法二》真题及参考答案应试网校根据学员反馈的2016年税务师考试《税法二》考试真题，对2016年税务师考试《税法二》真题及答案进行了整理，希望对考生有所帮助。
一、单选题1.某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税（）万元。
A.30B.50C.25.5D.0【参考答案】D【答案解祈】税法规定，依法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，企业将其代持的个人限售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让限售股。
【知识点】企业转让限售股有关所得税问题。
2.个体工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用（）。
A.个别计价法B.后进先出法C.加权平均法D.先进先出法【参考答案】C【答案解祈】存货应按实际成本计价。
领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。
【知识点】存货的税务处理3.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。
A.行政部门干预逃废的企业债权B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权C.企业未向债务人追偿的债权D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权【参考答案】D【答案解析】税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除：（1）债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权；（2）违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权；（3）企业未向债务人和担保人追偿的债权；（4）企业发生非经营活动的债权；（5）其他不应当核销的企业债权和股权。
【知识点】投资损失的确认。
4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税B.港口的码头用地免征城镇土地使用税C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税【参考答案】B【答案解析】选项A，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用地，应照意征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税；选项B,对港口的码头（即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等）用地，免征土地使用税；选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税；选项直接用于农、林、沐、渔业的生产用地，免税，对农业生产单位的办公用地，不免税，应照章征税。
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》考试试题
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、起诉权的行使应当符合法律中关于行政诉讼与行政复议关系问题的规定，在当事人可以自由选择行政复议和行政诉讼的情况下，根据相关规定，下列说法中错误的是__。
A．当事人既提起诉讼又申请复议的，由先受理的机关管辖B．公民、法人或其他组织已经申请行政复议，在法定复议期间又向人民法院起诉的，人民法院不予受理C．行政复议决定作出前，申请人要求撤回行政复议申请，经说明理由，可以撤回行政复议申请D．撤回行政复议申请后就不能再提起行政诉讼2、《财政部国家税务总局关于调整乘用车消费税政策的通知》(财税[2008]105号)明确，自2008年9月1日起，气缸容量在4.0升以上的乘用车，税率由20%上调至40%。
某地税务机关在2008年9月1日开始对当地的在4.0升以上的乘用卞生产厂家按40%的税率征收消费税。
该税务机关的行为，体现了税法适用原则中的__。
A．程序优于实体法原则B．新法优于旧法原则C．法律优位原则D．法律不溯及既往原则3、某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元(不含佣金)，代销合同规定销售价为200万元，境外公司实际以240万元售出。
外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元(能提供有效凭证)。
该外商投资企业的应纳税所得额为__万元。
A．10B．30C．50D．664、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。
甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。
现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。
A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同5、2009年某房地产开发公司销售一幢新建商品房，取得销售收入7000万元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费用及开发成本合计为2400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%，销售商品房缴纳的有关税费385万元。
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷
2016年上半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据担保法的规定，定金的数额由当事人约定，但不得超过合同标的额的__，超过部分不生效力。
A．10%B．20%C．25%D．35%2、按交易的性质，金融市场分为__。
A．资金市场和资本市场B．现货市场和期货市场C．发行市场和流通市场D．股票市场和债券市场3、某烟厂为增值税一般纳税人，2008年11月收购烟叶支付价款500万元，缴纳烟叶税110万元，已开具烟叶收购发票，取得符合规定的货物运输业发票上注明运费6万元，取得的相关票据均已认证。
本期购进卷烟纸张，取得增值税专用发票，注明价款55万元，本期电费专用发票注明，电费价款28万元。
该烟厂当月可以抵扣进项税额__万元。
A．65.42B．78.42C．86.22D．100.334、某外贸公司2003年11月，从国外进口35辆小轿车，报关进口时，关税完税价格为21400元，关税税率为40%，发生境内运费7000元，本月销售18辆，每辆230000元，因工作需要留1辆小轿车自用。
该公司上述业务应纳车辆购置税__元。
A．23000B．2140C．3256.52D．236805、甲向首饰店购买钻石戒指2枚，标签标明该钻石为天然钻石，买回后即被人告知实为人造钻石。
甲遂多次与首饰店交涉，历时1年零6个月，未果。
现甲欲以欺诈为由诉请法院撤销该买卖关系，其主张__。
A．不可以得到支持，因已超过行使撤销权的1年期间B．可以得到支持，因首饰店主观上存在欺诈故意C．可以得到支持，因未过2年诉讼时效D．可以得到支持，因双方系因重大误解订立合同6、从事农业牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，“两免三减半”，依照规定享受免税减税待遇期满后，经批准在以后的10年内可以继续按应纳税额减征__的企业所得税。
2016年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题
2016年辽宁省税务师考《税法二》模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金0.8万元，本期应纳城建税为__万元。
A．0.35B．0.40C．0.56D．0.802、关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法，下列表述正确的是__。
A．实行核定征税的投资者，不能享受个人所得税的优惠政策B．实行核定征收的个人独资企业经营多业的，若其经营项目分别核算，则应分别确定各项目适用的应税所得率C．个人合伙企业在年度中间分立时，投资者应当在停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴D．投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，由纳税人汇总在一个企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报3、2003年外方应分配税后利润为__万元。
A．660B．600C．1000D．4004、甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。
2008年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨)；销售甲省煤矿开采的原煤35吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。
资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额__万元。
A．227.2B．421C．506.71D．871.715、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用6、某石油化工企业2008年9月月初库存石脑油90吨，本月购入2000吨，月末结存500吨。
2016年税务师考题税法二试卷及答案
2016年税务师考题税法二试卷及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.某公司2016年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，公司所在地政府规定货车年税额96元/吨。
2016年该公司应缴纳的车船税（）元。
A.4800B.5040C.5280D.57602.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是（）。
A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税C.港口的码头用地免征城镇土地使用税D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税3.某个体工商户2015年为其从业人员实际发放工资105万元，业主领取劳动报酬20万元。
2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为（）万元。
A.7.35B.5.25C.3.15D.1.054.下列房屋附属设备、配套设施，在计算房产税时不应计入房产原值的是（）。
A.消防设备B.智能化楼宇设备C.中央空调D.室外露天游泳池5.某高新技术企业适用企业所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代个人持有的面值200万元的限售股，通过证券登记结算公司变更到实际持有人名下。
企业该笔业务应缴纳企业所得税（）万元。
A.30.0B.25.5C.50.0D.06.某公司签订甲、乙两份加工承揽合同，甲合同约定：由委托方提供主要材料600万元，受托方提供辅助材料40万元，并收取加工费50万元。
乙合同约定，由受托方提供主要材料400万元并收取加工费20万元。
上述加工承揽合同应缴纳印花税（）元。
A.1550B.1650C.1750D.25507.下列合同中，应按“购销合同”税目征收印花税的是（）。
A.发电厂与电网之间签订的购售电合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.企业之间签订的土地使用权转让合同D.开发商与个人之间签订的商品房销售合同8.关于上市公司员工获得的股权奖励缴纳个人所得税所适用的公平市场价格的确定。
辽宁省2016年下半年税务师考《税法二》考试题
辽宁省2016年下半年税务师考《税法二》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、采用宽松信用政策，以赊销为主的企业，其流动比率__那些以现金销售为主的企业。
A．高于B．低于C．相等D．无法比较2、胡某因病去世，留下房屋18间，由于未立遗嘱，胡某的6个子女对遗产法定继承，6人约定，每个人拥有1/6的产权。
胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6产权设定抵押。
下列说法正确的是__。
A．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押3、外商投资企业采取分期付款方式取得国产设备的，应以__确定设备的购置时间。
A．没备到货时间B．开具发票时间C．支付第一笔货款时间D．对方单位发出货物时间4、下列业务适用17%税率的是__。
A．自来水公司销售自来水B．果园销售自产的苹果C．电子音像制品公司销售戏曲光盘D．油厂销售原油5、因甲税务师事务所代理人丙失误，所代理的乙企业2010年3月份的增值税申报未在规定的期限内办理，乙企业的主管税务机关对乙企业作出加收滞纳金3000元和罚款1500元决定。
对于这些滞纳金和罚款，应__。
A．全部由甲税务师事务所缴纳B．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求C．全部由乙企业缴纳，但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求D．由乙企业缴纳罚款，由甲税务师事务所缴纳滞纳金6、如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的__。
A．税收法律主义原则B．税收公平主义原则C．税收合作信赖主义原则D．实质课税原则7、对企业实行出口退税的目的，是在世界范围内维护商品的公平竞争。
2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试题
2016年下半年辽宁省税务师考《税法二》：应纳税所考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、改革开放以来，我国加强了税收征管法制建设，使税收法律制度完善、科学和方便操作，以规范__。
A．征纳税双方的权利与义务B．国家、集体和个人的关系C．税务机关的征税行为D．纳税人的纳税行为2、行政许可采取统一办理或者联合办理、集中办理的，可以延长__。
A．45日B．15日C．30日D．90日3、某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为250000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。
则该公司的最佳现金持有量为（）元。
A．10000B．25000C．50000D．1000004、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明金额2000元，则当期应纳营业税额是__元。
A．36209.4B．36309.4C．36409.4D．36509.45、从税法的立法过程看，税法属于__。
A．授权性法规B．义务性法规C．习惯法D．制定法6、下列说法违反“未经人民法院依法判决，对任何人都不得确定有罪”原则的有__。
A．法院对事实不清、证据不足的，不能认定被告人有罪的案件应当宣告无罪B．以起诉为界，将受刑事追诉的人分别称为犯罪嫌疑人和被告人C．确定被告人有罪的权力由人民法院统一行使D．侦查人员在侦查阶段认定犯罪嫌疑人甲为案件的罪犯7、某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。
假设提供运输劳务适用的营业税税率为3%，出售无形资产应缴纳的营业税为0.4万元。
则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是__。
A．增加其他业务成本1.38万元B．增加营业外支出2.78万元C．增加营业税金及附加1.78万元D．增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入0.4万元8、关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法不正确的是__。