公司治理与内部控制
财务管理制度的公司治理与内部控制
财务管理制度的公司治理与内部控制公司治理与内部控制是财务管理制度中非常重要的两个方面。
公司治理是指企业内部权力机构与权力关系的配置和运行方式，旨在确保公司健康运营和保护利益相关方的权益。
内部控制则是指企业为实现经营目标而建立的一系列的制度、政策、程序和方法，以及相关的组织结构和职责，用于保护企业资产、防止欺诈行为，并确保信息的准确性和可靠性。
公司治理与内部控制密切相关，财务管理制度的良好运行离不开有效的公司治理和内部控制机制。
在财务管理制度中，公司治理通过合理配置和协调内外部资源，优化决策和监督机制，确保决策的科学性和透明度。
内部控制则通过建立适应企业规模和特点的财务流程、风险管理和监督机制，确保资金安全、数据的真实可信和财务信息的准确性，从而保障企业财务管理的有效性。
在公司治理方面，财务管理制度需要明确规定公司内部权力机构的配置和职责，并建立有效的监督机制。
公司应设立独立的监事会或监事机构，对财务管理制度的落实情况进行监督和评估。
同时，公司应建立健全的层级制度和决策机制，确保企业决策的科学性和合法性。
此外，公司还应加强对高层管理人员和董事会成员的监督，防止权力滥用和腐败行为的发生。
内部控制在财务管理制度中的作用至关重要。
它可以帮助企业识别和评价风险，制定合适的风险管理策略。
财务流程是财务管理中的重要环节，企业应建立完善的财务流程管理制度，包括资金管理、收支控制、会计核算、财务报告等方面，确保财务活动的规范和合规。
此外，内部控制还需要确保企业信息系统的安全性和可靠性，防止信息泄露和篡改。
为了保证公司治理与内部控制的有效实施，公司需要加强人力资源的培养和管理。
公司治理和内部控制相关的工作需要专业知识和经验丰富的人员来负责执行和监督。
公司应建立完善的培训机制，提高员工的专业素质和财务管理能力。
另外，公司还需要建立激励机制，激发员工的积极性和创造力，增强公司治理和内部控制的有效性。
在实施财务管理制度时，公司还需要充分发挥监管机构的作用，加强对公司治理和内部控制的监督和评估。
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制一、公司治理概述公司治理是指公司内部管理结构和运作规范，旨在保护公司股东、管理层、员工和利益相关者的权利和利益，并提高公司的经营效率和竞争力。
公司治理是一项重要的管理制度，它与公司内部控制紧密相连，是企业管理的核心。
二、公司治理的重要性1.保护股东权益在公司治理中，股东是企业的核心利益相关者，公司治理是保护股东权益的重要手段。
通过完善的治理机制，加强对企业管理层的监督，确保公司决策的合法性和公正性，保护股东的合法权益。
2.提高公司竞争力通过公司治理机制的建立，企业管理层得以更为科学合理的决策和精细高效的管理，从而提高企业的生产效率和竞争力，提高企业的经济效益和社会效益。
三、内部控制概述内部控制是指公司内部通过制定、执行和监督一系列规章制度，达成保障企业资产安全、财务信息准确性和资产完整性，以维护企业生产经营利益和法律规定的一种管理控制手段。
内部控制是公司治理机制的基础，确保公司决策的科学合理和执行的有效可行。
四、内部控制的目标与意义1.保护公司资产内部控制能够有效地保护公司的资产安全，对企业生产资料、财产以及财务信息等实行有效的保护措施，确保资产不被挪用、盗窃、浪费等现象发生，保障企业投资回报。
2.提高经营决策的科学性与准确性内部控制的建立，可以保证企业管理层在完整且准确的财务信息的基础上进行科学决策，避免因不准确的信息而做出不利于企业的决策。
3.规范企业行为内部控制的建立能够规范企业行为，加强企业制度建设，促进企业的健康发展，防止因企业管理方式不合规造成的违法行为。
五、公司治理与内部控制的关系回顾发达国家和地区实践，公司治理和内部控制在企业治理中存在紧密关联和互动。
公司治理的设立应该建立在完善的内部控制和有效的监督机制之上，内部控制的建立应该始终贯穿于完善的公司治理中。
两者相辅相成，缺一不可。
六、总结在市场经济发展的今天，公司治理和内部控制已成为企业不可忽视的基本管理模式，它们密不可分，相互影响。
内部控制与公司治理
内部控制与公司治理第一章绪论随着市场环境的变化，企业的经营管理也在不断发生变化，内部控制和公司治理成为了企业发展的重要保障。
本文将对内部控制和公司治理的含义、重要意义及其在企业管理中的运用进行阐述。
第二章内部控制2.1 内部控制的含义内部控制是指为了实现企业目标，保证财务报表准确性和合法性，以及预防和发现内部各种风险而实施的管理措施。
2.2 内部控制的作用内部控制能够帮助企业识别和减少各种风险，保证财务报表的准确性和合法性，同时也能够提高企业的效率和效益，为企业提供发展保障。
2.3 内部控制的内容内部控制包括财务报表制度、资产保护、内部审核与监督、全面预算和压缩成本等内容。
第三章公司治理3.1 公司治理的含义公司治理是指通过合理的组织结构、制度规范和监管机制等手段，建立健康有序的公司现代化制度，优化企业内部organization，提高企业的经营效益。
3.2 公司治理的作用公司治理能够保证企业经营模式的科学性和合理性，避免企业经营过程中的各种内部和外部风险，保障企业的稳定发展并提高企业的价值，提高企业的自我修复能力，保持企业的可持续发展。
3.3 公司治理的内容公司治理包括股东治理、董事会治理、监事会治理等内容。
其中，股东治理主要包括媒体投资、发行股票、股份制度等；董事会治理则主要包括董事会的组成、职责、权利等；监事会治理则主要包括监事会组织形式、监察内容等。
第四章内部控制和公司治理的联系4.1 共同点内部控制和公司治理都是提高企业经营效益的重要手段，不同的是，内部控制着眼于企业内部，而公司治理则涉及企业内外各方的治理。
4.2 关系内部控制和公司治理之间存在一定的辩证关系，可以说，公司治理是内部控制的延伸和拓展。
只有在完善的公司治理框架下，内部控制才能够顺利落实，从而实现企业的成功发展。
第五章内部控制和公司治理在企业管理中的运用5.1 建立内部控制和公司治理制度企业应该建立完善的内部控制和公司治理制度，并制定相应的管理流程和制度规范，确保企业各项管理工作能够按照制度执行。
了解公司法中的公司治理与内部控制
了解公司法中的公司治理与内部控制公司法是以法律形式规范公司内部组织和运行的一门法律学科。
公司治理和内部控制是公司法中两个重要的概念。
本文将从公司治理和内部控制两个方面进行分析，并探讨二者的关系和作用。
一、公司治理公司治理是指公司内部各方之间的权力关系和利益关系的安排和协调，旨在保护股东和投资者的权益，提高公司的运营效率，维护市场公平。
在公司治理结构中，有几个关键的参与方：股东大会、董事会和监事会。
股东大会是公司治理的最高权力机构，是由公司的股东组成的会议。
股东在大会上行使他们的投票权，参与公司的决策和选举。
董事会是公司的决策机构，负责制定公司的战略和政策。
董事会成员由股东大会选举产生，他们代表股东的利益，监督公司的经营。
监事会是公司的监督机构，负责监督董事会的行为，保护股东的利益。
监事会的成员由股东大会选举产生。
公司治理的核心是保护股东的权益，确保公司的合法运营，维护市场的公平和透明。
二、内部控制内部控制是指公司为保证经营活动的顺利进行，实现经营目标，有效管理风险而建立的一套制度和措施。
内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与通讯、监督与评价五个要素。
控制环境是内部控制体系的基础，包括公司的管理风格、道德价值观和员工素质等。
风险评估是对公司内外部风险进行评估和量化，以便制定相应的风险防范策略。
控制活动是指内部控制的各种制度和措施，包括资金管理、采购管理、财务报告和信息技术等。
信息与通讯是内部控制体系中的重要环节，包括内部信息的传达和交流，以及外部信息的获取和利用。
监督与评价是对内部控制体系进行监督和评价，以确保内部控制的有效性和持续性。
内部控制的目标是提高公司的经营效率，防范公司的风险，及时发现和解决问题，确保公司的健康发展。
三、公司治理与内部控制的关系和作用公司治理和内部控制是相互依存、相互促进的。
公司治理是实施内部控制的前提和基础，而内部控制则是公司治理的具体实施方式。
公司治理通过明确权责关系和利益分配原则，规范公司内部各方行为，确保其遵守法律法规和道德规范。
内部控制与公司治理之间的联系
内部控制与公司治理之间的联系内部控制与公司治理之间的联系1. 引言内部控制和公司治理是现代企业管理中不可或缺的两个重要方面。
它们相互关联，相辅相成，共同促进企业的稳健运营和持续发展。
本文将探讨内部控制与公司治理之间的联系，并分享对于这一主题的观点和理解。
2. 内部控制的基本概念与原则内部控制是企业内部建立的一套制度、方法和手段，以保障企业运作的效率、规范性和可靠性。
其基本目标包括：资产保全、财务信息准确性、合规性和运营效率。
内部控制的实施需遵循明确的原则，如风险管理、合理性、有效性和监督性等。
3. 公司治理的基本概念与原则公司治理是指通过建立合理的权力结构、决策程序和监督机制，实现公司股东、董事会、管理层和其他利益相关方之间权益平衡的一种制度。
其核心目标包括：确保公司管理层合理履行职责、维护股东权益、提高公司透明度和规范运作。
公司治理的原则包括权力授权、问责制、透明度和公平性等。
4. 内部控制与公司治理的联系内部控制和公司治理有着紧密的联系和相互依赖关系。
内部控制是公司治理的重要组成部分，通过规范和约束企业内部行为，促进公司治理的实施。
公司治理提供了内部控制的框架和目标，为内部控制的制定和实施提供了指导和支持。
再次，内部控制提供了公司治理的工具和手段，帮助公司治理实现其目标并保障其有效性。
公司治理对内部控制的监督和评估起到了重要的作用，确保内部控制能够持续有效地发挥作用。
5. 内部控制与公司治理的互动关系内部控制和公司治理的互动关系体现在多个方面。
公司治理为内部控制提供了制度和机制的支持，使其得以执行和实施。
内部控制的有效性和健全性是公司治理高效运作的基础和保障。
公司治理通过对内部控制的评估和监督，不断完善和提升内部控制的水平。
内部控制的落实和执行有助于提升公司治理的透明度和责任制度，保护利益相关方的权益。
6. 对内部控制与公司治理的观点和理解在我看来，内部控制与公司治理是企业管理中不可或缺的两个环节，相互依存、相辅相成。
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制公司治理与内部控制是企业管理中至关重要的两个方面。
优化公司治理结构和有效建立内部控制体系可以保障企业的健康运营和长期发展。
本文将从公司治理的定义和原则、内部控制的概念和要素、公司治理与内部控制的关系等方面进行论述。
一、公司治理的定义和原则公司治理是指在合法的、正当的框架内，通过各种机制规范公司内部各方的权利与责任，以实现公司的长期稳定和股东权益最大化的管理方式。
其核心是建立一个能够保证决策公正、权力制衡、信息透明、风险防控的组织结构和决策机制。
公司治理的原则主要包括以下几点：1. 合法合规原则：公司应遵守法律法规，遵循商业道德，不得从事违法活动。
2. 透明公正原则：公司应公开透明地向投资者和利益相关者披露相关信息，确保决策公正。
3. 董事会独立性原则：董事会成员应具备独立思考的能力和经验，以保证独立决策能力。
4. 股东权益保护原则：公司应保护股东的合法权益，有效实行股东监督机制。
5. 管理层责任原则：公司管理层应忠实履行职责，以公司整体利益为导向进行管理决策。
6. 激励约束机制原则：公司应建立科学合理的激励和约束机制，以激发经营者和中高层管理人员的积极性。
二、内部控制的概念和要素内部控制是指在公司治理框架下，通过一系列制度、政策和措施，使企业内部风险得到预防、监督和控制的过程。
其目的是确保企业的各项活动遵循法律法规、规范诚信的经营行为，最终实现企业的长期稳定和可持续发展。
内部控制包括以下要素：1. 控制环境：即企业内部的组织结构、人员素质、管理文化等，是内部控制的基础。
企业应建立良好的内部控制文化，使员工具备明确的职责和权责意识。
2. 风险评估：企业应根据内外部环境状况，对可能出现的风险进行评估，并建立相应的风险管理机制。
3. 控制活动：企业应建立和完善各项控制措施，包括内部审计、制度建设、信息系统控制等，以确保企业各项活动符合规定和预期目标。
4. 信息与沟通：企业应建立健全的信息反馈和沟通机制，保证信息的及时准确传递，以便相关人员做出决策和管理。
公司治理与内部控制公司治理模式
公司治理与内部控制公司治理模式1. 什么是公司治理公司治理是指组织机构及其权力和责任的分配、公司决策过程和运作规则的一种监督和控制机制，旨在保护股东权益，提高公司绩效，维护公司和社会的利益。
2. 公司治理重要性2.1 保护股东权益公司治理机制通过监督和控制公司内部行为，保护股东的权益，防止操纵和侵占股东利益。
2.2 提高公司绩效有效的公司治理有助于提高公司的绩效和竞争力，确保管理层的决策能够符合公司的长期利益，并推动公司实现可持续发展。
2.3 维护公司和社会的利益良好的公司治理有助于维护公司和社会的利益，促进公司和社会的和谐发展，减少对社会资源的浪费和滥用。
3. 公司治理模式公司治理模式是指在公司中实施的各种机制和规则，用于监督和控制公司内部行为，确保公司良好运作和持续发展。
常见的公司治理模式包括：3.1 董事会模式董事会是公司治理的核心，在董事会模式下，董事会是最高决策机构，负责制定和监督公司战略和政策，并对公司经营结果负责。
董事会通常包括独立董事、执行董事和非执行董事，以确保各方利益的平衡。
3.2 内部控制模式内部控制是公司治理的重要组成部分，用于保护公司资产、确保财务信息的准确性和可靠性，预防和发现内部违规行为。
内部控制模式包括风险管理、内部审计、管理层控制等。
3.3 股东会模式股东会是公司治理的重要组成部分，在股东会模式下，股东会是讨论和决定公司重大事项的机构，股东在股东会上行使投票权，对公司重大决策发表意见和建议。
3.4 高级管理层模式高级管理层模式是指公司管理层层级分明，职责明确，各部门之间互相配合，协同工作，确保公司正常运作和按照既定目标推进。
4. 公司治理与内部控制的关系公司治理和内部控制是相辅相成的，公司治理提供了制度和机制，而内部控制则确保公司按照制度和机制运作，从而实现公司治理的目标和效果。
5. 公司治理与内部控制的意义良好的公司治理和有效的内部控制能够提高公司的透明度和合规性，增强股东对公司的信任和投资意愿，降低投资风险，为公司的长期发展奠定基础。
公司治理与内部控制
公司治理与内部控制公司治理是指在公司内部建立合理的决策与监督机制，以实现公司的长期发展与稳定经营的管理体系。
而内部控制则是指为达到公司治理的目标，设置的一系列控制措施和制度，以确保公司运作的合规性、风险管理和资产保护。
公司治理与内部控制紧密联系，相辅相成，共同构建起一个健全的管理体系，深度影响着公司的运营和发展。
一、公司治理的重要性优秀的公司治理对于公司的持续健康发展具有重要意义。
它能够保障公司管理层的公正性、透明度和责任感，提高决策的科学性和合理性，增强公司与投资者、员工和其他利益相关方的信任。
同时，有效的公司治理可以降低公司的经营风险，提高公司的竞争力和市场地位，进一步吸引更多的投资和资源。
二、内部控制在公司治理中的作用内部控制是公司治理的重要组成部分，对于确保公司运营的合规性和稳定性起着关键作用。
首先，内部控制能够帮助公司减少或避免风险，及时发现和应对各种潜在的经营风险，确保公司在合法、合规的轨道上运行。
其次，内部控制能够提高公司运营的效率和效益，明确工作职责和权限，优化运作流程，减少资源浪费，提高经营绩效。
最后，内部控制能够保护公司的财产安全，防止内外部利益相关方的滥用、损失和盗窃，保护公司的利益和声誉。
三、构建健全的公司治理与内部控制体系1. 建立健全的公司治理结构公司治理结构包括董事会、监事会和高级管理层等。
董事会是公司的最高决策机构，应由具备专业知识和丰富经验的独立董事组成，发挥监督和决策的职责。
监事会负责对公司管理层的监督，确保公司的合规运营。
高级管理层要有明确的职责分工，建立科学的绩效考核机制，提高管理效率和业绩创造力。
2. 建立科学的内部控制制度内部控制制度应根据公司的实际情况和风险特征进行设计，包括风险识别、风险评估和风险应对等环节。
同时，要建立健全的内部控制流程和标准，确保各项工作的有效开展和监督。
内部控制制度应针对公司的关键业务环节进行重点保护，形成覆盖全面、合理有效的控制网。
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公司治理与内部控制 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT单选1. 股东大会的性质：企业最高权力机关多选1.公司治理结构的特征（3个）：职责分明、各司其职，委托代理、纵向授权，激励与制衡机制并存2.股东大会充分调动股东积极性：同股同权、累积投票制3.独立董事设计的理论依据：代理成本理论、董事会职能分化理论4.股东的权利：质询权、表决权、选举权与被选举权、收益权、解散公司请求权、诉讼权、优先权5.董事会的职责：1）执行权：召集股东会会议，执行股东会决议2）宏观决策权3）经营管理权4）机构设置与人事聘任权6.广义代理成本：委托人与代理人间因道德风险和逆向选择而存在的非协议，非效率的剩余损失。
委托人为了自己的效用而对代理人的经济行为进行约束激励监督产生的约束成本和监督成本：代理人薪酬、中介费用、损失7.独立董事的任职资格（5个）：1）根据法律、行政法规以及其他规定有任职资格2）具有《意见》要求的独立性3）具备上市公司运作的基本知识，熟悉法律法规4）具有5年以上法律经济工作经验或其他必要经验5）公司章程规定的其他条件8.专业委员会的构成：提名委员会、薪酬委员会、审计委员会、战略委员会9.激励的基本原则：目标结合原则、物质激励和精神激励结合原则、引导性原则、合理性原则、明确性原则、时效性原则、正激励与负激励结合原则、按需激励原则10.约束机制要素的内容包括：市场约束要素、法律约束要素、行政干预要素、预算约束要素、责任约束要素11.会计控制的目标：完整性、有效性、准确性、安全性、责任性12.资本市场对公司治理的贡献表现在：价格发现功能、收购兼并功能、激励约束功能、流动性功能13.机构投资者的优势：信息优势、规模优势、技术优势14.内部控制的五个发展阶段（5个）：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、内部控制综合框架阶段、风险管理阶段15.内部控制进入成熟的标志：内部控制结构阶段（报告）16.内部牵制制度的科学合理性（2）：互相有了制约、两个部门的舞弊可能性低于一个部门17.内部控制制度阶段，内部控制包括：内部会计控制、内部管理控制18.内部控制按控制的地位分类：主导控制、补偿控制层次分类：战略、管理、作业方式分类：预防性控制、补救性控制19.风险的主要特征：客观性、普遍性、不可确定性、动态可变性、可测性20.EVA 标准：从股东角度考虑了企业所有投资成本21.风险的分类：按照来源：外部风险、内部风险按照影响因素：行业风险、经营风险按照成因分类：经营、投资、筹资22.风险应对策略：风险规避、风险降低、风险分担、风险承受23.厂商采用外包属于风险分担的应对措施24.预算控制的作用：确立目标、整合资源、控制业务、评价业绩25.内部监督缺陷：设计缺陷、运行缺陷26.内部控制缺陷：重大缺陷（严重影响）、重要缺陷（重大）、一般缺陷（两个以外）27.内部控制评价标准包括：一般标准（完整性、合理性、有效性）、具体标准（要素标准、作业标准）28.企业主要流程包括：采购、付款、销售、收款29.人力资源关注的风险：人力资源缺乏、结构不合理，激励约束机制不合理、退出机制不恰当30.内部控制的目的：突破财务局限31.内部监督的方式：日常监督、专项监督32.企业建立实施内部控制，应遵循的原则包括：全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益判断1.委托代理，纵向授权有3-4层2.我国内部控制定义：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程简答1.《OECD》公司治理结构原则：①公司治理框架应当维护股东的权利②公司治理框架应当确保包括小股东和外国股东在内的全体股东受到平等对待，如果股东的权利受到损害，他们应当有机会得到补偿③公司治理框架应当确认利益相关者的合法权利，并且鼓励公司和利益相关者为创造财富和工作机会以及为保持公司财务健全而积极地进行工作④公司治理框架应当保证及时、准确的披露与公司有关的任何重大问题，包括财务状况、经营状况、所有权状况和公司治理状况的信息⑤公司治理框架应当确保董事会对公司的战略性知道和对管理人员的有效监督，并确保董事会对公司和股东负责2.东亚家族模式特点①企业所有权或股权主要有家族成员控制②企业主要经营管理权掌握在家族成员手中③企业决策家长化④经营者激励约束双重化⑤企业员工管理家庭化⑥来自银行的外部监督弱⑦政府对企业的发展有较大的制约3. 德日家族模式特点：商业银行是公司的主要股东法人持股或法人相互持股严密的股东监控机制4.不相容职务分离的内容授权审批与业务经办、业务经办与审核监督、业务经办与财产保管、业务经办与会计记录、财产保管与会计记录5.业绩评价的三种模式1）会计基础业绩评价模式：主要特点是采用会计基础指标作为业绩评价的指标。
会计基础指标的计算主要是利用财务报表的数据。
评价模式的方法和内容根据评价对象与评价目的的不同而不同优点：会计基础指标计算的数据相对容易取得，具有较高的可比性与可靠性缺点：会计收益的计算未考虑所有资本成本由于会计方法的可选择性及财务报表编制的弹性，使得会计收益存在失真，不能反映真实业绩会计收益是短视指标2）经济基础业绩评价模式主要特点是采用经济基础指标作为业绩评价指标。
经济基础指标的计算主要是采用经济利润的理念。
与传统会计基础业绩评价模式相比，经济基础业绩评价模式更注重股东价值的创造和股东财富的增加。
EVA方法是典型代表优点：真实反映企业业绩，着眼于长期发展，建立有效的激励报酬系统局限性：只能为战略制定提供支持性信息，而为战略信息提供控制信息的目标不易达到EVA另一局限在于EVA的计算3）管理业绩评价模式：主要特点是引入非财务指标并将评价指标与战略相联系。
平衡计分卡是主要代表财务客户公司战略目标内部流程学习与成长优点：目标战略具体化，加强内部沟通，实现指标平衡，兼顾不同利益相关者利益，兼顾非财务指标局限：忽略通过利益相关者认识企业经营和发展战略。
指标选择方面，对于如何选择特定业绩评价指标没有具体开展。
评价方法方面没有明确答案分析题1.澳大利亚公司终止与客户合作避免更大损失该公司采用风险规避的策略优势：有效避免了可能遭受的风险损失企业可以将有限的资源应用到风险效益比更佳的项目上局限性：只有风险可以避免的情况下，避免风险才有效果有些风险无法避免，如市场风险、政治风险有些风险虽然可以避免，但成本过大事事都采取避免风险的态度可能对企业产生安于现状、不求进取的风气2.企业内部信息传递至少应该关注下列风险：1）内部报告系统缺失、功能不健全、内容不完整，可能影响生产有序运行2）内部信息传递不畅通、不及时，可能导致决策失误、相关政策措施难以执行3）内部信息传递中泄露商业机密，可能削弱企业核心竞争力3.外部董事的作用1）促进和完善公司战略决策2）控制和监督公司管理层的作用3）改进企业管理，增加股东财富4）制衡控股股东，防止侵害中小股东和债权人利益4. 什么是股票期权请对股票期权这种激励模式进行简单评价。
答：股票期权一般是指经理股票期权，即企业在与经理人签订合同时，授予经理人未来以签订合同时约定的价格购买一定数量公司普通股的选择权，经理人有权在一定时期后出售这些股票，获得股票市价和行权价之间的差价，但在合同期内，期权不可转让，也不能得到股息。
评价:为了使经理人关心股东利益，需要使经理人和股东的利益追求尽可能一致，股权激励通过建立利益共同体，使经理人在一段时间内持有股权，享受股权增值收益，并在一定程度上承担风险，可以约束经理人的短视行为，使他更关注公司的长期价值。
5．2011年9月29日，中国移动集团董事会已宣告正式成立，首届董事会的9位成员中，除4位中国移动高管董事外，还有5位外部董事、请结合董事会相关理论对此进行评价。
（红字）答：董事会是依照有关法律、行政法规和政策规定，按公司或企业章程设立并由全体董事组成的业务执行机关。
我国《公司法》规定，股份有限公司的董事会由5-19人组成。
中国移动董事会构成符合相关法规要求。
（1）董事会的基本职能：决策与监督，即代表股东集团整体利益，批准和监督公司大多数据侧的提请和执行，负责对高层经理的聘用、解雇和补偿设置，尤其是监督和评价公司总经理的管理活动及其绩效。
（2）董事会的职责：①执行权：召集股东会会议，并向股东会报告工作；执行股东会的决议；②宏观决策权；③经营管理权；④机构设置与人事聘任权。
（3）董事会由内部董事和外部董事构成。
独立董事属于外部董事。
外部董事的作用：①促进和完善公司战略的决策作用；②具有控制和监督公司管理层的作用；③改进企业管理，增加股东财富；④制衡控股股东，防止控股股东侵害中小股东和债权人的利益。
6、英国罗罗公司是一家以生产经营飞机发动机和电力设备为主的特大型工业企业集团，其中70%以上出口，是世界上具有竞争力的跨国公司之一。
作为一家现代企业化的企业集团，其治理模式有以下特点，股权过度分散，大股东也不进入董事会；外聘5位独立董事，内定8位执行董事；执行委员会有执行董事和3位非董事高管组成。
请对该公司的治理模式进行评价。
（红字）答：（1）该公司属于典型的英美模式英美治理模式的特点：①股权相对分散，流动性强②一元制公司治理结构③经理、首席执行官的股票期权激励机制④企业融资以股本为主，资产负债率低评价：优点：股东通过市场机制来监督公司的经营和实现利益最大化，资本流动性比较强，可以实现资本优化配置，保障小股东权益英美治理模式的缺陷：由于股权过度分散，使股东通过股东大会行使权利的成本很高，股东对经理人的监督通过董事会，但在实践中，董事会的作用值得怀疑，一方面董事不能监督自己，另一方面存在不胜任的可能分散的股权结构使得拥有大多数投票权的所有者支配股东大会，小股东丧失对经营权的约束无法反映不同利益方面相互制衡；另一方面，股权过度分散，搭便车的现象比较严重7. 什么是内部控制它的目标是什么它有哪些要素构成（红字）答：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的旨在实现控制目标的过程。
目标：合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率效果，促进企业实现发展战略。
包括战略、经营、报告、合规、资产安全目标有以下要素构成：（1）内部环境；（2）风险评估；（3）控制活动；（4）信息与沟通；（5）内部监督；8. 什么是不相容职务分离控制它包括哪些内容（红字）答：不相容职务分离控制要求企业全面系统的分析、梳理业务流程中所设计的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、互相制约的工作机制。
（1）授权批准职务与业务经办职务分离；（2）审核监督职务与业务经办职务分离；（3）财产保管职务与业务经办职务分离；（4）会计记录职务与业务经办职务分离；（5）会计记录职务与财产保管职务分离。