全国2012年4月自考《税收管理》试题及答案00062
税收管理复习题答案版2
100%）。
15、 从事生产经营的纳税人、扣缴义务人未按税务机关规定的期限缴纳或者解缴税款，在税务机关责令限期缴纳期满后 仍未缴纳的，经县以上税务局局长批准，税务机关可采取（强制执行措施）16、 纳税人采取赊销、分期付款结算方式销售货物的，增值税专用发票开具时间为（合同约定收款日期的当天 ）17、 开具增值税专用发票时，不符合要求的做法是（金额”栏的数字按含税单价和数量相乘计算填写）。
18、 经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法。
下列各项具 体方法中属于专题性调查的是（ 重点调查）19、 增值税专用发票的领购使用人是（增值税一般纳税人）20、普通发票的用票单位或个人丢失发票后，应书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传媒上公告声明作废，其向 税务机关报告的时限为丢失（ 当日）。
21、将账簿所登记的经济业务内容、金额与记账凭证、原始凭证进行对照检查，以确定账簿记录是否与凭证记录一致的 核对方法是（账证核对）。
22、 “（某种税税收收入*税收总收入）X 100%”指标在税务统计分析方法中，常用不同时期的比值，反映税收结构变化 及其发展过程和趋势，该指标被称作（税收结构相对数）。
23、 纳税申报的方式按是否委托可以分为（ 委托申报和自行申报）。
24、 纳税人虚开增值税专用发票，数额巨大或者有其他特别严重情节的， （处10年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处5万元以上50万元以下的罚金或者没收财产 ）。
25、 通过分析影响税收计划执行的各个因素，测定每个因素对税收影响程度的分析方法是（因素分析法）26、税务机关编制与执行税收计划，并运用其对税款的组织入库和税收政策法规的贯彻执行进行指导、组织、监督和协 调的活动是（税收计划管理）27、依据国家赔偿法规定，税务行政赔偿请求人请求赔偿的时效为（2年）。
28、 在税务统计分析的方法中，税收收入实际完成数与税收收入计划任务数的对比，反映一定时期的（ 计划完成程度）。
《税收管理》试题及答案
《税收管理》试题及答案一、名词解释（每题4分，共20分）1. 税收立法答：税收立法是指国家立法机关依照法定程序制定、修改或废止税法的活动，它是税收管理的基础，确保税收政策的合法性和稳定性。
2. 税收执法答：税收执法是税务机关及其工作人员依法实施税法，确保税法得到有效执行的过程，包括税务登记、申报、征收、检查和处罚等环节。
3. 税收筹划答：税收筹划是在遵守税法的前提下，通过合理安排经济活动，以减轻税负、优化税后收益的行为。
4. 税务稽查答：税务稽查是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行的审查和核实，目的是维护税法的严肃性和公正性。
5. 纳税服务答：纳税服务是税务机关为方便纳税人依法纳税而提供的各项服务，包括咨询、辅导、申报便利化措施等。
二、填空题（每空2分，共10分）1. 税收的三个基本要素是纳税人、征税对象和__税率__。
2. 消费税的计税依据通常采用__从价定率__和从量定额两种方式。
3. 税务机关在税收征管中应遵循__公平__、公正、公开的原则。
4. 出口退税是对出口商品已在国内缴纳的__增值税__和消费税予以退还的政策。
5. 小规模纳税人是指年销售额低于规定标准的纳税人，其适用__简易计税__方法。
三、单项选择题（每题2分，共10分）1. 税收立法的主体通常是：A. 国家税务总局B. 地方税务局C. 全国人民代表大会D. 财政部答：C. 全国人民代表大会2. 下列哪项不属于税收执法的内容？A. 税务登记B. 税务审计C. 税收减免审批D. 税法宣传答：D. 税法宣传3. 税务稽查的主要目标是：A. 提供纳税服务B. 税收筹划C. 税收立法D. 查处偷逃税行为答：D. 查处偷逃税行为4. 纳税服务的核心在于：A. 加重纳税人负担B. 保障税收收入C. 方便纳税人D. 增加税务机关权力答：C. 方便纳税人5. 在税收管理中，下列哪项不属于税收筹划的原则？A. 合法性B. 风险性C. 效益性D. 强制性答：D. 强制性四、多项选择题（每题3分，共15分）1. 税收管理包括以下哪些方面？A. 税收立法B. 税收执法C. 税收筹划D. 税务稽查E. 纳税服务答：A, B, D, E2. 下列哪些是税收筹划的目标？A. 减轻税负B. 规避税收C. 合理避税D. 优化税后利润E. 遵守税法答：A, C, D, E3. 税务稽查可能采取的手段包括：A. 文书检查B. 实地检查C. 查询存款账户D. 扣押财产E. 税务审计答：A, B, C, E4. 税收筹划需考虑的因素有：A. 法律风险B. 经济效益C. 社会责任D. 政策导向E. 个人喜好答：A, B, C, D5. 纳税服务的重要组成部分包括：A. 税法咨询B. 纳税辅导C. 电子申报D. 税务代理E. 争议解决答：A, B, C, E五、判断题（每题1分，共5分）1. 税收立法权只属于中央政府。
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税收管理复习题一、单选题1.（）是税收征收管理工作的第一个环节，也是税务机关对纳税人及其生产经营活动进行登记管理的一项制度。
（）A. 帐薄、凭证管理B. 税务登记管理C. 发票管理D. 纳税申报管理2.2002年６月，天伦制衣公司因财务人员调动进行帐目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系1996年１月的，另一笔系2000年５月的，马上向税务机关提出退税。
根据征管法规定，( )退还。
A. 1996年和2000年的多缴税款均可B. 2000年的多缴税款可以退税，1996年的不可以C. 1996年的多缴税款可以退税，2000年的不可以D. 1996年和2000年的多缴税款均不可以3.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税收造成损害致使税务机关无法追缴税款，税务机关可以依照合同法的有关规定行使( )。
A. 抵押权B. 留置权C. 代位权D. 撤销权4.当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以按照《处罚罚》的规定，每日按罚款额的( )加处罚款。
A. 2％B. 3％C. 1倍D. 5倍5.对审计机关、财政机关依法进行的审计、检查，下列说法正确的是：( )A. 财政、审计对税务机关的税收违法行为作出的决定，税务机关应当税收法律法规的规定执行B. 税务机关应当按照税收法律、行政法规的规定，将财政、审计检查出的税款、滞纳金征收入库C. 财政、审计机关发现纳税人、扣缴义务人有税收违法行为的，主管税务机关应当根据有关机关的决定、意见书执行D. 财政、审计可以将其检查出的税款、滞纳金征收入库，但是应该按照税收法律、法规的规定执行6.对纳税人的偷税、抗税、骗税等税务违法行为，国家税务税务机关追缴其税款的期限是：( )A. 3年B. 5年C. 10年D. 永久7.对于纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，（）A. 由税务机关责令限期改正，处二千元以上一万元以下的罚款B. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处二千元以上一万元以下的罚款C. 由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款D. 由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处五万元以下的罚款8.文天电器公司由于运用公式错误而在去年多缴了增值税，关于是否退还税款，下列说法中正确的是：( )A. 税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起30日查实并办理退还手续；B. 税务机关发现纳税人多缴税款的，退还税款时，不加算多缴税款的银行利息；C. 纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应自接到纳税人退还申请之日起10日内办理退还手续；D. 加算银行同期存款利息的多缴税款退税，是指依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。
全国2012年4月高等教育自学考试中国税制试题
全国2012年4月高等教育自学考试中国税制试题课程代码：00146一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.下列选项中，具有公平分配财富作用的是( )A.累进税B.人头税C.定额税D.累退税2.李先生5月份取得收入10 000元，假设适用税率为全额累进税率，即5 000元以下税率为10%，5 000元以上税率为20%，则李先生该月应纳税额为( )A.500元B.1 000元C.1500元D.2 000元3.杨女士某月取得收入10 000元，假设适用税率为10%，免征额为2 000元，则杨女士该月应纳税额为( )A.200元B.800元C.1 000元D.1 200元4.下列税种中属于直接税的是( )A.增值税B.营业税C.个人所得税D.关税5.王先生的应税所得为10 000元，按全额累进税率、超额累进税率计算出来的应纳税额分别为100元、80元，则本级速算扣除数为( )A.20元B.50元C.80元D.100元6.某商店为增值税小规模纳税人，本月取得零售收入总额61 800元。
小规模纳税人征收率为3%，则该商店本月应缴纳的增值税税额为( )A.1 800元B.1 854元C.8 034元D.10 506元7.下列不属于消费税征税范围的是( )A.卷烟B.实木地板C.小汽车D.食用油8.烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内从事烟叶( )A.生产的单位B.收购的单位C.加工的单位D.销售的单位9.房屋产权证的印花税纳税义务人为( )A.建房单位B.售房单位C.发证机关D.持证单位10.下列企业不属于企业所得税纳税人的是( )A.股份制企业B.合伙企业C.外商投资企业D.国有化工企业11.下列准予在企业所得税前扣除的项目是( )A.财产保险费用B.税收滞纳金C.赞助支出D.未经核定的准备金支出12.下列不属于稿酬所得项目的是( )A.摄影作品发表取得的所得B.出版长篇小说取得的所得C.审稿取得的所得D.出版著作取得的所得13.某演员参加演出的出场费为20 000元，则其应缴纳的个人所得税为( )A.1 000元B.3 200元C.3 840元D.4 000元14.纳税人开采或生产应税产品并销售的，其资源税的征税数量为( )A.开采数量B.实际数量C.计划产量D.销售数量15.耕地占用税纳税义务发生时间为收到土地管理部门的通知之日起( )A .30日内 B.45日内C.60日内D.180日内16.城镇土地使用税的计税依据是( )A.纳税人实际拥有的土地面积B.纳税人实际使用的土地面积C.纳税人实际占用的土地面积D.纳税人实际开发的土地面积17.土地增值税的纳税地点为 ( )A.合同签订地B.房地产所在地C.纳税人机构所在地D.纳税人住所所在地18.某企业2012年1月将原值600万元的楼房出租给其他企业，年租金80万元，则该企业本年度应缴纳的房产税为( )A.5.76万元B.9.6万元C.57.6万元D.72万元19.某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1 200万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为300万元；与另一单位交换房产，支付差价200万元。
自考2012国际税收试题及答案
2012年4月高等教育自学考试国际税收课程代码：00069一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．在我国对外签订的税收协定中，我方居民公司能够享受间接抵免待遇的，要求拥有对方居民公司股权的【C 】4-105A．5％B．8％C．10％D．15％2．下列被简称为OECD范本的文件是【A 】9-264A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B．《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》c．《维也纳外交关系公约》D．《关税及贸易总协定》3．缔结税收协定的主要程序正确的是【B 】10-303A．谈判、批准、签字、交换文书B．谈判、签字、批准、交换文书C．交换文书、批准、签字、谈判D．交换文书、谈判、批准、签字4．在计算超额所得税时，印度采取的方法是【B 】2-37A．标准基期法B．标准投资利润率法C．实际征收法D．预测估计法5．目前，大多数国家，在行使税收管辖权方面是【A 】3-52A．同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权B．单一行使所得来源地管辖权C．同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权D．同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权6．在避免国际双重征税的其他方法中，国外子公司的利润在作为股息分配给国内母公司时，母公司收到股息才承担所在国的所得税义务，未分配给母公司的股息和未收到股息，母公司所在国不要求母公司纳税的方法被称为【A 】4-111A．缓交法B．减免法C．扣除法D．免税法7．纳税人在不违反税法规定的前提下，将纳税义务减至最低限度的行为被称为【B 】6-142 A．偷税B．避税C．逃税D．抗税8．中国香港属于【B 】7-188A．不开征所得税和财产税的国家地区B．虽开征某些直接税，但税负远低于非避税港的国家地区C．虽开征正常的税收，但为纳税人提供特定税收优惠的国家地区D．非避税港国家地区9．国家要求外来投资者与本国投资者在税收上承担相同负担的涉外税收原则是【B 】8-247A．优惠原则B．平等原则C．最大负担原则D．最小负担原则10．根据我国国内税法，对股息、利息和特许权使用费征收的预提税税率是【D 】8-256 A．12％B．15％C．17％D．20％11．税收抵免方法中的间接抵免适用于【A 】10-319A．母子公司之间B．总分公司之间C．民营公司之间D．独立公司之间12．对在两个国家居住的跨国自然人居民身份的判定顺序正确的是【A】3-71A．永久性住所、重要利益中心、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决B．重要利益中心、永久性住所、习惯性居所、国籍、由双方国家协商解决C．永久性住所、国籍、重要利益中心、习惯性居所、由双方国家协商解决D．永久性住所、习惯性居所、重要利益中心、国籍、由双方国家协商解决13．在世界上最早设立所得税的国家是【B】1-3A．美国B．英国c．法国D．日本14．综合所得税课征制度首创于【C 】2-30A．美国B．英国C．德国D．法国15．战时利得税属于对下列哪种跨国所得的征税? 【B 】2-35A．跨国一般所得B．跨国超额所得c．跨国资本利得D．跨国其他所得16．目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是【D 】2-41A．德国B．荷兰C．印度D．中国17．对同一税源的重复征税被称为【B 】3-53A．实质的双重征税B．形式的双重征税C．经济性双重征税D．法律性双重征税18．在避免国际双重征税的基本方法中，应用最为普遍的是【B】4-87A．免税法B．抵免法C．扣除法D．缓交法19．跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境，逃避相关国家税收管辖权的管辖而进行的一种减少税收负担的行为被称为【B 】6-143A．国际偷税、B．国际避税C．国际逃税D．国际抗税20．在签订国际税收协定的谈判过程中，发达国家更注重【A 】10-299A．居民管辖权征税原则B．公民管辖权征税原则C．所得来源地征税原则D．优惠原则二、多项选择题(本大题共lO小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
2012年4月高等教育自学考试 国家税收试题及答案
2012年4月高等教育自学考试国家税收课程代码：00061一、单项选择题 (本大题共25小题，每小题1分，共25分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的。
请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．税收“三性”是税收这种特殊分配形式的重要特征，其核心是（D）A．强制性B．固定性C．确定性D．无偿性2．采用从量计征的税种，其税率形式是（B）A．比例税率B．定额税率C．全额累进税率D．超额累进税率3．对于税源集中、收入较大的税种，可划为（B）A．地方税B．中央税C．目的税D．中央地方共享税4．下列选项中，属于威廉·配第提出的税收标准是（C）A．公平、效率、法治B．平等、确实、便利、节约C．公平、简便、节约D．普遍、公平、有效5．直接影响投资报酬率的税种是（B）A．增值税B．所得税C．消费税D．销售税6．税收负担的真正承担者是（B）A．纳税人B．负税人C．扣缴义务人D．税务代理人7．纳税人受到税收冲击后，通过改良生产技术、改革工艺流程、改善经济管理、降低生产成本等方式降低税负损失，这种税负转嫁的方式称为（C）A．前转B．后转C．消转D．税收资本化8．新中国成立后，加强税收工作最迫切的一项任务是（A）A．统一全国税政，建立新税制B．简化税制，实行合理负担C．减并税种，调低税率D．统一全国农业税制9．某娱乐中心营业额明显偏低，税务机关对其采用核定营业额的方法征税，其某月的营业成本为10万元，同行业的成本利润率为25％，并且最近时期无同类应税劳务可比照。
若该娱乐中心适用的营业税税率为20％，则其应纳营业税税额为（D）A．0.2l万元B．0.5万元C．2.5万元D．3.125万元10．根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征税范围的是（B）A．汽车轮胎B．网球及球具C．烟丝D．实木地板11．某企业为增值税小规模纳税人，适用的征收率为3％，2010年9月销售服装取得含增值税销售额为6，000元，并开具了普通发票，该企业当月应纳增值税为（A）A．174．76元B．180元C．185．57元D．194．76元12．下列项目免征营业税的是（ D）A．歌舞厅的门票收入B．公园的门票收入C．电视台的广告收D．图书馆的门票收入13．增值税的课税对象是（C）A．所得额B．收益额C．增值额D．交易额14，某公司为增值税一般纳税人，2010年1月5日购人一台生产设备，增值税专用发票上的价款为280，000元，增值税税率为17％，取得了增值税抵扣凭证，并且通过税务机关的认证。
全国2013年4月自考《税收管理》试题及答案
2013年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税收管理试题和答案课程代码：00062本试卷满分100分，考试时间150分钟考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷和草稿纸上的无效。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共26小题，每小题1分，共26分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．普通发票的印制管理权限归省、直辖市、自治区税务机关，由税务机关实行统一管理，对印制地点的要求为【 A 】6-140A．在本省、自治区、直辖市内印制 B．在全国范围内均可印制C．可以在境外印制 D．全国只有唯一地点可印制2．当事人对税务机关的具体行政行为不服时，必须先经税务机关复议，对复议决定仍不服的，才可以向人民法院起诉，这样的具体行政行为是指【 D 】12-278A．没收非法所得 B．查封纳税人商品 C．罚款 D．征收税款3．经济税源调查中的专题性调查是针对组织税收收入过程中出现的特殊情况而进行的一种专门调查方法，下列各项中不属于专题性调查的方法是【 A 】9-205A．常规性调查 B．抽样调查 C．重点调查 D．典型调查4．注册税务师承办税务代理业务，其与被代理人的税务代理关系确立是指【 B 】5-131A．‘制定计划 B．签订委托代理协议书C．被代理人提出申请 D．代理人同意代理有关事项5．税收管理对税收分配活动中各种矛盾关系进行调节、改善的职能是税收管理的【 C 】1-7A．计划职能 B．监督职能 C．协调职能 D．组织职能6．税收管理的主体是【 B 】1-1A．全国人大常委会 B．国家及其税务机关C．人民法院 D．公安机关7. 在税收票证的审核方法中，各征收单位或征收人员之间进行的相互审核的方法是【 D 】7-170A．初审 B．复审 C．自审 D．互审8．税收管理与税务管理、税收征收管理的客体范围是有区别的，正确的描述是【 C 】1-2A．税务管理范围最大，税收管理其次，税收征收管理范围最小B．税收征收管理范围最大，税收管理其次，税务管理范围最小C．税收管理范围最大，税务管理其次，税收征收管理范围最小D．税收管理范围最大，税收征收管理其次，税务管理范围最小9．从事生产经营的纳税人要按照国务院财政、税务主管部门的规定和税收征管法的要求设置账簿，其设置账簿的时限为自领取营业执照之日起【 A 】4-93A．15日内 B．20日内 C．30日内 D．60日内10．开具普通发票的单位和个人都应建立健全发票保管制度，对已填用的发票存根联和发票登记簿，应保存【 B 】6-144A．3年 B．5年 C．8年 D．10年11．税务登记制度规定，已办理税务登记的纳税人办理变更税务登记，其办理时限为自有关机关批准或宣布变更之日起或在办理工商部门变更登记之日起【 C 】4-86A．10日内 B．15日内 C．30日内 D．60日内12．分税制是一种以税种收入归属划分税收管理权限的税收管理体制，它的基本依据是【 D 】2-42A．划分收支 B．收入分成 C．收支包干 D．税种划分13．税务机关对财会制度健全、纳税意识强、遵守国家税收法制、配备办税人员、能按规定期限正确核算应纳税额的纳税户，采用的征收方法是【 A 】5-117A．查账征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．委托代征14．在税务行政处罚中需进行听证的，其罚款数额应满足一定条件，其中对公民作出罚款决定的，其罚款下限为【 B 】12-273A．1000元 B．2000元 C 3000元 D．5000元15．下列选项中，不属于税务统计报表编报要求的是【 D 】11-260A．资料完整 B．数字准确 C．口径统一 D．随时编报16．在购货方已付货款，或货款未付但已作账务处理的情况下发生退货，增值税专用发票的发票联和抵扣联无法退还，购买方应做的工作为【 D 】6-151A．不作任何处理B. 向购货方索取红字专用发票，冲减存货C．只在账务上作减少存货的处理D．取得主管税务机关开具的《进货退出及索取折让证明单》，送交销货方索取红字发票17．增值税专用发票的各联次中购货方用于计算进项税额的联次为【 C 】6-145A．第一联 B．第二联 C．第三联 D．第四联18．在开具增值税专用发票时，“单价”一栏必须填写销售货物的【 A 】6-149A．不含税单价 B．含税单价 C．含税销售额 D．不含税销售额19．在对经济税源进行调查后，将税收收入的实际数与计划数相比较，以分析计划完成进度与经济税源变化关系的是【 A 】9-207A．进度分析 B．趋势分析 C．结构分析 D．因素分析20. 纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是【 B 】8-197A. 欠税 B．抗税 C. 骗税 D．偷税21．在税务统计中，“(某单位税收某一数值÷同期另一单位税收同项数值)×100％”可用来反映不同单位或地区之间的差距，该指标是【 D 】11-265A．税收计划完成相对数 B．税收结构相对数C. 税收动态相对数 D．税收比较相对数22. 若对税务机关作出的征税决定不服，欲申请税务行政复议的，提出复议的时限为收到税务机关填发的缴款凭证之日起【 C 】12-280A．15日内 B．30日内 C．60日内 D．90日内23．先从分析会计报表指标数值开始，进而检查账簿记录，最后追查到记账凭证和原始凭证的方法是【 C 】8-185A．顺查法 B．全查法 C．逆查法 D．抽查法24．我国发票管理的权力机关是【 B 】6-136A．财政机关 B．税务机关 C．省级人民政府 D．县级人民政府25．由于两个或两个以上税务机关对稽查的管辖发生纠纷或者因特殊情况无法行使管辖权时，应采用【 C 】8-188A．地域管辖 B．级别管辖 C．指定管辖 D. 职能管辖26．在受送达人或者他的同住成年家属、税务代理人、代收人拒绝接收税务文书的情况下，把税务文书留在受送达人处的送达方式是【 B 】8-193A．直接送达 B．留置送达 C．委托送达 D．公告送达二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
《税收管理》试题及答案测试题二
《税收管理》测试题（二）班级：学号：姓名：注意事项：1．可以参考教材、课件和课堂笔记。
2．保持课堂安静，禁止高声喧哗。
一、单项选择题1．隆兴超市因当期可动用的货币资金不足，不能按期履行纳税义务。
经税务机关核准，可以（）。
A．延期纳税B．延期申报C．不申报D．零申报2．下列哪种征收方式适用于某乡镇农贸市场的流动性小商贩（）。
A．核算征收B．查定征收C．查验征收D．定期定额征收3．甲企业决定将财产抵押给税务机关，作为自己欠缴税款的担保。
则甲企业有权处置的下列财产中，（）不能作为纳税抵押物。
A．厂房B．职工宿舍C．食堂用房D．一处空置的国有土地使用权4．某企业2013年6月份（税款所属期）应纳的增值税金及附加为11万元（其中增值税税金10万元，城建税0.7万元，教育费附加0.3万元）。
企业直到2013年7月25日才缴纳该部分税款。
则该企业应缴纳的税收滞纳金为（）元。
A．500 B．515 C．535 D．5505．2013年5月，甲企业累计欠税8万元。
同时，乙公司欠甲企业债务9万元（2013年5月16日到期）。
但2013年5月16日后，甲企业怠于行使对乙公司的到期债权，对国家税收造成了侵害。
针对上述情况，主管税务机关可以行使（）。
A．代位权B．撤销权C．税收优先权D．税收保全6．某纳税人因计算错误等失误，少缴2008年8月份税款16万元，税务机关可以在（）年内追征税款和滞纳金。
A．1 B．3 C．5 D．107．某企业2006年3月因故意做假账而少缴税款1万元。
对此，税务机关可以（）追征。
A．在3年内B．在5年内C．在10年内D．无期限8．2014年3月，某酒店进行帐目清理时发现有两笔营业收入用错了税率，致使该酒店多缴纳了营业税、城建税及教育费附加，一笔系2010年1月的，另一笔系2011年9月的。
该酒店立即向税务机关提出了退税申请。
根据征管法的有关规定，该酒店（）。
A．两次的多缴税款均可以退税B．两次的多缴税款均不可以退税C．2011年的多缴税款可以退税，2010年的不可以退还D．2011年的多缴税款不可以退税，2010年的可以退还9．（）国家税务局、地方税务局可以参照征管法规定的批准权限，审批纳税人延期缴纳税款。
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全国2012年4月高等教育自学考试税收管理试题和答案课程代码：00062第一部分选择题一、单项选择题(本大题共26小题，每小题1分，共26分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．在税收票证审核中，发现多征或少征的税款，确实无法追征和退还的，征收单位应提出意见，报经有关部门处理，该部门是指【 C 】7-171A．国家税务总局B．省级税务机关C．市(县)税务机关D．税务所2．由于税务部门的原因，使纳税人多缴了税款，须进行误收退税，纳税人的申请提出时限应在缴款之日起【D 】10-248A．1个月内B．1年内C．2年内D．3年内3．税务登记证及其副本式样的制定权归【A 】4-88A．国家税务总局B．省级国家税务局c．省级地方税务局D．县级税务机关4．实行“定期定额”征收方法的纳税人，在定额期内，应主动向税务机关申报调整定额的情形是实际应纳税额超过定额的【 D 】4-109A．35％B．30％C．25％D．20％5．税收计划经批准下达执行后，不得任意变更。
变更年度税收计划的原因是【 C 】9-217A．物价上涨B．通货紧缩C．遇到严重的自然灾害D．企业兼并6．税务稽查中有目的地对被查单位某一段经营时间或某一部分账户、凭证进行重点检查的方法，称为【 A 】8-186A．抽查法B．逆查法C．审阅法D．比较分析法7．开具普通发票的单位和个人应建立发票保管制度，已开具的发票存根联和发票登记簿应保存【B 】6-144A.3年B．5年C．10年D．15年8．由相对独立、相互制约的税收管理要素相互结合而形成的整体系统是【 C 】2-25A．税收制度B．税制结构C．税收管理体系D．税制模式9．税务机关按规定在自收税款中办理限额以下的退税时，使用的退税凭证是【D 】7-160A．税收收入退还书B．税收定额完税证C．税收缴款书D．小额税款退税凭证10．下列机关中不能设定税务行政处罚的是【D 】12-269A．全国人民代表大会B．国务院C．国家税务总局D．县级国家税务局11．税务机关或扣缴义务人征收税款或扣缴税款时所采用的各种专用凭证被称为【C 】7-155 A．发票B．收据C．税收票证D．收款通知单12．年度税收计划是国家预算的重要组成部分，为指令性计划。
年度税收计划采取的编制程序为【 A 】9-216A．一上一下B．自下而上C．自上而下D．两上一下13．税务人员的下列违法行为应追究刑事责任的是【 A 】8-195A．税务人员玩忽职守，不征或少征应征税收，致使国家税收遭受重大损失的B．税务人员与纳税人勾结起来逃税未构成犯罪的C．税务人员利用职务上的便利收受纳税人财物未构成犯罪的D．税务人员滥用职权故意刁难纳税人的14．在我国，具有税务行政复议职能的复议机关是【 D 】12-279A．人民法院B．税务师事务所C．检察院D．县以上具有税务行政复议职能的税务机关15.1992年颁布的《中华人民共和国税收征管法》是我国税收史上第一部【D 】1-18A．税收实体法B．税收根本法C．税收行政规章D．税收程序法16．在经济税源调查的方法中，结合日常业务工作经常地、系统地、连续地搜集、积累各个时期的经济税源资料，进行分析研究的调查方法是【 A 】9-205A.经常性调查B．抽样调查C．重点调查D．典型调查17．印花税票集中印制的管理部门是【 B 】7-172A．财政部B．国家税务总局C．省级税务机关D．县(市)级税务机关18．下列票证中，不属于税收完税证类票证的是【 C 】7-159A．车船税定额完税证B．代扣代收税款凭证C．税收罚款收据D．印花税票19．税务稽查的主要内容是对企业的账务资料进行检查，检查的具体内容是指【 D 】8-180 A．财产实物B．银行存款C．会计处理方法D．会计报表、账簿、凭证20．增值税专用发票的抵扣联应按规定的张数装订成册，并在每张抵扣凭证右上角依次编号，规定每册的张数为【 B 】6-153A．30张B．50张C．60张D．100张21．税务师在一个会计年度内违反规定从事代理行为两次以上的，由省级税务师资格审查委员会注销税务师登记，收回税务师执业证书，停止其从事税务代理业务【 A 】8-199A．2年B．3年C．4年D．5年22．税收管理的客体是【 D 】1-2A．对税款征收环节的管理B．对机构设置的管理C．对税收权限划分的管理D．税收分配全过程23．税收会计属于【 C 】10-224A．管理会计B．成本会计C．预算会计D．企业财务会计24．在税收管理活动中伴随税款流程并行的税务信息的产生、传递和处理过程是【 B 】3-66A．税收管理流程B．税收信息流程C．税收收入流程D．税收分配流程25．税务机关和国库计算入库数字和入库日期【 C 】5-120A．以纳税人填写缴款书日期和税额为准B．以纳税人将税款交到国库经收处的数额和日期为准C．以支库收到税款的数额和日期为准D．以纳税人持缴款书到银行办理纳税手续的数额和日期为准26．纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可以处【 B 】8-195 A．2000元以下的罚款B．2000元以上10000元以下的罚款C．5000元以下的罚款D．5000元以上10000元以下的罚款二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。
未涂、错涂、多涂或少涂均无分。
27．税收票证业务核算的记账依据有【ABCE 】7-174/175A．票证领用单B．票证销毁清册C．作废票证或汇总装订封页D．票证核销文件E．已用票证的缴销封面或票证的有关联别28．税务机关可根据纳税人的生产经营特点和方便纳税、便于管理的原则，对不同的纳税人确定不同的征税方法，我国现阶段常用的征收方法有【ABCDE 】5-116/119A．查账征收B．“三自”纳税C．代扣代缴D．海关代征E．查验征收29．依法负有纳税义务的单位和个人，必须在法律、行政法规规定或税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限内，办理纳税申报，办理时应报送【ABCD 】4-108A．利润表B．资产负债表．C．纳税申报表D．财务情况说明书E．工资分配表30．税收票证管理体系包括【ABCDE 】2-60A．印制环节B．领用环节C．日常保管环节D．审核环节E．核算环节31．税收会计的核算形式有【AB 】10-228A．一级核算B．二级核算C．三级核算D．四级核算E．五级核算第二部分非选择题三、简答题(本大题共6小题，每小题5分，共30分)请在答题卡上作答。
32．简述纳税人违反税务管理的行为包括的内容。
8-195答：（1）未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记的；（2）未按规定设置、保管账簿或保管记账凭证和有关资料的；（3）未按规定将财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备查的。
33．简述税务稽查管辖的概念和意义。
8-187答：税务稽查管辖是指税务机关及其专门职能机构办理税务违法案件及其他稽查事项的分工和权限。
意义：（1）有利于防止税务稽查主体越权稽查或重复稽查；（2）有利于对有管辖权而不认真行使职责的稽查主体进行约束；（3）有利于税务违法行为能够及时、有效、正确地得到处理；（4）有利于维护国家税收利益和纳税人、扣缴义务人及其他当事人的合法权益。
34．简述纳税申报制度的涵义及意义。
4-96/97答：纳税申报是纳税人依据税法规定，向税务机关书面报告一定时期应纳税项目及应纳税款的一项征管制度。
意义：（1）有利于加强纳税人的纳税观念，促进其正确办理纳税手续，提高纳税自觉性。
（2）为税务机关审定纳税人应纳税款，掌握应征数，办理税款征收业务提供重要依据。
35．简述税务机关在税务行政执法中发生了对当事人的损害但不承担赔偿责任的情形。
12-290答：（1）行政机关工作人员行使与职权无关的行为。
（2）因纳税人和其他税务当事人自己的行为致使损害发生。
（3）法律规定的其他情形。
36．简述国库与国库经收处的设置。
5-120答：（1）国库条例规定，国库机构按照国家财政管理体制设立，原则上一级财政设立一级国库。
（2）中央设立总库，省、自治区、直辖市设立分库。
（3）省辖市、自治州设立中心支库。
（4）县和相当于县的市、区设立支库。
（5）支库以下经收处的业务，由专业银行的基层机构代理。
37．在税务行政赔偿中，哪些属于对侵犯人身权的赔偿范围?12-289/290答：（1）税务机关及其工作人员非法拘禁纳税人和其他税务当事人或者以其他方式剥夺纳税人和其他税务当事人人身自由的。
（2）税务机关及其工作人员以殴打等暴力行为或者唆使他人以殴打等暴力行为造成公民身体伤害或者死（3）造成公民身体伤害或者死亡的税务机关及其工作人员的其他违法行为。
四、会计分录题(本大题共4小题，每小题2分，共8分)请在答题卡上作答。
38．某企业会计人员因计算错误多申报缴纳企业所得税2000元，后经发现，其多缴税款已被退回，发生退还多缴的税款时，应如何记录? 10-242答：借：应征税收2000贷：多缴税金200039．某税务局(混合业务单位)收到税收缴款书报查联，应交营业税．5000元。
10-242答：借：上解税收5000贷：待征税收500040．某税务局(入库单位)收到税务所(上解单位)报来的“减免凭证汇总单”，减免税金总计10000元。
10-243 答：借：减免税金10000贷：应征税收1000041．某纳税人欠税未交，其主管税务机关(上解单位)出具处罚决定书，对其罚款并加收滞纳金，共计3250元。
10-241答：借：应征其他收入3250贷：特征其他收入3250五、计算题(本大题共2小题，每小题3分，共6分)请在答题卡上作答。
42．某市2011年度取得营业税税收收入总额为6800万元，根据调查资料预测，2012年度该市营业税额将增长15％，请计算该市2012年度营业税的计划税额。
9-212解：2012年度计划税额=6800×（1+15%）=7820（万元）43．某市地税局2010年完成税收收入1.8亿元，其中营业税收入5000万元，个人所得税收入。
7000 7万元；，企业所得税收入4000万元，请计算该局2010年的税收结构相对数。
(计算结果请保留小数点后两位。
)11-265营业税税收结构相对数=5000÷18000×100%=27.78%个人所得税税收结构相对数=7000÷18000×100%=38.89%企业所得税税收结构相对数=4000÷18000×100%=22.22%六、论述题(本大题共2小题，每小题10分，共20分)请在答题卡上作答。