国际结算练习题

国际结算习题

跟单托收练习题

一、单选

1、托收当事人包括委托人、托收方、代收行和（）。

A、收款人

B、付款人

C、付款行

D、出口商

2、接受托收行的委托代为提示汇票、收取货款的银行就是（）。

A、托收人

B、代收行

C、付款行

D、代理商

3、托收是出口人在货物装运后，开具以（）为付款人的汇款人的汇票。

A、出口商

B、代理商

C、进口方

D、委托银行

4、托收中，委托银行向（）收款的人就是托收委托人。

A、国内进口商

B、国内出口商

C、国外收款方

D、国外付款方

5、委托人的英文是（）。

A、Collection

B、Drawer

C、Principal

D、Payer

6、托收行将单据寄到（），进口商接到进口银行的通知后，前来银行取单。

A、己方银行

B、对方托收行

C、对方银行

D、出口方银行

7、托收承付结算方式只适用于异地订有经济合同的（）及相关劳务款项的结算。

A、商品交易

B、出口贸易

C、劳务输出

D、保理业务

8、出口托收是属于（）。

A、顺汇

B、逆汇

C、代理收款

D、银行代付

9、托收行的义务之一是（）。

A、确保货物得到保护

B、按委托人的指示办事

C、审核单据的内容

D、保证为委托人收回款项

10、托收业务中的Principal是指（）。

A、托收行

B、代收行

C、卖方

D、买方

11、以下关于托收陈述正确的是（）。

A、有即期付款交单和远期付款交单两种方式（还有承兑交单）

B、银行只提供服务，不提供信用

C、进口商向出口商提供资金的融通

D、各方当事人遵循UCP522 办理业务（URC522）

12、国际商会针对托收业务制定的出版物简称为（）。

A、URR525

B、URDG458

C、ISP98

D、URC522

13、托收是一种（）。

A、顺汇方式

B、保证出口商能得到付款的方法

C、商业信用的支付方式

D、进口商向出口商提供融资的付款方式

14、银行托收方式使用的汇票是（）。

A、商业汇票、属于商业信用

B、商业汇票、属于银行信用

C、银行汇票、属于商业信用

D、银行汇票、属于银行信用

二、多选

1、托收结算方式下出口商面临的风险有（）。

A、代收行拒付

B、进口商破产倒闭

C、进口国发生内乱或战争

D、进口商未申请到进口许可证

2、采用托收方式结算时出口商应注意（）。

A、考查进口商的资信和经营作风

B、了解进口国的贸易和外汇管制

C、了解托收行的资信

D、出口合同争取采用CIF条件成交

3、托收结算方式下银行免责的情况有（）。

A、单据在寄送中的延误所引起的后果

B、不可抗力所引起的后果

C、单据不相符所引起的后果（如果是份数和种类，则要承担责任；审单内容免责）

D、由于疏忽没有按委托指示所引起的后果

信用证练习题

一、单选

1、是银行应买方要求和指示向（）开立的、在一定期限内凭规定的单据符合信用证条款，即期或在一个可以确定的将来日期，兑付一定金额的书面承诺。

A、政府

B、出口商

C、买方

D、代理商

2、开证银行是主债务人，其对（）负有不可推卸的、独立的付款责任。

A、付款人

B、受益人

C、代理行

D、解付行

3、偿付行只有在（）存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。

A、开户行

B、代理行

C、开证行

D、出口商

4、未经开证行、保兑行（如有）以及受益人同意，既不能修改也不能撤销的信用证是（）。

A、不可撤销信用证

B、可撤销信用证

C、代办信用证

D、代理信用证

5、议付是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供（）。

A、资金收付

B、货物流通

C、资金融通

D、往来账目

6、信用证是一种（）。

A、正式的付款保函

B、有条件的付款担保

C、无条件的付款担保

D、没有风险的付款方式

7、以下不属于信用证结算方式特点的是（）。

A、有银行信用作为保障

B、独立的文件

C、只管单据

D、不可转让

8、根据UCP600规定，可转让信用证不可变更的是（）。

A、装运日期

B、有效期

C、货物描述

D、申请人名称

9、信用证主要体现了（）。

A、开证申请人与开证行之间的契约关系

B、开证行与受益人之间的契约关系

C、开证申请人与受益人之间的契约关系

D、开证行与议付行之间的契约关系

10、以下关于开证行的错误说法是（）。

A、负第一性付款责任

B、只对信用证负责

C、付款依据为单证相符

D、不能拒付（单证不符时）

11、所谓信用证“相符”的原则是指受益人必须做到（）

A、单椐与合同相符

B、单据与信用证相符

C、信用证与合同相符

D、单据与货物相符

12、受益人开立远期汇票但可以通过贴现收回款项的信用证是（）。

A、即期信用证

B、承兑信用证

C、偿付行

D、通知行

13、根据UCP600规定转让信用证时不可变更的项目是（）

A、信用证金额和单据

B、到期日和装运期限

C、货物描述

D、最后交单日期

14、一信用证规定其有效期为6月30日装运期为6月30日，如未规定装运后交单的特定期限，而实际装运日期为5月31日，根据UCP600规定交单期不得超过（）。

A、6月21日

B、6月20日

C、6月30日

D、6月15日

15、根据UCP600规定，可转让信用证可以转让给多少个第二受益人？（）

A、1个

B、2个

C、3个

D、若干个

16、属于银行信用的支付方式是（）。

A、买方直接付款

B、托收

C、信用证

D、支票

17、信用证的基础是国际货物买卖合同，而且又是开证行对出口人的有条件的付款承诺。所以，当信用证条款与销售合同规定不一致时，受益人可以要求（）。

A、开证行修改

B、开证人修改

C、通知行修改

D、保兑行修改

18、以清偿进出口贸易所发生的债务为目的的信用证是（）。

A、商业信用证

B、结算信用证

C、备用信用证

D、贸易信用证

19、信用证是依据买卖合同开立的，出口商要保证安全收汇，必须做到（）。

A、提交的单据与买卖合同规定相符

B、提交的单据与信用证规定相符

C、提交的单据既要与买卖合同规定相符，又要与信用证规定相符

D、信用证与买卖合同规定不一致时，提交的单据应以与买卖合同规定相符为主

20、信用证严格相符原则是指受益人必须做到（）。

A、单证严格与合同相符

B、单据和信用证严格相符

C、单证与单据相符、单据和信用证严格相符

D、信用证与合同严格相符

21、A公司向B公司出口一批货物，B公司通过C银行开给A公司一张不可撤销即期信用证，当A公司与货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时，B公司倒闭，（）。

A、C银行仍应承担付款责任

B、C银行可以以B公司倒闭为由拒绝付款

C、C银行有权推迟付款，推迟时间可由A、C协商

D、A公司应作为破产债权人参加到破产中去

22、信用证审单实务中要求达到（）比较适用。

A、单证严格一致

B、单证表面一致

C、单证大致一致

D、单证实质一致

23、如果信用证的有效期规定为3个月或6个月，但未列明从何时起算，按照《跟单信用证统一惯例》（国际商会第600号出版物)的规定，其有效期从（）起算。

A、合同签订之日

B、货物装船之日

C、信用证的开证日

D、货物到达目的地之日

24、使用循环信用证的目的在于简化单证和减少开证押金。这种信用证一般使用于（）。

A、金额巨大，须分期付款的成套机器设备进口的合同

B、中间商用于转运他人货物的合同

C、母公司与子公司之间的贸易合

D、分批均匀交货的长期供货合同

二、多选

1、根据UCP600规定，有信用证业务银行的免责范围有（）

A、对单据的真伪不负责任

B、对单据表面相符不负责任

C、对电文传递中的事故不负责任

D、对于天灾人祸等不可抗力造成信用证业务不能正常进行不负责任

2、根据UCP600规定，不能使信用证成为可以转让的措词有（）。

A、Assignable

B、Transmissible

C、Transferable

D、Divisible

3、根据UCP600规定，信用证的种类有（）。

A、承兑

B、即期付款

C、延期付款

D、担保提货

4、根据UCP600规定，信用证方式下要使开证行履行付款义务，受益人必须（）。

A 、履行了合同的规定B、履行了信用证的要求

C、提交了符合信用证规定的单据

D、按合同规定履行了信用证的内容

5、根据UCP600规定，可转让信用证的第一受益人可以改变原信用证的以下内容（）。

A、减少单价

B、用第二受益人名称替代申请人名称

C、将有效期提前

D、增加保险单投保比例

6、根据UCP600规定，信用证经保兑后对受益人负责的银行有（）。

A、开证行

B、通知行

C、偿付行

D、保兑行

7、根据UCP600规定，银行在处理信用证业务时应做到（）。

A、不管单据

B、不管贸易合同

C、不管货物

D、不管买卖双方是否已对合同履约

8、根据UCP600规定，以下关于承兑信用证叙述正确的是（）。

A、承兑行凭单证相符的单据，代表开证行承兑汇票

B、受益人得到银行承兑汇票，就等于得到了银行不可撤销地承担远期付款的承诺

C、当信用证规定付款期限是远期且不需要提交汇票时，该信用证被称为承兑信用证

D、承兑行承担了开证行的风险，到期付款后对受益人无追索权

9、一般来说，由中间商为中介达成的交易，在结算时使用较多的是（）。

A、可转让信用证

B、背对背信用证

C、循环信用证

D、对开信用证

10、银行对受益人（出口商）提供的信用证下的贸易融资种类有（）。

A、出口押汇

B、提货担保

C、福费延

D、打包放款

对进口商的融资方式：免收押金，进口押汇，假远期信用证融资（买方远期）

三、判断

1、可转让信用证和背对背信用证一样，都有两个受益人，两家开证行。（×）

2、背对背信用证的开证行对第一受益人和第二受益人同样承担付款责任。（×）

3、开证行或保兑行付款后，如开证申请人倒闭，开证行或保兑行对受益人均无追索权。（√）

4、信用证是银行应进口商的申请向出口商开出保证付款的凭证。因此，进口商承担第一付款人的责任。（×）（出口方要求进口方这么做的）

5、在信用证有效期内，不论受益人何时向银行提交符合信用证所要求的单据，开证银行一律不得拒收单据和拒付货款。（×）

6、信用证方式下，如出口人（受益人）提供单据与信用证规定表面不符，但提供的货物与合同规定相符，经出口公司经理签署不符点递交保函后，开证银行仍须对出口公司付款。（×）

7、信用证支付方式中，开证申请人应负第一性付款责任。（×）保兑行

8、信用证业务中，有关各方处理的是单据而不是货物。（√）

案例分析

第三章票据种类和票据行为

1、（出票的效力）甲公司与乙商贸公司签订了一份微波炉销售合同。乙商贸公司向吴某借

款，从A银行申请到一张以吴某为户名汇票交付给甲公司。甲公司持该汇票到B银行要求付款，但B银行拒绝付款。原来乙商贸公司发现微波炉有质量问题，还发现所汇款项是挪用公款，于是电告A银行立即通知B银行拒绝付款给甲公司，并宣布汇票作废，退回A银行。甲公司向法院起诉，要求A银行无条件支付货款，并支付延期付款的相关费用。最后甲公司胜诉。问甲公司胜诉的原因是什么？

分析：本案涉及的主要问题是汇票的出票的效力，包括对出票人A银行、对付款人B银行以及对收款人甲电器公司的效力问题。

依据《票据法》第26条的规定，出票人签发汇票后，即承担保证该汇票承兑和付款的责任。汇票的签发符合《票据法》规定的要件，据此A银行对于有效的汇票，应无条件付款，不能以原经济合同产生纠纷为由拒付票款。

出票人应当向持票人清偿：被拒绝付款的汇票金额；

汇票金额自到期日或者提示付款日起到清偿日止，按照中国人民银行的利率计算的利息；取得有关证明和发出通知书的费用。

票据的要式性和无因性。

2、（背书）杰通电脑公司与声讯寻呼公司签订的购销合同约定，以银行承兑汇票付款。声讯寻呼公司开出以杰通电脑公司为收款人的银行承兑汇票，并在汇票上加盖了“不得背书转让”的印章。随后杰通电脑公司为了偿还另一五金公司的欠款，就将银行承兑汇票未经背书单纯交付转让给五金公司，五金公司持票在银行取得付款。声讯寻呼公司向法院提起诉讼，要求法院宣告杰通电脑公司将汇票转让给五金公司的行为无效，并要求杰电脑公司与五金公司返还汇票，由此造成的原告损失由被告承担。杰通公司转让该汇票的行为是否合法？

分析：根据我国《票据法》，在背书中记载“不得背书转让”字样，就使该汇票不得转让，发生禁止转让的效力。

杰通电脑公司采用的是单纯交付的形式：第一，我国《票据法》第30条规定，汇票以背书转让或者以背书将一定的汇票权利授予他人行使时，必须记载被背书人名称；（我国不承认空白背书）

第二，单纯交付的方式只适用于无记名式汇票，声讯寻呼公司开出的银行承兑汇票以杰通电脑公司为收款人。所以，杰通电脑公司的票据转让行为无效，五金公司不得享有票据权利。

3、（承兑）甲公司欲向乙公司出售一批货物，为收取货款，甲公司开出一张远期汇票，以乙公司为付款人，丙公司为收款人，并将汇票交给丙公司，汇票经乙公司承兑后，甲公司并没有向乙公司交货。丙公司持汇票向乙公司请求付款，乙公司拒绝付款。丙公司又去找甲公司，甲公司不予理睬，无奈，丙公司将甲、乙两公司告上了法庭。问法院审理结果将会如何？分析：根据我国《票据法》有关承兑制度的原理，付款人乙公司进行承兑后，成为主债务人，承担绝对的付款责任，出票人甲公司则成为从债务人，承担担保责任。根据票据关系与原因关系的分离性原则（无因性），甲公司未交货不能成为乙公司拒绝付款的理由。

故判决乙公司支付票款，甲公司担保付款。也就是乙公司在支付票款后，向甲公司行使追索权。

4、（追索权与拒绝证书）化肥厂与编织袋厂签订了购销合同。化肥厂签发了一张以化肥厂的开户行为付款人、编织袋厂为收款人、出票日后3个月付款的汇票交付给了编织袋厂。编织袋厂向机械厂购进一台编袋机，将汇票依法背书转让给机械厂。机械厂持该汇票向化肥厂的开户行提示承兑，而开户行以化肥厂账户存款不足为理由拒绝承兑，机械厂要求开户行出具拒绝承兑证明，但是机械厂的经办人员将该拒绝证明书丢失。于是机械厂向编织袋厂提出追索请求时遭到拒绝。机械厂向人民法院提起诉讼要求编织袋厂付款。

问法院审理结果将会如何？

分析：依据《票据法》第62条及第65条的规定，持票人不能出示拒绝证明、退票理由书或其他合法证明的，丧失对其前手的追索权，但是承兑人或付款人仍应当对持票人承担责任。

据此，机械厂因拒绝证书丢失，将丧失对背书人编织袋厂行使追索权，但是化肥厂的开户行作为付款人，仍应当对持票人承担责任。

5、（本票）兴华公司从山亚公司购进一批建材商品，找某信用社垫付货款，该信用社同意并开出一张以山亚公司为收款人的银行本票交给了山亚公司。当山亚公司持票向该信用社要求付款时，该信用社拒绝付款并告之：因为与兴华公司的特殊关系才开具本票，其实本信用社吸纳存款量少，兴华公司在这里又没有存款，所以没有能力支付。山亚公司又去找兴华公司。兴华公司称自己与信用社经协商过，与本公司无关。无奈山亚公司最终将该信用社推上了被告席，请求该信用社支付本票票款。试分析：该信用社是否应该向山亚公司支付此笔货款?

分析：信用社同意开出银行本票并交付山亚公司后，该信用社就作为出票人负有付款义务，山亚公司就作为收款人享有请求付款权。根据我国《票据法》第74条规定，本票的出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源，并保证支付。信用社以备用金不足作为拒绝付款的理由是站不住脚的，故该信用社应向山亚公司支付票款。

6、（本票的见票）某装饰工程公司与某建材理石厂签订了购销合同。4月1日装饰工程公司向自己的开户行中国建设银行滨海支行申请开出一张银行本票，并交付给了建材理石厂。由于建材理石厂购买某机械设备厂的机械设备，于是将本票背书转让给了机械设备厂。直到6月2日，机械设备厂才持票到中国建设银行滨海支行请求付款，建设分行发现该本票已超过法定2个月的付款期限，于是拒绝付款。机械设备厂前去找建材理石厂要求付款，遭拒绝。最后机械设备厂将建材理石厂和滨海建设分行一起告上法庭，要求他们共同承担付款责任。问法院审理结果将会如何？

分析：本案中，银行本票的出票人和付款人均为滨海建行分行，建材理石厂为本票的背书人，最后的持票人为机械设备厂。当持票人未在法定期限内提示付款，其前手的背书人则不再承担保证该本票付款的责任，但是出票人仍然不能免除付款的责任。

据此，由滨海建设分行支付机械设备厂本票票款，建材理石厂可以免除付款责任。

7、甲签发一份空白转账支票交给乙，授权乙在10000元范围内补写金额。乙补写金额20000元后将支票背书转让给丙。丙持票向甲的开户银行请求付款，银行审查甲存款足额，支票上的签章与甲在银行预留的印文相符，于是就支付了20000元给丙，并将账目情况通知甲。甲认为乙超越授权金额范围补写金额应属无效，要求乙退回多写的10000元，但遭到拒绝。最后，甲将乙推上被告席。问法院审理结果将会如何？

分析：我国《票据法》规定的字样，支票上的金额可以由出票人授权补记，得到补记授权的人，应在出票人授权的范围内补记。

根据此规定，乙没有在甲授权的范围内进行金额补记，存在过错。故乙应退回甲多写的10000元票款。而丙属善意持票人，银行应根据支票记载的金额向丙支付，甲不能对丙进行抗辩。

8、（空头支票）某信用社收到某轮胎厂送存的某经销部开出的转账支票一张。信用社将支票送到工商银行某办事处要求付款，经办人员收票后，盖了当日转账章。结账时却发现该账户空头，没有给信用社划款，也没有及时通知信用社。信用社凭办事处盖章的进账单将款记入轮胎厂账户，形成垫款，但经销部一直无钱可付。信用社向法院起诉办事处要求赔偿。问法院审理结果将会如何？

分析：根据我国《票据法》的规定，签发空头支票的法律责任与民法的侵权责任都是由签发空头支票者承担。

某经销部开出支票的行为属于签发空头支票，应承担相应法律责任；而工商银行某办事处未及时通知信用社，也应承担连带责任。所以办事处在赔偿信用社的损失后，再以不当得利为由向经销部追偿票款。

9、（支票的提示期限）某建筑公司到五金商店买水暖器材，双方约定以转账支票支付。1月9日，建筑公司开具支票交给了五金商店。五金商店收到支票后未及时到银行将货款转账。到了1月20日，建筑公司将账户上所有款项用于支付建筑材料款。1月21日，五金商店来到建筑公司的开户行请求银行付款，银行以该商店请求付款期已过为由，拒绝付款，并作成了拒绝证书，连同支票一起交还五金商店，五金商店于是找建筑公司，但建筑公避而不见，无奈，五金商店将建筑公司告上法庭，要求其支付货款。问法院审理结果将会如何？

分析：

本案涉及支票的出票日期为1月9日，其付款期限为1月10日至1月19日？？？？？超过这个期限，付款人可以不予付款，因此，银行以该商店请求付款已过期限为由拒绝付款，并无不当。

但是，根据我国《票据法》的有关规定，即使收款人超过提示付款期限，付款银行不予付款的，出票人仍应承担相应责任。故建筑公司应支付五金商店货款。

10、某供销公司向某信用社购买现金支票一本，号码为0052601至0052625，并预留了印签印文。随后有人持0052615号支票到信用社请求支付。信用社审查，供销公司账户存款足额，采用折角法将支票上的印文与供销公司预留印文对比相符，于是支付了该款。尔后，供销公司发现0052615号支票丢失，供销公司委托公安厅鉴定支票印文与预留印文不是同一枚印模所盖章。供销公司认为其存款冒领，应由信用社承担赔偿责任，于是提起诉讼。问法院审理结果将会如何？

分析：支票付款人对票据原则上只进行形式审查，如果付款人未尽此义务而付款的，应自负其损失。

信用社的付款在主观上无过错，只是经技术鉴定，支票上的印文与预留印文不是同一印模所盖印，客观上造成了供销公司资金的损失，应承担一定的赔偿责任。而供销公司对支票保管不善以致他人冒领，是造成该资金损失的直接原因。供销公司应承担造成资金损失的主要责任。法院判决：信用社承担30%的责任，供销公司自负70%的责任。

第四章外贸汇款

1、某出口商A与某进口商B签订一合同，合同规定用即期不可撤销的信用证付款。但船期已到，A还未收到信用证。这时B提出使用电汇的方式支付货款。A同意但要求B提供汇款凭证传真件。B传真来银行的汇款凭证，A持汇款凭证到银行核对无误后，便安排装船。但装船数天后，A发现货款根本没有到账。原来B先购买一张小额汇票，涂改后再传真过来，冒充电汇凭证使其遭受重大损失。问A之所以受骗的原因是什么？

分析：A之所以受骗的原因是：首先A在不知道B资信的前提下，就贸然采用电汇支付方式。其次A没有仔细甄别B传真来的汇款凭证。

2、某出口企业A与某进口企业B签订了一份合同，合同中规定电汇付款。但是后来B寄来银行汇票一张。A委托C银行代收票款。1个月后，接到C银行通知，因该汇票系伪造，已被退票。此时，货已被B提走。A遭受货款两空的重大损失。问A之所以受骗的原因是什么？分析： A之所以受骗的原因是：首先， A默认B将电汇改为票汇的时候，应该鉴别汇票的真实性。其次，如果A不是很了解B的话，不能随便使用汇付。

采用票汇方式时应注意：

1、当使用银行汇票时，一方面要防止汇款人出具假票据，另一方面要注意票据的有效付款期限；

2、当使用本票时，防止汇款人出具假本票；

3、当使用支票时，应防空头支票。

第五章跟单托收

1、某出口商A以FOB条件向某进口商B出口一批商品，其结算方式采用D/P见票后30天。但后来此种商品的国际市场价格出现了大幅下跌，当汇票到期时B没有付款。与此同时，由于采用FOB贸易术语，货物保险由B办理，当货物抵达目的港后，由于无人照料出现了部分变质。A有鉴于此，只有将货物在当地低价出售。A由此蒙受了巨大损失。请分析上述案例中A应吸取的教训。

分析：出口商应慎用D/P远期；如果采用D/P，最好将贸易术语改为CIF或CIP。2、国内某公司以D/P at Sight方式出口，并委托国内A银行将单据寄由第三国B银行转给进口国C银行托收。后来得知C银行破产收不到货款，该公司要求退回有关单据却毫无结果，请依据URC522的规定，试问上述托收银行应负什么责任?

分析：

托收银行只要尽到“遵守信用，谨慎从事”的义务，对托收过程中所发生的各种非自身所能控制的差错，不负任何责任。

3、某出口商A拟采用D/P即期的方式出口商品。但进口商B不同意采用这种方式，相反却要求采用D/P60天的结算方式，与此同时要求由进口商指定代收行。试问如果出口商A答应采用这种结算方式，进口商B将会获得什么好处?

分析：进口商B将会获得提前收取货物，避免资金占压的好处。这是因为采用D/P60天方式下，进口商可以在60天以后才付款赎单，与此同时，进口商B之所以够自己要求能指定代收行，是因为他肯定会指定与其有较多业务往来的开户银行作为代收行，这样可以方便他采用信托收据（T/R）借单，从而有利于本身的资金融通。

4、出口商A向进口商B请求采用D/P即期结算方式出口一批货物，但进口商B不同意，反而建议采用D/P·T/R方式结算，由于此时国际市场上这种商品处于供大于求的阶段，出口商A无奈只有答应进口商B的要求。待商品出口后进口商B很快杳无音信。试问在本案中出口商的损失应由谁来承担?

分析：应该由出口商自己承担。如果出口商没有授权代收行通过T/R方式借出单据给进口商的话，代收行如擅自将单据借与进口商，则代收行要为其行为负责。但在本案中出口商授权了的，因此要自行承担由此所带来的所有风险和损失。

5、某一出口商A向一进口商B出口一批货物，B要求其结算方式采用D/P，与此同时采用F0B贸易术语。试问：如果A不得不接受B提出的交易条件，A应如何避免由此而产生的风险?

分析：采用上述结算方式和贸易术语对出口商最大的风险在于：进口商的资信和进口商可能与船公司勾结骗货的可能性。

应对进口商的资信有充分了解。对进口商指定的运输公司和运输代理进行必要的资信调查。可以在运输单据上加上适当的限制性条款。

一旦发现进口商有问题，应以托运人的身份通知运输公司扣留货物，待问题解决后再解除扣留令。

6、某出口公司出口1万吨水泥，FOB术语成交，支付方式为议付信用证。后因我国内货源紧张，请求韩国买方延迟派船，买方同意，但信用证不展期，付款方式按“随证托收”办理。我方对此并未表示反对。在信用证过期后，买方船到，我方装货后取得船长签发的提单并随附其他所要求的单据送中国银行某分行向韩国进口商办理“随证托收”，但待单据寄至韩国

开证行后，因提单日期晚于信用证规定日期，单证不符，信用证已失去银行保证作用，韩国银行只能向进口商按D/P方式代收货款。但此时，韩国进口商借故拒不付款赎单，并声称货已失踪。经我方调查，进口商在无提单情况下早已从船方手中提走了货物，而该船从此再也未到中国港口来，致使我方不能据以申请法院采取扣船拍卖等补救措施，造成我方货款两空的重大损失。试分析此案中受益人应接受的教训。

分析：所谓“随证托收”，是指因信用证已过期或单证不符，受益人将结算方式改为托收，并随附对受益人来说已无用的信用证，以向开证行（即现在的代收行）表明该笔托收款项原为信用证项下之款项。由此可见，“随证托收”一般是出口人违约在先，在不能利用信用证的情况下将信用证结算方式改为按托收办理。此时，尽管出口人托收时随附了原证，但该信用证对出口人已无任何保障。我国有些出口商认为“随证托收”比托收方式更为安全，其实这是误解，原因是：“托收”方式是进出口双方商定的结算方式，而“随证托收”则是由于出口人违约，使得原有信用证不能利用，出口人迫不得已采用的变通办法。

由此可见，对出口人来说，“随证托收”比“托收”方式更不安全。另外，FOB出口合同下，卖方除应注意买方资信外，尚需要求买方所派船只是信誉良好的，最好以该船公司在我国内有办事处或常年代理机构为宣。另外，还应在合同中订明买方在派船前应电告卖方船名、船籍、所属船公司等详情，并以我方确认为准。在FOB出口合同中，为防止进口方与船方勾结骗货，出口方尤应坚持信用证付款方式，而不宜采用托收方式，以确保获得银行保证付款的责任。最后，出口商还可投保出口信用险，以规避收汇风险。

第六章信用证

1、一信用证中有如下规定:

开证日期：2006年4月1日；信用证到期日：2006年5月31日；最迟装运日期：2006年5月1日。试问：受益人的最迟交单期是2006年5月31日吗?

分析：不是。根据UCP600第14条c分条的规定，即使信用证未到期，交单迟于装运日后21天也是不能接受的。因此，如运输单据载明的装运日为2006年5月1日，则受益人最迟交单日应为2006年5月22日。

到期日的顺延：

1如遇正常节假日，应顺延至该受单银行的次一银行工作日。

2但最迟装运日不能随银行假日顺延。

3如果信用证没有规定装运日期，那就以信用证到期日作为最迟装运日期，这种信用证称为“双到期”信用证。

第八章国际保理服务

1、某出口商A与一进口商B达成一笔出口合同，双方拟采用D/A远期的方式结算，并同时采用国际保理方式融资。出口商向国内的一家出口保理商申请采用此服务，出口保理商通过进口国当地的一家进口保理商对进口商进行资信调查，共核准了8万美元应收账款。此批货物采用分批运输，共进行5次运输，出口商已经装运了2次，价值3万美元。但此时出口商突然收到进口保理商发出的停止装运的通知，并撤销该信用额度的核准。原来进口商B由于涉嫌财务欺诈，正在接受该国司法部门的调查，进口保理商认为进口商B的资信已经发生了根本的改变，因此提出撤销该批货物信用额度的核准。试分析进口保理商有无权利要求撤销该批货物的信用额度的核准，以及出口商可否获得先前出运的货物已核准的账款的赔偿?

分析：根据国际保理商联合会制定的《国际保理业务惯例规则》第18条规定，进口保理商有权视情况缩减或撤销信用额度。撤销（在此亦包含减额）必须通过书面形式或通过电话（随后以书面确认）通知。在收到撤销通知后，出口保理商应立即通知供应商，此撤销对供应商收到通知后的发货有效。

因此根据该规定，如果收到进口商资信的不利报告，进口保理商有权撤销他先前已经核准的

信用额度，但是仅仅局限于尚未出运的货物。对于已经出运的货物，进口保理商仍然要承担支付责任。因此，出口商可以获得对于先前已经出运的货物并已核准的账款。

2、某一出口商A向一进口商B出口一批价值12万美元的商品，装船后30天D/A方式付款。由于出口商A仅仅是一家业务规模很小的贸易公司，它不想过多的占用自己的流动资金，因此A希望采用国际保理业务融通资金。试问其业务流程是什么?

分析：出口商希望通过采用国际保理方式进行融资，其具体做法可以简要陈述如下：

（1）出口商A首先选定一家出口地的保理商作为出口保理商即C，然后与其签订出口保理协议，同时向它提出12万美元的授信额度申请以及提交出口保理商要求提供的进口商的有关资料，以备审核。

（2）出口保理商立刻选定进口地的D保理商作为进口保理商，然后将出口商A的申请递交D，进口保理商D仔细审核申请，然后通过各种方式获得进口商B的信誉信息，通过综合各方采集到的关于B的资料，作出授信的决定，其授信额度为8万美元，并立刻通知出口保理商C。

（3）出口保理商C立刻将进口保理商的授信决定通知出口商A。出口商很快出运货物连同正本提单一起通过代收行交给进口商B，而副本提单则交给出口保理商C。

（4）出口保理商收到副本提单后很快将发票的细节情况通知进口保理商，并按照保理协议预付出口商80%的货款（6.4万美元）的货款。

（5）货到目的地后，进口商凭承兑远期汇票取得提单提取货物，并承诺到期付款。

（6）进口保理商将所有核准的货款付给出口保理商，当出口保理商获取已经收到货款的通知后，立即将其余货款支付给出口商A并扣除了相应的费用。

3、某出口商A出口一批货物给进口商B，他授权当地的一家出口保理商C开展出口保理业务，出口保理商通过联系进口保理商为其提供了8万美元的信用额度核准，并很快与出口商签订了《出口保理业务协议》，在出口商提交了相应的发票后，出口保理商向其提供了80%的信用额度的融资。

但是10天后，出口保理商却收到进口保理商发来的贸、易纠纷的通知，告知他出口商年初以托收方式发给进口商的同样的货物存在严重的质量问题并已经被当局没收，致使进口商已经付款的货物无法提货，与此同时进口保理商还随附了一张进口国的质量检验当局开立的证明书，因此进口商拒绝支付保理项下的应收账款。出口保理商为了避免损失，很快将出口商账户上的款项重新划归自己的名下。出口商当时没有提出异议，而是寻求与进口商进行磋商，但是五个月后进口商因为经营不善而破产。

此时出口商转而对出口保理商提出索赔，他认为出口保理商这样随便划拨保理项下的融资款项是非常不妥的。因为保理项下的货物并没有发生质量问题，出口保理商不能因为其他结算方式下出口的货物存在问题导致进口商没有提到货物就随便划转保理项下的资金。试问：出口保理商有无权利划转已经向出口商融通的资金?

分析：出口商保理商有权力划转已经向出口商融通的资金。其理由如下：国际保理商联合会制定的《国际保理业务惯例规则》第27条规定，如果债务人拒绝接受货物或发票或提出抗辩、反索或抵消，并且如果出口保理商发生争端的应收账款所涉及的发票日后90天内收到该争议通知，进口保理商不应被要求对由于这种争议而被债务人拒付的金额进行付款。“反索”是指因与出口商有关的应收账款所代表交易以外另一笔紧密联系的交易结果，债务人向出口商索赔，导致债务人对该应收账款提出异议。

在此案例中，进口商事实上就是采用反索以免除自己的支付责任。

首先，在保理项下的货物并没有质量问题，所以进回商不能采用抗辩方式来拒付货款，出口保理商也不能划拨出口商账户上的资金。但是在本案例中，进口商是通过另外批货物由于质量问题从而导致自己没有收到货物据此不支付保理项下的应收账款。与此同时，进口保理商

也提交了相应的质量证明书，所有这些都构成反索成立的要件。

其次，如果贸易纠纷没有在合理的时间内解决，出口保理商有权主动冲账，出口商如果对此提出异议可以在出口保理商为其提供的对账单30天内通知保理商。否则出口保理商这种冲账行为就被默认为正当的，出口商不能对此提出异议。在本案中出口商当时并没有提出异议，而是与进口商磋商，待进口商破产后才提出异议，此时已经过了提出异议的时间。4、1997年年初，中国一出口商A拟向一进口商B出口一批货物，并获得B的同意采用国际保理方式进行贸易结算，随后委托当地的出口保理商开展此项保理业务。出口保理商即与国外进口保理商联络，获得进口保理商的信用额度40万美元。于是出口商A与出口保理商签订了《出口保理协议》，两个月后，出口商A向进口商B出货，同时将该出口项下的两张发票，共计43万美元的债权转让给出口保理商，随即出口保理商又将此债权转让给进口保理商。第二天，出口保理商凭出口商签署的《保理融资申请书》预付给出口商A额度（40万美元）80%的融资全额，即32万美元。但是三个月后，上述两张发票项下的应收账款到期，进口商B没有按期付款，于是出口商A多次向进口商B催收货款，但是进口商B一味声称由于该批货物的市场正处于萎缩状态，无法销售出去，因此无力付款。同时请出口商A能够体谅其所处的困境，能够延期付款。但是，不久进口保理商突然致电通知出口保理商说，进口商B已经正式向其提出贸易纠纷，该纠纷理由是进口商B未与出口商A签订保理合同前以托收方式向A购买另一批货物存在质量问题，由于两张保理合同下的发票中所载明货物与该批货物同属一个型号，因比进口商B据此认为此批货物也存在同样的质量问题。进口保理商也进而免除了其作为进口保理商在发票到期日后第90天应作100%发票金额赔偿的责任。但出口商A不同意进口保理商的刁难，他认为进口商仅凭怀疑提出质量争议是没有道理且毫无根据的，出口商A要求出口保理商对外进行交涉，催促迸口商B提供质量检验证明文件。同时出口商还向出口保理商提供了A 与B之间就贸易事宜的大量往来函电，从而证明是进口商B 由于本身的资金问题才不能付款，而不是货物的质量问题。数天过后，进口保理商并没有提供任何关于货物存在质量问题的证明文件。为此，出口保理商多次去电去函通知进口保理商，要求其必须对此作出有条件的赔付，即由进口保理商先赔付已核准的应收账款40万美元，如果以后经权威机构证实货物确实存在品质问题，则进口保理商有权追索已经赔付的金额。然而该项合理建议并没有得到进口保理商的认可。出口保理商只有通报国际保理商联合会秘书处，在秘书处调解无望的情况下，出口商A只有正式向中国国际经济贸易仲裁委员会提出仲裁申请，委员会受理了这项仲裁案，结果出口商A胜诉进口保理商只有赔付已核准的应收账款40万美元。

分析：在保理业务作为国际贸易中的支付手段时，发生有关贸易纠纷而导致进口商付款出现问题的，保理商可以依据保理合同的有关规定免除其付款责任。但如果进口商由于贸易纠纷以外原因如信誉问题、经营风险等情况而导致货款未能按时支付，则保理商必须履行对出口商的担保责任，本案正属于第二种情况。

事实上，在本案中进口保理商是想借贸易纠纷来达到免责的目的。这是因为，由于进口保理商在国际保理业务、中，存在双重身份，他既是出口商应收账款的代收人；同时又是进口商的信用担保人，因此在债务人有偿付能力的情况下，他的利益是与出口商相一致的。一旦进口商败诉，则他就可以据此要求债务人付款，以避免或减少其自身偿付货款的损失，此时，他会站在出口方一边。但是如果进口商已经丧失了赔付能力时，他的利益就与进口商联系在一起了，他希望进口商与出口商之间存在贸易纠纷，并且是出口商的责任。因为如果出口商胜诉的话，进口保理商必须在进口商无力支付货款的情况下自行承担赔付货款的责任，因此，他会站在进口方一边。

然而，进口保理商认定的国际保理业务中存在的“贸易纠纷”并无确切依据。因此，该进口保理商并不能据此免除自身应当承担进口保理业务中的赔付责任。如果进口保理商认为

保理合同项下存在贸易纠纷问题，那么在其向出口保理商发出贸易纠纷通知时，至少应该同时提供由进口商（债务人）亲自签发的、正式声明存在贸易纠纷的书面文件，而不能仅仅凭借债务人的口头怀疑便轻易认为存在贸易纠纷已经发生，从而免除其自身的赔付责任。在该案中，进口商A仅仅以出口商在与进口商叙作保理业务以前所发运的货物曾经存在质量问题而怀疑保理项下的货物也同样存在质量问题，这显然是不对的，所提供的情况无法作为贸易纠纷的法律依据。换句话说，如果进口商真的找到证据证明此批货物存在质量问题，早就将证据提交给出口商了。

第九章包买票据业务

1、A公司是一家专门从事农运设备生产的美国公司，这几年销售业绩非常出色，例如在1998年就实现销售收入一美元，其中八成来自于国内的销售。但是，随着国内市场逐渐饱和与成熟，公司开发国际市场已成为刻不容缓的事情。公司计划到2004年，将海外销售的比重增加两倍，在开拓国际市场的过程中，A公司获悉M国有一家B公司，在M国专业经销农运设备，对A公司的产品有极大的需求。但是，M国的B公司提出，由于其本身只是经销商，资金并不是很充裕，因此希望在支付方式上能够给其便利，提出由M国当地的银行作保证，付款期限为两年。但是，M国的经济和政治现状使A公司不能同意B公司的要求。

通过美国的一家权威机构的调查，A公司获悉M国政府对那些没有经过国家有关法律直接保证的债务纠纷的处理，决策经常是非常的武断，对国际惯例的遵守也不是很好。这样A公司要想将设备出口至M国，与任何一个出口商一样都必须面临着两大难题：首先，M国的进口商显然没有办法通过当地银行融资来解决资金问题，这样出口商的资金占压就很大，不利于设备的出口；其次，M国现行的法律体系及政治状况增加了进口商未来付款的不确定性。此时，一家美国的包买商获悉了这一情况，主动向A提出了一个方案：利用M国当地银行的担保，向A提供无追索权的金额融资。

具体的操作：A公司装运出货后，从B公司收到由M国银行担保的一系列本票，然后将本票交给包买商，由其将面值的100%扣除一定的利率和费用以后获得现金。而无追索意味着未来即使这一款项得不到支付，A公司也将置身事外。A公司由此顺利地解决了资全占压及风险问题，这就是典型的包买票据业务。

分析：其实上面的案例就是典型的包买票据业务，通过上述案例，我们可以看到包买票据业务所具有的特点：首先，从这一业务产生的背景来看，这项业务必须建立在现实正当贸易的基础上，并且交易的是资本品。在本案例中是价值不低的农用设备；而且此种交易需经过两年的时间。

其次，包买票据业务的关键在于，要为包买商提供稳定的银行担保方式。进口商B在一个经济政治形势比较动荡的国家，尽管B能够提供当地银行的担保，但是对A来说，这种保证并不能给其带来现在的资金流入和未来的稳定支付，包买商却可以接受这种银行担保的方式，并且可以提供无追索的融资，如果缺乏这种为包买商提供的稳定的银行担保，包买票据业务就无法进行下去，因此可以说这是包买票据业务能够顺利进行的关键。最后，在包买票据业务中，包买商要买断出口商的票据（即债权凭证），并向出口商提供融资。因此必须对收益和风险有清楚的认识。从包买票据业务所设计的风险来看，主要可以归纳为商业风险、国家风险和货币风险。一旦将债权卖断给包买商后，出口商也就免除了这些风险的纠缠，未来不管发生什么样的风险，出口商都可以置身事外。这就是包买票据业务对出口商最大的诱惑。

2、C银行与号公司签订了包买票据协议。1996年10月，C银行收到W国A银行R国分行开来的180天远期信用证一份，受益人为该行客户丙公司，金额为USD413000，信用证于1996年11月25日到期，装运期为1996年11月15日之前。1996年11月4日，丙公司发货后，通过C银行将货运单据寄交开证行，以换取开证行A 银行R国分行担保的远期承兑汇票1996

年12月，丙公司将福费廷所需单据提交C银行卖断，包括“无追索权”背书的已经A银行担保的承兑汇票。1997年2月，W国A银行突然倒闭，A银行R国分行于1997年3月停止营业，全部资金被R国政府冻结，致使C银行垫款无法收回，利益严重受损。

分析：此案例中，虽然 A银行R国分行是开证行，承担第一性付款责任，同时又是C银行与丙公司进行包买票据交易的担保行，具有保证按期履行对外支付的义务，但突发事件——A银行总行倒闭，致使A银行R国分行停止营业，使C银行即将到期的票据款无法收回。这里，C银行之所以遭受严重的银行担保风险是因为C银行与丙公司签署福费廷协议前，没有认真评估担保行A银行的信用级别，没有掌握全面信息，从而未能为A银行核定一个合理的信用额度，最终引发风险。

3、机械设备制造公司和能源公司签订了合同。出口商找到工商银行，希望采用福费廷解决资金周转问题。工商银行认为能源公司如能提供银行保函，便可操作。进口商找到了商业银行作担保，工商银行贴现了汇票，但随后：首先，进口商拒绝支付到期的汇票。其次，保函未注明“不可撤销”的字样，所以商业银行可以撤销此保函。最后，商业银行没有得到中央银行向海外汇出外汇的批准。试分析：上述包买票据业务各当事人现在所处的地位。

分析：商业银行必须承担所有的损失。

商业银行在提供融资之前，一定要对进口商的国家、银行有充分的认识；要请律师对进口商银行出具的保函提出法律意见书；对一些不发达国家的法律、金融法规要详细了解。