浅谈对税务会计师的认识及作用
对税务会计师的认识与作用
浅谈对税务会计师的认识与作用摘要：我国从计划经济快速转变为市场经济的过程中，会计也随着改革开放经历了巨大的变革，为适应社会主义市场经济环境下的需要，面对越来越复杂的现代税务法规制度和企业的管理要求，企业会计也与时俱进，逐步建立建全了由财务会计、税务会计和管理会计所组成的“三位一体”的企业会计体系。
关键词：税务会计税务管理纳税筹划规避税收风险税务会计的建立是社会经济发展到一定阶段的必然产物，也是会计改革与发展的必然趋势，同时随着我国财税体制的不断完善和会计职能的不断细化，企业设立税务会计师已经成为完善企业税制和税收征管的必然要求。
一、企业的税务管理企业的税务管理是企业管理的重要组成部分，应服从于企业管理的整体发展目标，服从企业管理不同时期的发展需要，两者的目标也存在着一致性。
在社会主义市场经济条件下，企业是独立的经济主体，追求利润最大化是企业生产经营的根本目标，企业税务管理活动也应围绕这个目标展开。
因此节约成本，降低纳税风险，提高企业资金使用效益，实现利润最大化，进而推动企业可持续发展也是企业税务管理的目标。
二、企业的纳税筹划纳税筹划是纳税人在合理合法的前提下，依据企业所涉及的税境，自觉的运用税收、会计、法律、财务等综合知识，对企业涉税事项进行的旨在减轻税负，有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。
纳税筹划是在企业发展战略的前提下而进行的，为经营活动的总目标服务。
企业可以通过调整产品结构，进一步开发国家鼓励的项目，在政策上得到相应的支持，将企业的发展战略与国家的发展方向相结合。
三、如何处理应对税务稽查工作随着企业经营的日益复杂与税收制度的多变，企业必须在了解国家税收法律法规的基础上，加强对经营的日常税务管理，妥善、完整保存纳税资料，规范管理。
由于企业的会计业务较为复杂，账务处理的不规范及对税法的不熟悉，很容易导致企业产生一些不必要的处罚而增加纳税成本。
应从以下几个方面来关注。
第一，设立专门的机构与人员对涉税事项进行管理，以防范日常涉税风险或违法行为的发生。
对税务会计师的认识与作用
浅谈对税务会计师的公司
摘 要】 本文分析了税务会计 、 税务会计师 、 纳税筹划的相关概念 ， 以及 企 业 税 务 管 理 、 纳税筹划在企业中所起的作用。为了强化企业依法纳 【 税意识 、 维护企业合法权益 、 规避企业税务风险 、 提高企业税务管理水平 、 增强企业涉税处理和应变能力 ， 就必须认识到税务会计 师 在 企 业 税 务 工 作 中的重要作用 。 【 关键词 】 税务会计师 纳税筹划 税务管理 作用 随着我国越来越复杂的现代税务 法 规 制 度 和 越 来 越 高 的 企 业 管 理 企业会计与时俱 进 ， 并 逐 步 建 立 健 全 了 由 财 务 会 计、 税务会计 的要求 ， 和管理会计所组成的 “ 三位一体 ” 的企业会计体系。企业的各种行为都 深入涉 及 税 收 事 项 ， 由此带来的税务问题更加繁多， 这时税务会计师在 企业税务管理中起到了越来越重 要 的 作 用 。 下 面 我 就 对 税 务 会 计 师 的 认识和他在企业所起的作用谈一下粗浅的认识 。 地减少税收成本 ， 取得 税 收 收 益 。 在 进 行 投 资 、 经 营 决 策 时， 除了要考 还必须考虑其他多 方 面 的 因 素 ， 权衡轻重， 趋利避 害， 以 虑税收因素外 ， 达到纳税人总体利益最大化的目的 。 税务会计师将其所掌 握 的 税 收 知 识 、 会 计 知 识、 法 学 知 识、 财务管 理知识等综合知识自觉 地 运 用 到 日 常 的 经 济 活 动 中 ， 在合理合法的前 将其 税 收 成 本 最 小 化 ， 使 企 业 减 轻 税 负， 实现税收 提下进行纳税筹划 ， 利益最大化的目标 。 对各项经济活 动 发 生 之 前 就 把 税 收 当 作 一 个 内 在 的 成 本 做 出 考 从客观上为企业提供了纳税义务 发 生 前 做 出 事 先 安 排 的 可 能 性 ， 合 虑， 理合法的减少税收成本 ， 降低了企业 涉 税 风 险 ， 达到企业总体利益最大 化得目的 。 在日常经济活 动 中 已 经 逐 步 认 识 到 他 的 重 要 性 ， 一项经济 我们要提前考虑到他所 涉 及 到 的 各 项 税 费 ， 是否可以采取 业务的发生 ， ， 其他税负偏低的税种 （ 必须是在税法许可 范 围 内） 在业务办理中要考 虑保存与税法要求相关 的 资 料 和 文 件 ， 以便到时享有税法规定的税收 业务完成后要考虑什么时间缴纳 优惠政策或税收抵免项 目 提 供 依 据 ， 税款 ， 尽量滞后支付税款 ， 以 延 长 税 款 在 企 业 停 留 的 时 间， 但不能逾期 缴纳 。 提高税务管理 ， 规 避 涉 税 风 险。 企 业 税 务 管 理 是 企 业 在 遵 守 国 ４． 家税法 ， 不损害国家利益的前提下 ， 充分利用税收法规所提供的包括减 达到少缴 税 或 递 延 缴 纳 税 款 ， 从而降低税收 免税在内的一切优惠政策 ， 成本 ， 实现税收成本最 小 化 的 经 营 管 理 活 动 。 企 业 税 务 管 理 的 原 则 应 遵循以下原则 ： 合法性原则 、 事前性 原 则 、 全过程管理原则、 全员参与原 成本效益原则 、 整体性原则 。 企业 税 负 的 产 生 来 自 于 企 业 的 各 种 经 则、 营活动 。 一直以来 ， 人们都认为企业 缴 纳 税 款 是 财 务 部 门 的 事 情 ， 而与 其他部门和人员无关 。 实 际 上 ， 企业纳税活动不仅涉及企业的每个部 门， 还直接涉及到企业 每 个 员 工 。 例 如 ： 企 业 采 购 人 员 采 购 货 物， 为了 不要购货 发 票 只 要 收 据 ， 将 收 据 拿 到 财 务 部 门 报 销， 结 降低采购成本 ， 果财务部门无法用收据作账 ， 就算列 入 成 本 ， 而税法不允许从企业所得 到计算企业所 得 税 时 还 要 将 此 项 采 购 成 本 加 回 企 业 所 得 额 额中扣除 ， 中再乘以税率 ， 使企业多缴税款 ， 给企业带来不必要的损失。作为企业 的高层管理者拥有企业各种业务活动的决策行为最终决定了企业税负 高低 。 企业开展税务管理活动所制定 的 各 种 税 务 管 理 制 度 能 否 最 终 被 执行 ， 依赖于每个成员 的 自 觉 纳 税 意 识 的 建 立 和 遵 从 行 为 的 执 行 。 因 全过程管理和全员管理原则是相 辅 相 成 的 关 系 ， 它要求企业从上至 此， 下都是要树立正确的纳税意识 。 企业税务管理 的 实 质 是 现 代 企 业 管 理 中 财 务 管 理 的 重 要 组 成 部 分 。 企业税务管理应服从 于 企 业 管 理 的 整 体 发 展 目 标 ， 服从企业管理 不同时期的发展需要 。 企业税务管理 的 目 标 主 要 包 括 恰 当 履 行 纳 税 义 务、 规避涉税风险 、 控制纳税成本三个方面 。 企业税务管理的具体 活 动 是 由 企 业 税 务 会 计 师 具 体 运 作 的 ， 他在 遵循国家现行法律法规前提下 ， 对企 业 经 济 活 动 进 行 事 前 谋 划 ， 全过程 把纳税意识宣传到 每 一 个 员 工 心 里 ， 而 实 施 全 员 参 与， 并且注重 管理 ， 成本效益 ， 树立全局意识和整体观念 。 税务会计师在应对税务稽查 所 起 的 作 用 。 税 务 稽 查 是 税 务 机 关 ５． 扣缴义务人和其他税 务 当 事 人 履 行 纳 税 义 务 、 扣缴义务 依法对纳税人 、 及税法规定的其他义务 等 情 况 进 行 检 查 和 处 理 工 作 的 行 政 执 法 行 为 。 税务稽查按照稽查对象来源性质的 不 同 分 为 日 常 稽 查 、 专项稽查、 和专 案稽查 。 由于税务会计师熟知税收 法 律 、 法规等专业知识， 在日常工作 中已经把经济活动中需要注意的事 项 ， 应缴纳的税款， 按规章制度要求 进行处理完毕 ， 所 以 对 税 务 局 的 日 常 稽 查、 税收专项检查是胸有成竹 的， 至于专案检查 ， 只要我 们 立 足 于 诚 信 经 营 、 依法缴纳税款是不用担 心的 。 （ 企业应对税务稽查的新理念 ： 上转第 ２ ０ ２页）
税务会计感悟心得体会(3篇)
第1篇作为一名税务会计，我在这个岗位上已经工作多年。
回顾这段时间的工作经历，我深刻地认识到税务会计的重要性，以及在这一职业中不断成长和提升的必要性。
以下是我对税务会计工作的感悟和心得体会。
一、税务会计的重要性1. 维护国家税收秩序税务会计作为国家税收体系的重要组成部分，承担着维护国家税收秩序、保障国家财政收入的重要任务。
通过对企业财务报表的审核、纳税申报的编制和税务筹划等工作，税务会计有助于确保企业依法纳税，避免逃税、骗税等违法行为的发生。
2. 促进企业健康发展税务会计通过为企业提供合理的税务筹划建议，帮助企业降低税负，提高经济效益。
同时，税务会计对企业财务状况的监督，有助于企业规范经营，提高财务管理水平，促进企业健康发展。
3. 保护企业合法权益税务会计在处理税务事务时，要严格遵守国家法律法规，维护企业合法权益。
在面临税务稽查、行政复议等情况下，税务会计能够为企业提供有力支持，确保企业利益不受侵害。
二、税务会计的工作内容1. 财务报表审核税务会计需要对企业的财务报表进行审核，确保报表的真实性、准确性和完整性。
通过对报表的分析，找出潜在的风险和问题，为企业决策提供依据。
2. 纳税申报税务会计负责编制企业的纳税申报表，确保申报内容的真实、准确。
同时，税务会计还需关注税收政策的变化，及时调整申报内容，确保企业依法纳税。
3. 税务筹划税务会计根据国家税收政策和企业实际情况，为企业提供合理的税务筹划建议，帮助企业降低税负。
这包括选择合适的纳税方式、利用税收优惠政策等。
4. 税务稽查应对税务会计在面临税务稽查时，要积极配合税务机关的调查，提供相关资料。
同时，税务会计还需关注稽查结果，对存在的问题进行整改。
5. 税务行政复议税务会计在处理税务争议时，要依法维护企业合法权益。
这包括参与行政复议、诉讼等程序，为企业争取合理待遇。
三、税务会计的感悟与心得1. 严谨细致，追求卓越税务会计工作涉及国家利益和企业利益，要求税务会计具备严谨细致的工作态度。
对税务会计师的认识和作用
对税务会计师的认识和作用
税务会计师的主要作用如下：
1.提供税务筹划和规划服务：税务会计师可以根据企业或个人的经营
特点和需求，制定合理的税务筹划方案，通过合理的税务结构和减税政策
的运用，降低税务负担，并合法避免税务风险。
2.履行纳税义务：税务会计师可以协助企业或个人履行法律规定的纳
税义务，包括编制和递交各类税务申报表，并确保税务申报的及时性和准
确性。
3.税务审计和调查：税务会计师可以帮助企业或个人应对税务审计和
调查，包括协助税务部门进行税务检查，参与税务争议解决等工作，保障
企业或个人权益，降低税务争议风险。
5.税务培训和教育：税务会计师可以组织和开展税务培训和教育活动，向企业和个人传授税务知识和技能，提高其税务意识和税务遵从性，减少
税务违法风险。
6.跨境税务规划：随着经济全球化的加速发展，跨境投资和贸易越来
越频繁。
税务会计师可以通过了解各个国家的税法和双边税收协定，为企
业或个人进行跨境税务规划，优化全球税务结构，提高国际竞争力。
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
浅谈税务会计师在企业税务工作中的作用及意义为满足国内经济转型升级发展工作需求，我国财政税收部门对一系列法律法规开展了完善与改革。
而随着营改增工作的日渐深入，税务管理工作也逐渐成为企业经营管理工作的核心构成部分，税收问题会对企业的稳定发展、健康发展以及可持续发展带来巨大影响。
为此，企业税务会计师职能发生巨大转变。
在税务处理环节以及会计核算环节，需要由具备良好职业技能与职业素养的税务工作者开展税收工作，这也对企业税务管理工作提出更高要求。
一、税务会计师概念分析税务会计师需要完成企业内部税务统筹管理工作、税务检查工作以及税务筹划工作，保证纳税人的合法权利以及国家整体利益，是一种专业性较强、职业性较强的专业工作岗位。
而财务会计师需要确保企业税款可以在规定时间内，顺利完成足量入库工作任务，是国家经济转型与社会经济发展的新兴人才，可以顺利完成核算工作任务、监督工作任务、决策工作任务，对企业税收开展科学有效的管理，从而保证企业的经济收益、社会收益。
税务会计师可以企业纳税筹划工作、合理避税工作提供助力，并且在法律方面、税收方面以及会计方面有效减少企业整体纳税成本，保证企业的经济收益。
相较于传统会计工作者，税务会计师是具备综合技能的综合型人才、复合型人才，是企业税收工作效率与工作质量的重要保障[1]。
二、税收会计师对企业税务工作的重要作用与意义（一）构建完善的纳税成本控制体系企业税务会计师的核心工作内容为不断完善、不断优化企业税务管理工作基础，显著提升税务管理工作效率与工作质量，增强企业内部各个部门、各个岗位人员税收筹划工作意识，从而有效减少企业纳税成本，保证企业的收益最大化，有效规避纳税风险。
在社会发展的历史长河当中，我国为实现经济稳定发展、可持续发展，需要对经济环境开展科学处理，要求国内企业依法纳税，对一系列违反规定的企业加大处理力度。
在税务工作当中，财务工作者需要对税法具备深刻的认知与深度解读，充分体现出税务会计师的重要价值，在实际工作环节，税务会计师需要精准掌握企业涉税资金的流动情况与流动规律，并且结合国家相关法律法规，依法纳税，助力企业稳定发展，强化企业整体纳税识。
浅谈你对税务会计师的认识与作用
浅谈你对税务会计师的认识与作用税务会计师对企业发展主要起到两个方面的作用，即减少税负成本，降低涉税风险。
企业税务会计师，必须加强企业税务管理，学会有效利用税收优惠政策，帮助企业选择既符合国家产业发展方向，又符合企业整体战略的发展方向。
企业税务会计师，必须在企业的每一项经营活动开始之前就进行认真的税务筹划，寻找最佳节税方案；企业税务会计师，必须在法律所允许的范畴之内，学会规避税务稽查风险，维护自身的合法权益。
目前我国税务会计师专业人才极度匮缺，大多数企业对企业税务会计服务重视不够。
关键词：税务会计师税务管理税务筹划控制风险一、税务会计师的作用及意义（一）降低税负成本1.帮助企业在税法允许前提下享受相应的权利2.选择最佳纳税方案（二）降低涉税风险二、税务会计师主要工作职责1、加强企业税务管理2、开展企业税务筹划3、合理应对税务稽查三、税务会计师不可或缺参考文献：[1]陈婧，张荣荣.浅析税务筹划中的非税成本[J].东方企业文化，2010，(02):82[2]陈博.税务筹划研究述评[J].科技进步与对策，2010，(05):158-160[3]何勤.规范我国中小企业税务筹划的对策[J].财政监督，2010，(02):68-69[4]朱珍珍.税收筹划特点与法律责任关系的初探[J].科技创新导报，2009，(17).[5]杨立铭，张建华，王艳文，周玉梅.税务筹划的风险与规避[J].河北科技师范学院学报(社会科学版)，2009，(02).[6]常向东，李永海.企业税务筹划风险探讨[J].兰州商学院学报， 2009，(02).[7]李伟毅.企业所得税核算会计政策的纳税筹划[N].财会信报，2005.[8]邝健斌.浅谈企业财务管理中的税务筹划[J].财经界，2010，(01):90-91[9]刘晓倩，程德兴.新增值税条例下纳税人身份的税务筹划[J].科技创业月刊，2010，(01):56-57[10]庞亚辉.企业税务筹划应当把握的关键点[J].河北企业，2010，(02):9-10[11]王小玉.房地产开发企业土地增值税的税务筹划[J].经济研究导刊，2010，(02):87-88[12]刘晓倩，程德兴.新增值税条例下纳税人身份的税务筹划[J].科技创业月刊，2010，(01):56-57[13]郭爱武.金融危机背景下企业税务筹划风险管理[J].中国乡镇企业会计，2010，(01):53-54税务会计师对企业发展主要起到两个方面的作用，即减少税负成本，降低涉税风险。
结合本企业情况,浅谈你对税务会计师的认识与作用
结合本企业情况，浅谈对税务会计师的认识与作用一、本人对税务会计的认识税务会计又称企业纳税会计，是指以税收法律、法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的基本理论和方法，对纳税单位的纳税活动所引起的资金运动进行反映和监督，维护国家和纳税人的合法权益的专业会计，重点在于税务会计是从纳税人的角度出发，依据税法规定，运用会计的基本原理和方法，对计算、缴纳税款的活动进行核算，是服务于纳税人从发生纳税到缴纳税款的全过程，期内容包括收入、成本费用与资产计价、收益分配、财产与特定行为目的、纳税申报与税款解缴、税收减免、税收筹划等核算。
税务会计既要以国家税法为准绳，促使企业认真履行纳税义务，又要使企业在国家税法的允许范围内，追求企业纳税方面的经济利益，其主要任务体显如下：（一）反映和监督企业对国家税收法令、制度的贯彻执行情况，认真履行纳税义务，正确处理国家与企业的关系。
（二）按照国家现行简洁所规定的税种、计税依据、纳税环节、科目、税率等，正确计算企业在纳税期内的应缴税款，并进行正确的会计处理。
（三）按照税务监缴机关的规定，及时、足额地缴纳各种税金，完成企业上缴任务，进行相应的会计处理。
（四）正确编制、及时报送会计报表和纳税申报表，认真执行税务机关的审查意见。
（五）进行企业税务活动的财务分析，不断提高企业执行简洁的自觉性，不断提高税务核算和税务管理水平，不断增强企业的纳税能力。
（六）充分利用现行税法和有关法规、制度赋予企业的权力，从企业的生产经营范围、组织形式，到固定资产的折旧方法，资产计价、估价和重估价方法、产品的定价方法，投资、筹资方式，以及某些经济行为等，进行明智的财务决策，寻求纳税方面的企业利益，以充分发挥企业税务会计的作用，更好地完成税务会计职能。
二、税务会计师对企业的税务管理企业税务管理是企业财务管理中一个重要的价值管理系统，是企业内部管理都为了实现企业利益最大化，依据国家法律法规，运用科学的管理手段与方法，对企业纳税过程中涉及的人、财、物、信息等资源进行计划、组织、协调、控制等活动的总称。
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用
浅谈我对税务会计师的认识及其在企业中发挥的作用税务会计师作为一种专业的职业，在企业管理中起着非常重要的作用。
他们负责处理与税收相关的事务，确保企业遵守税收法规，以最大程度地降低企业的税务负担。
在本文中，我将从个人认识的角度来谈谈我对税务会计师的认识和他们在企业中发挥的作用。
一、税务会计师的职责税务会计师主要负责企业的税务规划与筹划、税务申报与纳税申报、税务审计与税务咨询等工作。
他们要及时了解最新的税法政策和税务变化，帮助企业制定合理的税务策略，确保企业合法合规地缴纳税金。
此外，他们还负责编制企业所有的税务报表和会计报表，协助企业进行税务审计，确保企业的财务状况真实可信。
二、税务会计师的重要性税务会计师在企业中的角色非常重要，主要体现在以下几个方面：1. 税务筹划与规划税务会计师通过研究税法政策和企业经营状况，为企业制定合理的税务筹划方案。
他们通过合理的调整企业的经营结构和税务结构，最大程度地降低企业的税务负担，提高企业的竞争力和利润率。
2. 税务申报与纳税申报税务会计师负责编制企业的税务申报表和纳税申报表。
他们要保证税务申报的准确性，及时地向税务部门提交报表，以避免因错误申报而导致的罚款和其他不良后果。
3. 税务审计与税务咨询税务会计师还负责协助企业进行税务审计工作，并提供相关的税务咨询服务。
税务审计可以帮助企业发现与税收有关的问题，并制定解决方案。
税务咨询则可以帮助企业了解最新的税收政策和法规，提供合规性的建议和解释。
4. 合规性和风险管理税务会计师在企业中扮演着合规性和风险管理的角色。
他们负责监督企业的税收遵从度，确保企业按照税法规定缴纳税款，避免违规行为。
他们还要识别和管理与税收相关的风险，以最大程度地减少企业面临的税务风险。
三、我对税务会计师的认识在我的认识中，税务会计师不仅仅是负责处理企业税务事务的一位职业人员，更是企业的税收管理专家和合规性保障者。
他们需要具备扎实的会计和税务知识，了解国家税收政策和法规，熟悉企业的运营模式和财务状况。
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浅谈税务会计师在企业中的作用及意义
——以软件企业为例
摘要：税收是财政收入最主要的来源，而国家对企业税收缴纳规范日益严格。
故按照国家税法规定缴纳税法，做一个诚信纳税的企业尤为重要。
换而言之，税务会计师在企业中的作用愈见明显。
本文先介绍税务会计的主要内涵，然后笔者以自己企业为例重点论述软件企业的税务筹划。
最后笔者结合自己的工作经历浅谈税务会计师在企业中的作用及意义。
关键词：税务会计师税务筹划软件企业
一、税务会计概述
税务会计是以现行税收法规为准绳，运用会计学的理论与技术并融汇其它学科的方法，以货币计价的形式，连续、系统、全面地综合反映、监督和筹划纳税人的税务活动的一门专业会计。
总的来说，几乎全部会计要素都与纳税有关，但值得注意的是，并不是每个会计要素涉及的每一经济交易和事项都与纳税有关。
税务会计是在财务会计的基础上产生和发展而来，从共同发展到逐步分离，两者已经变为互相涉及交叉、各成体系、愈见完善的学科。
（一）税务会计的基本假设
①纳税主体：即税法上规定的纳税人，是税务会计所作的空间范围的规定。
纳税人包括：企业单位——法人纳税人、个体经营单位或个人——自然人纳税人。
一般情况下，会计主体都是纳税主体，但纳税主体并不一定为会计主体。
②持续经营：指纳税主体在可以预见的未来能够一直经营下去，不会破产清算。
例如折旧方法的选择所决定的时间性差异的发生和后期转回。
③会计分期：对连续不断的与纳税业务相关的经济活动，人为地分割成若干个一定的期间，以便结清账目，计算税基，编制纳税申报表。
④货币计量和货币时间价值：货币时间价值是指货币资金由于时间的推移而能使自身价值增加的能力。
因此，税法往往要求纳税人推迟确认费用，尽快确认收入。
（二）税务会计与财务会计的区别
1.目标不同：税务会计的目标是计税、纳税、提供税务活动信息。
财务会计的目标是提供决策有用的会计信息。
2.法律依据不同：前者的法律依据是税收法规，讲求足额、及时纳税。
后者的法律依据是由财政部制定的国家会计准则，讲求客观反映企业日常经济交易和事项。
3.核算原则不同：在费用扣减事项和收益确认的期间上存在差异。
4.损益计算内容不同：前者是纳税所得；后者是会计所得。
二、企业税务筹划
（一）税务筹划的概念
税务筹划行为与税收分配活动紧密相连，伴随着税收的产生而产生。
国家使用法律的强制性、无偿地向纳税人征纳税款，其表现为纳税人的相关经济利益减少。
可以说，只要存在税收，纳税人就会有减轻或免除税收负担的动机，具体表现为违法的偷逃税和非违法的税收筹划。
（二）软件企业的税务筹划
1．营业税纳税筹划建议。
①营业税优惠政策。
按照税法规定：“从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，可以免征营业税”。
2011 年2 月，国务院发布了《进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展的若干政策》规定，所谓的新18 号规定。
新政策基本上沿续了2000 年原18 号文的优惠政策并加以细化，增加了国家对集成电路企业投融资等方面支持。
②营业税纳税筹划建议。
在营业税方面，应研读税收规定，特别是2011 新出台的政策，向国家鼓励支持的方面靠拢，争取达到税收优惠政策的条件，对满足条件的申请免缴营业税，尽量降低实际税负。
如，A 公司有将近七家分公司和子公司都满足税收优惠政策，免缴了营业税，大大起到了节税的效果。
2．增值税纳税筹划建议。
①取得软件企业资质，可享受特殊的优惠政策。
国家鼓励在我国境内开发生产软件产品，其优惠政策包括: 自2000 年6 月24 日起至2010 年12月31日前，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，在按17%的法定税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。
( 注: 虽然该政策的法律时效已过，但前面提到的新18 号文件明确表示继续延续软件增值税优惠政策。
)由此优惠政策可知，若企业取得软件产品证书和软件企业资质认定( 双软) ，则可享受超过实际税负3% 的部分即征即退的优惠政策。
相对于17%的比例全额征收的增值税数额，这个优惠政策大大降低了企业的税负。
②分别核算软件、硬件，降低硬件成本。
税法规定: 增值税一般纳税人在随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售其自行开发生产的嵌入式软件，如果能够按规定分别核算嵌入式软件与计算机硬件、机器设备等的销售额，可以享受软件产品增值税优惠政策。
若分别核算的同时，将计算机硬件、机器设备的成本降低或是转移到软件或其他成本中，便提高了嵌入式软件销售额，进而增加了退税额。
3．所得税法实施条例规定：高新技术企业的研发费用按150%的加计扣除政策。
此外根据高新技术行业设备更新速度快、易落后淘汰的特点，企业的固定资产采用加速折旧法对企业更有利。
与年限平均法相比，采用加速折旧法，使得固定资产成本得到加速补偿。
在固定资产使用年限内，企业前期的折旧多、利润少，故而纳税少；后期的折旧少、利润多，纳税多，从而起到延期纳税的作用。
但值得注意的是，如果企业处在免税或者减税期间，应该尽量减少加速折旧、减少折旧。
三、企业应对税务稽查工作的几点办法
税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人履行纳税义务、扣缴义务及税法规定的其他义务等情况进行检查和处理工作的行政执法行为。
在日常工作中，税务会计师已经把经济活动中关于税务的事项，例如：增值税出口退税、应缴纳的税款, 按规章制度要求进行处
理完毕。
所以企业应对税务局的日常稽查和税收专项检查绝对是游刃有余。
至于专案检查, 只要企业合法经营、依法缴纳税款，那么应对专项检查就一点问题都没有。
首先，我们企业在接到税务稽查通知书时要立刻确认此次检查所涉及的内容, 及时与企业负责人汇报。
其次要以平和的心态和温和的态度接待稽查人员, 尽量简单精确的话语回答稽查人员所提出的问题, 不能模棱两可,积极配合稽查人员做正面调查，不得有任何隐瞒。
最后在调查结束时与稽查人员进行沟通, 尽可能与之所有问题上与我们达成共识,。
若达不成共识，及时准备听证材料。
在陈述申辩时尽量提供相关章程、合同、业务处理等方面的资料。
四、税务会计师在企业税务工作中的作用及意义
（一）税务会计师的作用
一般而言，税务会计师在企业里从事与税务相关的工作, 是以保障国家利益和纳税人合法权益的企业税务会计专职岗位的会计人员。
伴随中国不断深入的经济体制改革和不断完善的现代企业制度, 债权结构和多元化的股权结构代替了单一政府投资的格局。
因此迫切要求政府通过税收政策、货币政策等手段来对企业各项经济活动进行宏观调控。
企业如何维护自身的权益, 合法合理地规避风险, 原先那种不分财务会计和税务会计的企业无法适应企业经济活动管理的需要。
随着我国会计制度改革与国际会计制度逐步接轨, 遵循会计准则的财务会计与新税法两者之间的差距呈扩大趋势, 一些大型企业或集团, 总部都设专业的涉税职能部门。
由此可见,企业迫切需要具备税务资质的专业技术人才。
（二）税务会计师在企业中意义
1.有利于削减税收成本，增加税后净利润，有助于实现纳税人的经济利益最大化。
随着企业经营活动多样化，企业规模越来越大，企业可能涉及到的税种日益增多。
国家对各项税收监管日益明确严格，偷逃税款不再像改革开放初期那么简单。
企业急需大量熟悉税法、税收的专业人才帮助其进行专业的税务筹划，以适应企业的发展，从而降低企业的整体税收成本，促成企业和国家利益双赢的局面，有利于企业的长期发展。
2. 有利于合理配置资源优和化产业结构。
由于各税种之间会相互影响，就单一某项税种进行筹划，可能会顾此失彼、因小失大。
如果企业聘请税务会计师，可由其为企业量身定制各项纳税政策，筹划哪种政策更有利于公司的发展，从而达到节税、避税的目的，减轻企业的税收负担，优化产业结构，促进产业升级、资源的优化配置。
参考文献
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