浅谈对税务会计及纳税筹划的认识
浅论税务会计与纳税筹划(doc 9页)
浅论税务会计与纳税筹划(doc 9页)目录浅析税务会计与纳税筹划——基于中小型国有制造企业角度一、税务会计概述（一）税务会计的概念税务会计是指以税收法律、法规和会计制度为依据，以货币为计量单位，运用会计学的理论和方法，对纳税单位的涉税活动所引起的资金运动进行反映和监督，维护国家和纳税人的合法权益的专业会计①。
（二）税务会计的起源和发展随着人类社会生产力的发展，出现了剩余产品、私有制和国家。
税收是国家参与剩余价值分配而取得收入的一种主要方式，即财政资金的主要来源。
税务会计是随着税收和财务会计为基础而产生的一门边缘学科②，因此，税务会计的发展随着税收和财务会计的发展而发展。
二、浅析税务筹划（一）企业税务管理企业税务管理是企业内部管理人员以国家已颁发实施的法律法规为依据，通过对企业纳税过程中所涉及的各种资源进行整合，运用计划、组织、控制等管理手段，以实现降低纳税风险、节约企业纳税成本、提高企业资金的使用效率、实现利润最大化、推动企业的可持续发展的目标。
企业内部管理人员在税务管理过程中，应以企业未来发展规划为基础，以风险收益均衡、净增利润、货币时间价值等理论为原则，对企业生产经营过程中所产生的纳税行为进行合理安排，以达到降低纳税风险、纳税成本、提高资金的使用效率等目的。
企业税务管理是企业财务管理的系统的一个重要方面，因此，加强企业税务管理对企业财务管理具有良好的促进①CTAC，税务会计实务，2009：1②边缘学科：是在两门或多门传统学科的边缘交叉地带产生出来的独立的学科。
作用。
（二）税务筹划设计思路1. 税务筹划设计时，应充分考虑法律凭证、会计凭证和税务凭证的统一。
随着中国法律体制的不断健全，经济交易的不断复杂，应对各类不同复杂的经济交易，最好处理风险的方法就是有相应的证据予以支持。
因此，“三证统一”，对防范税务风险，应对税务稽查具有重要的意义。
2. 税务筹划必须与企业的发展战略相统一，税务筹划是企业发展战略的一部分，公司在设计税务筹划方案时，必须保持与企业发展战略不背离的目标前提下进行方案设计。
浅谈对税收筹划的认识
浅谈对税收筹划的认识
税收筹划是指根据法律法规，分析税务情况，结合企业自身优势条件，采取相应优惠政策，合理安排入税及减免税，以达到减低税负、降低经营成本的政策，是大大提高企业经济效益的一种有效途径。
正确的税收筹划，可以为企业按要求缴纳税收，同时有效地拓展企业的经济效益。
针对企业的不同经营性质和财务状况，应根据其优势跑调整收入税和利润税，以有效地分配企业财务负债，合理利用税收优惠政策，达到降低税负和减轻企业经营成本的目的。
此外，企业还应积极参与国家政策，申请相关税收优惠政策，如科技费补贴、银行贴现等，妥善利用这些政策支持，以减少税收，增加经济效益。
总而言之，正确的税收筹划是企业及人民双赢的过程，要想获得最大的效益，企业必须充分熟悉诸如海关税、营业税、增值税等各种税制，根据当前情况合理调整入税和减免税收，帮助企业压低税负，改善企业的财务状况以及发展经济实力。
税务会计与纳税筹划
税务会计与纳税筹划税务会计与纳税筹划是企业在进行财务报表编制和纳税申报过程中必须要考虑的两个重要方面。
税务会计要求企业按照税法和会计准则的要求记录和报告税务相关信息，确保纳税义务得到履行；而纳税筹划则是企业通过合理的税收优化手段，合法降低税务负担并提高资金利用效率。
本文将探讨税务会计与纳税筹划的基本概念、重要性以及应注意的问题。
一、税务会计的基本概念税务会计是指企业按照税法和会计准则的要求，记录和报告纳税相关信息，以便正确申报纳税。
税务会计与财务会计相辅相成，相互联系但存在一定区别。
税务会计关注的是与纳税相关的收入、费用、资产和负债等项目，其目标是准确计算纳税义务和缴纳相关税款。
企业在进行税务会计时应注意几点要求。
首先，企业应根据税法的规定，界定和确认应纳税的项目和纳税义务，确定相关的税率和计税方法。
其次，企业应保留并备查相关的税务会计凭证、台账和相关资料，以备税务机关的审查。
最后，企业应按照规定的期限和方式申报税款，并缴纳相应的税金。
二、纳税筹划的基本概念纳税筹划是指企业通过合法的手段和方法，合理地降低税务负担，提高自身经济效益和竞争优势的过程。
纳税筹划是企业战略管理的重要组成部分，可以为企业创造更大的经济效益。
纳税筹划的核心是合法避税，它包括合理利用税务法规的规定和政策，选择适当的税收优惠政策，使企业享受到合法的税收减免和激励措施。
此外，纳税筹划还涉及企业组织结构调整、投资项目选择、财务决策等方面的优化，以实现最佳的税负与经济效益的平衡。
三、税务会计与纳税筹划的重要性税务会计与纳税筹划对企业具有重要意义。
首先，税务会计能够帮助企业准确计算纳税义务，避免因税务纠纷导致的罚款和损失。
通过建立健全的税务会计制度，企业可以规范财务报表编制和纳税申报流程，确保相关税款的准确性和及时性。
其次，纳税筹划可以帮助企业合理降低税务负担，提高资金利用效率。
通过合理利用税收优惠政策，企业可以在合法的范围内减少应纳税款项，以获得更多资金用于企业的发展和经营。
会计学中的税务会计和税收筹划
会计学中的税务会计和税收筹划税务会计和税收筹划是会计学中的两个重要分支领域。
税务会计是指在会计核算的基础上，结合税收法律法规的要求，对企事业单位的税务处理进行记录、核算和报告的过程。
而税收筹划是指在合法合规的前提下，通过运用税收政策，结合企业自身情况，优化企业税收成本，提高利润水平的一种方法。
本文将从税务会计和税收筹划的定义、作用以及实际应用中进行探讨。
税务会计作为会计学的一个分支，主要关注企业在税务核算过程中的记录、核算和报告。
其基本任务是根据国家税收法律法规的要求，在会计核算的基础上对企业税收进行准确、全面的记录和报告。
税务会计的目的是确保企业纳税义务的履行，使企业能够按照税收法律法规的要求进行合法合规的税务处理。
税务会计的核心内容包括税务会计凭证的填制、税务会计账簿的建立和税务报表的编制等。
税收筹划则是在合法合规的前提下，通过运用税收政策和相关优惠措施，结合企业自身经营情况，合理安排财务、投资和税务等方面的事务，以最小化税收负担，提高企业利润水平。
税收筹划的目标是通过合理合法的手段，降低企业税负，提高企业经济效益，为企业创造更多的附加值。
税收筹划的主要内容包括选择合适的税收政策、合理安排企业结构、优化资金运营和合理规避税收风险等。
税务会计和税收筹划在实践中具有重要意义。
首先，税务会计可以帮助企业准确了解纳税义务，并及时履行税务申报和缴纳义务，保证企业的税务合规性。
其次，税务会计可以通过记录和反映企业经营活动相关的税收信息，为企业税务管理和税收决策提供重要依据。
再次，税收筹划可以帮助企业合理规划税务事务，降低税务风险，减少税收成本，提高企业利润水平。
此外，税收筹划还可以根据企业的具体情况，选择适合企业的税收政策和税收优惠措施，提升企业市场竞争力。
在实施税务会计和税收筹划的过程中，企业需要按照税收法律法规的要求进行合法合规的税务操作。
同时，企业还需要加强对税收政策的研究和了解，不断更新对税收政策的理解和把握，以更好地应对税收政策的变化和调整。
对税务会计工作的认识和思考
对税务会计工作的认识和思考2023年，作为一个税务会计师，我认识到税务会计工作在企业中的重要性和不可替代性。
在我眼中，税务会计工作是企业管理中的一个重要环节，其重要性不亚于企业运营、营销、财务管理等方面。
税务会计工作的重要性主要源于以下几个方面。
首先，税务会计是企业发展的重要保障。
税务会计通过纳税申报、税务筹划、税务评估等工作，为企业提供了保障。
纳税申报的准确性和及时性决定了企业是否存在税收风险，税务筹划的合理性和科学性决定了企业税前利润的大小，税务评估的可靠性和客观性决定了企业评估结果的准确性。
因此，税务会计的工作对于企业的税收合规、减税优惠、税负优化等方面具有重要意义，是企业发展的一个不可或缺的保障。
其次，税务会计是企业的法律责任担当。
税务会计师在执业过程中，需要遵守国家法律法规、职业道德规范等一系列法律法规。
税务会计师需要根据法律和法规的要求，对纳税申报、税务筹划、税务评估等工作进行规范化处理，保证企业的税务申报和所提交的财务报表的真实性、完整性和准确性。
因此，税务会计师在企业中扮演着一个强有力的“法律责任担当”的角色。
再次，税务会计是企业治理的一个重要方面。
税务会计通过纳税申报、税务筹划、税务评估等工作，为企业提供了全方位的税务治理服务。
企业在进行税务申报和纳税缴款等工作时，其问题和风险与企业的发展息息相关。
税务会计作为企业治理中的重要组成部分，应当结合企业的治理需求，为企业提供专业化的税务管理建议，助力企业的稳步发展。
最后，我认为税务会计师在未来的工作中，需要承担更多的社会责任。
在日新月异的时代背景下，税务会计师在执业过程中必须要始终遵守道德、尊重法律，为企业发展和国家税收平衡作出贡献。
税务会计师应当通过持续的学习和探索，进一步提升自身的专业能力和服务水平，为社会提供可靠的税务服务。
综上所述，税务会计工作在企业中的重要性不容忽视。
随着税收体制不断完善，税制改革不断深化，税务会计师的工作将更加关键和复杂。
税务会计在税务筹划中的作用探析
税务会计在税务筹划中的作用探析税收是一个国家财政收入的重要来源，对税务收入的合理筹划和管理对国家经济的发展至关重要。
税务会计作为一种财务会计的延伸，承担着在税收征收过程中记录、计算和报告税务信息的重要职责。
本文将探析税务会计在税务筹划中的作用，着重分析税务筹划与税务会计的关系，以及税务会计在税务筹划中的具体应用。
1. 税务筹划与税务会计的关系税务筹划是指在遵守法律法规的前提下，通过合理利用税收政策和税收优惠，降低纳税负担的行为。
税务会计则是记录和报告纳税人的税务信息，包括申报和缴纳税款、计提和报表，以及税收优惠等。
税务筹划和税务会计密不可分，相互影响。
税务筹划的目标需要建立在准确可靠的税务会计信息基础上，而税务会计则为税务筹划提供了数据支持和决策依据。
2. 税务会计在税务筹划中的具体应用（1）税务信息报告税务会计作为记录和报告税务信息的工具，可以提供各类财务数据和税务数据，为税务筹划提供准确的信息基础。
通过分析税务会计报表，可以了解企业当前的税收状况，为税务筹划提供依据。
（2）合理利用税收政策和税收优惠税务会计可以提供税务政策和税收优惠的相关信息，通过合理利用这些政策和优惠，减少企业的税负。
例如，税务会计可以计算出不同税收政策下企业的纳税额，以及享受税收优惠后的减税额，为税务筹划提供具体的数据支持。
（3）税款计提和缴纳税务会计负责记录和计算企业应缴纳的各类税款，并及时准确地进行缴纳。
在税务筹划中，税务会计需要合理规划企业的税款缴纳时间和方式，以减少税收成本和资金压力。
（4）税务合规与风险管理税务会计在税务筹划中还需要关注税务合规和风险管理。
通过合理的税务计划和策略，确保企业在遵守法律的前提下最大限度地降低纳税负担，并避免潜在的税务风险。
税务会计在税务筹划中可以及时跟踪和评估相关的税务政策和法规，保持企业的合规性，并采取相应的风险管理措施。
3. 税务会计在税务筹划中的意义税务会计在税务筹划中的作用是多方面的。
税务会计与税收筹划
税务会计与税收筹划税务会计与税收筹划是企业管理中极为重要的一环，它们的正确运用可以为企业节约成本，提高效益。
本文将从税务会计和税收筹划的定义、重要性以及应用实例三个方面进行论述，以期帮助读者更好地理解和应用税务会计和税收筹划。
一、税务会计的定义和重要性税务会计是指将企业的财务会计与税务管理相结合，根据税法规定，按照一定的方法和程序，对纳税企业进行全面、准确、合法申报纳税所需数据的整理、运算和编制过程。
税务会计作为企业内部管理和与税务机关对账的重要依据，具有以下两个重要的功能和作用。
首先，税务会计在企业内部提供了可靠的财务信息，帮助企业管理层及时掌握企业财务状况，为决策提供参考依据。
通过税务会计，企业可以合理规划资金运作，制定合理的财务预算和税收筹划方案，实现财务风险控制、资金优化配置和效益最大化。
其次，税务会计对于税务管理机关具有监督和稽查的功能。
税务机关可以通过与企业的税务会计对账，核实企业的账务准确性和合规性，保护国家财政收入，实现税收的公平合理，防止企业的偷逃漏税行为，促进企业遵纪守法经营。
二、税收筹划的定义和重要性税收筹划是指企业通过合法的手段和方法，根据税法规定和税收政策，寻找合理的税收缴纳方式和避免税负过重的策略。
税收筹划的目标是合法合规地减少企业的税负，提高企业的竞争力和盈利能力。
税收筹划的重要性主要体现在以下两个方面。
首先，税收筹划可以降低企业的税务成本，提高企业的盈利水平。
通过合理的税收筹划，企业可以选择适用的优惠政策、减免税项目和合理的税收安排，从而减少纳税金额，提高税后收入。
同时，税收筹划还可以通过跨地区和跨国家的税收安排，选择税负较轻的地区进行投资和经营活动，实现更好的盈利效果。
其次，税收筹划可以为企业提供良好的营商环境和发展空间。
通过合理的税收筹划，企业可以与税务机关建立良好的合作关系，增强企业的知识产权保护、产权保护和市场准入的信心。
在税收负担得到合理分摊和税务风险得到控制的情况下，企业将更加积极主动地开展创新研发和市场拓展，促进企业的可持续发展。
税务会计税务申报与税务筹划
税务会计税务申报与税务筹划税务会计是在企业内部负责会计与税务结合的一项工作，其主要目的是合理化企业的税务筹划，优化税务结构，遵守国家的税收政策与法律法规，从而实现合法减税的目的。
本文将从税务会计涉及的基本概念、税务申报的程序以及税务筹划的重要性等角度进行论述。
一、税务会计的基本概念税务会计是一门将会计学与税收学相结合的学科，它包括企业会计制度和税务制度在核算、计算及报告方面的内部一致性要求。
税务会计按照国家和地方税务机关的要求，规范和约束了企业会计核算与申报的整个过程，确保企业报账的时效性、准确性和规范性。
在税务会计的实施中，企业需要做到以下几点：1. 税务会计与财务会计相内嵌，确保数据的一致性。
2. 核算税后利润，明确税金的产生和支付。
3. 按照税务要求报表，及时完成税务申报工作。
二、税务申报的程序税务申报是按照法定期限，向税务机关报送纳税人申报表和相关资料的行为，是纳税人对自己应纳税款数额、税负和遵纳税法的证明文件。
税务申报的主要步骤包括：1. 首先，根据税收政策与法律法规，企业需要按时收集并整理好纳税申报所需的各项会计资料和相关证照。
2. 然后，企业需要细致地填写各项纳税申报表，并核对无误，确保申报的准确性。
3. 接下来，企业需要按照税务机关规定的形式，将申报表及相关资料报送给税务机关。
4. 最后，企业需要按照税务机关的要求，参与好与税务机关的对接和协商工作，如有疑问需要及时解答和补正。
税务申报的程序规范化和完整性不仅有利于企业建立规范的会计制度，也有助于保障国家的税收安全及实施有效的税收管理。
三、税务筹划的重要性税务筹划是指利用税收政策的合法漏洞以最大程度地减轻税务负担的行为，它是企业在纳税的过程中主动合理地调整经营策略以降低税收负担。
税务筹划的重要性体现在以下几个方面：1. 降低企业税负。
企业通过合理运用税收政策与法律法规规定的减税措施，可以降低纳税负担，提高经济效益。
2. 合规遵法。
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浅谈对税务会计及纳税筹划的认识
这学期葛老师给我们上的税务会计与纳税筹划课使得我开始接触这方面的知识，这篇文章是结合课程内容以及个人的思考与感受来谈谈我个人对税务会计及纳税筹划的认识，同时也是对这门课程的总结。
以下案例多出自于葛老师的课堂教学内容以及其著作。
税务会计简单地说就是一门结合了税务的会计，所以它要求在实际操作中不仅要遵循会计准则的规定还要符合税法的要求。
纳税筹划则是一种对涉税行为的策划，以期达到企业管理上和节税上的目的。
所以我的理解是，税务会计及纳税筹划是在合法的前提下，通过各种节税技巧对企业的涉税行为进行策划，制作一套完整的纳税方案，进而达到企业提高管理水平和节约企业纳税成本的目的。
所以以下从前提、目的以及节税技巧来谈谈我对其的认识。
说起税务会计及纳税筹划的前提，毫无疑问的是合法合规性。
这要求纳税筹划运用的手段是符合现行税收法律法规的，与现行法律法规不冲突，更不能采用隐瞒、欺骗等违法手段。
在刚开学的时候听会计老师说本科生写论文存在的毛病中的一个例子，有一个同学他的论文方向是纳税筹划的，他里面的大致内容是运用一些技巧达到节税的目的。
其中，有一个方法是将企业的折旧计税方法改成加速折旧法，可以在相当程度上增加前些年份的管理费用，进而减少前些年份的应纳税所得额，最终可以达到少缴企业所得税的目的。
税法中规定纳税人生产经营用的固定资产一般采用直线法计提折旧，只有符合特定要求的企业才能使用加速折旧的方法。
但是他所研究的企业并不符合税法中的特定要求，所以其折旧计税方法只能采用直线法，因为不符合税法规定，这位学生所做的纳税筹划是毫无意义的。
此外，我理解的纳税筹划的合法合规性是指符合法律法规导向的，而不是钻税法的漏洞和缺陷，谋取税收利益。
比如，当企业的发生了非正常的资产损失时，税法规定只有正常的损失是可以抵扣的，所以就会有很多人会想方设法去把此项非正常的损失划到正常损失中去的，达到节税的目的。
虽然那样也是没有违法同样也能达到节税的目的，但有时这样做违背了真实的经济行为。
在税法边缘做文章，接近偷税，会计这样做久了会形成习惯，就容易触犯到法律。
况且漏洞
总是会被补上的，这样做不是一项长久之计，并且也显得不够大气。
至于税务会计及纳税筹划对于企业的目的显而易见的是节税，减少企业的纳税成本。
具体来说，我将其总结为，能不交则不交，能少交则少交，能晚交则晚交。
前两句就无须解释了，对于后面的能晚交则晚交，则是有利于纳税人获取资金的时间价值。
这实际上相当于获得了一笔无息贷款，使得企业营运资金相对宽裕，有利于企业的发展。
放到更宏观来看，对于整个社会来说，其目的应该是使得资源更有效配置。
税法以优惠政策、鼓励政策以及低税率等作为导向引导纳税人进行纳税筹划进而对企业本身进行改造、产品结构进行调整以及投资决策进行选择等来优化产业结构和资源配置。
说起节税技巧，这可真是门技术加脑力的活儿。
具体的操作根据不同的企业不同的情况必定是千变万化的，但万变不离其宗，在此，我仅谈谈对于常用的一些节税技巧的感悟吧。
常用节税技巧之利用好优惠条件。
记得葛老师给我们讲的一个案例，以前在金码大厦的一个企业是属于高新技术企业，但其一直都没有利用过税法中关于高新技术企业的优惠政策，即国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，直到葛老师给他们提意见时才醒悟过来。
如果用好这项优惠政策，那将节约了10%的企业所得税啊！对于大型的企业来说，那就相当于一笔很可观的收入了。
这是属于是自己该得到的却傻愣愣地不知道要的类型，这样的只要及时醒悟过来就好了。
还有一种类型是差一点就可以得的，那就把这差一点变成一点不差就行了。
比如某企业满足高新技术企业的认定要求六个中的五个，只有“具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上”这条要求不满足，差几个人就符合了，那企业就去招够符合条件的人就行了。
这样也能用得上现有的优惠政策。
常用节税技巧之避免企业内部重复征税。
重复征税那花的就是冤枉钱了，所以要想方设法地将其变为一次性征税。
这样的例子还是有很多的。
比如在股份制企业中，工资收入是在扣除企业所得税后再扣除个人所得税，这样就得到手的这份工资就经过了两层征税过程；而个人独资企业和合伙制企业是不交企业所得税的，只按个人实际收入缴纳个人所得税，不存在重复纳税问题。
所以，在成立企
业时考虑企业的形式时，这也可以成为考虑的一个因素。
再举个例子，葛老师在课堂上给我们分析过的酒厂的案例。
甲酒厂生产出的粮食类白酒，适用消费税税率20%，乙酒厂每年需从甲酒厂购买价值20000万元的粮食酒作为原料生产药酒，适用消费税税率10%。
如果条件许可，合并成本不是太高，则可以将俩酒厂合并为一家企业，就可以运用税法中对于纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税这条规定。
合并后，每年所需缴纳的消费税是2000万元，而合并前应缴纳的消费税为4000万元，节约了2000万元。
这样也达到了节税的目的了。
常用节税技巧之利用好税法中规定的节点。
税法中有很多的规定是有一定的限度的，就是说在某一个数值的时候是会突变的，即从不交到交、从交到不交或者变得交多或交少。
这个最著名的例子就是葛老师微博中提到的年终奖的临界点的问题。
发18001元比18000元多纳税1154.1元；54001元比54000元多纳4950.2元等等。
所以在高管薪酬设计的时候需要注意这个节点的问题。
此外，还有一些节点的类型是扣除的上限。
比如，税法中规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的千分之五。
企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。
所以，在企业做预算的时候应大概讲预算费用控制在此限额之内，并尽量将能扣除的尽量扣完，不浪费可以扣除的费用。
葛老师在课堂上为我们介绍了一个方法是拉长企业杠杆，消化招待费用。
比如，有一个生产与销售为一体的企业年销售收入为2亿，其可扣除的招待费用最多为100万，但若将其拆分为两个不同的子公司，即一个负责生产，一个负责销售，假设生产企业的年销售收入为1.8亿，则其可消化的招待费用最多为90万，销售企业的年销售收入为2亿，则其可消化的招待费用最多为100万，两者加起来为190万，比拆分之前多了90万。
可扣除的费用增多则相当与应纳税额的减少，所交的企业所得税也减少了。
常用节税技巧之紧跟政策的步伐。
前几天葛老师还在感慨着“亲爱的税法你能稳定点吗？昨天还在课堂上讲着呐，今天就得改。
”因为随着经济的发展，法律的完善，税法一直都是在变动的。
既然税法是会变的，那就证明以前的一些规定就不适用了，要时刻关注着最新的政策动态，才能找准纳税筹划的点儿。
如果
按照以前的筹划方案继续实行的话肯定会有一些方法是不适用的。
比如最近的“营改增”的政策的出台，就引起了税务界的极大关注。
部分之前交营业税的企业改成交增值税了，那之前对于营业税方面的节税方法就不再适用了，而更应关注研究增值税方面的节税方法了。
还有一些之前从来没有注意过的问题则要开始予以关注了。
比如，对于会计师事务所来说，假设年收入为2000万元，若按5%营业税率来算则需缴纳100万元，若按6%增值税率来算其销项税额则为120万元，缴纳的税金关键看其能取得的进项税额。
所以之前交营业税的会计师事务所从来不关注其进项税金取得的问题，而在政策变动后，其应对取得进行税额的问题予以重视。
常用的节税技巧还有很多很多，在这里我只举出几个印象最深且运用频率比较大的技巧来进行分享以及让大家体会。
要想学会更多的纳税筹划技巧那就去听葛老师的课看葛老师的书吧！
纳税筹划一般都是在应税行为发生之前进行谋划、设计和安排的，它可以事先测算企业纳税筹划的效果，但其要达到这样的效果还需找到可以下药的症状。
人需做到吾日三省吾身，才能发现自身的问题然后对其进行改进。
企业也同样，需做到时常对自己的诊断，才能发现更多需要并可以节税的点，即为那可以下药的症状。
当一个企业能做到经常自省，并在合法的前提下通过各种节税技巧对企业的涉税行为进行策划，制作一套完整的纳税方案并有效执行，就能大大有利于企业实现利润最大化以及社会资源的有效配置了。
这也是税务会计及纳税筹划的作用所在。