《税务会计与纳税筹划》练习题一
《税务会计与纳税筹划》练习题一
《税务会计与纳税筹划》练习题一（导论与纳税基础）班级：，姓名：，学号：一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）1．下列属于税收的特征的是（ D ）。
A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）A.申请延期纳税B.办理税务登记C.进行纳税申报D.依法缴纳税款3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人4．下列属于直接税的是（ A ）。
A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率6、下列说法正确的是（ A ）A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B．税务会计与财务会计是同时产生的；C、只要有税法存在就必须有税务会计；D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A. 税务登记证件B. 发票领购簿C. 营业执照D. 财务专用章8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。
A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。
税务会计与纳税筹划13版参考答案.docx
b税务会计与纳税筹划（第13版）各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题（1） B（2）C（3）D1.2多项选择题（1）BCD（2）ABC（3）ABCD1.3判断题（1）×（2）×（3）×（4）×（5）×第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题（1）C或D（2）B（3）A（4）C2.2多项选择题（1）AD（2）A B CD（3）ACD（4）ACD（5）ABC（6）ABCD2.3判断题（1）×应为视同销售（2）×自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对其进行账务处理（3）√组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税（4）√11%为新政策（5）×不得扣减旧货物的收购价格（6）√（7）√□技能题•计算分析题2.1（必做）（1）借：原材料 31000应交税费——应交增值税（进项税额）5 210贷：库存现金 1 110应付票据 35 100（2）借：在途物资 30 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100贷：银行存款 35 100借：应收账款——光远厂 30 000贷：在途物资 30 000借：银行存款 35 100贷：应收账款——光远厂 30 000（3）借：在途物资 100 000应交税费——应交增值税（进项税额） 17 000 贷：银行存款 117 000借：其他应收款 1 170贷：在途物资 1 000应交税费——应交增值税（进项税额转出） 170 借：原材料 99000贷：在途物资 99 000（4）借：原材料 10000000应交税费——应交增值税（进项税额）1 700 000贷：应付账款 3 000 000 银行存款 8 700 000 （5）借：固定资产7692应交税费——应交增值税（进项税额）1308贷：银行存款9000借：固定资产 5 000应交税费——应交增值税（进项税额） 850贷：银行存款 5 850 以上两分录也可以合并，但考试要求尽量分开：借：固定资产-空调机 7692-设备 5000应交税费——应交增值税（进项税额）2158贷：银行存款 14850（6）借：管理费用——电费 6 000 制造费用——电费 24 000应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100 贷：银行存款 35 100 借：管理费用——水费 3 000 制造费用——水费 27 000应交税费——应交增值税（进项税额） 1 800贷：银行存款 31 800 （7）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：实收资本 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：实收资本 23 400（8）借：固定资产 250 000应交税费——应交增值税（进项税额）42 500贷：营业外收入 292 500 借：原材料 20 000应交税费——应交增值税（进项税额）3 400贷：营业外收入 23 400 （9）借：管理费用 3 000应交税费——应交增值税（进项税额） 510贷：银行存款 3 510（10）借：原材料 5 850贷：银行存款 5 850借：固定资产 20 000贷：银行存款 20 000（12）借：库存商品 70 300应交税费——应交增值税（进项税额） 11 933贷：应付账款 81 900银行存款 333一周后：借：应付账款 81 900贷：银行存款 81 9002.2（1）应交增值税=（3 330＋832.5＋1 332＋499.5）÷1.11×11%－300=594-300=294（万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计算如下：申报免税收入= 290＋300＋80＋60＋70＝800（万元）应税收入价税合计=111＋106＝217（万元）换算为不含税收入=111÷1.11＋106÷1.06＝200（万元）进项税额转出额=20×[800÷（800＋217）]＝15.73（万元）进项税20；分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
税务会计与纳税筹划综合训练资料
税务会计与纳税筹划综合训练资料税法部分一、增值税的计算1.某商场系一般纳税人，为促销某品牌套装洗发水，对团购客户一次性购买100 套以上者，折扣10%；购买300套以上者，折扣15%。
对零售客户实行“买一赠一”，买一套洗发水送一瓶护手霜，所送护手霜的正常零售价格为3元/瓶。
该套装洗发水的正常零售价格为50元/套。
该商场本月向团购客户售出一笔，系某单位购入用以向职工发放福利，共150套，商场开具普通发票，销售额与折扣额均在该发票上注明；向零售客户售出580套，开具普通发票。
要求：计算该商场本月销售该品牌套装洗发水的计税销售额。
2.某企业是一般纳税人，2010年9月有关生产经营业务如下：（1）1日，外购货物一批，取得增值税专用发票，注明增值税款24万元；下旬，因管理不好造成该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/4损失。
（2）13日，建造职工活动中心领用生产用原材料一批，这批原材料的账面成本为30万元。
（3）20日，购入月饼一批，取得普通发票，价税合计支付5万元。
（4）22日中秋节，将20日购入的月饼发放给职工。
要求：计算该企业本月可以抵扣的进项税额。
3.黄河有限责任公司是增值税一般纳税人，除农产品外，公司的原材料和产品均适用17%的增值税税率。
2010年7月，公司发生相关业务如下：（1）1日，购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的价款200万元，增值税额34万元，款项已支付，材料尚未收到。
（2）2日，购进免税农产品作为原材料，共支付买价70万元，材料已验收入库。
（3）6日，1日购进的原材料运到并验收入库，向运输公司支付运费20万元，取得运输公司开具的普通发票。
（4）10日，收到联营单位捐赠的原材料，取得的增值税专用发票注明价款100万元，增值税额17万元。
（5）12日，销售A产品，开具的增值税专用发票注明价款1000万元，增值税额170万元，另收取运杂费20万元，款项已转账收讫。
（6）13日，向运输公司支付12日所售A产品的运杂费20万元，运输公司开具的普通发票上注明运费14万元、保险费2万元、装卸费4万元。
《纳税筹划》综合练习（有答案）
《纳税筹划》综合练习（有答案）《税务筹划》综合复习资料（有答案）试题类型及其结构单项选择题：10%（1×10）多项选择题：20%（2×10）判断题：15%（1×15）简答题：20%（4×5）案例分析题：35%（2×5，1×10）第一章纳税筹划基础一、单选题1、纳税筹划的主体是（A）。
A纳税人B征税对象C计税依据D税务机关2、纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性3、避税最大的特点是他的（C）。
A违法性B可行性C非违法性D合法性4、企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。
（P11）A销售利润B销售价格C成本费用D税率高低5、按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。
A不同税种B节税原理C不同性质企业D不同纳税主体6、相对节税主要考虑的是（C）。
（P14）A费用绝对值B利润总额C货币时间价值D税率7、纳税筹划最重要的原则是（A）。
A守法原则B财务利益最大化原则C时效性原则D风险规避原则二、多选题1、纳税筹划的合法性要求是与（ABCD）的根本区别。
A逃税B欠税C骗税D避税2、纳税筹划按税种分类可以分为（ABCD）等。
A增值税筹划B消费税筹划C企业所得税筹划D个人所得税筹划3、按企业运行过程进行分类，纳税筹划可分为（ABCD）等。
A 企业设立中的纳税筹划B企业投资决策中的纳税筹划C企业生产经营过程中的纳税筹划D企业经营成果分配中的纳税筹划4、按个人理财过程进行分类，纳税筹划可分为（ABC）等。
A个人获得收入的纳税筹划B个人投资的纳税筹划C个人消费中的纳税筹划D个人经营的纳税筹划5、绝对节税又可分为（AD）。
A直接节税B部分节税C全额节税D间接节税6、纳税筹划风险主要有以下几种形式（ABCD）。
A意识形态风险B经营性风险C政策性风险D操作性风险三、判断题1、纳税筹划的主体是税务机关。
税务会计与纳税筹划复习题
《税务会计》（1）一、单项选择题1、下列不属于税收特征的是( )A、强制性B、无偿性C、固定性D、稳定性2、下列不属于流转税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、印花税3、下列税种中属于价外税的是( )A、增值税B、消费税C、营业税D、资源税4、增值税属于( )A、中央税B、地方税C、所得税D、中央与地方税共享税二、多项选择题1、按课税对象的性质不同，可以将全部税种划分为( )A、流转税B、所得税C、资源税D、财产税2、按税收的征收权限和收入支配权限，可以将税收划分为( )A、中央税B、地方税C、中央与地方共享税D、分成税3、下列税种中，属于税务机关负责征收的是( )A、增值税B、企业所得税C、关税D、土地增值税4、下列关于税务会计与财务会计区别的论述，正确的包括( )A、服务主体不同B、核算范围不同C、核算目的不同D、核算依据不同5、下列关于税务会计与税收会计区别的论述，正确的包括( )A、核算主体不同B、核算对象不同C、核算内容不同D、核算依据不同三、判断题1、税务会计是独立于财务会计之外，与财务会计并列的一门专业会计。
( )2、税务会计是税收和财务会计产生并发展到一定阶段的产物。
( )3、税务会计具有直接受制于税收法律规定的显著特点，这是税务会计区别于其他专业会计的一个重要标志。
( )4、英美模式与法德模式相比，更能够发挥财务会计、税务会计的应用作用。
( )5、我国的税务会计模式属于法德模式。
( )《税务会计》（2）一、单项选择题1、增值税是以（）为计税依据的一种税。
A、销售额B、增值额C、利润额D、所得额2、我国现行增值税属于（）A、生产型增值税B、收入型增值税C、消费型增值税D、混合型增值税3、增值税的征税范围包括销售或者进口的货物，下列不属于货物的是（）A、贵金属B、电力C、热力D、商标4、下列不属于增值税征范围的是（）A、集邮商品的调拨B、银行销售金银C、寄售业代委托人销售物品D、非商品期货5、下列经营行为属于混合销售行为的是（）A、某农村供销社既销售税率为17%的家用电器，又销售税率为13%的化肥、农药等。
《税务会计与纳税筹划》《税务会计学》课后练习题、期末考试题
增值税会计一、单项选择题1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。
A.将自产的货物用于非应税项目B.将购买的货物用于在建工程C.将自产货物用于换取生产资料D.将购买的货物奖励给内部员工【正确答案】：A2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。
A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为B.饭店提供餐饮服务并销售酒水C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯D.建材城销售建材并实行有偿送货上门【正确答案】：B 选项B属于营业税的混合销售，应征收营业税。
3.某建材商店为小规模纳税人，2009年3月销售给大型建材城公司建材一批，共取得收入为131200元；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为( )元。
A.1101.36B.5046.15C.7426.42D.3821.36【正确答案】：D应交增值税税额＝131200÷(1+3%)×3%＝3821.36(元)4.某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为( )万元。
A.0B.2.6C.2.8D.3.9【正确答案】：D 可以抵扣进项税＝30×13％＝3.9（万元）5.某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A.1132.5B.1158.75C.1510D.1525【正确答案】：A 购进免税农产品准予按买价计算抵扣，运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣，对于管理不善发生的损失，要按规定作进项税转出。
准予抵扣的进项税＝(10000×13%＋3000×7%)×(1－1/4)＝1132.5(元)6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是( )。
税务会计与纳税筹划13版参考答案
b税务会计与纳税筹划(第13版)各章习题参考答案第1章□知识题•知识应用1.1单项选择题(1) B (2) C (3) D1.2多项选择题(1)BCD (2) ABC (3) ABCD1.3判断题(1)X (2) X (3) X (4) X (5) X第2章□知识题•知识应用2.1单项选择题(1) C 或 D (2) B (3) A (4) C2.2多项选择题(1)AD (2) ABCD (3) ACD (4) ACD (5) ABC (6) ABCD2.3判断题(1)X应为视同销售(2)X自然灾害损失属于正常损失，进项税额依然可以抵扣，无须对英进行账务处理(3)V组成计税价格二关税完税价格+关税+消费税(4)J 11%为新政策(5)X不得扣减旧货物的收购价格(6)J(7)J□技能题•计算分析题2.1 (必做)(1)借：原材料31000应交税费一一应交增值税(进项税额)5 210贷：库存现金 1 110应付票据35 100(2) 借：在途物资30 000应交税费一一■应交增值税(进项税额)5 100贷：银行存款35 100借：应收账款一一 -光远厂30 000贷：在途物资30 000借：银行存款35 100应交税费一一■应交增值税(进项税额)両贷：应收账款一一光远厂30 000 (3) 借：在途物资100 000贷：银行存款（10）借：原材料贷：银行存款借：固定资产贷：银行存款（12）借：库存商品3 5105 8505 85020 00020 00070 300应交税费一应交增值税（进项税额）11 933贷：应付账款银行存款一周后：借：应付账款贷：银行存款81 90033381 90081 9002.2（1）应交增值税二（3 330+832.5 + 1 332 + 499.5）宁 1. 11X11%—300二594-300二294 （万元）与教材例题相同（2）该邮政局8月份增值税计•算如下：申报免税收入二290+300+80+60+70=800 （万元）应税收入价税合计二111 + 106=217 （万元）换算为不含税收入二11 + 106F1. 06=200 （万元）进项税额转岀额二20X[800一（800+217） ]=15.73 （万元）进项税20：分子、分母口径要一致，都含税或都不含税。
税务会计实务与纳税筹划模卷1
2012年7月税务会计师专业资格考试模卷《税务会计实务》与《纳税筹划》一、单项选择题（44题）1. 税务会计以国家现行税收法令为准绳，这是它区别于其他专业会计的一个最重要的特点。
以下关于税务会计主体的表述中正确的为( )A．税务会计主体与财务会计主体相同B．财务会计主体都是税务会计主体C．税务会计主体一定是财务会计主体D．税务会计主体不一定是财务会计主体2. 中央对收入分配差距问题历来高度重视，明确提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。
在这方面，税收是可以发挥调节作用的。
税收分配的主体是( )A.企业组织B.个人C.税务局D.国家3. 增值税保留了传统间接税按流转额全值计税和道道征税的特点，同时还实行税款抵扣制度，最终消费者是全部税款的承担者，属于价外税。
将税收分为价内税和价外税的依据是( )。
A.管理和使用权限 B．征税对象的性质C.税收收入的用途D．税收与价格的关系4. 税法一般都由若干要素组成，了解这些要素的构成，有助于全面掌握和执行税法规定。
税制要素中( )体现了征税的广度。
A.计税依据 B．税种 C.税类D．税率5. 税务会计师的专业素质体现了职业对专业有效性的要求，专业素质不包括：A.专业知识B专业技能C专业经验D公关能力6. 营业税改增值税是结构性减税的一项措施，此次营业税改增值税是（）A. 增值税的扩围B．增值税的转型，由生产型转为收入型C．增值税的转型，由收入型转为消费型D．增值税的转型，由生产型转为消费型7. 对于任何一个增值税一般纳税人来说，在基经营过程中，都会同时以卖方和买方的身份存在，既会发生销售货物或者提供劳务，又会发生购进货物或接受应税劳务。
纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税为进项税额。
下列项目中不允许扣除进项税额的是( )。
A．中石油炼油厂修理机器设备支付的修理费B．中石油炼油厂购进三箱奶油馒头发给职工C．中石油炼油厂于2012年3月请上海立信会计师事务所做审计报告支付的审计费D．中石油炼油厂购进天津大站管道阀门厂阀门一批并验收入库8. 在合理合法的情况下，尽量争取更多项目延期纳税。
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《税务会计与纳税筹划》练习题一
（导论与纳税基础）
班级：，姓名：，学号：
一、单项选择题（从每小题的各备选答案中选出你认为正确的一个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）
1．下列属于税收的特征的是（ D ）。
A．稳定性 B．及时性 C．合法性 D．无偿性
2.下列各项中，属于纳税义务人享有的权利是（ A ）
A.申请延期纳税
B.办理税务登记
C.进行纳税申报
D.依法缴纳税款
3．在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（ C ），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A．税目 B．税率 C．征税对象D．纳税义务人
4．下列属于直接税的是（ A ）。
A．企业所得税 B.增值税 C．营业税 D．消费税
5.以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距，对超过的部分就按高一级的税率计算纳税，这种税率称为（ D ）
A．差别比例税率 B.超额累进税率 C.全率累进税率 D.超率累进税率
6、下列说法正确的是（ A ）
A．税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；
B．税务会计与财务会计是同时产生的；
C、只要有税法存在就必须有税务会计；
D．税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
7．《税收征管法》及其实施细则规定,从事生产经营的纳税人应当自领取 ( A ) 之日起15日内 , 将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。
A. 税务登记证件
B. 发票领购簿
C. 营业执照
D. 财务专用章
8．根据《刑法》规定，偷税额在占应纳税额30%以上并且偷税额在10万元以上的，处( D )。
A．3年以下有期徒刑 B．5年以下有期徒刑
C．3年以上10年以下有期徒刑 D．3年以上7年以下有期徒刑
9．纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( B )内，向原税务机关申请办理注销登记。
A．10日 B．15日 C．20日 D．30日：
10．纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( D )的滞纳金。
A．百分之二， B．百分之五 C．千分之二 D．万分之五
11．根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( B )。
A．1个月 B．3个月 C．6个月 D．1年
12．根据《征管法》的规定，纳税人自结算缴纳税款之日起( C )内发现的多缴税款，可以向税务机关要求退还。
A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
13．纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的
行为属于( D )。
A．欠税． B．逃税 C．骗税 D．偷税
二、多项选择题（从每小题的备选答案中选出你认为正确的多个答案，将其英文大写字母编号填入括号内）。
1．关于税收法律关系中的权利主体，下列说法正确的是（ ABC ）
A．权利主体包括征税主体与纳税主体 B.权利主体双方法律地位是平等 C.权利主体双方权利与义务不对等 D.税务机关是权利主体
2．税收法律关系的构成要素包括（ ABC ）。
A．权利主体 B．权利客体 C．税收法律关系的内容 D．征税主体
3．国家税务机关的权利主要表现在（ ABC ）。
A．依法进行征税 B．进行税务检查 C．对违章者进行处罚 D．及时把征税的税款解缴国库
4．下列各项属于纳税人应承担的义务有（ CD ）
A．申请延期纳税 B.申请减免税 C．办理纳税申报 D.接受税务检查
5．我国现行的（ BC ）是为了保护和合理使用国家自然资源而课征的。
A．耕地占用税 B．城镇土地使用税 C．资源税D．城市维护建设税
6.税率是对征税对象的征收比率或征收额度。
我国现行的税率主要有（ ABCD ） A．比例税率 B.定额税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率
7．下列各项中，（ AC ）属于特定目的税类。
A．土地增值税 B．增值税 C．耕地占用税 D．契税
8、税务会计的特点是（ ABCD ）
A．法定性 B．广泛性 C．税务筹划性 D．协调性
9．税务会计与财务会计比较差异主要表现在（ ABCD ）。
A．目标不同 B．核算基础和处理依据不同
C．确认损益的口径不同 D．对象不同
10．根据《税收征收管理法》的规定，应当办理纳税申报的有( ABCD )。
A．负有纳税义务的单位和个人，发生纳税义务之后
B．取得临时应税收入或发生应税行为的纳税人，发生纳税义务之后
C．享有减税、免税待遇的纳税人，在减税免税期间 D．扣缴义务人
11．根据《征管法》规定，需要办理开业税务登记的纳税人有( ABD )。
A．领取营业执照从事生产经营活动的纳税人
B．不从事生产经营活动，但依照法律、法规规定负有纳税义务的单位或个人
C．只缴纳个人所得税的自然人 D．企业在外地设立分支机构
12．纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款( ABCD )。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的
B．未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
C．未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的
D．未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
13.下列属于税务会计对象的有（ ABCD ）
A.计税依据
B.税款的计算
C.税款的减免
D.税收滞纳金缴纳
三、判断题（在每小题后面的括号内填入答案，正确的用“√”表示，错误的用“×”表示）
1.强制性是国家以社会管理者的身份，用法律、法规等形式对征收捐税加以规定，并依照法律强制征税。
（√）
2.在税收法律关系中，权利主体双方法律地位是平等的，但双方的权利与义务不对等（√）
3.纳税期限是指纳税人按照税法规定缴纳税款的期限。
（√）
4.税收法律关系中的内容是权利主体所享有的权利和所应承担义务，这是税收法律关系中最实质的东西，是税法的灵魂。
（√）
5.超率累进税率是以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率，相对率每超过一个级距的，对超过的部分就按高一级的税率计算征税。
目前，采用这种税率的是土地增值税。
（√）
6.国家税务主管机关的义务主要是向纳税人宣传、咨询、辅导税法，及时把征收的税款解缴国库，依法受理纳税人对税收争议申诉等。
（√）
7.税收的实质是国家凭借其政治权力，利用税收工具，强制地按照需要对纳税人征收捐税。
（×）
8．因为税收具有无偿性，所以我国社会主义税收与资本主义税收没有什么本质区别（×）
9．按照税法的功能作用的不同，可将其分为税收基本法和税收普通法。
（×）
10．因为税收具有固定性的特征，法律也应具有稳定性和连续性的特征，所以，税法一旦制定，就不能再变动。
（×）
11.纳税人未按期进行纳税申报的，除责令限期改正外，可以罚款2000元—10000元（×）
12.我国适应市场经济的要求，现行会计制度规定与税收制度规定在对同一个问题是不同的（×）
13.税务会计的核算基础同财务会计的核算基础一样都是采用权责发生制。
（×）
14.税务会计由于是从财务会计中分离出来的一种专门会计，所以财务会计是税务会计的基础。
（√）
15．纳税人住所、经营地址迁移而脱离原主管税务机关的管辖区，应向原税务机关办理变更税务登记。
( √ )
16．从事生产、经营的纳税人到外县(市)从事生产、经营活动的，必须持所在地税务机关填发的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。
( √ )
17．纳税人未发生应税收入的；或纳税人享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的，可以不办理纳税申报。
( × )
18．纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县以上税务局(分局)批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过6个月。
( √ )
19.税务会计是以国家法规为准绳，以货币为基本计量单位，运用会计学的基本原理和核算方法，对纳税人的经济事项进行核算与控制的一门专业会计。
（×）
20.税务会计与从财务会计分离出来的一门专业会计，所以两者的核算对象是一样的。
（×）。