《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》.
行政单位规范财务制度内容
行政单位规范财务制度内容为了规范行政单位的财务管理，保障财务资金的安全、合法、有效使用，避免财务风险，提高财务管理效率，制定本制度。
第一章总则第一条为了规范行政单位的财务管理，保障财务资金的安全、合法、有效使用，提高财务管理效率，本制度适用于行政单位的财务管理工作。
第二条行政单位应当建立健全财务管理制度，明确财务管理职责、权限和程序，强化财务内部控制。
第三条行政单位应当依法合规开展各项经济活动，做到财务管理合法合规。
第四条行政单位应当遵守国家有关财务法律法规，加强对财务制度的遵守和执行。
第五条行政单位应当按照“会计、财务、税收”三个分开管理的原则，健全财务管理体系。
第二章财务管理职责第六条行政单位应当设立财务负责人，明确其财务管理职责和权限。
第七条财务负责人有权对行政单位的财务监督、检查、审计等事项进行决策。
第八条财务负责人应当建立健全财务管理制度，指导和监督全体财务人员依法依规从事财务管理工作。
第九条行政单位应当配备足够数量的财务人员，按不同职责设置不同等级的职务。
第十条行政单位应当加强对财务人员的培训和考核，提高其财务管理水平。
第三章财务管理程序第十一条行政单位应当根据财务管理制度，按照预算编制、执行、调整、决算等程序，统一管理财务收支。
第十二条行政单位应当建立健全资金管理制度，加强财务监督和管理。
第十三条行政单位应当按照法定程序开展财务管理工作，做到财务管理程序合法合规。
第十四条行政单位应当及时准确地开展财务核算工作，做到财务数据真实可靠。
第十五条行政单位应当及时对经济活动的财务信息进行披露，做到信息公开透明。
第四章财务内部控制第十六条行政单位应当建立健全财务内部控制制度，保障财务资金的安全有效使用。
第十七条行政单位应当加强对预算的编制和执行监督，确保预算执行情况得到监管。
第十八条行政单位应当加强对经济活动的财务风险管理，做好财务风险评估和控制。
第十九条行政单位应当加强对财务人员的监督，确保财务管理工作合法合规。
行政单位财务管理制度办法
行政单位财务管理制度办法为了确保行政单位的财务管理工作规范有序，提高财务管理效率，制定行政单位财务管理制度办法是必要的。
本文将详细介绍行政单位财务管理制度办法的相关内容。
一、总则行政单位财务管理制度办法的制定依据和目的：1. 依据法律法规：行政单位财务管理制度办法的制定必须符合国家相关法律法规的规定，包括《中华人民共和国财政法》等。
2. 提高财务管理效率：行政单位财务管理制度办法的目的是提高财务管理效率，实现财务工作的科学、规范和高效运行。
二、财务管理职责行政单位财务管理职责的明确：1. 财务部门职责：财务部门负责行政单位财务管理工作的组织、协调和监督，包括预算编制、资金管理、会计核算等。
2. 各部门职责：各部门负责编制、执行和监督本部门的财务预算和支出计划，并配合财务部门工作。
三、预算管理行政单位预算管理的要求和程序：1. 预算编制要求：行政单位应按照国家财政部门的指导意见，制定年度预算，包括收入预算和支出预算。
2. 预算执行程序：行政单位应按照年度预算，合理安排和使用财政资金，并进行动态管理和监督。
四、资金管理行政单位资金管理的原则和措施：1. 原则：行政单位应依法合规、科学规范地管理财务资金，实行拨付制度、计划管理和限额管理。
2. 措施：行政单位应制定经费使用管理办法，加强资金使用和监督，确保资金使用的合理性和效益性。
五、会计核算行政单位会计核算的要求和程序：1. 会计准则：行政单位应依据国家会计准则进行会计核算，确保财务数据的真实、准确和完整。
2. 会计程序：行政单位应建立健全会计制度和账务档案管理制度，并按照规定的程序进行会计核算和报表编制。
六、财务报告行政单位财务报告的编制和披露：1. 编制要求：行政单位应按照规定的时间和程序，编制年度财务报告和财务分析报告。
2. 披露要求：行政单位应将财务报告及时披露，接受有关部门和社会公众的监督和评价。
七、监督与审计行政单位财务管理的监督和审计：1. 监督要求：行政单位应加强对财务管理制度的监督，确保财务工作的合规和规范。
行政单位 财务制度
行政单位财务制度一、总则1. 为规范行政单位财务管理，保证资金使用的合法性、合理性和效益性，特制定本制度。
2. 本制度适用于所有行政单位的财务管理工作，包括预算编制、资金使用、财务监督等方面。
3. 行政单位应当依法依规开展财务管理工作，保证资金安全、合规运转，提高资金使用效益。
4. 所有相关部门和人员应当严格按照本制度规定履行财务管理职责，确保财务工作的顺利进行。
二、预算编制与执行1. 行政单位应当按照法律法规的规定编制预算，确保财政收支平衡、经济合理。
2. 预算编制应当充分考虑实际情况和发展需要，合理确定各项支出和收入预算。
3. 预算执行过程中，行政单位应当严格按照预算执行，不得擅自调整预算支出项目。
4. 行政单位应当做好预算执行的监督和检查工作，及时发现和纠正偏差，确保预算执行的合规性和规范性。
三、资金使用管理1. 行政单位应当严格按照法律法规要求管理资金使用，确保资金使用的合法性和效益性。
2. 资金使用应当按照预算规定进行，不得违规挪用、私分、私存公款。
3. 行政单位应当建立健全资金管理制度，确保资金使用的规范性和透明度。
4. 资金使用应当公开透明，接受社会监督，并主动接受审计部门的财务审计。
四、财务监督与审计1. 行政单位应当建立健全财务监督制度，确保财务管理工作的合规性和有效性。
2. 财务监督应当包括内部监督和外部监督，内部监督主要由财务部门负责，外部监督由审计部门进行。
3. 行政单位应当配合审计部门的工作，提供必要的资料和协助，确保审计工作的顺利进行。
4. 对于审计发现的问题和不正常情况，行政单位应当及时整改，保证问题不再发生。
五、财务信息披露1. 行政单位应当定期公布财务信息，包括预算执行情况、资金使用情况等，接受社会监督。
2. 财务信息披露应当真实、准确、及时，不得有虚假或隐瞒情况。
3. 行政单位应当建立健全财务信息披露制度，明确披露内容和披露渠道。
4. 财务信息披露应当对外公开，接受舆论监督，并对可能涉及国家秘密或商业机密的信息进行保护。
行政单位财务制度2015
行政单位财务制度2015第一章总则第一条为规范和加强行政单位财务管理，提高经济效益，保障资金的安全和合理使用，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国会计法实施办法》及有关法律、法规、规章的规定，制定本制度。
第二条本制度适用于各级各类行政单位及其直属单位的财务管理工作。
第三条行政单位财务管理工作应当遵循“确保安全、规范管理、公开透明、依法合规”的原则。
第四条行政单位财务管理工作应当坚持以下基本原则：（一）依法合规。
严格遵守国家财经法律法规，保障财务管理合法性和合规性。
（二）安全高效。
确保资金的安全，保值增值，并提高资源利用效率。
（三）规范透明。
建立健全财务管理制度和内部控制机制，保证资金的安全和正确使用，实现公开透明。
（四）责任管理。
建立健全财务管理责任制，各级领导和工作人员应当履行财务管理的法定职责和义务。
（五）科学管理。
采取科学、规范、透明的方式进行财务管理，实现科学决策和推进工作。
第二章财务管理制度第五条行政单位应当建立健全财务管理制度，包括资金管理、财务管理、财务审计等制度，实行科学管理和控制。
第六条行政单位应当建立完善的财务制度和内部控制机制，实行“三重一审查”的财务管理制度，健全财务档案管理，确保资金的安全和正确使用。
第七条行政单位应当制定财务管理规章制度，明确财务管理办法和业务流程，规范财务管理行为，保障财务管理的顺利进行。
第八条行政单位应当建立财务监督检查机制，对财务管理工作进行监督和检查，及时发现和纠正问题。
第三章资金管理第九条行政单位应当建立资金管理制度，规范资金的申领、使用、保管等行为。
第十条行政单位应当健全现金管理制度，规定现金的存放、支取、核对等程序，确保资金的安全。
第十一条行政单位应当建立资金用途审查机制，对资金使用的用途和金额进行审核，防止资金被挪用或浪费。
第四章财务管理第十二条行政单位应当建立财务会计制度，按照财务会计规范进行财务核算和报表编制。
第十三条行政单位应当建立财务预算制度，按照预算法规定编制年度预算，控制财务支出，保障资金使用的合理性和效益性。
行政单位财务规则解读
行政单位财务规则解读引言行政单位财务规则是指为了管理和监督行政单位的财务活动而制定的规定和准则。
它的目的是确保行政单位的财务管理规范、透明，防止财务违规行为的发生。
本文将对行政单位财务规则进行解读，包括其背景、内容、执行和影响等方面。
背景在市场经济体制下，行政单位是公共资源配置的重要主体，财务管理对于行政单位的运行和发展具有至关重要的意义。
行政单位财务规则的制定，是为了规范行政单位的财务运作，防止权力滥用和腐败现象的发生，确保行政单位财务活动的合法性和公正性。
内容行政单位财务规则涵盖了如下内容：财务制度行政单位财务制度是指规范行政单位财务管理活动的制度和规则。
其中包括：•财务管理体制：规定了行政单位财务管理的组织机构、职责和权限，确保财务管理的高效性和规范性。
•财务制度的建立和完善：对于财务活动的各项制度进行规定，包括预算管理、会计核算、资产管理等。
预算管理预算管理是行政单位财务管理的核心环节。
行政单位需要根据自身的经济状况和发展需求，制定合理的预算计划，确保财政资源的有效配置和利用。
•预算编制：规定了行政单位预算编制的流程和要求，包括预算计划的编制、审核、批准等。
•预算执行：要求行政单位按照预算计划进行财务管理和资金支出，确保预算的合理执行。
会计核算会计核算是行政单位财务管理的重要环节。
行政单位需要按照国家会计准则和规定，对财务活动进行核算和报告。
•会计制度：规定了行政单位会计核算的基本原则和方法，确保财务报表的准确性和可靠性。
•财务报告：要求行政单位按照规定的时间和要求，对财务活动进行报告，包括年度财务报告、中期财务报告等。
资产管理资产管理是行政单位财务管理的重要组成部分。
行政单位需要对自身拥有的资产进行规划、配置和管理，确保资产的保值增值和合理使用。
•基础设施建设和运维：规定了行政单位基础设施建设和运维的财务管理要求，包括投资决策、建设资金的管理和使用等。
•资产清查和评估：要求行政单位定期对资产进行清查和评估，确保资产的真实性和价值。
《行政单位财务规则》
《行政单位财务规则》
《行政单位财务规则》是根据国家相关法律、法规以及国家有关财务管理制度，对行政单位的财务管理进行规定和约束。
具体内容包括：
一、财务管理原则
1. 依法执行国家财务制度，坚持正确的财务审计制度；
2. 实行营运费用与非营运费用的区分；
3. 遵循财务会计准则，科学管理财务活动；
4. 财务活动信息要及时准确地记录和报告；
5. 合理使用财政资金，避免浪费和滥用；
6. 正确使用财政绩效考核工具，提高财务管理水平；
7. 加强财务风险管理，防范和化解不良财务风险。
二、财务管理责任
1. 财务部门负责审核和管理行政单位的财务活动；
2. 财务部门负责定期向领导汇报有关财务管理情况；
3. 各部门要按照规定的财务管理制度和程序进行财务管理；
4. 各部门要及时报送有关财务活动的资料，并定期向财务部门汇报有关财务管理情况；
5. 各部门要严格执行国家有关财务制度，科学管理财务活动，妥善处理财务收支；
6. 各部门要加强财务风险防控，及时发现和处理财务风
险； 7. 各部门要正确使用财政绩效考核工具，提高财务管理水平。
国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知
国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。
附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。
为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。
但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。
因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。
强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。
直属单位财务管理办法
财务管理制度第一章总则第一条为了加强财务管理，规范财务行为，充分发挥资金的使用效益，保障税收工作的正常开展,根据《国家税务系统行政单位财务管理办法》，结合我局的实际情况,制定本制度.第二条本制度适用于东胜区国税局的财务收支活动。
第三条东胜区国税局办公室负责我局的财务工作。
第四条财务部门应配备专职财务会计人员，进行独立核算。
财务部门内人员分工要遵循会计和出纳分设、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则。
第二章预算管理第五条财务部门年初应根据局的职责、工作任务和财力编制年度财务收支计划，即单位预算.第六条按照经费领拨关系和国家税务总局对预算单位划分的原则,我局为基层预算单位,办公室下设的财务室为报账单位。
第七条预算编制的基本要求第一款贯彻艰苦奋斗、勤俭节约的原则.编制单位预算要精打细算，将艰苦奋斗、勤俭节约的原则落到实处。
第二款坚持量入为出、保证重点、兼顾全面、自求平衡、略有结余的原则。
编制预算要坚持有多少钱办多少事，不得编制赤字预算。
要保证人员经费和必要的公务费、业务费开支。
第八条预算编制程序财务部门是经费预算的编制单位，在每年七月进行下年度一上预算时由财务部门提出经费预算后，提请局长办公会研究,经局长办公会审定后,上报一上预算;本年末二上预算再次确认预算,经局长办公会审定后，最终确认下年预算，财务人员上报二上预算,并以文件的形式下发办公室执行,第九条预算的编制办法。
预算必须详实、具体，有操作性，涉及到上级部门的总预算，必须列出具体项目，逐项预算.第三章资金管理第十条收入管理收入是指我局为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括上级预算中央财政拨款、地方财政拨款收入和其他收入。
第一款上级预算中央财政拨款管理上级预算中央财政拨款是我局经费的主要来源，包括人员经费、公用经费和项目经费。
要按时确认经费是否到账，确保资金及时到位。
第二款地方财政拨款的管理地方财政拨款是我局经费的又一主要来源，用于弥补每月中央财政拨款不足支付我局人员经费和公用经费的各项支出。
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未命名-(6 国家税务总局关于印发《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》的通知国税发[2002]51号颁布时间：2002-5-13发文单位：国家税务总局各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局，扬州税务进修学院：为进一步规范国家税务局系统内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，现将国家税务总局制定的《国家税务局系统行政单位内部财务审计规程》印发给你们，请遵照执行。
执行中有何问题，请及时报告。
附件：国家税务局系统行政单内部财务审计规程国家税务局系统行政单内部财务审计规程第一章总则第一条为进一步规范国家税务局系统（以下简称国税局系统）内部财务审计工作，提高内部财务审计质量，促进内部财务审计工作的科学化、程序化和制度化，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《国家税务局系统内部财务审计办法（试行）》的有关规定，制定本规程。
第二条各级国家税务局对本级或所属各行政单位进行财务审计时，适用本规程。
第三条国税局系统内部财务审计，是指内部审计机构和审计人员，在上级内部审计机构和本单位负责人的领导下，根据有关的法律、法规和规定，采用一事实上的程序和方法，对本单位及下属单位的财务管理活动进行检查和评价的一种独立的经济监督行为。
第二章内部财务审计工作流程第四条内部财务审计工作流程包括审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段和审计后续阶段。
第五条审计准备阶段。
审计准备阶段是内部审计机构根据年度审计计划和本单位负责人交办的审计任务确定审计事项，组成审计组，制定审计工作方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。
（一）编制年度审计计划。
内部审计机构应根据上级机关的部署和本单位的工作要求，制定年度审计计划，确定被审计单位、审计工作重点、审计时间安排和审计总体目标等。
年度审计计划报经本单位负责人批准后实施，并于批准后十五日内报上级机关备案。
上级机关应及时检查下级单位年度审计划的执行情况。
（二）组成审计组。
审计组由2名以上审计人员组成，实行组长负责制。
（三）制定审计方案。
审计方案包括：制定依据，被审计单位名称和基本情况，审计的范围、时间、内容、目标、重点、实施步骤，审计组成员工等。
审计方案经本单位负责人批准后，由审计组负责实施。
（四）发出审计通知书。
审计组在实施审计10日前，向被审计单位送达审计通知书。
审计通知书包括：被审计单位名称、审计依据、范围、内容、方式、时间、审计组成员、对被审计单位的要求等。
需要被审计单位自查的，应在审计通知书中注明白查的内容、要求和期限。
第六条审计实施阶段。
审计实施阶段是审计组根据审计方案调查了解被审计单位基本情况，测试和评价内部控制制度，实施审计方案，收集审计资料，获取审计证据和编制审计工作底稿的过程。
（一）调查了解基本情况。
审计组应认真听取被审计单位的财务管理和其他情况介绍，并取得相关资料。
1.被审计单位的机构设置、人员编制、资产状况、财务收支情兄。
2.财务会计机构设置及其工作情况。
3.财会人员岗位责任制及其执行情况。
4.会计核算制度及其执行情况。
5.财务管理制度及其执行情况。
6.银行账户、会计报表及其他有关纸质和电子会计资料。
7.财务会计分析报告、财产清查记录及报告、预算编制、批复、执行等文件资料。
8.国家审计机关、财政监察专员办事处出具的报告、意见书和处理决定等资料。
9.相关的会议记录和有关文件。
10.其他需要了解的情况。
（二）测试和评价内部控制制度。
测试和评价被审计单位内部控制制度的完整性、严密性和有效性，主要包括：会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、国有资产管理制度、财务收支审批制度、会计电算化制度、财务分析报告制度等。
内部控制的薄弱环节，应当作为审计重点。
（三）审核财务资料。
审查被审计单位的会计凭证、账簿、报表；核查银行存款、现金、有价证券及实物；查阅与审计事项有关的文件、资料，进行账表、账证及账实核对。
（四）取得审计证据。
审计组对审计中发现的问题要进行取证。
审计人员可通过检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核、鉴定等方法，收集、确认审计问题的审计证据。
收集证据应遵循下列原则： 1.客观公正、实事求是，防止主观臆断，保证证明材料的客观性。
2.对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性。
3.收集证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的完整性。
4.严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性。
审计人员向有关单位和个人调查取得的证明材料，应当有提供人的签名或者盖章。
未取得提供人签名或者盖章的，应当注明原因。
（五）评价审计项目。
审计人员在审核财务资料，获取审计证据时应充分利用各种表格（见附件），整理、概括和记录审计证据。
审计组根据检查取证的结果，要对审计项目提出综合性评价意见。
（六）编制审计工作底稿。
审计工作底稿是审计人员在实施审计过程中所形成的与审计事项有关的工作记录。
审计工作底稿的编制应遵循“一事一稿”的原则，真实、完整地反映实施审计的全过程，记录与审计结论或查出问题有关的事项。
审计工作底稿主要包括以下内容： 1.被审计单位名称、审计日期。
2.审计底稿编号。
3.附件总页数。
4.审计事项及审计过程记录。
5.问题摘要及依据。
6.处理意见和建议。
7.被审计单位意见、签章。
8.审计人员及审计组长的签字。
审计组应对审计人员记录的审计底稿进行分类、检查、核实，确保事实清楚、证据完整、手续完备和客观公正。
对各项审计证明资料，应作为审计工作底稿的附件妥善保管。
（七）爱护账证，保守机密。
审计中，审认人员对被审计单位的凭证、账簿、报表及相关资料要注意保持整洁，切忌勾画圈点，刮擦挖补，不得散乱丢失。
对被审计单位财务审计活动中的有关数据以及审计中发现的问题，要注意保密，不得随意传播。
第七条审计终结阶段。
审计终结阶段是指审计实施阶段结束后，撰写审计报告，做出审计意见或审计决定的过程。
（一）撰写审计报告。
1.审计报告的内容包括：审计内容、范围、方式、时间，被审计单位的基本情况，实施审计过程，审计评价意见，需要纠正和处理的问题及依据，提出改进意见和建议等。
审计报告应当有标题、署名和报告日期。
2.审计报告应当在审计终了15日内提出，特殊情况下，经过批准，提出审计报告的时间可以适当延长。
（二）征求被审计单位意见。
审计报告报送本单位负责人之前，应向被审计单位送达审计报告征求意见书，被审计单位接到审计报告征求意见书之日起15日内，须将书面意见送交审计组。
限期内未提出书面意见的，视同无异议。
被审计单位对审计报告有异议，经审计组核审，应修改审计报告，并说明核实的方法、过程以及提供核实资料作为修改报告的附件备查。
（三）审查、报送审计报告。
1.审计组所在机构负责人要对审计组的审计报告及其所附材料进行审核，并在审计报告签字；在审查中如发现事实不清、证据不足等问题，应责成审计组进一步核实。
2，草拟审计意见书。
主要内容包括：审计的内容、范围、方式和时间，审计评价和依据，存在问题，改进工作的意见和建议，被审计单位自行纠正的事项等。
3.对被审计单位违反财经法规需要做出处理、处罚的，还应草拟审计决定，主要内容包括：审计的内容、范围、方式和时间，违纪行为，处理、处罚决定及其依据，执行的期限和要求，申请复议的期限和复议机关等。
（四）审批审计报告及审计意见书、审计决定。
本单位负责人在接到内部审计机构报送的审计报告和有关材料、文书后，应及时审定和审批。
审计意见书或审计决定应及时送达被审计单位。
审计决定自送达之日起生效。
（五）审计意见书和审计决定的执行和复议。
被审计单位应当在3个月内执行审计意见或审计决定，并向审计部门书面报告执行情况（附被查出问题已纠正的相关资料）。
被审计单位如有异议，可以按有关规定申请复议。
（六）审计案件移送。
对被审计单位和有关人员严重违反财经制度的，经本单位领导批准，移送有关部门处理。
（七）整理审计资料，立卷归档。
内部审计档案工作实行谁审计谁立卷、定期归档的责任制度。
审计终结时，应对实施过程中形成的有关文件、资料进行整理、分类和取舍，有关材料装订立卷，统一编号，做到资料齐全、完整、规范。
应当归入审计档案的文件资料包括： 1.审计报告、审计意见书、审计决定。
2.审计证据、审计工作底稿、审计报告征求意见书及被审计单位的意见。
3.审计方案、审计通知书、检查审计决定执行情况的记录文件。
4.不予受理复议裁定书、复议受理通知书、复议决定、复审决定。
5.应归入审计档案的其他资料。
第八条审计后续阶段。
审计后续阶段是指内部审计机构检查被审计单位对审计意见及审计决定的执行情况，督促落实整改措施，对审计效果进行总结的过程。
内部审计机构应及时检查审计意见的落实情况，监督审计决定的执行，督促落实整改措施，对审计效果进行总结，并报送单位负责人。
第三章项目审计的目标、方法和要点第九条在实施内部财务审计过程中，必须对被审计单位会计信息的真实性、完整性、合法性和资产的安全性进行审查。
项目审计包括：财务预算、财务决算、资产、负债、收入、支出、政府采购及基建财务等。
第十条财务预算审计。
（一）审计目标： 1.确认财务预算编制的完整性和合理性。
2.确认财务预算执行的严肃性和有效性。
（二）审计方法和要点： 1.了解预算管理办法及规定，掌握预算方案及预算批复等情况。
2.审查预算编制、审批和调整是否符合国税局系统预算管理的有关规定； 3.审核其他收入是否全部纳入预算管理；根据其他收入来源，对照以前年度相关数据，分析异常项目及其原因，确认其他收入预算是否正确和完整； 4.审查预算执行情况，是否及时下拨经费，有无截留下级收入的行为； 5.对项目支出预算，审查其资金来源，核实是否专款专用，有无挤占基本支出预算等问题； 6.参照本地区一定时期的经费水平，分析地区性预算差异原因，评价预算安排的合理性；7.将预算数与实际执行数和以前年度同期数比较，查找变动异常项目及其原因，评价预算编制和执行的有效性。
第十一条财务决算审计。
（一）审计目标： 1.确认财务决算的真实性、完整性； 2.确认财务决算编制是否符合会计制度和要求。
（二）审计方法和要点： 1.审查决算的编制、审批和调整是否符合国税局系统的有关规定； 2.核实决算数，确认决算报表各项目与账簿记载是否相符，确认总账与明细账之间的数额是否相符，审查决算报表的真实性； 3.核对决算报表年初数和上年看末数，确认相关数据的一致性； 4.调取相关部门数据，核实数据来源的统一性； 5.审查表内的平衡关系和表问的勾稽关系； 6.决算和本年预算进行比较，审查各项目支出，分析变动情况及其原因；7.审查财务报告和财务分析资料，对变动异常项目和未尽事宜是否做出说明，确认财务分析的真实性和完整性。