应收账款日常管理方法谈(一)

随着市场经济的发展、商业信用的推行，企业应收账款不断上升，挤占企业自有流动资金，是造成部分企业资金匮乏、陷入困境、影响效益的一个不容忽视的重要原因。对应收账款的管理已经成为企业经营活动中的重要问题。

一、应收账款的跟踪分析评价

应收账款一旦形成，企业就必须考虑如何按时足额收回欠款而不是消极地等待对方付款，应该经常对所持有的应收账款进行动态跟踪分析，加强日常监督和管理，配备专业的信用管理人员，建立客户信用档案、管理客户信用，进行信用风险分析，科学拟定客户的信用额度，及时了解赊销者的经营情况、偿付能力，以及客户的现金持有量与调剂程度能否满足兑现的需要。

二、加强销售人员的回款管理

企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门销售人员的绩效考核及其奖惩挂钩。业务销售人员应遵循以下收款规则：货款回收期限前一周，电话通知或拜访客户，预知其结款日期；回收期限前3天与客户确定结款日期；结款日当天一定按时通知或前往拜访。企业在制定营销政策时，应将应收账款的管理纳入对销售人员考核的项目之中，即个人利益不仅要和销售挂钩，也要和应收账款的管理联系在一起。企业销售人员应定期了解其负责客户的欠款和信用状况，并重点关注接近信用限度客户的动态和经营状况。

三、定期对账，加强应收账款的催收力度

形成定期的对账制度，企业根据实际情况定期（建议3个月或半年）同客户核对一次账目，并对因品种、回款期限、退还货等原因导致票据、金额等方面出现的误差进行核实。对已超过信用期的应收账款，应根据账龄及金额大小进行分析排队，确定收账优先顺序，尽量在发生欠款的初期，就采取有效的收账措施。同时应分清债务人拖延还款是否属故意拖欠，对故意拖欠的应考虑通过法律途径加以追讨。