常用二级科目明细

常用二级科目明细

其他货币资金二级科目

银行汇票存款，银行本票，信用卡存款，信用证保证金存款，外埠存款

交易性金融资产二级科目

成本，公允价值变动

应收（付）票据二级科目

银行承兑汇票，商业承兑汇票（<6个月）

资产减值损失二级科目

计提坏帐准备，计提存货跌价准备，（这两可转回）

低值易耗品二级科目

在用，在库，摊销

长期股权投资二级科目（权益法）

成本，损益调整，其他权益变动

其他应收款二级科目

1.各种赔款、罚款；

2.出租包装物租金；

3.向职工收取的各种垫付款项；

4.备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；

5.存出保证金，如租入包装物支付的押金；

6.预付账款转入；

7.其他各种应收、暂付款项。

应交税费的二级科目

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

（一）应交增值税应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

（二）应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税借记“营业税金及附加”等科目，贷记本科目

（三）应交所得税借记“所得税费用”等科目，贷记本科目

（四）应交土地增值税借记“固定资产清理”科目，贷记本科目

（五）应交房产税、土地使用税和车船使用税借记“管理费用”科目，贷记本科目

（六）应交个人所得税借记“应付职工薪酬”科目，贷记本科目

（七）应交的教育费附加、矿产资源补偿费借记“营业税金及附加”、“其他业务支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目

应付职工薪酬二级科目

本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

企业发生应付职工薪酬的主要账务处理

1 生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。

2 企业以其自产产品发放给职工作为职工薪酬的，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。

无偿向职工提供住房等固定资产使用的，按应计提的折旧额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目；同时，借记本科目，贷记“累计折旧”科目。

租赁住房等资产供职工无偿使用的，按每期应支付的租金，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。

3 因解除与职工的劳动关系给予的补偿，借记“管理费用”科目，贷记本科目。

4 企业以现金与职工结算的股份支付，在等待期内每个资产负债表日，按当期应确认的成本费用金额，借记“管理费用”、“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记本科目。在可行权日之后，以现金结算的股份支付当期公允价值的变动金额，借记或贷记“公允价值变动损益”科目，贷记或借记本科目。企业（外商）按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目，贷记本科目。

企业发放职工薪酬的主要账务处理

1 向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费——应交个人所得税”等科目。

2 支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

3 按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目

4 企业以其自产产品发放给职工的，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目；同时，还应结转产成品的成本。涉及增值税销项税额的，还应进行相应的处理。

支付租赁住房等资产供职工无偿使用所发生的租金，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

5 企业以现金与职工结算的股份支付，在行权日，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

6 企业因解除与职工的劳动关系给予职工的补偿，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。

其他应付款二级科目

经营租入固定资产（包装物）租金，存入保证金长期借款，应付债捐二级科目

本金，利息调整，应计利息，面值

利润分配二级科目

1. 提取法定盈余公积

2 提取任意盈余公积

3.提取法定公益金

4.应付普通股股利

5转作资本（或股本）的普通股股利

6.未分配利润

7盈余公积补亏

盈余公积二级科目

1.法定盈余公积

2.任意盈余公积

3..法定公益金

资本公积二级科目

股本溢价，其他资本公积

管理费用二级科目设置

1.管理费用——工资——基本工资

2.管理费用——职工福利费——福利费

——加班费

——医疗补助

——临时工工资

3.管理费用——折旧费

4.管理费用——修理费

5.管理费用——中介费/代理费

6.管理费用——办公费——书报费

7.管理费用——物料消耗——印刷费

8.管理费用——低值易耗品摊销——日常办公用品费

9.管理费用——无形资产摊销——消耗用品费

10.管理费用——开办费摊销——年检/审计费

11.管理费用——租赁费——其他

12.管理费用——运输费

13.管理费用——邮电费——快递费

14.管理费用——电话费——固定电话费

——上网费

——手机费

15.管理费用——坏账准备

16.管理费用——存货跌价准备

17.管理费用——研究开发费——工资 /加班费/办公费/教育培训费

—— /修理费/招待费/活动经费/市内交通费 /差旅费 /其他

18.管理费用——技术转让费

19.管理费用——技术研究开发费

20.管理费用——技术提成

21.管理费用——待业保险费

22.管理费用——劳动保险费

23.管理费用——工会经费

24.管理费用——住房公积金

25.管理费用——会议费

26.管理费用——职工教育经费

27.管理费用——劳动保护费

28.管理费用——董事会费——活动经费/——会议费/ ——差旅费

29.管理费用——培训费——讲师费/——资料费/ ——餐费/——其他

30.管理费用——咨询费

31.管理费用——差旅费——国内/——国外/ ——培训差旅费/——市内交通费

32.管理费用——税金——印花税 /——车船使用税/——房产税/——土地使用税

33.管理费用——水电费

34.管理费用——保险费