企业应收账款管理问题调查报告
应收账款的调查报告
应收账款的调查报告应收账款的调查报告一、调查背景近年来，随着经济的不断发展，企业的经营规模逐渐扩大，应收账款的管理问题日益凸显。
为了深入了解企业应收账款的情况，本次调查报告旨在对某企业的应收账款进行详细调查和分析。
二、调查对象介绍本次调查的对象为某电子科技有限公司，该公司成立于2010年，主要从事电子产品的研发、生产和销售。
公司规模逐年扩大，客户遍布全国各地，因此应收账款的管理成为了一项重要的任务。
三、调查方法本次调查采用了多种方法，包括实地访谈、查阅相关文件和数据、与相关部门进行沟通等。
通过综合利用这些方法，我们力求获取准确、全面的信息。
四、应收账款总体状况根据调查结果显示，截至2021年底，某电子科技有限公司的应收账款总额为500万元。
其中，超过三个月未结清的账款占比约为30%，而超过一年未结清的账款占比约为15%。
这一数据表明，企业在应收账款的回收上存在一定的问题。
五、应收账款回收情况分析1. 客户信用状况通过调查发现，部分客户的信用状况不容乐观，导致了应收账款回收的困难。
一些客户存在逾期付款、拖欠账款等情况，给企业的经营活动带来了一定的风险。
2. 销售政策和合同管理调查还发现，公司的销售政策和合同管理方面存在一些问题。
一方面，公司存在着过度放宽信用条件的情况，导致了一些客户无法按时支付账款。
另一方面，合同管理不够严格，导致一些客户存在合同漏洞，从而拖延了账款的回收。
3. 内部管理不善除了客户信用状况和销售政策等外部因素外，内部管理不善也是应收账款回收困难的原因之一。
调查发现，公司的财务部门在应收账款的管理上存在一定的问题，包括账款核对不及时、催款措施不力等。
这些问题导致了应收账款的回收周期延长，给企业带来了一定的财务压力。
六、改进建议针对以上问题，我们提出以下改进建议，以帮助企业提高应收账款的回收效率和管理水平：1. 加强客户信用审核：对新客户进行严格的信用审核，建立信用评级制度，避免与信用状况较差的客户合作。
某企业应收账款社会调查报告
某企业应收账款社会调查报告某企业应收账款社会调查报告上海电视大学社会实践报告教育层次（本科或专科）：专科实践报告题目：关于XX有限公司应收账款管理的调查报告分校（站、点）：姓名：×××学号：年级：专业：指导教师：日期：年月日提纲一．二．公司概况调查方法和目的1.调查对象2.调查内容和形式三．公司应收账款管理制度情况1、确定适当的信用标准2、实施具体的信用备件3、不断完善收账政策4、建立信用报告制度四．调查结果与分析内容提要应收账款是企业的一项重要流动资产，也是一项风险较大的资产。
完善企业应收账款管理机制，对加快货款回收、防范财务风险、提高经营效益具有重要意义。
而如果企业的应收管理不到位的话给企业将会带来致命的危机，造成债务纠纷的产生，同时增加企业的讨债成本和管理成本，而部分企业本身的财务风险抵抗能力较差，将会给企业带来直接的打击。
本次调查的对象为XXX有限公司，调查的目的是针对该公司的应收账款管理星空进行调查。
本文采用文献调查法，从确定适当的信用标准、实施具体的信用备件、不断完善收账政策、建立信用报告制度四个方面介绍了该公司的应收账款管理情况，并在此基础上进行了总结与分析。
关于上海XX公司应收账款管理的调查报告一.公司概况二.调查方法和目的1.调查对象：XXX有限公司。
针对XX有限公司应收账款的状况进行调查。
2.调查内容和形式：采用文献调查。
内容为XX有限公司应收账款管理情况。
三.公司应收账款管理情况1、确定适当的信用标准信用标准是企业同意向客户提供商业信用而提出的基本要求。
通常以逾期的坏账损失率作为判别标准。
XX公司确定信用标准要力争在增强市场竞争力，扩大销售与降低违约风险、收账费用这二者之间做出一个双赢选择，调整应收账款的风险、收益与成本的对称性关系，应着重考虑三个基本因素：1、同行业竞争对手情况。
面对市场竞争，XX公司要知己知彼，根据对手实力状况，相应采取宽或严的信用标准，在竞争中把握主动，争取优势地位。
企业存货资金和应收账款资金占用情形调查报告
企业存货资金和应收账款资金占用情形调查报告一、引言存货资金和应收账款资金是企业经营过程中占用资金的两个重要方面。
存货资金是指企业用于购买和生产存货所占用的资金，是企业运营资金的重要组成部分；应收账款资金是指企业向客户销售产品或提供服务后尚未收回的资金。
本次调查旨在了解企业存货资金和应收账款资金占用情况，为企业财务管理和经营决策提供参考。
二、调查方法本次调查采用问卷调查、面访和数据分析相结合的方式进行。
三、存货资金占用情况调查结果根据调查结果显示，在被调查的20家企业中，存货占用资金的比例平均为50%，最低为35%，最高为65%。
其中有6家企业的存货资金占用比例达到或超过50%。
调查显示，存货资金占用比例较高的企业主要是生产型企业，其生产过程中涉及到原材料的采购和加工过程，需要较大的资金用于购买和加工存货。
四、应收账款资金占用情况调查结果根据调查结果显示，在被调查的20家企业中，应收账款占用资金的比例平均为30%，最低为20%，最高为50%。
其中有8家企业的应收账款资金占用比例超过30%。
调查显示，应收账款资金占用比例较高的企业主要是销售型企业，其销售过程中需要提供信用，并向客户提供长期的账期，使得应收账款资金占用较高。
五、存货资金和应收账款资金占用对企业财务经营的影响1.存货资金占用对企业财务经营的影响：-高存货资金占用会导致企业流动资金紧张，影响企业的资金周转效率。
-存货资金占用较高可能会导致资金的浪费，如存货滞销等。
-高存货资金占用会增加企业的资金成本，如利息支出等。
-存货资金占用过高可能会减少企业对市场变化的应对能力。
2.应收账款资金占用对企业财务经营的影响：-高应收账款资金占用会减少企业的现金流，影响企业的资金周转能力。
-高应收账款资金占用可能会导致企业的坏账风险增加，对企业的盈利能力造成负面影响。
-高应收账款资金占用会增加企业的运营成本，如坏账准备和代垫费用。
-高应收账款资金占用过高可能会影响企业的资信度和市场形象。
应收账款的总结报告范文(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在全面总结我公司在过去一年中应收账款的管理情况，分析存在的问题，并提出相应的改进措施。
通过对应收账款的管理情况进行梳理和总结，以期提高公司的资金周转效率，降低财务风险，为公司未来的发展奠定坚实基础。
二、应收账款管理现状1. 应收账款总额及构成过去一年，公司应收账款总额为XX万元，其中，应收账款占比较高的是XX行业，占比约为XX%，其次是XX行业，占比约为XX%。
从行业分布来看，应收账款主要集中在XX、XX、XX等行业。
2. 应收账款周转率过去一年，公司应收账款周转率为XX次，较去年同期提高了XX%，表明公司在应收账款管理方面取得了一定的成效。
3. 应收账款逾期情况截至报告期末，公司应收账款逾期金额为XX万元，逾期率为XX%，较去年同期有所下降，说明公司在应收账款催收方面取得了一定的成效。
三、应收账款管理存在的问题1. 信用风险控制不足部分客户信用等级评估不准确，导致应收账款回收风险加大。
2. 应收账款账龄过长部分应收账款账龄过长，超过公司规定的账龄期限，回收难度较大。
3. 应收账款催收力度不足催收团队人员配备不足，催收手段单一，导致催收效果不佳。
4. 应收账款管理信息化程度不高公司应收账款管理系统尚未实现信息化管理，导致数据统计和分析不够准确、及时。
四、改进措施1. 加强信用风险控制建立健全客户信用评估体系，提高客户信用等级评估的准确性。
对于高风险客户，采取更为严格的信用政策。
2. 优化应收账款账龄管理建立应收账款账龄预警机制，对账龄过长的应收账款进行重点关注和催收。
3. 强化应收账款催收力度增加催收团队人员，优化催收手段，提高催收效率。
对于重点客户，采取差异化催收策略。
4. 提高应收账款管理信息化程度引进先进的应收账款管理系统，实现应收账款的信息化管理，提高数据统计和分析的准确性和及时性。
五、未来展望1. 提高应收账款周转率通过加强信用风险控制、优化应收账款账龄管理和强化应收账款催收力度，力争将应收账款周转率提高到XX次以上。
关于应收账款管理情况调查报告
千里之行，始于足下。
关于应收账款管理情况调查报告应收账款管理情况调查报告一、调研目的和方法为了了解公司的应收账款管理情况，本次调研旨在收集相关数据和实际情况，以便对公司的应收账款管理进行评估和分析。
调研采用问卷调查的方式，包括定量数据和定性数据的收集。
二、调研结果1. 应收账款结构根据调查结果显示，公司的应收账款结构包括：销售应收账款、贸易应收账款、借款应收账款等。
销售应收账款占比最大，贸易应收账款占比次之，而借款应收账款占比最小。
2. 应收账款回款速度调查结果显示，公司的应收账款的回款速度整体较快，大部分账款在一个月内得到回收，但也存在部分账款回收周期较长的情况，需要进一步优化管理。
3. 应收账款坏账率根据调查结果显示，公司的应收账款坏账率整体上较低，符合行业平均水平。
这得益于公司在客户信息调查、信用评估和风险管控方面的高效措施。
4. 应收账款逾期率调研结果显示，公司的应收账款逾期率偏高，平均逾期时间较长。
这可能是由于公司在付款协议、合同执行和催收流程上存在一定问题，需要加强相应的管理和监督。
第1页/共2页锲而不舍，金石可镂。
5. 应收账款管理措施根据调查结果显示，公司在应收账款管理上采取了一些措施，包括：定期对客户的信用状况进行评估、建立风险预警机制、加强对合同履行情况的监督和催收流程的优化等。
这些措施对于降低坏账率、加快回款速度具有积极作用。
三、存在的问题和建议1. 回款速度不稳定，部分账款回收周期较长，建议加强收款流程的监督和优化，提高回款效率。
2. 应收账款逾期率偏高，建议加强对合同执行的监督和催收流程的优化，确保欠款及时收回。
3. 部分客户的信用状况评估不及时，建议加强客户信息调查和信用评估工作，降低坏账风险。
4. 公司的应收账款结构中借款应收账款占比较小，建议继续拓展借款业务，多样化应收账款结构。
5. 建议进一步优化应收账款管理措施，完善风险预警机制，加强对应收账款的动态管理。
四、总结和展望通过本次调研，对公司的应收账款管理情况进行了全面的调查和评估。
应收账款调查报告
研究方法
收集和整理调查对象公司的应收 账款相关数据，进行深入分析和 挖掘。
将调查对象公司的应收账款管理 情况与同行业其他企业进行比较 分析，发现不足之处并寻找改进 方向。
文献综述 数据分析 案例分析 比较分析
查阅和分析关于应收账款管理的 相关文献和研究成果。
选取典型案例进行深入剖析，了 解应收账款形成的原因、影响及 应对措施等。
合同条款不明确
合同条款不明确或存在漏 洞，导致无法按时收回款 项，形成逾期应收账款。
收款政策不合理
公司收款政策不合理，缺 乏有效激励机制，影响收 款效率，形成逾期应收账 款。
内部沟通不畅
公司内部部门之间沟通不 畅，信息传递不及时，影 响对客户还款进度的掌握 ，形成逾期应收账款。
外部环境原因导致的逾期应收账款
强化内部控制与风险管理
加强企业的内部控制和风险管理，降 低应收账款的损失，提高企业的整体 资产质量和经营效益。
06
参考文献
Chapter
参考文献
Smith, J. 2010. "Managing Accounts Receivable." Journal of Finance, 55(2): 347-368.
应收账款现状
阐述调查对象公司应收账 款的重要性和现状，包括 余额、账龄、逾期情况等 。
研究目的
明确应收账款管理问题
通过调查和分析，明确应收账款存在的具体问题及其影响。
提出解决方案
针对调查中发现的问题，提出切实可行的解决方案或建议。
提高资金流动性
通过优化应收账款管理，提高资金周转速度，为公司的经营和发展 提供保障。
应收账款调查报告
汇报人： 日期:
目录
关于应收账款管理情况调查报告
关于应收账款管理情况调查报告尊敬的客户，根据您的要求，我们进行了一项关于应收账款管理情况的调查。
调查内容包括以下几个方面：1. 应收账款管理流程：我们了解到，您公司的应收账款管理流程相对完善。
公司设有专门的财务部门负责应收账款的记录和管理。
收款人员负责与客户进行收款事项的沟通和处理。
同时，公司还采用了一套电子系统来管理应收账款，包括发票的生成、存储和跟踪。
这样的管理流程能够提高公司对账款的及时性、准确性和可追溯性。
2. 信用政策和风险控制：我们了解到，您公司设有一套严格的信用政策，用于管理客户的信用额度和付款条件。
公司会对客户的信用历史进行评估，并根据评估结果确定信用额度。
同时，公司会与客户签订合同，明确应收账款的付款条件和逾期付款的处理方式。
通过这些措施，公司能够控制应收账款的风险，并及时采取措施来催收逾期账款。
3. 应收账款的管理指标：我们了解到，您公司追踪和监控一些关键的应收账款指标，包括账龄分析、账款周转率和不良账款比例等。
这些指标能够帮助公司了解应收账款的情况，并及时采取措施来优化管理。
此外，公司还会定期进行应收账款的清理，以减少逾期和坏账。
4. 催收措施和逾期账款处理：我们了解到，您公司在催收逾期账款方面采取了一系列措施。
公司会通过电话、邮件和信函等方式与逾期客户进行联系，并协商付款事项。
如果逾期情况严重，公司可能会采取法律措施来追回欠款。
此外，公司还与专业的律师事务所建立了合作关系，以便在需要时求助于法律专业人士。
综上所述，根据我们的调查，您公司的应收账款管理情况相对良好。
公司拥有完善的管理流程、严格的信用政策和风险控制措施，并追踪和监控关键的指标。
此外，公司还采取了一系列催收措施来处理逾期账款。
然而，我们也建议您进一步关注应收账款的风险，并根据实际情况定期进行评估和优化。
如果您还有其他问题或需要更多详细信息，请随时与我们联系。
祝商祺！谨代公司名称。
应收账款管理情况调查报告
缺乏专业催收人员
企业缺乏专业的催收人员 ，或者催收人员缺乏专业 知识和经验，导致无法有 效地进行催收工作。
缺乏法律意识
企业催收人员缺乏法律意 识，对于一些法律问题认 识不足，容易在催收过程 中出现违规行为。
缺乏风险预警机制
缺乏风险预警意识
企业没有充分认识到应收账款风险对企业的影响，缺乏对风险预 警的重视。
Wang, H., Liu, L., & Yu, J. 2018. "The Impact of Credit Policies on Bad Debt." Journal of Accounting and Economics. 67(1): 1-14.
Bliss, J. 2019. "Using Technology to Improve Accounts Receivable Management." Journal of Technology and Finance. 28(3): 49-67.
合理运用法律手段
对无法回收的应收账款， 通过法律手段进行追缴或 采取其他措施降低损失。
完善风险预警体系
建立风险预警机制
通过风险预警机制及时发现和应 对潜在的财务风险和经营风险。
定期进行风险评估
定期对应收账款进行风险评估， 识别和评估潜在的风险因素。
及时采取应对措施
根据风险评估结果，采取相应的 措施，如加强催收、改善合同条
款等，降低风险带来的损失。
06
结论与展望
研究结论
结论一
应收账款总额持续增长。根据调查，大多数企业的应收账 款总额呈逐年增长趋势，这可能与市场竞争加剧、信用销 售扩大等因素有关。
结论二
应收账款平均回收期延长。受调查企业的应收账款平均回 收期普遍较长，可能对企业的现金流和经营效率产生负面 影响。
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企业应收账款管理问题调查报告
一、魏仕照明有限公司在应收账款管理上存在的问题及原因
目前，在魏仕照明帐套中存在大量的呆账、死帐并且往来帐目十分混乱，大量的凭证没有附件或者缺少附件甚至有的附件和凭证不符，财务人员只知道及时做账但是对及时收账缺少相关概念、业务员也不定时追踪且也不及时像公司财务反映情况。
因此在魏仕照明公司中常常有这样或者那样的工程款、销售款，所以应收账款量大并且催收困难。
应收账款信用风险管理不能得到有效控制，从表面上看是由于不良的市场环境和客户的信用状况所致，但我认为其直接和根本原因在于企业内部管理方面的缺陷。
1、同行业之间的商业竞争
同行业之间的竞争是发生应收账款的主要原因。
在社会主义市场经济的条件下，存在着激烈的商业竞争。
魏仕照明为了在2015年实现上市，所以常常以赊销的形式把货物配送给单店，扩大收入。
2、销售和收款之间产生的时间差
魏仕照明在配送货物给单店或者直营店的时候常常有大量的在途物资、销售和收款之间就产生了时间差。
因为货款结算需要时间的缘故。
结算手段越是落后，结算时间就越长因此魏仕照明要承担由此引起的资金垫支。
由于销售和收款的时间差而造成的应收账款不属于商业信用，也不是应收账款的主要内容。
3、盲目的减少库存增加收入夸大经营成果
魏仕照明持有产成品存货,要追加管理费、仓储费和保险费等支出;相反、持有应收账款,则无需上述支出。
因此,当产成品存货较多时,一般都可采用较为优惠的信用条件进行赊销,把存货转化为应收账款,减少产成品存货,节约相关的开支。
夸大了经营成果。
按照权责发生制要求，企业的财务应当在销售发生当期确认收入，但企业账上收入的增加并不意味着现金流量也能如期流入。
一旦款项不能回笼，企业将陷入虚假繁荣的窘境，会计利润将大打折扣。
由于应
收账款的大量存在，虚增了账面上的销售收入，在一定程度上夸大了经营成果，增加了风险成本
4、信用政策的界定的合理性
应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策。
信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。
在魏仕照明体系中制定了良好的信用政策，但是在适用过程中常常跳跃式前行。
忽视了但是制定改政策的最初目的。
从而导致潜在的危险。
5、企业内部的原因
（1）企业内部控制制度不严格
魏仕照明实行职工工资总额与经济效益挂钩的形式。
于是只关心员工利润增加多少而定,不关心企业应收账款能否及时完整收回问题,导致大量的应收账款沉积下来,从而给企业经营背上了沉重的包袱,造成企业资金周转困难,甚至无法经营的地步。
魏仕照明财务部门对单店的欠款信息不及时反馈,使销售回款指标没有真正落实到具体的部门,由此造成各部门责任不明确,周而复始,应收账款数额也就居高不下、大量的应收账款对不上,收不回,到底是财务部门的责任还是销售人员的义务,没有建立起相应的管理办法,缺少必要的内部控制制度,导致对损失的应收账款无法追究责任。
（2）应收账款的会计监督薄弱
没有对应收账款进行辅助管理或者仅按账龄进行辅助管理、仅仅是在其资产负债表的补充资料中按账龄对应收账款的数额进行简单的分类,平时则没有对应收账款进行辅助管理。
没有建立应收账款定期清查制度,长期不对账。
由于交易过程中货物与资金流动在时间和空间上的差异以及票据传递、记录等都有发生误差的可能,所以债权债务的双方就经济往来中的未了事项进行定期对账,可以明晰双方的权利和义务。
青州佳永魏仕照明餐饮有限公司长期不对账,有的即便是对了账,但并没有形成合法有效的对账依据,只是口头上的承诺,起不到应有的作用,无法发现其中可能存在的问题,在以后确定诉讼时间时也不能提供充分的书面证据。
（3）企业未对应收账款按风险程度进行信用管理
目前魏仕照明为了盲目扩大利润实现上市、所以未对应收账款进
行风险评价,没有建立一套完善的赊销制度,对形成的逾期应收账款能否收回、收回多少没有底数。
针对应收账款管理中存在的种种问题,笔者认为企业首先要树立正确的应收账款管理目标,防止片面追求利润最大化,利润最大化不是应收账款管理的目标,如果以利润最大化作为目标,可能会导致对风险的忽视和企业长远利益的牺牲。
应收账款管理的目标应该树立企业价值最大化的理念,不能忽视资金的良好周转。
二、应收账款的防范与控制
财会部门的重要职责就是通过对应收账款的分析，尽早收回应收账款，减少坏账发生，将应收账款损失降到最低。
（一）制定合理的信用体系-信用政策
信用政策又称应收账款政策，是指企业在采用信用销售方式时，为对应收账款进行规划和控制所确定的基本原则和规范。
信用政策是企业财务政策的一个重要组成部分，主要包括信用标准、信用条件、信用额度和收账政策四部分。
1、确定合适的信用标准
信用标准是企业决定授予客户信用所要求的最低标准。
也是企业对可接受风险提供的一个基本判别标准。
在制定信用标准的过程中,应通过综合分析,找出最优平衡点。
2、采用合理的信用条件
信用条件是企业赊销商品时给予客户延期付款的若干条件。
延长信用期限可以扩大销售量,但信用期限过长也会造成应收账款占用的机会成本增加,同时,加大坏账损失风险。
特别是一些直营店和加盟店可以采用在规定期限内现金折扣的形式。
3、建立恰当的信用额度
信用额度是企业根据客户的偿还能力给予客户的最大赊销限额,实际上是企业愿意对某一客户承当的最大风险额。
确定恰当的信用额度能有效防止由于过度赊销而使企业蒙受损失。
在市场情况及客户信用不断变化的环境中,企业应对信用额度进行必要调整,使其始终保持在所能够承受的范围之内。
4、收账政策
管理必须有政策作为指导。
应收账款管理政策规定了相应的管理方法，划分了不同的管理阶段，收帐人员要根据既定的方法和步骤处理应收账款。
在制定政策之前，企业应该考虑影响收账政策的几个因素，包括：资金、竞争者、货物类型和客户类型等方面，其中客户类型是最重要和最具影响力的因素。
对于魏仕照明公司而言，我觉得应把重点放在催收加盟店。
（二）建立和完善应收账款工作责任制度
坚持“谁经办、谁催收、谁负责”的原则，作到人员、岗位、责任三落实，在经办人、责任人调离换岗时，应向部门主管报告清欠工作进展情况，这样就可使销售人员明确风险意识，加强货款的回收。
（三）关注往来客户的经营情况
公司应随时注意了解业务往来单位的经营、财务状况及人员的变动情况，做到心中有数，防止由于对方单位的突然变故或经营失策及有关人员的变动可能造成的应收账款回收的风险。
财务部门要会同业务部门对应收账款的对方单位定时发送询证函，核实应收账款的真实性、完整性并确保诉讼的时效性，这样可以防止应收账款体外循环的发生，堵塞违规违法行为的漏洞及防止法律诉讼收债的失效。
如发函不回应，要予以充分关注和重视。
（四）及时清对，严格催收
企业应收账款发生后，应及时采取各种措施，尽量争取按期回收款项，避免因为拖欠时间过长而发生坏账。
为此，企业应制定出合理的清对、催收方法，以保证企业合法权益不受侵害。
实施对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。
对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损账失，则应提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。
（五）合理的计提坏账准备金
应收帐款本身是符合资产定义的，因此被确认为一项资产。
但是当其可能无法全额收回时，那么无法收回的部分由于预期不会给企业带来经济利益，因此不能确认为资产，于是就要计提准备了，以降低资产金额，以免给报表使用者以误导。
这便是计提坏账准备的目的，
也是编制财务报表的目的。
计提坏帐准备可以根据帐龄进行计提，可以根据帐面余额进行计提，可以结合个别计提的方法。
致于采用什么方法要根据企业的性质进行确定，确定后就不能随意改变。
（六）用法律手段保护应收账款
除现金收入以外的供货业务都应签定合同,主要的供货业务应使用统一的合同文本,合同要素要齐全具体,特别是收款期,延付的具体违约责任等应清楚,准确,只有这样才能用法律武器尽可能的保证自己的利益不受侵害。
三、总结
我觉得青州佳永魏仕照明有限公司应该加强对应收账款的管理，制定合理的信用政策、采取灵活多样的应收账款回收办法，同时要在增加的成本和收益之间做出权衡，不能为了增加销售而置应收账款风险于不顾，也不能为了想减少应收账款的风险而影响了企业的正常销售。
时刻重视产品的适销对路，控制应收账款的增长，作为企业一下项长期、制度化的工作，应引起企业领导的高度重视。
企业领导应将其看作事关企业生死存亡、树立现代的营销观念，加强管理力度，切实将各项措施落实到实处，力求将企业应收账款控制在较合理的水平，使企业产生更大的效益。
因此，企业要遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，积极建立弥补坏账损失的准备金制度。
根据《企业会计准则》的规定：应收账款可以计提坏账准备金。
企业要按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。