浅析家族企业内部控制问题
浅析我国家族企业内部控制体系建设
浅析我国家族企业内部控制体系建设家族企业是指由一个或几个家族成员控制和经营的企业。
由于家族企业的特殊性，其内部控制体系建设对企业的稳定经营和可持续发展至关重要。
本文将从背景、内部控制的意义、建设步骤和面临的挑战等方面进行浅析。
一、背景家族企业在我国经济中占据重要位置，其数量多、规模大、就业能力强，对经济增长和社会稳定都起到积极作用。
由于家族企业管理者缺乏专业经营知识和经验，如果没有建立健全的内部控制体系，容易出现信息不对称、权力过度集中、决策效率低下等问题，影响企业的发展。
二、内部控制的意义内部控制是指为实现企业目标，管理者依靠企业内部的规章制度、流程、方法和工具等，合理分配和使用资源，保护企业财产安全、严格执行规章制度、高效完成任务、提高经济效益。
家族企业要想快速发展和可持续发展，必须建立健全的内部控制体系。
三、建设步骤家族企业内部控制体系建设的主要步骤包括下面几个方面：1.制定和完善制度：建立规章制度，明确权责和业务流程，确保企业各项工作按规定进行。
还需要加强员工的岗位责任意识和法律意识，做到责任到人，形成责任体系。
2.分工与协作：家族企业由家族成员控制，所以要明确家族成员的角色和职责，通过合理的分工和协作，提高工作效率。
还要加强内部的沟通和协调，确保信息畅通和资源的合理配置。
3.风险控制：家族企业内部控制体系建设需要关注风险控制的问题。
家族企业的业务往往涉及多个方面，包括市场风险、金融风险、管理风险等。
家族企业需要建立风险控制机制，提前识别和预防可能发生的风险，及时做出应对措施。
4.信息披露与监督：家族企业要建立透明的信息披露机制，及时向内外部利益相关方披露相关信息，提高企业的诚信度。
还要通过建立有效的监督机制，防止权力过度集中和腐败问题的发生，确保企业的稳定运营。
四、面临的挑战家族企业内部控制体系建设面临着一些挑战。
由于家族企业的特殊性，家族成员之间的情感关系、权力关系等问题会影响控制的执行效果。
家族企业管理人员存在的问题
家族企业管理人员存在的问题一、引言家族企业是指由同一个家族或亲属成员经营管理的企业。
由于家族企业在运营过程中，不仅要承担经济责任，还要考虑家族成员的感情与关系，因此其管理存在着独特的问题。
本文将重点探讨家族企业管理人员存在的问题，并提出相应解决方案。
二、权力过于集中在很多家族企业中，经营者通常为创始人或其亲属。
这导致了权力高度集中于少数人手中。
权力过于集中可能导致决策偏向个人意愿，缺乏民主和透明性。
此外，对外部意见抵制和忽视也会给企业带来隐患。
解决方案：1.建立有效的公司治理结构：通过设立董事会、监事会以及专业化的经营团队，实现内部约束与平衡。
2.培养新一代管理者：引入外部专业人才或通过培训提升血缘继承者的能力与素质。
3.倡导公正透明：鼓励公开信息和沟通交流，接受外部意见并及时调整经营实践。
三、缺乏专业经验与素质家族企业中，管理人员往往是由家族成员担任，而非来自外部的专业人才。
这种情况导致缺乏专业管理知识和经验，与现代商业环境相脱节。
缺乏专业素质会影响企业的发展和长远稳定性。
解决方案：1.引入外部人才：通过聘请有丰富经验的高层管理者或专业顾问，提供行业洞察力和策略指导。
2.加强内部培训：为家族继承者提供系统化的管理培训计划，增加他们的专业素养和领导能力。
3.重视学历背景：在选拔继承者或聘用高级岗位人员时，应注重其学术教育背景，并与实际工作经验相结合。
四、意识形态偏差在家族企业中，一些管理人员常常受到血缘关系影响，情感因素过于凸显。
这可能导致一些决策基于个人喜好或价值观，并忽视了市场需求和竞争环境。
这种意识形态上的偏差容易导致企业在发展过程中走向困境。
解决方案：1.建立专业化管理文化：鼓励以事实为依据，以数据为驱动，科学客观地分析问题和制定决策。
2.注重市场研究：加大对市场调研的力度，深入了解客户需求和竞争格局，基于客观数据进行业务规划。
3.倡导开放合作：与外部企业或专业机构建立合作关系，接受不同观点与经验的启发。
家族企业存在的问题与对策
家族企业存在的问题与对策一、引言家族企业作为一个重要的组织形式，一直以来都在经济发展中扮演着重要角色。
然而，随着时间的推移，家族企业也面临着一系列问题。
本文将探讨家族企业存在的问题，并提出相应的对策。
二、问题之一：领导权过渡问题在家族企业里，领导权的过渡往往是一个敏感和关键的问题。
由于家族成员之间的血缘关系，企业常常陷入缺乏合理传承机制的困境中。
这可能导致领导层变动时出现混乱、冲突和不确定性。
对策：建立专业化管理机制为了解决这个问题，家族企业需要通过建立专业化的管理机制来确保领导权过渡顺利进行。
可以考虑引入外部人才或寻找合适的培养计划，确保在公司内部有足够多样性和专业素质高的人才供选择。
三、问题之二：缺乏理性决策在家族企业中，情感因素经常会影响到企业决策过程。
亲情关系可能会干扰理性判断，并可能导致偏袒亲戚、不公平竞争等问题。
这样的情况可能会损害企业的长期发展和利益。
对策：建立规范化决策流程为了避免情感因素的干扰，家族企业需要建立规范化的决策流程。
可以考虑引入独立的董事会成员或聘请专业顾问团队，以提供客观和中立的意见和决策支持。
同时，家族企业还可以制定明确的准则和政策，确保决策过程公正透明。
四、问题之三：步履维艰的融资问题相较于非家族企业，家族企业在融资方面往往面临困难。
由于缺乏透明度和专业化管理，很多银行和投资者对其产生了一些担忧。
这使得家族企业很难从外部获取到足够的资金支持。
对策：建立规范的财务管理体系为了解决融资问题，家族企业需要建立一个规范且有效的财务管理体系。
应该加强财务报表披露，并充分展示公司实力与前景，以增加投资者和银行方面的信任和兴趣。
另外，家族企业还可以通过引入合作伙伴、探索新的融资渠道来增加自身的资金来源。
五、问题之四：权力过于集中在家族企业里，由于领导者通常拥有绝对的权威地位，权力过于集中成为一个普遍存在的问题。
这种情况可能会导致决策效率低下、员工士气不高以及组织创新能力弱等问题。
家族企业管理存在的主要问题及对策
家族企业管理存在的主要问题及对策一、引言在现代社会中，家族企业作为经济活动的重要组成部分，扮演着不可忽视的角色。
然而，与其他类型企业相比，家族企业管理面临着独特的挑战和问题。
本文将探讨家族企业管理中存在的主要问题，并提出有效应对措施。
二、家族式人事任命带来的问题1. 亲情关系干扰: 家族成员之间由于亲情关系导致权力与责任分配不公平。
这可能使得优秀员工被忽视或失去激励。
2. 能力匹配度降低: 家庭成员习惯以血缘关系为导向进行职位安排，而非将能力放在第一位选人用人，则容易造成岗位不对口。
解决方案：- 订立明确严谨的公司治理规章制度：通过建立公平竞争机制和专业化评估体系来避免任命过程中患上亲情病；- 引入专业化人事服务：通过识别和招募适合具体岗位要求的优秀候选人来弥补能力匹配度降低的问题。
三、决策机制的问题1. 长期目标模糊: 家族企业通常由创始人发起，随着家族成员增多，决策过程变得复杂。
缺乏明确的长期目标可能导致战略规划不足。
2. 个人利益优先: 家族成员在公司内部占有重要地位，并可能追求个人利益最大化而非整体企业发展。
解决方案：- 建立明确、共享的企业愿景和价值观：传承者应制定清晰的战略规划，使其与全体家族成员共同分享；- 引入专业化管理团队：从外部聘请资深经理人来帮助制定和执行合适的战略，减少个人主义影响。
四、继承与传承问题1. 缺乏公正继任计划: 家族企业如何进行顺利交接并保持稳定性是一项极具挑战性任务。
没有明确或公正的继任计划会导致领导权争夺和内斗问题。
2. 没有持续学习并更新知识技能：家庭成员未能跟上市场变化以及管理技能的不断进步。
解决方案：- 实施职业化继承计划: 制定合理的继任规则，明确选择和培养继承者，并确保适当培训以提高他们的管理能力；- 探索外部股权参与：引入资深顾问或非家族成员作为独立董事提供建议和监督会有利于平衡内外部力量。
五、企业文化与沟通问题1. 文化冲突: 家族企业可能存在传统家庭文化与现代企业管理理念之间的冲突。
家族式内部控制浅析
家族式内部控制浅析家族式内部控制是指在家族企业内部建立一套完善的管理模式和制度，以保证企业的正常运营、健康发展和内部的稳定，进而提高企业的竞争力。
本文将从定义、形成原因、特点及影响等方面对家族式内部控制进行浅析。
一、定义家族式内部控制是指在家族企业内部建立起一套完整、合理、科学的管理模式和制度，旨在对公司或家族集团内部的风险和机会进行控制，实现企业的长期健康发展。
其中包括一系列的管理方法、控制手段和制度体系等，如制定合理的战略规划、设立内部审计、建立风险管理体系、完善内部信息披露和外部沟通等。
二、形成原因家族式内部控制的形成主要源于家族企业的特殊性质。
由于家族成员之间存在血缘关系和利益关系，加上多数家族企业的规模相对较小、管理水平相对落后，因此家族企业在经营方面存在很多特殊的问题，如管理混乱、信息不透明、风险较大等。
同时，随着市场的竞争越来越激烈，企业在发展过程中也需要更好地进行内部控制和管理。
因此，为了保障企业的健康、稳定和可持续发展，建立家族式内部控制成为必然选择。
三、特点1、制度化：家族式内部控制具有一定的制度化特点，即在企业内部建立起稳定、科学、成熟的管理模式和体系，使得企业运营和管理规范化。
2、专业化：建立家族式内部控制需要充分运用管理学、经济学、法学等多学科知识，强调专业化技术和领导能力。
同时，还可以引入外部专业机构，例如会计师事务所、顾问公司、律师事务所等，提供专业的服务。
3、人性化：家族式内部控制注重人性化管理，在制度设计、实施过程中考虑到家族成员的心理和需求，充分发挥家族成员的能力，形成以人为本的企业文化。
4、持续性：家族式内部控制的制度和机制要求具有持续性，即基于长期的发展目标和规划，充分考虑到外部和内部环境的变化，并及时进行调整和创新。
四、影响1、提高企业的管理水平：建立家族式内部控制可以使企业内部管理更加规范化、专业化和人性化，提高企业的管理水平和管理效率，为企业的发展提供良好的内部基础。
浅析家族企业如何完善内部控制
浅析家族企业如何完善内部控制摘要：本文以家族企业内部控制的现状为起点,对家族企业的发展现状做了简单概述，对内部控制问题产生进行了研究,并以内部控制框架为主线,从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、两权分离等几个方面系统分析了家族企业内部控制的特征,提出了加强家族企业内部控制的建议。
关键词：家族企业；内部控制；控制环境；两权分离前言改革开放以来，我国绝大部分私营企业都是靠家族化管理发展起来的，家族化管理大多取得过高效率并且有的还在继续创造着高效率。
家族企业是企业的所有权或控制权归属一个或数个家庭或家族所有, 而且能将所有权或所有权的控制权合法传于后代的企业组织。
根据家族化程度的高低可以将家族企业划分为家庭式企业、纯家族式企业、准家族式企业和混合家族式企业等几种企业形态。
从控制权转移的角度看, 职业经理人的进入是家族企业形态演变的关键。
目前,我国家族企业大部分规模较小, 但也有一些已经成长为大中型企业, 有的还成长为上市公司。
如东方希望集团、用友软件、太太药业等。
随着市场经济的发展,家族企业在国民经济及社会生活中起到越来越重要的作用,作为民营经济为我国社会主义经济的发展做出了极大贡献。
但从企业长期发展来看, 家族企业某些“先天”性缺陷已经日趋明显, 特别是财务管理问题已经成为企业进一步发展壮大的羁绊。
其中制约家族企业发展的最大瓶颈是内部控制问题，所以家族企业应当认清自身存在的问题并采取措施补救，从管理模式和管理思想上改进，科学有效的提高自身竞争力，完善内部监督和控制制度，减轻或避免财务风险，以促进自身的健康良好发展。
本文就当今家族企业的内部控制实际状况，就家族企业内部控制中的管理问题成因及对策进行探讨。
一我国家族企业发展现状家族企业长期、广泛地存在于世界各国，是一种最有普遍意义的企业类型。
从历史来看，家族企业是世界上最古老的企业。
从世界范围看，全球80%以上的企业是家族企业。
在美国，S&P 500 公司中有超过35％是家族企业，家族拥有他们公司发行在外的股份接近18%。
家族企业存在的主要问题与对策论文
家族企业存在的主要问题与对策论文家族企业是指由同一家族成员控制和管理的企业。
在全球范围内，家族企业占据了相当大的比例，尤其在亚洲国家更是如此。
虽然家族企业具有许多独特的优势，但也存在一些主要问题，如家族内部冲突、扩张困难和传承问题等。
为了解决这些问题，家族企业需要采取一些对策。
首先，家族内部冲突是家族企业面临的最主要问题之一。
由于家族企业通常由亲属组成，并且在家族关系中存在许多复杂的情感和利益纠葛，所以冲突不可避免。
这些冲突可能涉及企业事务、权力分配、管理决策等方面。
为了解决这个问题，家族企业应建立一个健全的家族宪法，明确每位家族成员的责任和权利，并建立一个有效的决策机制，以确保家族内部冲突能够得到妥善解决。
其次，家族企业在扩张过程中也面临着许多困难。
由于家族企业是由家族成员组成的，他们通常更倾向于维持现状，不愿意冒险。
这使得家族企业在面对市场竞争和变革时往往处于劣势。
为了解决这个问题，家族企业需要引入外部的专业经营管理人才，并建立良好的绩效管理激励机制，激励家族成员们积极主动地参与企业的扩张和创新活动。
最后，家族企业的传承问题也是一个不可忽视的挑战。
随着时间的推移，家族企业需要进行代际传承。
然而，家族成员之间的地位和利益差异，往往导致传承过程中存在动荡和不确定性。
为了解决这个问题，家族企业应建立一个明确的传承规划，明确传承者的选择标准和程序，并提供培训和发展机会，确保传承者具备必要的能力和素质来接管企业。
除了上述问题，家族企业还面临着许多其他问题，例如企业文化建设、治理结构和家族资产管理等。
为了解决这些问题，家族企业应积极引进专业的咨询机构和顾问，通过持续的培训和学习，不断提升企业家族成员的管理能力和专业素质。
对家族企业来说，面对这些问题并找到合适的对策是至关重要的。
只有通过有效的管理和规划，家族企业才能够在竞争激烈的市场中生存和发展。
浅析我国家族企业内部控制体系建设
浅析我国家族企业内部控制体系建设我国家族企业内部控制体系建设是指在家族企业内部建立一套完善的组织架构和政策制度，以保证企业的正常运作和发展。
家族企业作为我国经济发展的重要组成部分，其内部控制体系的建设具有重要意义。
下面就我国家族企业内部控制体系建设进行浅析。
家族企业应加强内部控制意识。
家族企业管理者要认识到内部控制对企业发展的重要性，并将其纳入日常经营管理中。
通过加强员工的内控意识培养，使每个员工都能够明确自己的职责和任务，主动参与到内部控制体系建设中来。
家族企业应明确内部控制目标和政策。
内部控制目标是指企业为实现经营目标所制定的内部控制标准和目标。
家族企业应根据自身的发展战略和目标，制定相应的内控目标和政策，并将其贯彻到企业的各个方面和环节中。
通过建立财务制度、风险管理制度等来确保企业的财务状况稳定和风险控制。
家族企业应建立科学的组织架构。
组织架构是家族企业内部控制体系的基础，是指企业内部各个岗位和部门之间的关系和职责划分。
家族企业应根据自身的规模和业务特点，合理设计组织架构，明确岗位职责和权限，并建立相应的管理流程和协作机制。
第四，家族企业应加强内部控制方法和工具的应用。
内部控制方法和工具是指企业在实施内部控制过程中所采用的各种手段和工具。
家族企业可以通过建立内部审计体系、引入信息化管理系统等方式来增强内控效果。
家族企业还可以通过监控和评估的手段来不断提高内控水平，保持内控体系的有效性和可持续发展。
家族企业应加强内部控制的监督和评估。
内部控制的监督和评估是家族企业内部控制体系建设的重要环节，可以通过内部审计、外部审计、风险评估等方式对内部控制进行监督和评估。
家族企业可以委托独立的第三方机构对内部控制进行评估，以确保内部控制的有效性和可靠性。
我国家族企业内部控制体系建设是一个复杂而重要的工作。
家族企业应在加强内部控制意识的基础上，明确内部控制目标和政策，建立科学的组织架构，加强内部控制方法和工具的应用，同时加强内部控制的监督和评估，以实现家族企业持续、稳定和可持续发展。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
科技师学院科研论文姓名：会茹班级：财务会计教育0903 学号： 0711090319 指导老师：金惠新完成时间： 2011年11月18日浅析家族企业部控制问题摘要：相比西方成熟家族企业而言, 我国家族企业面临富不过三代的困境, 其中很重要的一个原因是部控制框架不完善; 通过以部控制五要素对我国家族企业部控制现状分析, 来建立完备的部控制系统, 有效地控制、防潜在的财务风险与危机, 确保企业生存及持续成长, 提高家族企业的管理水平是解决家族企业问题的重要途径之一。
关键字：家族企业；部控制；五要素；现状、原因、措施家族式企业在国民经济发展中占有重要地位, 近十年间,以家族企业为主体的私营企业增长33倍多, 年均增长28.87%,总数达到300.55万家; 注册资本由681亿元增加到35305亿元,增长52倍,年均增长48.41%。
同时, 我国的家族企业有一些已进入大企业或中型企业的行列, 其中有的还成为上市公司, 沪深1400多家上市公司中, 家族企业已占了一成。
然而, 家族企业面临不同程度的经营困境和部控制不完善问题。
一、部控制的含义所谓部控制，是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称。
部控制同时也指一单位部的管理控制系统,即为保证单位经济活动正常进行所采取的一系列必要的管理措施,不仅包括单位最高管理当局用来授权与指挥经济活动的各种方式方法,也包括核算,审核,分析各种信息资料及报告的程序和步骤,还包括对单位经济活动进行综合计划,控制和评价而制定的各项规章制度、部控制的目标。
部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个相互联系的要素。
二、家族企业部控制现状及形成原因（一）控制环境恶劣控制环境包括管理层哲学和经营模式；组织人员的诚实、伦理价值和能力；管理层分配权限和责任、组织、发展员工的方式；董事会提供的关注和方向。
从整体上讲, 我国家族企业管理者素质有待提高, 家族企业常通过非正式制度或亲属关系来约束员工的行为, 缺乏完善的行为标准及提高员工素质的长远考虑, 员工也多着眼于自身的短期利益。
从组织结构上看, 股东以自然人为主且占多数股权, 股东之间、股东与关键管理者之间存在亲缘关系, 往往董事长有着绝对的权威, 董事会形同虚设。
（二）风险评估机制缺乏风险评估是确认和分析实现目标过程中的相关风险及形成管理何种风险的依据。
我国家族企业大多数不能正确地分析潜在风险, 风险管理意识淡薄, 缺乏识别对经营有影响的部或外部各种风险。
首先，创业者个人管理素质和觉悟性不高，是家族企业能否长远发展的风险所在。
创业者个人素质低，相信人不相信制度，因此家族企业的发展风险会非常大。
其次，接班人培养制度和人选准备是否就绪，企业股权和权力能否顺利交接，接班人是否胜任并带领企业有新的发展，都是个人因素带给家族企业的风险。
第三，家族成员关系和婚姻也会给家族企业带来风险。
企业家出差和应酬活动多，聚少离多易引发婚变。
家族部如果为了权力和股份继承争权夺利，或者婚姻的危机爆发，都会给家族企业带来经营动荡，甚至造成家族企业的终结。
第四，在家族企业中，家族关键成员所占企业资产比重较大，或者个人作用的依赖性过强，也存在很大的经营风险。
（三）控制活动无效控制活动是帮助执行管理指令的政策和程序。
它贯穿整个组织、各种层次和功能，包括各种活动如批授权、证实、调整、经营绩效评价、资产保护和职责分离等。
我国家族企业大多数存在控制不力的现象, 由于所有者过于考虑经营者道德风险而对管理层缺乏信任, 导致授权围过窄; 职责划分模糊, 表现为组织部缺少合理的职责分工和职务分管体系, 使得控制目标难以明确；会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多、职责不明，并很少设置部审计部门；有近3/5的企业没有明确的实物管理规则，没有相应的实物盘点制度，没有明确的岗位职责分工，实物控制过程只注重购买环节而忽视跟踪管理和报废制度的建设，存在大量的浪费。
（四）信息和沟通渠道不畅通围绕在控制活动周围的是信息与沟通系统，这些系统使企业部的员工能取得他们在执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。
如果企业能够策略性地使用信息系统，则意味着该企业可能会成功。
反之，则否。
家族企业对信息搜集与加工处理不够重视, 只注重与外部信息的沟通及自上而下部信息下压式流动, 而不关注组织部横向沟通与逆向沟通。
企业财务系统是企业信息系统中极其重要的组成部分, 而家族企业财务信息系统却存在部和外部间严重信息不对称与失真问题, 信息处理还停留在初级阶段。
（五）监督管理机制失效与缺位监控在经营过程中实施，它通过对正常的管理和控制活动以及对员工执行职责过程中的活动进行监控来评价系统运作的质量。
监控的围和步骤取决于风险的评估和执行中的监控程序的有效性。
缺乏社会审计监督及政府约束、不完善政策制度, 导致家族企业的自身管理监控非常薄弱。
同时出于成本费用等因素的考虑，许多家族企业未设立审机构，监事会成员来自家族的部,对部控制的缺陷往往不能及时发现,控系统有效性评价也流于形式。
三、完善家族企业部控制的建议及措施（一）改善家族企业部控住环境管理学家泰勒曾指出：“在引进最好的制度之后，获得成功的程度同管理人员的能力、言行一致及其职权受到的尊重成正比”。
即好的环境条件是部控制制度得到贯彻执行的关键，也是企业成功的基础。
首先，要改变家族企业产权股权结构。
家族企业不合理的产权股权结构使得家长制的管理逐步盛行。
因此要全面打破家族产权“一股独占”的封闭结构，通过吸收社会资本和产权流动形成合理的股权结构。
其次，要按照公平、公正的原则聘用管理人员。
其目的是最终形成以非家族成员为主的控体系。
按照公平竞争原则，能力较低的家族成员要将职位转移给优秀的社会经理人。
企业家族成员如果担任企业领导职务，应该和其他员工一样，依靠自身的管理和专业能力，而非凭借特殊的血缘、亲缘关系。
再次，完善以董事会为核心的公司治理机制。
实施部控制，首先需要规法人治理结构。
公司设立股东会、董事会、监事会和经理层，建立完善的公司治理机制，形成各个机构权责明晰、相互制约的关系。
不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳入部控制的监控围，而且要将其作为部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
从而有效调节所有者、经营者和员工之间的关系，保障所有者的利益，赋予经营者以充分的经营权，确保公司长远发展。
（二）设立良好的控制活动首先, 家族治理企业部控制系统应建立适当的控制结构, 包括高层审查、对不同部门或处室的活动适当授权、对违规经营和跟进情况的掌握、批准和授权制度、查证核实与对账制度等等。
其次, 家族治理企业部控制系统需要适当分离职责, 人员的安排不能发生责任冲突, 要识别和尽力缩小潜在利益冲突, 遵从谨慎的、独立的监督评价。
（三）强化风险意识，建立风险评估机制随着贸易全球化的深入开展．任何一个企业都必须面对来自于世界不同角落的风险因素。
面对复杂多变的经济形势家族企业也应当在企业部建立相应的风险管理机构，并根据风险管理机构设定的控制目标，全面、系统、持续地收集相关信息，及时进行风险评估。
企业开展风险评估，应当准确识别与实现控制目标相关的部风险和外部风险，确定相应的风险承受度。
企业识别部风险，应当重点关注下列因素：(1)董事、监事、经理及其他高级管理人员的职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。
(2)组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等管理因素。
(3)研究开发、技术投入、信息技术运用等自主创新因素。
(4)财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。
(5)营运安全、员工健康、环境保护等安全环保因素。
企业识别外部风险，应当重点关注下列因素：(1)经济形势、产业政策、融资环境、市场竞争、资源供给等经济因素。
(2)法律法规、监管要求等法律因素。
(3)安全稳定、文化传统、社会信用、教育水平、消费者行为等社会因素。
(4)技术进步、工艺改进等科学技术因素。
(5)自然灾害、环境状况等自然环境因素。
（四）加强部信息与沟通，确保信息畅通为了保证信息在企业部的畅通，民营企业应当建立信息与沟通制度，明确部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进部控制有效运行。
同时，还应当对收集的各种部信息和外部信息进行合理筛选、核对、整合，提高信息的有用性。
企业可以通过财务会计资料、经营管理资料、调研报告、专项信息、部刊物、办公网络等渠道，获取部信息。
也可以通过行业协会组织、社会中介机构、业务往来单位、市场调查、来信来访、网络媒体以及有关监管部门等渠道，获取外部信息。
企业应当将部控制相关信息在企业部各管理级次、责任单位、业务环节之间，以及企业与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间进行沟通和反馈。
信息沟通过程中发现的问题，应当及时报告并加以解决。
重要信息应当及时传递给董事会、监事会和经理层。
通过这些制度安排，来确保信息在企业部的不同层面有效传递。
（五）充分发挥部审计的监督职能完善对部审计的认识。
家族企业部管理人员, 特别是家族人员, 要充分认识到部审计对部控制的作用, 主动配合部审计人员的工作, 并提高审计人员在公司中的地位。
根据家族企业的产权属性和公司治理属性,家族企业部控制更重视“服务主导”的职能。
其目的在于充分利用部审计的服务职能,保证企业实现目标,具有明晰产权和咨询的功能。
在差错纠弊的基础上, 审人员通过对部控制系统的评估, 帮助企业经营者降低经营风险, 确保企业顺利运行。
提高审计机构的独立性。
部审计机构的设置模式会影响审计的效率和效能,为了提高部审计的独立性和权威性,应该把部审计机构设置在股东大会或董事会之下, 并在部审计机构设置一定数量的具有部审计专业知识、经验丰富的独立董事,这样有利于维护审计机构的独立性,监督评价部审计工作。
参考文献：[ 1] 晓辉.COSO 报告与中国家族企业部控制理论分析.企业经济, 2006(3)[ 2] 朱瑞华.试论我国家族企业部控制环境的优化.企业活力，2006(4)[ 3] 昌文, 唐英凯, 周静.邹晖家族企业独立董事与企业价值. 管理世界，2008(8) [ 4] 万吨.从部控制角度来提高家族企业的管理水平.大众商务，2009(4)[ 5] 肖艳.家族企业的制度结构研究.财经大学，2006[ 6] 圆圆.从治理结构出发分析家族企业的部控制.中国商界，2009(4)[ 7] 兴夏.关于家族式企业控缺陷问题的探讨.管理与财富，2006(3)[ 8] 步阔.家族企业部控制的思考.管理与创新，2008（2）[ 9] 王桂莲.改善家族企业部控制和部管理的措施.行政与法，2005(7)[10] 任越.家族企业部控制权分析.经济研究导刊,2009(14)[11] 霞.家族企业部控制特色.时代经贸,2011(6)[12] 程书强．家族企业制度创新的影响因素及对策.经济论坛，2006[13] 剑平．漫析家族企业发展“瓶颈”及对策．集团经济研究，2007(1)[14] 何新展．中国家族企业发展与创新.经济管理,2007[15] 傅海燕.家族企业部控制研究.《经济师》2011(7)[16] 辛金国,明娜.家族企业部控制实证调查研究.审计研究,2006(5)[17] 钻.中国家族企业部控制环境分析.教育学院学报，2007(8)[18] 桂菊.论民营企业部控制.城市职业技术学院学报，2007(4)[19] 曾祥飞，林钟高.家族企业部控制治理机制选择.工业大学学报(社会科学版),2011(1)[20] 丁建军，赤平．信任、专业化分工与家族企业治理机制选择.财经科学，2007(12)[21] 周立新．家族企业网络演化：一个社会资本视角的分析.求索，2006(5)[22] 博.解析家族企业部控制系统.江汉大学学报(社会科学版)，2008(3)[23] 萍.浅谈中小型民营企业控制度设置及规的实务操作.魅力中国,2010(28)[24] 桂兰.谈家族企业部控制.企业家天地,2010(6)[25] 作亮，马新智.家族企业治理模式与其经营绩效的实证研究.华中师大学学报（人文社会科学版）,2009,48(6)[26] 钻.中国家族企业部控制环境分析.教育学院学报，2007，24(8)。