高科技企业内部控制问题及对策浅析(一)
高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究
高新技术企业内部控制存在的问题分析及对策研究1. 引言1.1 研究背景在当今快速发展的科技时代，高新技术企业正扮演着越来越重要的角色。
这些企业在推动科技创新、提升产业竞争力方面发挥着不可或缺的作用。
随着企业规模的扩大和业务范围的增加，高新技术企业内部控制面临着诸多挑战和问题。
传统上，高新技术企业在技术研发和市场开拓方面拥有优势，但在内部控制方面却相对薄弱。
由于高新技术企业的业务特点和操作模式的复杂性，内部控制往往面临着管理不规范、风险管控不到位、信息披露不透明等问题。
这些问题不仅影响企业的经营效率和发展质量，还可能导致严重的财务风险和声誉风险。
研究高新技术企业内部控制存在的问题并提出有效的对策具有重要意义。
只有加强内部控制，完善治理机制，提升风险管理水平，高新技术企业才能更好地适应市场变化、规避风险、实现可持续发展。
本文将通过深入分析高新技术企业内部控制存在的问题，探讨对策研究，为高新技术企业的内部控制提升提供参考和指导。
1.2 问题意义高新技术企业内部控制存在的问题是一个十分重要的议题，其问题意义主要体现在以下几个方面：内部控制问题的存在会影响企业的经营效率和经济效益。
如果内部控制不健全，就容易导致内部流程混乱、资源浪费以及风险堆积，从而影响企业的运营效率和盈利能力。
内部控制问题可能会导致企业面临法律风险和信誉风险。
如果企业的内部控制不完善，就容易造成违法违规行为的发生，进而引发法律纠纷或者遭受监管部门的处罚，给企业带来巨大的法律风险和声誉损失。
内部控制问题也会限制企业的可持续发展。
一个健全的内部控制体系可以有效地管理企业的风险，保障企业的资产安全和信息真实可靠，为企业的长期发展提供保障。
研究高新技术企业内部控制存在的问题及对策具有重要的现实意义和实践价值。
2. 正文2.1 高新技术企业内部控制存在的问题在进行高新技术企业内部控制问题的分析前，首先需要明确高新技术企业内部控制的定义。
内部控制是指组织内部建立的、以做出符合组织目标的证明为目标的全面性的一种管理控制，其内容包括规划和组织、指导和激励、信息和沟通以及监督和评价四个要素。
浅析高新技术企业内部控制问题与对策
浅析高新技术企业内部控制问题与对策【摘要】高新技术企业内部控制问题是企业管理中不可忽视的重要问题。
本文旨在通过对高新技术企业内部控制问题的分析，提出相应的对策建议，包括加强信息技术内部控制、员工培训及激励措施以及建立科学有效的内部审计制度等。
只有通过不断加强内部控制，高新技术企业才能更好地规范运营，防范风险，提升竞争力。
结论指出，高新技术企业内部控制问题应引起重视，完善内部控制对企业持续发展至关重要。
通过本文的探讨，可为高新技术企业提供指导，帮助其更好地应对内部控制问题，实现可持续发展。
【关键词】关键词：高新技术企业、内部控制、问题分析、对策建议、信息技术、员工培训、激励措施、内部审计制度、重视、持续发展。
1. 引言1.1 高新技术企业内部控制问题的重要性高新技术企业内部控制问题的重要性体现在企业经营活动中的各个方面。
良好的内部控制可以有效预防和减少企业的风险，确保企业经营的安全性和稳定性。
内部控制可以提高企业的管理效率和运作效率，为企业的发展和竞争提供有力支持。
内部控制还可以保障企业的财务信息的真实性和准确性，确保企业的财务安全和合规运营。
高新技术企业在内部控制方面的健全与否直接关系到企业的生存与发展，是企业管理和经营中不可忽视的重要问题。
加强高新技术企业内部控制建设，解决内部控制问题，提升企业管理水平和竞争力，对于企业的可持续发展具有重要意义。
1.2 研究目的和意义高新技术企业内部控制问题的研究目的在于深入分析该领域存在的挑战和难点，探讨有效的对策和解决方法，从而为企业提供科学可行的内部控制方案。
通过对高新技术企业内部控制问题的研究，可以帮助企业管理者更好地了解内部控制的重要性，提高企业内部运作效率，减少潜在风险和损失。
研究高新技术企业内部控制问题还有助于促进企业的可持续发展，增强企业竞争力，推动整个产业链的健康发展。
深入研究高新技术企业内部控制问题的意义在于为企业提供更加有效的管理方法和策略，实现企业稳健发展和长期成功的目标。
浅析高新技术企业内部控制问题与对策
浅析高新技术企业内部控制问题与对策随着现代科技不断发展，高新技术企业在市场上得到了广泛的发展。
然而，随着企业规模的不断扩大和市场变化的不断出现，高新技术企业内部控制问题也逐渐浮现。
本文主要从高新技术企业内部控制问题的来源以及对策等方面进行探讨。
高新技术企业内部控制问题主要源自于其所涉及的业务规模和复杂度的不断扩大，以及员工的素质和诚信意识的不同。
具体表现如下：1、管理体系不完善高新技术企业由于业务复杂，对管理的要求较高，但是企业的管理体系却未能随之调整，出现了管理体系不完善的问题。
导致工作流程不畅通，岗位职责不清晰，缺乏有效的内部沟通和协作。
2、制度不健全高新技术企业在推进新科技和研发过程中，需要对核心技术和知识产权进行保护和监管。
如果制度不健全，则容易出现核心技术泄露和知识产权流失等问题，给企业带来重大损失。
3、员工素质参差不齐高新技术企业需要大量的高素质人才，以满足其业务需求。
但是现实中，员工素质、诚信意识差异较大，管理难度大，容易出现违规行为。
4、信息化水平不高高新技术企业由于涉及的业务复杂、技术领域广泛，大量依赖于信息化手段。
但是如果企业信息化水平不高，则容易出现数据输入错误、操作失误、信息泄露等问题，影响企业经营。
1、加强管理加强高新技术企业的管理，完善管理体系，加强团队合作意识，规范工作流程，要求岗位职责清晰，确保人人尽职，人人有责。
建立健全的制度，包括科技成果转化的内部管理、知识产权保护、安全风险防范、信息保护等方面，确保企业运作的规范化和有序性。
3、员工培训培训员工，提高其专业素养，提升其诚信意识，增强其对企业经营的责任感和义务感，为企业运营提供有力的支持。
加强对企业信息化系统的建设，完善数据集成和管理，提高数据的安全性和正确性，以降低企业运营过程中的风险。
结语高新技术企业内部控制问题会给企业的稳定性和生存发展带来很大的挑战，因此高新技术企业必须加强对内部控制问题的重视。
通过加强管理、建设制度、培训员工和信息化建设等措施，可以有效的解决企业内部控制问题，提高企业的核心竞争力和稳定性。
浅析高新技术企业内部控制问题与对策
浅析高新技术企业内部控制问题与对策高新技术企业是指在科学技术领域具有较高技术含量的企业，其产品或服务具有较高的创新性和竞争力。
内部控制是指企业为了实现战略目标、保护企业财产和资源、提高经营效率和规范经营行为而采取的一系列措施和制度。
高新技术企业内部控制问题主要包括企业文化、人才管理、财务管理、风险管理等方面。
针对这些问题，可以采取的对策包括建立健全企业文化、完善人才管理制度、加强财务管理和风险管理措施等。
企业文化是高新技术企业内部控制的基础和核心。
良好的企业文化有利于形成正确的价值观和道德观，增强员工的凝聚力和积极性。
可以通过举办员工培训、定期组织员工交流活动等方式，营造积极向上、创新进取的企业文化氛围。
人才管理是保障高新技术企业内部控制的重要手段。
高新技术企业需要具备高素质的员工，因此在人才引进、培养和激励方面需投入较大精力。
可以通过制定科学的人才招聘政策、建立完善的培养和激励机制，吸引和留住具有创新能力的人才。
财务管理是高新技术企业内部控制的重要环节。
高新技术企业通常需要投入大量的资金和资源进行研发和创新，因此对财务管理要求较高。
可以通过建立健全的财务制度、加强财务监控、加强内部审计等手段，确保企业资金的正确使用和有效管理。
风险管理是高新技术企业内部控制的重要内容。
高新技术企业面临着许多不确定性和风险，如技术风险、市场风险和法律风险等。
可以通过建立风险管理制度、加强市场调研、加强知识产权保护等方式，防范和应对各种风险，保障企业的良性发展。
高新技术企业内部控制问题与对策主要包括企业文化、人才管理、财务管理、风险管理等方面。
只有建立健全的内部控制制度和措施，才能有效地提高高新技术企业的竞争力和可持续发展能力。
高新技术企业内部控制存在的问题及对策
高新技术企业内部控制存在的问题及对策【摘要】高新技术企业在发展过程中，内部控制存在着一些问题，如管理混乱、风险隐患等。
为了解决这些问题，可以通过加强内部控制的对策建议、完善内部控制机制以及加强内部控制的培训和教育来提升企业管理水平和风险控制能力，进而保障企业长期稳定发展。
通过分析和解决内部控制问题，可以使高新技术企业更加健康地发展，提高企业的竞争力和可持续发展能力。
在当前激烈的市场竞争环境下，高新技术企业需要重视内部控制问题，不断优化管理体系，提高内部运营效率，实现企业长期稳定发展的战略目标。
【关键词】高新技术企业，内部控制，问题分析，主要问题，对策建议，内部控制机制，培训和教育，解决对策，企业管理水平，风险控制能力，稳定发展。
1. 引言1.1 高新技术企业内部控制存在的问题及对策随着高新技术产业的迅猛发展，越来越多的企业走上了高新技术创新之路。
高新技术企业在发展过程中也面临着许多内部控制方面的问题。
这些问题不仅会影响企业的运作效率和管理水平，还可能导致企业出现严重的经济损失和声誉风险。
加强高新技术企业内部控制，提升管理水平和风险控制能力，已经成为企业发展中的重要课题。
高新技术企业内部控制存在的问题主要包括财务管理不规范、信息系统安全隐患、人员管理混乱等方面。
这些问题的存在不仅会影响企业的经营发展，还可能导致企业面临法律风险和市场风险。
高新技术企业需要及时识别并解决这些问题，建立健全的内部控制机制。
为了加强高新技术企业的内部控制，我们可以从多个方面着手，例如完善内部控制机制、加强内部控制的培训和教育等。
通过这些对策，可以提升企业管理水平和风险控制能力，保障企业长期稳定发展。
在接下来的正文中，我们将对高新技术企业内部控制问题进行深入分析，并提出具体的对策建议。
2. 正文2.1 高新技术企业内部控制问题分析高新技术企业在发展过程中，面临着诸多内部控制问题。
由于高新技术企业产品研发周期长、技术含量高，其生产过程复杂多变，可能存在技术风险和质量控制问题。
高新技术企业内部控制存在的问题及对策
高新技术企业内部控制存在的问题及对策【摘要】高新技术企业在发展过程中，内部控制存在一些问题。
内部控制制度不够完善，容易导致信息不及时、不准确。
内部审计和监督力度不够，容易出现管理漏洞和风险。
信息系统支持不够完善，容易导致数据混乱和泄露。
员工的内部控制意识不够强，容易出现操作失误和安全问题。
为了解决这些问题，高新技术企业可以采取一些对策。
建立完善的内部控制制度，规范流程和责任。
加强内部审计和监督，及时发现和解决问题。
优化信息系统支持，提高数据管理效率。
培训员工，提升他们的内部控制意识和技能。
通过这些措施，可以有效解决高新技术企业内部控制存在的问题，确保企业的健康发展。
【关键词】高新技术企业、内部控制、问题、对策、完善制度、内部审计、监督、信息系统支持、培训、员工、意识、总结。
1. 引言1.1 高新技术企业内部控制存在的问题及对策在当今社会，高新技术企业正扮演着越来越重要的角色。
随着企业规模和复杂性的增加，内部控制问题也日益凸显。
高新技术企业内部控制存在的问题主要包括：信息不对称、风险管控不足、内部审计不到位、员工内控意识不强等。
针对这些问题，我们需要采取一系列对策来提升内部控制水平。
建立完善的内部控制制度是至关重要的，只有规范的流程和制度才能有效防范风险。
加强内部审计和监督，及时发现和处理问题，防止风险扩大。
优化信息系统支持也是必不可少的，通过信息技术手段提升内部控制效率。
培训员工提升内部控制意识，让每个员工都成为内部控制的参与者和守护者。
通过这些对策的执行，高新技术企业可以有效应对内部控制存在的问题，保障企业的稳健发展。
2. 正文2.1 内部控制存在的问题高新技术企业在内部控制方面存在着一些问题，主要包括以下几个方面：1. 内部控制制度不健全：一些高新技术企业缺乏完善的内部控制制度，导致内部流程不规范，风险管控能力不足。
2. 内部审计不到位：部分企业的内部审计工作不够及时、全面，无法有效识别和解决内部控制问题。
浅析高新技术企业内部控制问题与对策
浅析高新技术企业内部控制问题与对策随着高新技术企业的快速发展，内部控制问题变得越来越重要。
由于高新技术企业的特殊性质，其业务不断创新和变革，内部控制问题不容忽视。
因此，高新技术企业需要通过建立有效的内部控制系统来管理并防范风险，以保证企业的合法性、合规性和全面性。
本文将分析高新技术企业面临的内部控制问题，并提出相应的对策。
1. 信息安全问题：高新技术企业通常管理大量的机密信息，包括商业机密、研究资料、知识产权等，因此信息安全是一个重要的内部控制问题。
安全风险包括黑客攻击、病毒感染、员工泄露机密等。
2. 内部审计问题：高新技术企业通常由技术人员和科学家组成，他们对内部审计的概念和方法很少了解。
因此，高新技术企业可能面临审计不足、缺乏监督和授权等问题。
3. 财务管理问题：高新技术企业可能缺乏有效的财务管理制度和流程，导致财务安排和决策出现误差和错误，从而降低企业的财务状况和声誉。
4. 外部合作问题：高新技术企业通常与其他企业和机构合作，进入新市场或领域。
因此，高新技术企业需要建立有效的合作关系，以保护其利益和知识产权。
对策1. 建立完善的信息安全管理制度：高新技术企业应建立完善的信息安全管理制度和流程，包括对网络、服务器、计算机和数据的保护措施。
此外，应对员工进行培训和教育，引导和监督其遵循安全规定和操作流程。
2. 完善内部审计制度：高新技术企业应建立内部审计制度，将工作流程转化为可行的审计标准和操作流程。
此外，应聘请专业审计机构，进行定期的内部审计检查。
3. 建立健全的财务管理制度：高新技术企业应建立健全的财务管理制度和流程，包括预算管理、利润分配、资金管理等方面。
此外，应聘请专业会计师事务所，开展专业会计服务。
4. 加强知识产权保护：高新技术企业应加强对知识产权的保护，包括专利、著作权、商标等方面。
此外，应制定并实施知识产权战略和政策，以保证知识产权安全。
综上所述，高新技术企业内部控制问题应当引起企业高度关注。
高新技术企业内部控制存在的问题及对策
高新技术企业内部控制存在的问题及对策随着产业结构的不断调整，我国政府实施的一些政策逐渐深入，使得高新技术企业发展日益壮大[1]。
高新技术企业作为一种技术类的企业，在内部控制方面尤其特殊性所在，尤其是在财务控制方面，不能够按照传统经验来进行相应控制。
一、内部控制的重要性内部控制过程中，其主要目标是为了保证高新技术企业能够收到比较大的效果，使得资产的安全性能够得到保障。
在高新技术企业中，其内部控制的重要性主要表现在以下四个方面：其一，有利于高新技术企业合法经营；其二，有利于国家方针政策在高新技术企业中的实施；其三，有效保障了企业信息的可靠性和准确性；其四，有利于实现高新技术企业的目标。
在高新技术企业，不断完善内部控制制度是非常重要的，通过内部控制制度可以对企业内部的各个环节进行监督，再从中及时反映出存在的问题，最终保证好企业经营的合理性。
除此之外，通过内部控制制度能够制定合理的业务处理程序，科学化的管理好相关职责，在对企业的经营管理做好相应的预测。
从内部控制本身角度来看，主要是由一系列的制度措施和相关程序组合而成，所以会起到协调作用和监督作用，让高新技术企业的内部各个部门工作人员能够合理的履行自己的职责、行使自己的权利，朝着企业的总体目标发展，最终实现高新技术企业的发展目标[2]。
二、现阶段高新技术企业内部控制过程中存在的基本问题（一）管理层不够重视高新技术企业需要大量的人才，而这些人才随着发展逐渐成为了高新技术企业的管理人员。
但是，此类管理人员本身在管理思想方面不够先进，最终使得他们更偏向与谋技术发展，而轻视内部控制管理思想。
高新技术企业的管理者一旦忽视企业的内部控制，直接导致发展动力不足的情况出现。
企业内部控制制度的不足直接导致企业缺乏外部的监督机制，在很大程度上无法督促管理工作人员提高经营管理水平，使得高新技术企业内部管理控制进入了一个死循环。
（二）高新技术企业治理机制不够完善高新技术企业与内部的治理机制是一种不可分割的关系，部分高新技术企业虽然设置了董事会，但是在实际工作过程中，并没有提高董事会的作用。
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高科技企业内部控制问题及对策浅析(一)
摘要]探讨了高科技企业的特点以及内部控制存在的主要问题，在此基础上提出了相应的对策建议。
关键词]内部控制高科技企业风险管理
一、引言
20世纪90年代以来，我国高科技企业发展迅速，它们已经成为国家科技创新体系的重要组成部分，也是推动自主创新的重要力量。
但是，随着高科技企业的快速发展，其出现的问题和面临的挑战也越来越多，其中一个比较重要的方面就是内部控制不健全或根本不存在。
因此，如何完善和有效解决我国高科技企业内部控制成为了一个非常重要的课题。
二、高科技企业的特点
高科技企业是以科技人员为主体的知识密集型企业。
与传统企业相比，其在生产经营上具有显著特点，包括:(1)技术上的先进性。
高科技企业是技术创新的重要主体，其往往通过持续的高强度的研发活动或者战略联盟、战略性购并与整合，来保持自己在技术上的领先优势。
(2)高投入性。
一方面，一项科技成果从最初的创意、研发到最终进入市场实现商品化，需要企业投入大量的资源。
另一方面，并购及整合同样需要高投入。
(3)高风险性。
高科技企业的技术创新是一种高风险的活动，其风险主要包括技术风险、市场风险和财务风险。
(4)高收益性。
高科技企业的研发活动一旦取得重大的创新成果，就能够给其带来超越竞争对手的技术上优势，市场上的先动优势，甚至一定时期的市场独占，从而使高科技企业获得极高的收益。
(5)高成长性。
高科技企业持续的、高强度的技术创新活动，能够不断开发新的产品和新的市场，从而使其具备了极高的成长性。
高科技企业的特点，决定了其内部控制设计和要求也有其独特性。
三、高科技企业内部控制存在的主要问题
1.控制环境薄弱
控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。
目前，我国高科技企业控制环境薄弱主要表现在以下各个方面：
(1)首先是企业治理结构不完善。
很多高科技企业治理结构存在各种问题，包括：产权界定不清、结构封闭，股权流动性差；所有权经营权不分，权利制衡机制缺失；股东本位的理念根深蒂固；激励约束机制不全，人才流失严重。
(2)高层管理者缺乏内部控制意识。
在实际工作中，不少高科技企业的高层管理者缺乏内部控制意识，对企业有关内控规定不以为然，认为经理负责制就是“自己说了算”，以个人控制来代替内部控制。
(3)组织机构设置缺乏合理性。
很多高科技企业仍然沿袭着计划经济体制下的科层机构设置，因而普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。
另外，同级各部门之间也缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。
(4)企业文化建设流于形式。
尽管很多高科技企业都提出了自己的经营理念和宗旨，但对企业文化实质及其在内部控制制度建设中的作用知之甚少，很多企业文化建设流于形式，缺乏实质内容。
2.风险意识缺乏
同一般企业相比，高科技企业面临着更高的技术风险、市场风险和财务风险。
然而，很多高科技企业没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。
这种情况，使得一些高科技企业很难适用正在加速改变的内外部环境，也加大了其建立健全有效的内部控制的难度。
3.控制活动体系不完善，执行也存在问题
目前，很多高科技企业中内部控制活动缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。
这首先
表现在内部控制活动体系不健全，将全部的内部控制活动体系视为业务规章制度。
一些高科技企业受利益驱动，重经营、轻管理，自我防范、自我约束机制尚未完全建立起来，控制制度的完善让位于业务的发展，以致既定的内部控制失控。
其次，偏重事后控制而忽视了事前的控制。
4.信息流通不畅，沟通存在障碍
很多高科技企业并没有建立完善的外部信息与内部信息采集制度。
这首先表现在收集的信息极不完整，更重要的是，这种零散的不完整的信息还分布在不同的部门，以及不同的员工手中，从而使得这些信息无法发挥有效的作用。
另外的一些高科技企业，尽管设立了专门的信息部门和内外部信息网络，但是这种信息网络并没有发挥完全的作用，信息流通不畅，职责不清，责任不明的问题依然存在。
5.内部监控乏力
当前很多高科技企业内部控制制度的执行与监督、检查不力，考核、奖惩力度不够。
一些高科技企业内部控制制度的执行、检查流于形式，稽核的范围有限，以偏概全，缺乏完整性和全面性，对执行得好坏也缺乏一个赏罚有度的奖惩制度。
有的企业虽然也设有一些奖惩制度，但没有完全制度化。
另外，在相当一部分企业中，企业内部控制的监督体系不健全。
各职能部门之间、各岗位之间缺乏必要的监督，导致各职能部门自成体系、各自为政。
四、完善高科技企业内部控制对策
1.理论创新，构建企业内部控制新模式
以COSO报告为基础，结合知识经济时代以及高科技企业特点，针对高科技企业内部控制所存在的各种问题，本文构建了如图所示的企业内部控制新模式。
在内部控制新模式中，虚线的椭圆代表了核心内控，其由五个要素所构成，即内控环境、风险评估、控制活动、信息沟通，以及内部监控。
其中，内控环境指构成企业内部的控制氛围，是影响核心内控其他要素的基础；风险评估指对企业内控有影响的内部风险，以及外部风险进行识别和评估的过程；控制活动是指对风险评估所识别，以及确认的风险采取必要的措施，以保证企业目标得以实现的政策和程序；信息沟通规定了企业如何识别、捕捉和交流经营管理所必需的各种内部信息与外部信息；而内部监控则对内部控制的设计与运行进行动态的评价，并提出改进意见，以促进企业内部控制的改进和提高。
虚线椭圆中心的“以人为本”，说明在知识经济时代，尤其是在高科技企业中，知识和信息已经成为企业最重要的资源，从而使得拥有知识、信息的知识员工成为企业构建核心竞争能力的基础。
因此，核心内控所有要素的设计与执行都必须更加体现“以人为本”的精神。
2.考虑全面，重新构建和修订企业多边契约
随着外部环境的动态变化，调整、重构、创新成为高科技企业获得持续的竞争优势的主要来源。
因此，高科技企业可以利用此契机，根据本身的实际情况，精心考虑，修订和重新构建合适的企业多边契约，即根据其生命周期不同阶段参与企业治理各方所拥有资本特征的不同，采取相应的治理模式，以最大限度地协同各利益主体的利益，为内部控制目标的实现提供坚实的基础。
比如，有条件的高科技企业，可以采用员工持股计划或其他可行方式，以获得员工对企业目标与利益的高度认同，从而在很大程度上把内部控制转化成为员工的自觉行动，最终促进内部控制即企业目标的实现。
3.遵循原则，构建核心内控制度
高科技企业在构建核心内控制度时，必须遵循以下的基本原则：首先是合法性原则。
其次，是全面性与系统性原则。
第三，是以人为本、权责明确、奖惩结合原则。
对于高科技企业来说，拥有丰富专业知识和信息的知识型员工是其竞争成败的关键。
因此，必须根据各岗位和部门的职能与性质，结合考虑员工具备的能力及其职业发展计划，妥善配置人员，明确各部
门及人员应承担的责任范围，赋予其相应的权限，并落实相关的奖惩办法，以激励员工，实现内控目标。
第四，坚持内部牵制原则。
第五，坚持成本效益原则。
第六，要坚持信息反馈原则。
通过在内控实践活动中反馈回来的信息，不断地完善和修正控制活动体系，使之达到内部控制的目标。
最后，是结合自身实际的原则。
在全面了解和分析企业外部环境的基础上，结合自身的实际情况，来制定和实施内部控制制度。