浅析企业内部控制研究论文
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
民营企业内部控制研究论文
民营企业内部控制研究论文标题：民营企业内部控制的研究摘要：民营企业作为我国经济中的重要组成部分，在经济发展和就业创造中扮演着重要角色。
然而，由于其特殊的所有制性质和管理结构，民营企业的内部控制体系相对薄弱，存在一定的风险和挑战。
本研究通过对现有文献的综述和分析，探讨了民营企业内部控制的重要性、挑战和现状，并提出了改进措施和建议，以促进民营企业发展和提高企业的治理效果。
关键词：民营企业，内部控制，风险，改进措施，治理效果1.引言人们对于内部控制在企业管理中的重要性已经有了普遍的认识。
特别是在我国的民营企业中，内部控制的存在和发展对于企业的长远发展和可持续经营至关重要。
然而，由于民营企业的特殊性，其内部控制体系存在一些独特的挑战和风险。
本研究旨在深入分析和研究民营企业内部控制的重要性和挑战，并提出相应的改进措施和建议。
2.民营企业内部控制的重要性内部控制对民营企业的重要性体现在多个方面。
首先，良好的内部控制能够帮助企业提高经营效益，降低运营风险。
其次，内部控制可以提升企业的治理效果，为企业的发展提供坚实的基础。
最后，内部控制对于保护企业利益和投资者利益也具有重要意义。
3.民营企业内部控制的挑战民营企业内部控制面临着一系列的挑战。
首先，缺乏专业的内部控制人才和经验。
其次，民营企业多数为小型企业，资源有限，无法投入大量资金和人力进行内部控制建设。
此外，民营企业的所有者和经营者多数为同一人，容易出现利益冲突和控制问题。
4.民营企业内部控制的现状目前，民营企业内部控制存在一些问题和不足之处。
首先，内部控制意识不够，很多企业缺乏对内部控制重要性的认识。
其次，控制措施不科学、不完善，难以满足企业的实际需求。
最后，内部控制缺乏有效的监督和评估机制，难以真正发挥作用。
5.民营企业内部控制的改进措施和建议为了改善民营企业的内部控制，应采取以下措施和建议。
首先，加强内部控制培训和教育，提高企业内部控制意识和素质。
其次，建立完善的内部控制制度和流程，确保内部控制的落实和执行。
GZLQ内部控制问题分析及改进研究
GZLQ内部控制问题分析及改进研究摘要：内部控制是企业管理的重要组成部分，对于企业的稳健运营与防范风险起着不可忽视的作用。
本论文以广州某礼品企业（以下简称GZLQ）为研究对象，通过对GZLQ内部控制问题的分析，发现企业在管理层面、业务流程设计、内部控制制度等方面存在诸多问题，这些问题直接影响着企业的经营和稳健发展。
本论文旨在通过对GZLQ内部控制问题进行深入剖析，找出存在问题的原因，探讨相关改进方法，以提升企业的内部控制水平，保障企业经营的稳健发展。
关键词：内部控制，控制环节，业务流程设计，控制制度，风险防范1.引言随着经济环境的变化，企业面临着越来越多的风险，如金融风险、市场风险、信用风险、业务风险等，其中内部风险是企业经营发展中最容易被忽视的一种风险。
内部控制是企业防范内部风险的重要手段，如果不能及时实施和完善，将给企业造成巨大的损失。
GZLQ作为一家从事礼品制造和销售的企业也不能幸免于此。
本论文旨在对GZLQ内部控制问题进行全面深入的分析，找出潜在问题所在，并提出具有可操作性的解决方案，为该企业的内部控制提升提供一定的参考。
2.问题分析2.1 管理层面问题从GZLQ的管理层来看，企业虽然有比较完善的人力资源管理制度和绩效考核制度，但是却存在着一些缺陷。
例如，企业的管理者在细节方面的含金量比较低，很多工作并不是很清晰明了。
另外，GZLQ管理层的决策往往比较注重短期内的经济效益，而忽视了长远的发展。
2.2 业务流程设计问题GZLQ存在一些业务流程上的问题。
首先，企业中一些流程不够规范。
例如，信息记录、回访等方面没有具体、可操作的标准，使企业的业务过程易乱。
其次，流程中涉及的人员相对来说较多，也容易导致落实不到位。
2.3 内部控制制度问题企业的内部控制制度相对不够严谨，相应的准则规范也较少。
例如，企业的成本管控不够完善，对不同业务的费用落实不到位，这样不仅会使企业的财务状况错乱，而且很难为企业提供有效的财务数据。
企业内部控制论文范文
企业内部控制论文范文一：民营企业内部控制问题与建议摘要：我国实行的是以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度，民营经济作为社会主义市场经济体系中极为重要的一环，在社会经济发展的过程中扮演着十分重要的作用。
在现代社会生产生活过程中，我国民营经济有了长足发展，特别是在政府政策的大力推动之下，民营经济展现出蓬勃的发展势头。
但是由于市场经济固有的弊端以及我国市场经济经验的欠缺，民营经济在发展过程中也受到了极大的限制，内部控制出现了严重的问题，阻碍了我国经济带发展。
因此，在我国市场经济快速发展的背景之下，针对我国民营经济产生的问题，就企业内部控制相关问题进行研究，找出问题的关键，加以解决。
关键词：民营企业;内部控制;存在问题;相关建议随着中国特色社会主义事业建设的胜利推进，我国社会主义市场经济体系得以不断完善，社会经济得到快速发展，在以公有制经济为主体，多种所有制经济共同发展的经济制度的推动保障之下，我国民营经济迎来了前所未有的发展机遇，高速度的民营经济发展在提升社会就业率，扩大就业面积，增加就业岗位的同时，促进市场商品增加，丰富了市场经济生活，为我国国民经济建设作出了十分巨大的贡献。
自改革开放以来，特别是市场经济体系确立以后，我国民营企业借助中国市场开放以及政策倾斜的机遇，利用其自身规模小，发展专一以及经营方式灵活，运行效率快等优势，依靠经营集中，市场空白以及特色经营等方式迅速在我国社会领域开辟市场，并且以此而成为中国市场经济里十分重要的一部分。
但是由于我国市场经济发展不成熟，企业运行过程中也带有诸多明显的缺点，这些缺点在极大程度上制约着我国国民营经济的继续发展，是我经济发展的极大障碍。
因此，在这一情况之下，就我国民营经济发展来说，以何种方式方法来解决这些问题，从而对我国民营经济发展，对我国国家经济发展，显得十分重要。
就我国社会主义市场经济快速发展的背景之下，我国民营企业内部控制存在的问题主要体现在以下几个方面。
中小企业内部控制论文15篇(浅谈中小企业内部控制)
中小企业内部控制论文15篇浅谈中小企业内部控制中小企业内部控制论文摘要：中小型企业的内部控制建设主要体现在企业对其重要性的认知度，以及完善的审核机构还有企业员工素质提高三个方面，对内部控制的重要性一定要有足够的了解，一味节省成本，削减人力资源并不可取，正所谓得不偿失，片面的减少只会给企业带来更大的财政漏洞，企业战略眼光应当长远。
关键词中小企业内部控制内部控制论文企业中小企业内部控制论文:浅谈中小企业内部控制摘要：企业从规范结构的角度，以“协调”作为控制主体下企业内部控制的基本目标，以“约束、激励”并行作为引导经营者行为的主要方法，把企业自身文化建设作为企业内部控制的基A性工作，培植企业内部控制制度建设的“土壤”。
关键词：中小企业；内部；控制相信任何一个组织都期待能在有条不紊、高效高能的环境下展开工作以实现目标，然而往往事与愿违的是，组织的目标及领导者个人的理想追求会受到各类因素影响，因此要在组织内部采取有效措施，保证组织目标实现。
通过陈园老师本学期的引领与教诲，在对“控制”的认识不断深化之余，笔者浅析当今经济大环境下中小企业体系下内部控制缺失的现状并提出对策，力图为具有蓬勃生命力的中小企业尽自己绵薄之力。
一、问题综述内部控制制度，指一个单位为保证各项业务活动的有效进行，保护资产的安全完整和有效运用，提高经营管理水平和效益，而制定和实施的程序和措施。
二、当前问题现状及原因分析1.控制环境基础薄弱。
（1）中小企业管理层内部控制意识薄弱。
由于内部控制并不能直接产生价值，间接效益也需较长运行周期，因而多数中小企业将精力主抓生产与营销环节。
（2）组织机构设置不合理。
发展尚不完备，同级各部门间缺乏必要的交流，因此协调性相对较差。
（3）中小企业制度不健全。
未成文的内控制度屡见不鲜，即虽已制定相应内控制度，却也只是停留在表面上，制度的落实上常常打了折扣，顾此失彼现象严重。
（4）整体素质较低下，缺乏知识全面、素质高的人才。
企业内部控制论文(集合(优秀6篇)
企业内部控制论文(集合（优秀6篇）企业内部会计控制研究论文篇一论文摘要：随着市场经济的发展，公司治理结构的逐步完善，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理的同时，一定要健全内部会计控制。
内部会计控制的变革与创新是企业资产安全完整和经济活动有效进行的基础，通过内部相互牵制、相互制约，确保企业经济健康有序地发展。
论文关键词：内部会计控制；牵制；制约；激励与约束内部会计控制的建立与完善是强化企业内部管理，保证会计工作规范有序进行的重要举措。
现代企业制度下，企业必须健全内部会计控制，建立内部会计控制的创新观念，只有这样才能增强企业自我约束能力，提高抵御风险能力，真正实现可持续发展。
一、当前企业内部会计控制存在的不足（一）内部会计控制管理制度急需完善内部会计控制的建立和有效实施是两个概念。
目前，企业虽然建立内部会计控制管理制度，但缺乏有效预防的会计监督机制，使会计信息生成过程缺少有力的约束，加之外部监督机制的软弱无力，虚假的会计信息生成输出后很少被发现，因此，导致会计工作次序混乱。
从外部环境看，由于政府宏观控制措施、法制建设还不完善，以及其他因素的影响，导致会计信息的真实性较差。
根本原因在于企业内部会计控制不健全。
（二）对内部会计控制制度不够重视当前，多数经营较差的企业，都出现费用支出失控、财务收支混乱，违法乱纪现象时常发生，导致财务混乱，使会计信息难以真实反映实际经营情况，各种经济指标考核失去了意义。
其主要根源在于对内部会计控制制度不够重视，严重导致企业会计基础工作和内部控制薄弱，缺乏自我约束机制。
尤其是缺乏对内部会计控制执行情况的严格检查和监督。
内控制度执行不力，疏于防范，有章不循。
所以，很难发挥内部会计控制应有的效力和作用。
（三）外部环境变化的影响面对新的经济环境，企业要保持竞争能力，势必要经常调整经营策略、调整内部机构等，这就导致原有的控制对新增加的业务内容没有控制作用。
所以，根据经营管理范围的变化、科学技术发展的变化来调整和拓宽内部会计控制的内容，建立和完善内部会计控制的变革与创新已变得尤为急迫。
企业内部控制论文参考范文
企业内部控制论文参考范文标题：企业内部控制与经济增长：理论与实证分析摘要：本文以企业内部控制为中心，探讨了其对经济增长的影响。
通过对国内外文献的综述和理论模型的建立，本文提出了企业内部控制可以促进经济增长的观点，并运用实证分析方法对其进行验证。
实证结果表明，合理的企业内部控制措施能够提升企业绩效、降低风险，并最终促进经济增长。
在此基础上，本文提出了加强企业内部控制的政策建议，以推动我国经济可持续发展。
关键词：企业内部控制；经济增长；绩效；风险；政策建议1.引言2.文献综述2.1企业内部控制的理论基础2.2国内外研究现状国内外学者对企业内部控制的研究主要集中在两个方面：企业绩效和风险控制。
在企业绩效研究方面，学者们主要通过财务指标和市场价值等指标来评估企业绩效。
在风险控制研究方面，学者们主要着眼于分析企业的风险水平和风险管理策略。
3.理论模型的建立本文基于机制设计理论和代理理论，以企业内部控制为核心，建立了经济增长的理论模型。
模型包含了企业内部控制对企业绩效和风险的影响机制，并探讨了这种影响如何传导到整个经济系统中。
4.实证分析4.1数据的收集与处理本文选择了一家规模较大的上市公司作为研究对象，通过收集其相关财务数据和内部控制信息进行实证分析。
4.2实证结果与分析实证结果表明，采取合理的企业内部控制措施可以显著提升企业的绩效水平，同时降低企业的风险水平。
在整个经济系统层面上，较高的绩效和较低的风险有助于提高企业投资和创新的积极性，从而促进经济增长。
5.政策建议基于以上研究结果，本文提出了以下政策建议：加强企业内部控制的法律法规建设，建立科学有效的内部控制标准体系；加强对企业内部控制的监督与评估，提高监管效能；加强企业内部控制的培训和教育，提升企业内部控制水平。
6.结论通过对企业内部控制与经济增长的理论分析和实证研究，本文得出结论：合理的企业内部控制措施可以促进企业绩效的提升和风险的降低，从而对经济增长产生积极的影响。
内部控制论文
内部控制论文篇一：内部控制论文浅析我国企业内部控制的建设随着越来越多的财务舞弊案件的曝光，人们逐渐意识到加强企业自身控制的重要性，内部控制作为企业自身行为的约束，有助于防止和管理风险、提高企业运营的效率和效果、确保财务报告的可靠性、提高企业实现战略目标的能力并维护投资者的合法利益。
因此，人们对内部控制的重视程度日益增加，各个国家都制定了详细的内部控制规范，对企业的内控制度建设进行严格的控制和监督。
我国也于20xx年6月28日颁布了《企业内部控制基本规范》（以下简称《基本规范》）以及一系列的应用指引，引导我国企业建立健全内控制度，加大对内部控制的监管。
那么究竟什么是内部控制，我国内部控制建设存在哪些问题以及相应的解决对策如何，都是当前要明确的问题，本文将对这些问题进行详细的论述，使人们全面了解内控的相关知识，以适应当前的形势，使企业真正建立一套合适的内控制度，使内部控制制度发挥其应有的作用。
一、内部控制的涵义目前对内部控制的涵义还没有形成统一的意见，但是根据最新出台的《基本规范》的规定，可以概括出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。
”“ 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
”内部控制的涵义，虽然只有短短的一句话，但是可以看出内部控制是一个涉及方方面面的过程，是与公司治理紧密联系的，只有全面了解内部控制，才能够制定适合企业的制度，发挥它的作用。
要加深对内部控制的认识，必须从以下几个方面进行把握。
（一）内部控制是一个动态的过程内部控制是对企业的整个经营管理活动进行监督与控制的过程，企业的经营活动是永不停止的，企业的内部控制过程也不会停止。
内部控制不是一项制度或一个机械的规定，经营管理环境的变化必然要求内部控制越来越趋于完善，内部控制是一个发现问题、解决问题、发现新问题、解决新问题的循环往复的过程。
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浅析企业内部控制研究论文论文关键词:内部控制“安然事件”《萨班斯法案》内邵环境企业文化权责分离财务监督会计监努激励与约束论文摘要:加强和规范企业内部控制，对提高企业经营管理水平和风险防范能力、促进企业可持续发展、维护社会主义市场经济秋序和社会,y众利益具有重大意义。
最初的内部控制定义是内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。
内部拉制作为一个专用名词和完整概念，直到20世纪30年代才被人们提出、认识和接受，但核心是内部会计控制。
2002年发生“安然”、“世通”等公司的破产揭露出一系列的财务欺诈丑闻，暴露出美国公司治理结构不平衡和外部监督缺失。
其结果导致美国的资本市场损失了7万多亿美元的市值，对投资者造成了重大损害。
为了提高民众对美国金融市场及对政府经济政策的信心，美国国会于2002年7月25日出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》简称“萨班斯法案”或“SOX法案”。
美国萨班斯法案的出台，极大地影响和促进一了中国内部控制制度体系的建立、健全和发展，从国际上一些比较成功的企业管理经验看，完善并运转良好的企业内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。
当前，我国正处于社会主义市场经济建设过程中，现代企业制度建设还需进一步推进，国有企业的内部控制还处于起步阶段，为此，在这个时期必须从国有企业的“内功”人手，在现有有关企业内部控制的法律法规基础上，进一步推进我国国有企业内部控制机制的建立健全，以进一步提高我国国有企业的国际竞争能力和持续快速发展能力，这是现阶段国有企业建设中的一项非常紧迫和必要的任务。
内部控制是一个既古老又充满活力的话题。
对我}}i 来讲全面认识内部控制还刚刚开始，企业会计一信息失真、经营失败及不守法经营等在很大程度上都归结为企业内部控制的失效或不具备可操作性。
以下从内部控制的现状分析，探讨问题的成因，研宠内部控制的对策。
1企业内部控制的现状内部控制从形式上表现为一整套相互监督、相互制约、彼此连接的控制方法、措施和程序。
通过发放内部控制调查表、实地走访我们看到被调查单位普遍认识到内部控制的重要性，但大都侧重于企业外部环境的梳理，而忽视了内部各环节、各岗位的牵制;侧重于经营环节的程序控制，而忽视了企业整体的协调;侧重于内部控制的制度学习，而忽视了执行制度的人的素质提高;侧重于对货币、实物的控制，而忽视了企业文化环境的建设等等。
调查发现的问题可概括为以下两个方面:1.1内部环境内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
从调查情况看，不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置，企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。
企业制度不健全，一是企业缺乏相应的激励与约束机制;二是人事政策和实务不完善;三是企业制度不全面，顾此失彼现象严重;四是企业文化建设没有引起足够的重视。
1.2企业内控部门的责任与权力、控制与监督企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位。
从调查中发现，作为承担内部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
国内大多企业的内部审计只是服务于企业负责人，这就造成内部审计既不能监督上司，也不能监督同级。
财务监督的服务对象是企业的所有者，而会计监督的服务对象是企业内、外部利害关系人，其提供的公开化会计信息必须体现“真实、公允”的原则。
由财会部门的主管人员既管理财务收支又进行会计一信息处理，极易导致基于财务收支需要而捏造会计信息;财务管理的对象是资本营运系统，而会计的对象是信息系统，财务与会计合并一处也不符合实物管理与会计记录分离原则。
2内部控制存在问题的成因分析企业内部控制存在问题的成因是多方面的，也决不是“一日之寒”，既有人的素质原因，也有制度原因。
主要成因有: 2.1双重控制主体矛盾导致内部控制不力。
现代企业所有权与经营权的分离，客观上产生了两个控制主体，即所有者控制经营者、经营者控制主体，两者之间是“控制与被控制”的关系。
所有权与经营权制约失衡使内部控制权责不清。
内部控制是控制主体意志的体现，控制者都希望成为控制主体以实现其控制目标，他们期望获得真实的企业信息，并据此客观评价企业的经营成果、正确估计其财务状况以便进行未来投资决策;另外，他们还希望能够控制会计政策使其向维护所有者利益方面倾斜，比如贯彻谨慎性原则，足额并加速补偿固定资产成本等，确保自己投人资本的保值与增值。
而对于经营者来说，则可能因其不会过多地关心企业长远发展而采取与所有者相反的会计政策，因为在多数情况下他们会更看重短期经营效益给自己带来的利益，这种短期利益驱动体现在会计上则为张扬或夸大经营成果，掩盖决策失误和经营损失，侵占或者损害所有者利益，如提前确认收人，不足额提取费用，在职时的过度消费等。
2.2计划经济下企业经营管理的陋习仍在延续，导致内部控制得不到重视。
政府包办企业一切事务和企业经营大锅饭思想是计划经济体制下的两个鲜明特点。
经济体制改革后，理论上要求政企分开，但在实践中执行并不彻底，一方面，以各种形式改头换面但仍然存在的主管部门，基于权利和利益的双重考虑，仍把持着对企业的行政干预，客观上企业并无真正的理财自主权。
另一方面，在计划经济体制下，被国家“呵护长大”的企业，主观上还保留着吃“大锅饭”的意念。
而政府对经营不善企业的盲目保护机制，又助长了这种意念，企业干好干坏一个样，致使加强内部控制的动力不足。
2.3各种监督机制弱化使内部控制的刚性被扭曲。
事实上，企业在经营管理活动中会受到来自企业以外的各种监督机制的约束，为其“保驾护航”。
但由于这些监督机制隶属于不同职能部门没有形成一个综合整治的合力，使得监督机制弱化。
财政、税务、银行、审计等各社会监督机构，工作中各行其是，未能形成综合监督的合力，对企业的威慑力不够。
对审计的独立监督、公正职能未予以充分重视，审计未形成规范化、法制化和经常化。
对查出问题的处罚，往往就人不就事，重人情而轻规定，执法的刚性被扭曲。
2.4企业文化落后、内部控制执行者素质不高，使得与内部控制要求不协调。
企业文化与企业管理的素质是密切相关的。
只有管理者有高尚的道德、健康的人格和完善的价值观念，才能影响和激励企业文化的建设。
而企业形成独立的文化氛围的基础在于员工素质的提高，所以，必须重视和加强对员工的培训教育。
3企业内部控制的对策内部控制制度作为现代管理的一个重要内容，是保证企业正常经营所采取的一系列必要的管理措施，是一个系统工程，涉及企业的方方而面，作为一项制度建设，其客观的成份越多，科学性就越强。
在今天，内部控制已不再是简单的差错防弊机制，而是涉及企业的各个层面、各种资源、各个方而，直接关系到企业的整体效率、关系到企业的生存和发展。
3.1规范法人治理结构，形成有法必依、执法必严、违法必究的法治机制。
实施内部控制，首先需要规范法人治理结构。
从所有者的立场出发，不但要把企业经营管理者行使权力的过程纳人内部控制的监控范围，而且要将其作为内部控制的重点监控对象，明确股东会、董事会、监事会和经理层的职责，使决策系统一、管理系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。
3.2“约束+激励”作为引导、规范经营者行为的主要方法。
在存在双重控制主体的现代企业中，最为突出的矛盾是双方“利益不一致”和“信息不对称”，企业所有者希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化。
因此决定了在双重控制主体构架下的企业内部控制首要的也是基本的目标应该是协调双方的利益和矛盾，只有通过切实有效的协调，找到所有者和经营者共处的均衡点和平衡点，才能实现现代企业内部控制的以上两个基本目的。
摘要：企业内部控制制度建设对企业管理来说是非常关键的，企业内部控制未能有效地执行，很可能造成企业的资产的流失、腐败的滋生、责任的推诿等一系问题，导致经营效益日益下降，企业将难以为继。
文章针对目前小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出了内部控制的控制目标、内容、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部控制等相关对策。
关键词：小企业;内部控制;问题;对策内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益;其基础是企业内部分工;其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序。
它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。
小企业是国民的重要组成部分，对经济和稳定起着举足轻重的促进作用。
建立和完善小企业的内部控制制度具有与大中型企业同等重要的意义。
然而，许多小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了小企业的经济效益，阻碍了小企业的发展。
一、小企业内部控制存在的问题一对内部控制重视不够，认识不足，内部控制成为摆设很大一部分小企业家都是依靠机遇和冒险精神开始逐步完成原始积累的，而国有小企业的领导很大部分都是由行政部门调过来的，他们往往不太重视内部控制，对内部控制缺乏了解，内控意识不强，认为内部控制的建设和管理会制约企业的发展。
虽然也有企业建立了内部控制制度，但没有认识到其是一个动态的系统，随着外部环境的变化，企业业务的拓展，原先完善的内控已不再适应企业的发展，当其出现问题时没有及时加以纠正。
甚至有的企业在不了解其自身情况的前提下，照搬其他企业的内部会计控制制度，把建立内部会计控制的目标定位在应付上级部门检查上，不能很好地落实执行，形同虚设。
二不相容职位没有分离，岗位设置缺乏牵制在小企业中，由于企业规模小，企业出于成本等方面的考虑，尽可能少用人，用能人，经常出现一个人来承担多项工作，这其中就出现很多不相容职务于一身的情况。
开票、收钱、填凭证、审核、记账都由一个人来完成，从表象上看似乎步骤减少了，时间节省了，成本下降了，殊不知，这种违规操作既不能真正提高企业效率，还可能导致企业资金流失，滋生贪污舞弊行为，给企业的资产安全带来很大的隐患。
三内部审计弱化，外部监督不足小企业内部通常没有建立相应的内部审计机构，有的企业虽然建立了内部审计机构，企业的负责人“家长式”、“一言谈”的工作作风，认为该机构的职责就是找“茬”，因此受到很多方面的制约，很难公平、公正的开展工作，无法真正发挥监督的职能。
而小企业的外部信息使用者主要集中在政府、金融机构和税务等部门，由于其信息使用者较少，因此外部监督的力度和次数都明显不足。
这就造成了企业内部管理混乱，私设“小金库”现象普遍，坐支现金，账证、账实、账表不符，违规违纪，弄虚作假现象严重。
四风险控制非常薄弱我国许多小企业对于来自外部的风险机会没有控制，对于2021年的人民币对美元的升值，很少有企业采取规避汇率风险的措施，导致出口外贸的企业由于人民币对美元汇率的变动出现很大的亏损。