对企业内部控制的设计研究论文正文
企业内部控制论文
企业内部控制论文从小学、初中、高中到大学乃至工作，大家肯定对论文都不陌生吧，借助论文可以有效训练我们运用理论和技能解决实际问题的的能力。
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内部控制论文篇一摘要：近年来，内部控制是企业研究的重点内容，随着经济的不断发展，企业内部控制存在的问题日益显现。
但目前国内外学者研究最多的是上市公司的内部控制问题，忽略了对中小型民营企业内部控制的研究，在我国企业内外部环境还不是很健全的情况下，不断加强民营企业的内部控制对国民经济的发展至关重要。
关键词：民营企业内部控制研究。
1民营企业现实状况。
在我国许多民营中小企业的发展历程都很相似，在刚成立的前几年发展迅速，过后几年经营状况开始恶化，甚至出现破产、资不抵债，能够持续经营下去的很少。
民营中小企业在国民经济中占据着很重要的地位，根据最近几年政府发布调研报告显示：我国中小企业的平均存活期限为3.7年，而国外中小企业的平均存活期限相对较高，其中美国中小企业寿命比我国高出1倍多，欧洲和日本大概高出2倍多。
虽然相关政府部门采取了一系列优惠措施来推进中小型民营企业的发展，但中小型民营企业的寿命仍然很短。
主要原因是其自身原因，有着不健全的内部控制体系，导致内部经营恶化。
因此，完善民营企业内部控制体系，是当前需要解决的主要问题。
2民营企业内部控制存在的问题。
2.1家族式经营。
家族式经营是我国民营企业中最常见的经营管理模式，民营企业的创立者直接参与公司经营管理，企业的经营决策权大多掌握在一个人手中，全凭个人的经验和个人兴趣爱好做决策，公司的股份基本上掌握在家族成员手中，高级管理层也由家族成员担任，所有权和经营权不分离。
即使有董事会，成员大多由家族内部人员担任，常出现任人唯亲的现象，其组织结构缺乏规范性，没有科学的考核方法和标准，考评受到家族关系的影响，没有根据每个员工的实际工作情况进行定性和定量考核，有些奖励无法兑现、对家族内员工犯了错，惩治措施也落不到实处。
企业内部控制论文8篇.docx
第一篇环保企业内部控制探析摘要随着经济不断发展，社会不断进步，国家对环境问题也越来越重视。
因此，国家对环保企业的内部控制也提出了更高的要求。
要想让企业持续稳定的发展下去，那么企业的内部控制一定要建立在控制环境的基础上。
在既要金山银山，也要绿水青山的口号下，环保企业应结合自身企业情况，认真分析企业现状，加强对企业的内部管理，并且对企业的内部控制进行完善。
本文就环保企业内部控制进行探析。
关键词环保企业;内部控制;企业文化对于环保企业来说，企业内部控制对企业的发展尤为重要，内部控制的目的包括以下几项为了高效、经济的实现组织的目标；保障资产的完整性与信息的及时性；预防企业存在的舞弊与错误；保证财务报告的质量和保证提供及时可靠的财务信息。
中国的企业要想持续发展，必须在经济发展的同时兼顾环境保护，这对环保企业也提出了更高的要求。
环保企业必须优化自身内部控制机制，完善公司管理制度，形成企业自身文化，只有这样才能在激烈的市场竞争中脱颖而出。
本文就环保企业内部控制存在的问题及需要采取的优化措施进行阐述。
一、环保企业内部控制存在的问题拿北京碧水源科技股份有限公司来举例，该企业符合从事环境保护、节能节水的所得，从该企业第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年到第六年减半征收，这一政策在很大程度上减轻了企业的赋税，维护了新兴企业的发展。
以下从几个角度来分析大部分企业存在的问题组织机构不完善。
一个具有较强竞争力的公司内部一定会形成庞大的组织体系，而组织保证又是内部控制的前提。
环保公司在经营过程中很少会将内部控制部门独立出来，这使得整个公司组织机构不能进行合理分工，并且内部审计也严重缺乏独立性。
一些单位在经营的流程中缺乏监督和管理，这使得企业在一定程度上存在舞弊和一些错误，最终使得内部控制的目标不能如期达到。
单位管理层面内部控制意识薄弱。
管理者是一个企业的灵魂，然而一部分企业中的管理者的内部控制意识仍然只停留在内部财务控制，认为内部控制与其他部门没有太大关系。
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论企业内部控制毕业论文范文在现代企业管理的一个突出的特点就是加强内部管理，内部控制的实施与应用就是企业加强内部管理的重要举措之一。
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论企业内部控制论文篇一：《浅谈企业内部控制建设财务管理》【摘要】财务管理是企业管理的重要构成部分之一，在企业内部的控制中产生的作用不容小觑，财务管理直接决定了企业对内部及外部因素变化是否能够适应及面对。
本文主要讲述了企业内部控制建设的意义，分析了财务管理在企业内部控制建设中的作用。
【关键词】财务管理;内部控制建设;作用现阶段的企业，要积极立足于财务管理，企业的日常生产经营管理活动，同样是确保资金资产的相关方面的安全，强化内部财务管理，建立内部控制制度，有效地控制好企业的资金运动，规划好各项企业管理活动，目的是保证企业资产的完整和真实性，确保财务报告的有效性，最终实现经营效率的全面提升。
一、企业内部控制建设的意义一个企业的内控管理涉及到的各项决策、反馈等环节。
内部控制不仅要适应企业内部控制环境，但也要与法律法规的实际发展完全一致，并符合企业的要求，员工必须执行，以保证位置，设置合理的责任，经营成本和经济效益的有效协调，实现高效运行，确保资产和可靠的经济信息安全。
具体来讲，主要具有五个方面的作用：一是有利于企业遵守国家相关法律法规，按照企业内部规章制度执行。
企业内部制度建设不能超越国家法律，内部管理和有效的控制措施，严格依据有效的管理授权和审查程序。
二是保证财务信息的可靠性。
加强企业财务管理，分析宏观政策环境，分析市场竞争趋势，可以完善企业的内部控制制度，企业的计量和报告，会计信息可以有效地处理，从而为管理者的决策提供有效的参考价值，规避风险。
三是有利于保证资产的有效增值。
资产管理的制度建设，可以确保员工积极有效的开展文化宣传工作，避免徇私舞弊的行为，确保资产的安全，提高利用效率。
四是可以有效的提升企业的经营效率。
在企业的内部实施内部控制体系建设，积极的创新有关流程管理，完善员工的工作机制，逐渐形成一套合理有效的检查和监督制约管理机制，保障实现企业的经济效益。
企业内部控制研究论文
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企业内部控制研究论文1摘要：财务管理作为现代企业管理的重中之重，其预算管理、成本管理以及核算控制管理等模块的有效运行，离不开完善的内部控制制度的支撑和保障。
因此，本文首先阐述了企业内部控制制度对财务管理的重要性，然后剖析了企业内部财务控制制度所存在的不足，最后就如何加强企业内部财务控制制度的实施提出了几点建议和对策。
关键词：财务管理；内部控制制度；企业；内部监督；流程管理一、企业内部控制制度对财务管理的重要性1.企业内部控制能够提高财产物资的安全性和完整性企业内部财务控制的关键点在于财产物资的安全性管理，其中包括资金管理、凭证管理以及企业资产管理等等。
企业财务内部控制工作的开展，需要明确规定各业务办理的操作流程和程序，特别是对企业资产的处理，要明确岗位职责，建立内部制约和牵引机制，从而降低企业财产物资的损毁和盗用，由此可见，企业实施内部控制是确保财务管理有效性、财产物资安全性和完整性的重要手段。
2.企业内部控制能够确保会计资料和信息的真实性和可靠性内部控制制度是全过程控制的重要组成部分，而会计信息的可靠性和真实性又是企业内部控制的重要模块。
首先，企业内部控制严格规范、拟定了会计资料的控制措施，例如，会计资料的审核制度，既要一一进行审核，又要对审核结果进行复核、汇总；其次，企业内部控制能够有效遏制弄虚作假行为，提高会计资料的真实性。
3.企业内部控制制度能够提高企业的经济效益和市场竞争力内部控制制度是强化企业市场竞争力、提高企业经济效益的有效措施，内部财务控制制度的构建不仅能够合理的进行资金调度，增强资金效用的发挥，还能够加强企业的自我规范和约束能力，从而为促进企业长期、稳定、可持续性的发展创造良好条件。
论文(正文及参考文献)示例
在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展，已离不开内部控制。
我国企业的内部控制起步较晚，经过十几年的发展，虽有一定的成绩，但与发达国家相比，仍Array有明显的差距。
目前，……一、公司概况二、公司内部控制现状“内部控制”一词首次提出是在上个世纪30年代，经过注入了许多新的内容。
按照COSO 报告的定义，“内部控制是…………”。
在现代企业中，其主要作用如下：企业是由各个部门或者各个职能单位和业务部门组成的整体，为保证各单位的活动服务于企业整体目标，就需要进行全面的协调，以便于各个组成部分能够相互配合。
1.（1①内部制约2.…… ……（三）反映和监督作用内部控制发挥作用的很多方面是依靠会计信息的反映和监督来完成的。
预算完成的好坏，各项控制指标的执行情况等都必须通过及时、可靠的会计信息予以反映，可以说对经营过程的正确反映，以及对控制目标的完成状况和各部分行为是否偏离内部控制的要求等的事后检查和监督也是内部控制的一个重要作用。
通过反映和监督，能及时调整不利的行为，有利于企业高层领导做出正确的决策并采取有效的措施，保证内部控制目标的实现。
三、公司内部控制制度缺陷2002年正式成立。
公司现-乌鲁木齐的货运专线，员工近百人。
公司设有为了满足业务经营的需要，企业不断的扩大规模，与此同时，京铁环海物流的内部控制存（一）内部控制意识淡薄控制环境不完善COSO报告认为，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会、企业管理人员的品行操守、价值观、素质与能力、管理人员的管理哲学与经营观念，企业文化，企业各项规章制度、信息沟通体系等。
………四、对建立和完善企业内部控制的意见内部控制应与企业的经营管理相结合，完善的内部控制可以提高企业经营活动的效率和效果。
保证会计信息的真实和完整并遵循国家的法概念的影响，其外延非常广泛，内涵也相当复杂，不过其核心仍是企业社会责任［1］。
企业内部控制论文（通用15篇）
企业内部控制论文（通用15篇）企业内部控制论文1一、企业内部会计控制的内涵在不同的国家，对内部控制的概念也不同。
从内部控制理论发展过程来看，最早提出的是在1963年，美国注册会计师协会发布的公告。
内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有直接关系的所有协调方法和步骤。
这时的内部会计控制主要是指授权和批准制度、会计记录，财务报告编制、企业资产保管等方面的职责分工以及内部审计。
1973年，该委员会在第1号审计准则公告中对内部会计控制又进行了重新表述，认为内部会计控制包括组织的计划和与保护该组织的财产、保证财务记录的可信性有关的程序和记录。
而我国对内部会计控制的定义是：“单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
”从两国的概念可以可以看出：内部会计控制是指为了保护资产的安全、完整和会计信息的真实、可靠而制定的各种方法和程序。
二、企业内部会计控制存在的问题（一）企业内部会计缺乏控制意识一个企业的内部控制成不成功，主要是看员工的意识和行为。
不过员工的意识和行为都是领导和管理者带动的，如果领导者都没有这样内控的意识，员工更加没有，因此，领导者内控意识是最主要的。
当今社会，一般的企业都没有认识到内控的重要性，而是仅仅停留在内控的表面。
人们都有一种不想改变的懒惰心理，管理者总是满足于传统的管理模式，他们思想上认为只要按照模式来做就可以，其实不是这样，落后的模式总有它的弊端。
我们从广东的国投的破产的实例还有郑州亚细亚的关门这两个实例就能发现：领导者的内部控制意识直接关系到企业的成功与否。
（二）内控制度有待加强长期以来，很多企业普遍存在着内部控制制度不健全，財务管理薄弱的现象，大多数的都是内控制度不够完善，比如一个企业内部很多员工都没有意识去内控，很多的业务也没有涉及内控，这就意味着一个企业内部很多的环节都会出现浪费的现象，造成企业内成本增加，蒙受经济损失。
内部控制论文公司管理论文
内部控制论文公司管理论文在当今竞争激烈的商业世界中，公司管理就像是一场精彩的大戏，而内部控制则是这场戏中至关重要的幕后导演。
你想想看，一个公司如果没有良好的内部控制，那不就像一艘没有舵的船，在茫茫大海中随波逐流，不知道会漂向何方？内部控制可不只是一堆死板的规章制度，它是公司的“免疫系统”，能提前发现问题，抵御各种风险的入侵。
比如说财务方面，要是没有严格的内部控制，那资金就可能像没头的苍蝇一样乱撞，账目混乱得就像一团乱麻，到时候别说盈利了，不亏个底儿掉就算不错啦！再比如采购环节，没有有效的内部控制，采购人员可能会中饱私囊，买到的东西质次价高，这不就严重影响了公司的正常运转嘛！那良好的内部控制到底是啥样呢？它得像一张细密的网，把公司的各个环节都紧紧地罩住。
从高层的决策制定，到基层员工的日常操作，都要有明确的规范和流程。
这流程可不是随便定的，得结合公司的实际情况，就像量体裁衣一样，合适的才是最好的。
而且，内部控制还得不断更新和完善。
这世界变化多快呀，公司的业务也在不断发展，如果内部控制还是老一套，那岂不是跟不上时代的步伐？就好比你还穿着十年前的衣服出门，不得让人笑话？在实施内部控制的过程中，沟通和协调也非常重要。
各个部门之间不能各自为政，要像拔河比赛中的队员一样，心往一处想，劲往一处使。
要是都只顾着自己的小算盘，那公司这台大机器还怎么运转得起来？另外，对于内部控制的执行情况，要有严格的监督和考核。
不能让制度成为一纸空文，谁违反了就得受到惩罚。
这就好比在马路上开车，要是没有交警管着，那还不得乱了套？总之，内部控制对于公司管理来说，那真是太重要啦！它就像一座坚固的城堡，能保护公司免受外界的侵袭；又像一盏明灯，为公司的发展指明方向。
一个公司想要在激烈的市场竞争中立于不败之地，就一定要重视内部控制，把它做到位、做扎实。
你说是不是这个理儿？。
内部控制毕业论文范文
内部控制毕业论文范文摘要：本文探讨了内部控制的重要性以及内部控制的设计。
为了确保组织的有效运作和财务报告的准确性，内部控制是必不可少的。
本文介绍了内部控制的五大组成部分，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。
为了确保内部控制的有效性，组织应该采取一些策略，如制定准确的制度和流程、定期进行评估和监测等。
引言：内部控制对组织的有效运作和财务报告的准确性至关重要。
良好的内部控制可以确保财务数据的准确性和完整性，保护企业不受财务风险和欺诈行为的影响。
正文：内部控制的五大组成部分：1. 控制环境：组织的价值观、道德规范和道德风险管理。
2. 风险评估：评估内、外部的风险十分重要。
在评估风险后，组织可以制定相应的风险管理策略。
3. 控制活动：是管理风险的方法，包括操作控制、审核控制和监督控制。
4. 信息和沟通：信息和沟通是内部控制建设的重要组成部分。
组织必须维护一套健全的信息和沟通策略。
5. 监督：公司管理者应该对内部控制的有效性进行监督。
这包括开展内部审计、评估和监测等工作。
内部控制的设计：为了确保内部控制的有效性，组织应该采取以下策略：1. 制定明确的制度和流程：在内部控制制度和流程方面，组织应该制定明确的政策和程序，使所有员工都能清楚的知道他们的职责和义务。
2. 定期进行评估和监测：组织应该定期进行内部控制的审核和评估。
如果发现问题，应采取适当的行动加以解决。
结论：作为重要的管理手段，内部控制建设对企业的稳健经营、合规经营和可持续发展都有着重要意义。
组织应该定期进行内部控制的自我审核，不断加强内部控制的建设，确保企业经营的安全和稳定。
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对企业部控制的研究容提要：我国经济水平持续增长与企业的发展壮大是分不开的，但是还有许多企业经济上有违纪的问题,给企业的经济和声誉都带来了一定的负面影响，其中重要的原因就是企业的部控制制度不完整,管理失控。
现在的部控制已成为企业必不可少的管理机制，在企业经营管理中具有举足轻重的作用。
企业为实现既定的目标，必须建立起一整套强有效的部控制制度，不断完善部控制制度，维护企业财产安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时可靠的信息，保证管理决策的顺利执行。
加强企业的部控制，实施有效管理尤其是会计管理，以提高企业的效益，从而使企业能够更加持续、稳固的发展。
本文主要针对部控制的涵及其意义、存在问题及应对措施三个方面进行了探讨。
关键词：企业；部控制；控制环境；权责一、企业部控制的意义部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好部控制。
所谓“部控制”是指单位为提高经营管理效率、实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列相互制约相互监督的方法、措施和程序的总称。
部控制可以说是一座座大厦的地基，如果部控制不健全，企业大厦的根基也就不稳，无论企业这座大厦建得多高、多雄伟，它都处于倒塌的边缘。
1.加强企业部控制，可以保证和提高会计信息质量。
正确可靠的会计数据是企业管理者了解过去、掌握现在、预测未来、制定决策的必要条件。
通过制定和执行业务处理程序，对其进行科学地职责分工，在相互牵制的条件下产生会计资料，从而有效地防止错误和弊端的发生。
2.加强企业部控制，可以保证企业高效率经营。
在企业的日常工作中，如果能很好地加强部控制，合理地对企业部各个部门和人员进行分工控制，注重职责分明和人员素质教育，以部控制加强对人的行为的约束，以人的主动和被动思想加强对工作认识的促进，形成一种惯性，则能明显提高企业经营管理的效率，迅速提升企业外在形象。
3.加强企业部控制，可以保护财产物资的安全完整健全完善的部控制制度能够科学有效地监督和制约财产物资的各个环节，采取各种控制手段，确保财产物资的安全完整，避免和纠正浪费等不良现象。
建立良好的部会计控制体系有利于企业公司治理结构的完善，可以有效地解决一些企业部管理不足、控制薄弱和贪污腐化等问题。
良好的部会计控制体系应该同时具备成本低和效益高的特点，真正发挥其在公司治理结构中的核心作用。
完善的公司治理结构是增强企业竞争力的重要保证，部会计控制与公司治理结构相互作用，才能更加有效地促进企业的发展，削弱信息不对称性的影响，保护投资者的合法权益。
二、企业部控制中存在的问题我国企业普遍认识到部控制的重要性,但对部控制认识不够;侧重于企业外部环境的梳理,而忽视了部各环节、各岗位的牵制;侧重于经营环节的程序控制,而忽视了企业整体的协调;侧重于部控制制度的学习,而忽视了执行制度的人的素质提高;侧重于对货币、实物的控制,而忽视了企业文化环境的建设等。
主要问题可以概括为三个方面:(一)控制环境基础薄弱1.企业管理层部控制意识薄弱。
大多企业未制订完善的、成文的控制度,这一事实反映出至少有相当一部分企业尚未认识到部控制的意义。
即使已经制订出相应控制度的企业大多也只是停留在“写在纸上、贴在墙上-给人看”的表面文章上,制度的落实方面问题很多。
2.组织机构设置不合理。
不少企业仍然沿袭着计划经济体制下的机构设置,企业普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。
另外,企业在组织机构设置中,比较重视纵向间的权利与义务关系,而对横向间的协调缺乏足够的重视,导致同级各部门间缺乏必要的交流,信息沟通不灵敏,协调性差。
3.企业制度不健全。
(1)企业缺乏相应的激励与约束机制。
例如厂长(经理)缴纳的风险数额只是象征性的,对他们无法构成压力。
多数企业领导人还不能负起自主经营、自负盈亏的责任来,一旦出了问题仍由国家来承担损失。
企业经营者可能基于利己动机而利用职权侵吞资产或大肆挥霍。
为满足这种欲望,有些经营者不会重视控的建设,甚至有意忽略或阻挠,反过来又加重了企业制度的不健全,形成恶性循环。
(2)人事政策和实务不完善。
雇佣人员没有经过严格的考核,有许多是凭关系挤入企业;对职工未形成一套关于训练、待遇、业绩考评及晋升的制度;未根据不同情况对职工进行适当的道德教育。
企业职工的胜任能力和正直性值得环疑,即使有良好的控也会因执行者的能力不强或道德败坏而达不到应有的效果。
(3)企业制度不全面,没有针对企业经营的各个环节、各个部门制订出相应的规章制度,顾此失彼现象严重。
4.管理者素质较低。
许多企业的管理者素质较低,普遍未受过正规的专业教育,企业亦未对这些管理者进行管理培训。
这样低素质的管理者即使有全心全意为企业服务的素质,也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。
5.企业文化建设没有引起足够的重视。
企业文化是企业的经营理念、经营制度依存于企业而存在的共同价值观念的组合。
企业部控制制度的贯彻执行有赖于企业文化建设的支持和维护。
因为企业文化是培养诚信,忠于职守、乐于助人、刻苦钻研、勤勉尽责的一种制度约束。
企业文化是将员工的思想观念、思维方式、行为方式进行统一和融合,使员工自身价值的体现和企业发展目标的实现达到有机的结合,企业文化是一个企业的中枢神经,它所支配的是人们的思维方式、行为方式。
在良好的企业文化基础上所建立的部控制制度,必然会成为人们行为规,从而才能很好地解决因制度失灵而产生的种种问题。
(二)企业部会计控制存在诸多问题1.部会计控制的设计和运行受制于成本与效益原则。
企业管理当局在综合考虑成本效益的基础上，建立能为企业会计报表的公允表达提供合理（但不是绝对的）保证的部会计控制，一些理想的部会计控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。
因此企业所执行的部会计控制就不可能面面俱到，对某些环节的控制难免会有疏忽。
2.部会计控制一般仅针对常规业务活动而设计。
企业的部会计控制是为保证企业日常生产经营活动按既定的计划、要求、目标进行而实施的一系列控制政策和程序等，因而一般仅针对企业常规业务活动而设计。
如果一旦发生特殊业务，企业现有的部会计控制就难以适应。
3.即使设计完整的部会计控制，也可能因执行人员的粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解而失效。
部会计控制受企业的董事会、管理阶层及其他员工的影响，通过企业的人所做的行为及所说的话而完成，因此部会计控制无论怎样设计，最终还得靠人去执行，而任何认真负责的执行人都不可能永远不会出错，不会失误。
因此，人们在执行任何一项程序或工作时，都会因为粗心大意、精力分散、判断失误以及对指令的误解等而导致设计完善的部会计控制失效。
4.部会计控制可能因有关人员相互勾结、外患通、滥用职权或屈从于外部压力而失效。
即使设计较为完善的部会计控制，其有效性的发挥都会因为执行人的素质而异。
企业管理层一旦道德缺失，任意践踏部会计控制的严肃性，同样会引起部会计控制整体失效。
5.部会计控制因缺乏对高管人员的有效约束和长期激励机制而失效。
人往高处走，水向低处流，这是一种自然现象，也是一种经济现象，任何事物都会向有利于自己的方向发展，对于人，更是如此。
由于企业部会计控制制度未建立起长期有效的约束和激励机制，导致产生了企业高管人员的短期经营行为、“59岁现象”等。
6.部会计控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效。
企业现有的部会计控制是针对其面临的经营环境、业务性质而设计的，部会计控制的改变往往滞后于经营环境、业务性质的变化。
当经营环境和业务性质发生重大变化后，现有的部会计控制可能不再适用，相关的部会计控制要么被削弱，要么已失效。
7.部会计控制的自我评价缺位，难以衡量部会计控制的合理性、健全性和有效性。
目前，从我国现有企业建立并实行的部会计控制制度来看，几乎涵盖了企业所有的生产经营活动。
但是企业每一项部会计控制系统是否确实符合企业实际，手续是否严密，环环相扣，设计的方法和措施实际执行情况如何，能不能起到事先控制的作用，能不能预防错误和弊端的发生；即使错误和弊端发生了，能不能及时发现和纠正，在我国现有的企业中都缺乏自身对此的评价。
(三)企业控部门责权不对称,部控制和监督不力企业部控制包括部管理控制和部会计控制,而我国的部控制主要是指部会计控制。
作为承担部控制主要部门的财会、审计部门存在严重的责权不对称现象。
1.审部门形同虚设。
部审计作为部控制的重要组成部分,是企业改善经营管理、提高经济效益的自我需要。
但是,在我国,企业的部审计并没能真正履行其应有的职能,其存在问题主要有:(1)组建的非自愿性。
众所周知,我国现行的部审计主要是在行政干预的基础上发展起来的,带有很浓厚的行政命令色彩,而这种过多依靠行政干预建立起来的部审计机构很难受到企业重视。
被调查企业的部审计人员大多是从财会部门转来的或由财会部门兼任或是从其他部门调来,有的未经过专门培训,缺乏审计专业知识,审部门成为企业安置干部的一个部门,这种情况下组建起来的部审计很难发挥其应有作用。
(2)独立性不够。
部审计作为部控制的再控制,本身就应从第三者的立场上客观公正地对企业的经济监督进行再监督,它的地位应当是超然独立的。
而目前对审部门是界定在“在本单位主要负责人直接领导下,独立行使部审计监督权,对本单位领导负责并报告工作”。
这说明我国部审计只是服务于企业负责人。
这就造成部审计既不能监督上司,也不能监督同级,因为企业部各职能部门都是在企业负责人的直接领导下开展工作的,其各项经营行为尤其是重大行为大多是在厂长经理的授权下进行的,是厂长经理意志的直接体现。
在这种情况下部审计又如何开展工作呢?基于以上两点,部审计无法在地位上实现超然独立,其工作围大大受限,也很难赢得威信。
(3)重审计监督,轻服务建设。
部审计是适应企业的在需要设立的,其生存和发展的关键在于它能为企业加强部管理,提高经济效益服务。
而实际中部审计却忽视了防错防弊这一职能,过分强调查错纠弊,在各种正式的文件规定中,强调“监督”的多,提倡“服务”的少;强调“事后监督”的多,提倡“事前、事中监督”的少。
这种过分强调事后监督的指导思想是我国审计认识上的一大误区,也是阻碍部审计发挥作用的重要思想因素。
(4)对部审计工作的性质和作用不甚理解。
企业管理人员经常将“审监督”,与“会计监督”混淆不清,使人们产生“企业部审计没什么意义”的想法。
由于指导思想上的误区,多数审计人员未能摆正自己的位置。
有些人将自己等同于厂长经理的行为工具,处处依厂长经理的旨意行事,有些则由于工作不好开展而心灰意冷或充当好人,使部审计形同虚设。
2.责权不对等。
权利、义务与责任对等是部控制的基本原则之一。
而目前有关法规中明确部控制机构既代表国家执行行政监督职责,又要为企业领导加强经营管理、提高经济效益提供服务。
这种理论上的双向服务机制将部控制机构经济责任和义务确定得大于其实际的功能和拥有的权力,只能把部控制机构置于一个两难的境地。