企业内部控制问题浅析
企业内部控制存在的问题及解决办法
企业内部控制存在的问题及解决办法企业内部控制是企业管理中的一项重要内容，它是指企业在经营过程中，通过制定明确的制度、规章和程序，建立一套科学、合理的内部管理体系，以推动企业实现战略目标，防止业务风险的发生，保障财务信息的真实可靠。
在实际运行过程中，企业内部控制存在着一些问题，这些问题如果不能及时解决，将对企业的正常运营和发展产生不利影响。
所以，需要深刻认识到这些问题，并采取相应的解决办法。
下面就企业内部控制存在的问题及解决办法进行分析。
一、问题分析1.对内部控制的认识不足在一些企业中，对内部控制的认识存在一定的偏差。
一方面，一些企业认为内部控制只是企业财务部门的事情，忽视了其他部门对内部控制的重视。
一些企业对内部控制的理解仅仅停留在保护企业财产安全的层面，忽视了内部控制对于提高企业运营效率和提升整体管理水平的作用。
2.内部控制制度不健全内部控制是企业内部管理体系的重要组成部分，其核心是建立一套完善的制度和规章。
在一些企业中，内部控制制度存在缺失和不完善的问题。
制度不够明确和具体，导致员工执行困难；制度的更新和修订不及时，无法及时适应环境变化；制度的执行不到位，导致制度无法实现预期效果。
3.内部控制流程不畅内部控制流程是指企业内部各项业务流程经过规范化处理后的操作过程。
一些企业在内部控制流程方面存在一些问题。
流程复杂繁琐，导致操作效率低下；流程不够透明，导致信息流动不畅；流程中存在漏洞和控制不严的问题，难以发现问题和防范风险。
4.员工缺乏内部控制意识企业内部控制依赖于员工的积极参与和配合。
在一些企业中，员工对内部控制的意识薄弱，缺乏主动性和责任感。
员工对内部控制制度的了解不深入，无法正确执行；员工对内部控制的重要性的认识不足，往往只把内部控制当做一种形式，而不是对企业的有效约束。
5.内部控制检查不到位企业内部控制的检查是保障控制效果的重要手段。
在一些企业中，内部控制的检查存在一些问题。
检查频率不到位，往往只在年底或者发生问题后才进行检查；检查方法和手段不科学，无法全面发现问题；检查结果处理不及时，问题得不到有效解决。
企业内部控制存在的问题及完善策略
企业内部控制存在的问题及完善策略企业内部控制是企业管理的核心要素之一，它对企业的健康发展和风险控制起着重要作用。
目前许多企业在内部控制方面仍然存在一些问题，需要采取相应的措施进行完善。
以下是企业内部控制存在的问题及完善策略。
一、问题：1. 内控制度不完善：许多企业在内部控制制度的建立和落实上存在不足，缺乏具体的操作指南和流程，导致各个环节的控制不够完善与严谨。
2. 内部控制流程松散：企业内部控制流程的设置不够严密，各个环节之间缺乏有效的衔接和协同，容易导致信息传递不畅、责任不明确等问题。
3. 人员素质不足：企业内部控制工作需要有高素质、高水平的人员来进行实施和监督，但许多企业缺乏专业素质较高的内控人员，导致内部控制效果不佳。
4. 控制措施执行不到位：企业在内部控制方面制定了一系列的措施和规定，但由于执行不到位，往往存在规章制度无法落地、监测手段不全面等问题。
二、完善策略：1. 健全内控制度：企业应建立健全内部控制制度和标准操作流程，明确责任分工，制定规范的管理制度和流程，确保各项操作规范、有序。
3. 提升人员素质：企业应加强内部控制人员的培训和素质提升，注重培养一支专业能力强、责任心强的内控队伍，提高内部控制工作的专业性和有效性。
4. 加强控制措施执行：企业应加大对内部控制措施的执行力度，通过制定明确的绩效目标和考核机制，确保控制措施的规范执行，避免漏洞和失误的发生。
5. 定期监测与改进：企业应建立健全的内部控制监测机制和改进机制，定期评估内部控制的有效性，发现问题并及时进行整改，推动内部控制工作的不断完善。
企业内部控制存在的问题对企业的发展和风险控制都会产生一定的影响，因此企业应采取相应的策略进行完善。
只有通过建立健全的内部控制制度、加强流程设计、提升人员素质以及加强控制措施的执行和监测，才能确保企业内部控制工作的高效运行，提高企业的管理水平和竞争力。
企业内部控制问题分析和改进措施
企业内部控制问题分析和改进措施一、引言企业内部控制是指企业为了达到经营目标，保护企业资产安全，防范风险和识别机会，制定和实施的一系列控制措施和程序。
良好的内部控制可以有效地提高企业的效率和效益，保护企业的利益和稳定性。
在实际的经营中，许多企业存在着内部控制不完善、设立混乱、执行不力等问题，导致企业面临各种风险和损失。
本文将对企业内部控制问题展开分析，并提出相应的改进措施。
二、企业内部控制问题分析1. 内部控制意识不强许多企业在管理中存在内部控制意识不强的问题，企业管理层和员工对内部控制的重要性和作用认识不足，缺乏对内部控制的重视和理解。
这就导致了企业在制定内部控制政策和程序时存在盲点和不足，无法有效地发挥内部控制的作用。
2. 控制措施不完善在实际运作中，许多企业的内部控制措施并不完善，控制制度不够健全、控制程序不够规范和具体。
企业在资金管理方面存在资金监管不严、款项使用不规范、账务核对不及时等问题，导致了企业在经营过程中资金管理混乱，风险增加。
3. 内部控制执行不力许多企业的内部控制在执行方面存在不力的情况，即使有完善的内部控制措施，但由于员工的执行不到位，导致了内部控制难以真正发挥作用。
企业在采购管理方面存在采购程序不严格、供应商审核不严谨等问题，导致了采购成本过高，采购风险增加。
4. 内部控制缺乏监督和检查许多企业在内部控制方面存在监督和检查不足的情况，内部控制的有效性得不到及时的检验和监督，导致了内部控制的盲目性和不确定性。
企业应当加强内部控制的监督和检查力度，及时发现和纠正内部控制存在的问题，确保内部控制的有效性和稳定性。
5. 内部控制缺乏科技支持随着信息技术的发展，许多企业在内部控制方面缺乏科技支持，内部控制手段和方法相对滞后。
企业应当加强内部控制的科技化建设，充分利用信息技术手段提高内部控制的效率和准确性，提高内部控制的水平和质量。
2. 完善内部控制措施企业应当建立完善的内部控制制度和程序，科学合理地设置内部控制措施，规范内部控制程序，提高内部控制的系统性和针对性，确保内部控制的有效性和全面性。
浅析内部控制的问题及其措施以永辉超市为例
浅析内部控制的问题及其措施以永辉超市为例内部控制是企业运营过程中的一项关键管理制度，它不仅涉及企业内部各个环节的规范化、安全化，还直接影响企业的经营效益和声誉。
而在这个信息化时代，内部控制的问题变得尤为重要。
本文以永辉超市为例，深入探讨内部控制的问题及其相关措施。
一、内部控制的问题内部控制问题的出现可能会导致企业的财务损失、机密泄露、经营风险等。
永辉超市作为中国领先的连锁零售企业之一，也存在一些内部控制上的难题。
首先，永辉超市在日常运营中出现了一些内部控制流程上的问题。
例如，营业员的扎帐工作，如果没有规范明确的作业流程和相应的监管机制，就有可能导致POS系统数据的错误录入、现金的损失甚至流失等问题。
其次，永辉超市内部的人力资源管理方面也存在一定问题。
员工的入职、离职等管理流程若不够严谨和规范，可能引发内部人员造成的盗窃、删改数据等操作不当行为，给企业带来损失。
另外，永辉超市的信息系统安全面临一定的挑战。
例如，主管或员工使用弱密码、未及时更新软件补丁等，都可能导致系统被黑客攻击、信息泄露、系统瘫痪等后果。
二、内部控制的相关措施为了解决内部控制问题，永辉超市采取了一系列的措施来规范企业内部运作，确保业务的正常开展和风险的控制。
首先，加强内部控制流程的建设和规范化。
永辉超市建立了完善的库存管理流程，包括采购、入库、出库等环节，通过严格的流程和标准化操作，保障了库存的准确性和避免了潜在的盗窃行为。
其次，加强人力资源管理的严密监控。
企业引入了严格的入职离职流程，包括背景调查、离职手续等，同时还加强了员工的培训和管理，提高员工的责任感和安全意识。
另外，加强信息系统的安全保障。
永辉超市增加了信息系统的运行日志监控，定期进行安全漏洞扫描等措施，及时发现和修复潜在的安全隐患。
此外，永辉超市还加强了内部控制的审计工作。
通过定期的内部审计，及时发现和纠正内部控制问题，确保企业的运营正常和风险的控制。
三、内部控制的价值与挑战良好的内部控制不仅仅是为了规范企业内部运作，更是为了保护企业的价值。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题及对策企业内部控制是现代企业管理的重要组成部分，是保障企业正常运营、维护企业财务稳健、防范风险的重要机制。
在当今市场经济环境下，各种企业内部控制问题也层出不穷，给企业发展带来了不小的困扰。
本文将就企业内部控制存在的问题及对策进行探讨。
1. 内部控制制度不健全一些企业内部控制制度不够完善，未能覆盖到企业的各个方面。
对于企业的财务控制、人力资源控制、生产运营控制等方面都需要有相应的制度和规定来保障企业管理的有效性和顺畅运作。
2. 内部控制有漏洞企业内部控制虽然通过制度和规定来规范企业的日常运作，但在实际操作中，由于人为因素或者技术原因，往往存在着一些漏洞和缺陷。
这些漏洞容易给企业带来损失和风险。
企业内部控制制度的设计再完善，如果无法得到有效的执行，并且没有相关责任的划分和监督机制，那么这些内部控制制度就会失去其实际意义。
4. 人为疏忽和不当操作企业内部控制问题中最为常见的问题之一就是人为疏忽和不当操作。
有些员工对企业内部控制制度和规定不够了解，或者是故意违规操作，造成了损失和风险。
5. 技术漏洞和安全问题随着信息化的发展，企业内部控制也会面临诸多技术漏洞和安全问题。
网络安全问题、信息泄露问题等，都可能会对企业内部控制带来危害。
以上就是企业内部控制存在的一些问题，为了解决这些问题，企业需要采取一系列的对策。
二、对企业内部控制问题的对策企业内部控制制度是企业内部控制的基础，首先企业需要完善相关的内部控制制度，适应企业发展的需要，同时确保各项规定和制度能够覆盖到企业的各个方面。
企业需要加强对员工的内部控制制度的培训，使员工深刻了解内部控制制度和规定，并且能够正确的执行企业的内部控制制度和规定。
3. 建立内部控制监督机制企业需要建立严格的内部控制监督机制，确保各项制度和规定得到有效的执行。
建立内部审计部门和独立的监督机构，以监督各项控制制度的执行情况。
4. 强化信息技术安全随着信息化的发展，企业需要加强对信息技术安全的管理，防止信息泄露等问题对企业造成危害。
企业内部控制存在的问题及对策研究
企业内部控制存在的问题及对策研究一、问题背景企业内部控制是企业管理的重要组成部分，通过建立有效的内部控制制度可以帮助企业规避风险、提升效率、保护资产和维护企业声誉。
目前很多企业在内部控制方面存在着诸多问题，包括内部控制制度不完善、执行不到位、监督不足等情况，导致企业面临着诸多风险和挑战。
对于企业内部控制存在的问题，有必要进行深入的研究，找出解决问题的对策，以提升企业内部控制的有效性和可靠性。
二、存在的问题1. 内部控制制度不完善很多企业的内部控制制度存在不完善的情况，包括内部监管机制不健全、风险管理制度不完备、审计制度不完善等。
这些问题导致内部控制制度的覆盖面不足，无法有效控制企业的各项活动，容易出现风险和漏洞。
2. 执行不到位一些企业的内部控制制度虽然健全，但在执行层面存在着问题，包括相关岗位的责任和权限不清晰、员工对内部控制的理解不够深刻、执行过程中的漏洞和差错等。
这些问题使得内部控制制度的执行效果大打折扣，失去了其应有的效益。
3. 监督不足在一些企业中，对于内部控制的监督不足也是一个问题。
监督不足表现在管理层对内部控制的重视不够、监督机制不健全、监督人员的能力不足等方面，这些问题造成了内部控制制度无法得到有效监督，容易出现制度敷衍、监管失位的情况。
4. 人为因素在企业内部控制过程中，人为因素也是一个不可忽视的问题。
员工的不诚信行为、管理人员的权力寻租以及内部人员之间的勾结等行为可能对内部控制制度造成不利影响，导致内部控制失效。
以上问题的存在，严重影响了企业的正常运营和发展，使得企业容易面临财务风险、内部失误、违规违纪等问题，阻碍了企业的长期发展。
2. 加强执行力度企业需加强对内部控制制度的执行力度，针对执行不到位的问题，可通过完善内部控制流程、明确责任部门和责任岗位、加强培训和教育，提高员工对内部控制的认识和理解，并建立健全的激励和惩罚机制，督促员工全面履行内部控制制度。
3. 加强监督企业管理层需要加强对内部控制的重视，健全监督机制，明确监督责任，加强监督人员的能力建设，提高内部监督的效果。
企业内部控制存在的问题及解决措施
企业内部控制存在的问题及解决措施在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部控制的重要性越发凸显。
良好的内部控制能够帮助企业规范经营行为、防范各类风险、保护企业资产和利益，促进企业持续健康发展。
现实情况却是，许多企业在内部控制方面存在着种种问题。
本文将探讨企业内部控制存在的问题，并提出相应的解决措施。
一、问题分析1. 人员管理不规范许多企业在人员管理方面存在问题，例如招聘流程不规范、员工背景审查不严格、职责分工不清晰等。
这些问题可能导致企业内部人员素质参差不齐，管理混乱，增加了内部控制的风险。
2. 内部流程不畅企业内部控制的有效性很大程度上依赖于内部流程的畅通与否。
如果企业内部流程不规范、不清晰，那么就会导致信息传递不及时、决策落后、责任不明确等问题。
3. 信息系统安全漏洞随着信息化进程的加速，企业内部控制的重要性日益凸显，信息系统安全漏洞成为了一个不容忽视的问题。
如果企业信息系统存在漏洞，就会带来数据泄露、安全威胁等问题，对企业造成巨大损失。
4. 内部欺诈行为内部欺诈行为是企业内部控制面临的又一个严峻挑战。
许多企业由于内部控制不严，导致员工有机可乘，从而进行内部欺诈行为，给企业造成了重大损失。
5. 信息披露不透明信息披露不透明是企业内部控制面临的一个普遍问题。
如果企业在信息披露方面存在问题，就会导致信息不对称，造成股东、投资者的权益受损。
二、解决措施1. 建立规范的人员管理制度企业应建立健全的人员管理制度，包括招聘、培训、考核、激励、离职等环节，严格按照程序进行管理，确保每一位员工的素质和背景都达到要求，有利于提高企业内部控制的有效性。
3. 加强信息系统安全管理企业应加强信息系统安全管理，包括建立健全的信息安全政策、加强系统安全监控、提高员工信息安全意识等，有利于防范信息系统安全漏洞带来的风险。
4. 建立严格的内部监督机制企业应建立健全的内部监督机制，包括内部审计、风险管理、合规监督等，加强对内部欺诈行为的监督和预防，有利于防范内部欺诈行为给企业带来的损失。
浅析企业内部控制的现状及改进措施
浅析企业内部控制的现状及改进措施企业内部控制是企业运作过程中非常重要的环节，它包括了企业内部各项规章制度、流程、机构与管理手段的总称，是为了确保企业运作的各项活动按照法律法规和企业内部规定进行，以达到企业目标的有效运作和管理，减少各种风险及经营中可能出现的问题。
企业内部控制一直是企业管理中不可忽视的一环。
一、企业内部控制的现状目前，大部分企业的内部控制制度还存在一些不足之处，主要体现在以下几个方面。
1. 规章制度不完备许多企业的规章制度不够健全完备，缺乏全面和系统性，没有明确的规章制度会导致企业活动的不规范和混乱。
2. 内部交流沟通不畅企业内部的交流与沟通是内部控制的一个基础，但是很多企业的内部交流沟通机制不完善，信息闭塞，沟通不畅，导致信息不畅通。
3. 管理手段不够灵活企业内部控制的管理手段大部分还停留在传统的管理模式上，没有及时引入新的科技手段和管理理念，导致管理手段不够灵活。
4. 监督不力许多企业内部监督机制还不够完善，监督不到位、不细致，导致了企业内控的漏洞。
5. 人力资源配备不足有些企业人力资源的配备不足，导致管理上的空白和盲点，影响了企业内部控制效果。
上述问题都直接影响了企业内部控制的有效性，也带来了很大的风险。
企业需要针对这些问题进行改进和提升。
二、改进措施1. 完善规章制度企业应完善各项规章制度，确保其健全完备、全面和系统，建立健全企业内部控制的基础。
2. 加强内部交流沟通企业应建立完善的内部交流与沟通机制，确保信息畅通，实现全员沟通，提高内部员工的积极性和参与度。
4. 健全监督机制企业应健全监督机制，建立规范的内部监督体系，对企业内部各项活动进行全方位的监督，及时发现问题，加以解决。
在落实上述改进措施时，企业需要主动积极、主动采取行动，制定具体的改进计划，确保改进措施能够落地生根。
三、总结企业内部控制是企业管理的一项重要环节，企业要想实现稳健经营，就必须在内部控制方面下大功夫，加强管理，健全机制，促进企业稳定快速发展。
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企业内部控制问题浅析
【摘要】本文主要阐述企业内部控制存在的问题，以及为了企业稳步发展需要如何加强企业内部控制，提出了相应的管控对策。
【关键词】企业内部控制对策企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。
现就如何加强企业内部控制作些探讨。
1.企业内部控制存在的问题
1.1 内部环境问题
内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。
内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。
目前，企业法人治理结构尚不规范，权力的过分集中使得公司的决策随意性加强，极易造成决策失误、舞弊和道德风险等问题。
1.2 风险评估问题
风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。
长期以来，我国企业对内部控制制度普遍认识不足、重视不够。
部分企业尚未建立有效的内部控制制度；或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统。
许多企
业仍沿袭计划经济决策方式，普遍缺乏风险意识，对市场风险没有充分认识，盲目扩大企业规模，随意担保等，造成内部失控，给企业带来重大损失的例子不胜枚举。
1.3 会计信息问题
会计信息是指会计单位通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务状况和经营成果的信息。
会计信息存在的问题主要是会计信息失真。
会计信息失真是指会计信息的形成与提供违背了客观的真实性原则，不能正确反映会计主体真实的财务状况和经营成果。
从而使会计信息失去了应有的分析价值，甚至导致决策失误。
2.如何强化企业内部控制
2.1 政府部门主导，企业积极配合
2.1.1 营造内控建设的良好外部环境
我国市场经济起步晚，自我完善能力弱，加上计划经济的长期影响，企业对政府依赖性强，因此政府要充分发挥其能动性和主导性作用，为企业内部控制建设营造良好的外部环境。
1）完善市场经济竞争机制，要加强法制建设，建立更加透明、
公平、高效的市场竞争规则。
要严格执法，大力整顿和规范市
场经济秩序。
良好的市场竞争环境，会有力激发企业内部控制
建设意识，从根本上促进内部控制建设。
（2）加强企业内部控制建设的统一规划和指导。
应由国家企业管理部门牵头，联合相关部门，组织有关专家，成立企业内部控制建
设指导小组，统一对内部控制的认识，制定我国企业内部控制建设规划，推进企业内部控制建设。
2.1.2 实行财务总监委派制，加强内部监督
（1）通过对政府授权的国有资产经营公司委派财务总监等形式，促进单位建立健全内控制度，杜绝腐败现象发生财务总监的主要职能是财务监督，并参与财务计划的制定，重大经济决策和财务收支必须与法定代表人一起审批。
（2）财务总监实行联签工作方式。
联签是指经公司董事长或总经理和派驻投资公司的财务总监共同审核及签署书面意见后，投资公司才能按照有关规定报批或执行国有资产变动、大额资金流动，才能实施资产市场化运作方案。
受政府委托，财政部门负责财务总监的委派和管理工作。
财务总监对委派机关负责。
2.2 有效规范企业治理结构
2.2.1 对权力实行有效监督董事会是公司内部控制系统的核心，要健全董事会权力制衡机制。
实行独立董事制度，以一定数量的工作经验丰富、
有独立判断能力的独立董事，对企业经理层进行全面高效的
2.2.2 对经营者实行有效激励
对企业管理者业绩考核除了以利润为主要依据外，还应对其内部控制情况综合考核，并通过完善的企业治理结构对经营者的行为进
行有效的监督约束。
为了充分发挥经营者作为控制主体的积极性，除了必要的约束之外，必须对经营者建立报酬激励机制。
通过激励，可以提高积极性，减少道德风险。
2.3 加强企业内部会计控制
内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。
加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。
为保证会计控制的有效实施，还应加强对投资和筹资行为的内部控制，加强对应收帐款的内部控制。
2.4 加强内部监督，约束违规行为为保证内部控制的执行效果，必须对内控过程加以监督。
企业应做到三个加强：一是加强对企业法人代表的内部控制监督，建立重大决策集体审批制度。
二是加强对企业部门管理的控制监督，建立部门之间相互牵制的制度。
三是加强对关键岗位管理人员的控制监督，建立关键岗位轮岗和定期稽查制度。
2.5 建立控制活动，落实关键控制点控制活动是确保管理层的指令得以执行的政策及程序。
控制活动出现在整个企业内的各个阶层与各种职能部门，涉及的控制对象包括人、财、物、产、供、销等各方面。
内部控制不仅要对企业经营管理的各个方面实行全方位的有效
控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，并且对企业经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。
面的控制与点的控制要
有机结合，内部控制才能发挥良好的效率。
企业应该设立良好的控制
活动，而控制活动是针对关键控制点而制定的。
因此，企业在制定控制活动时关键就是要寻找关键控制点。
2.6 加强风险评估，做好风险管理风险评估是对信息资产所面临的威胁、存在的弱点、造成的影响，以及三者综合作用所带来风险的可能性的评估。
作为风险管理的基础，风险评估是组织确定信息安全需求的一个重要途径，属于组织信息安全管理体系策划的过程。
企业应做好以下几个方面的风险评估工作：
2.6.1 筹资风险评估，如企业财务结构的确定、筹资结构的安排、筹资币种金额及期限的制定、筹资成本的估算和筹资的偿还计划
等都应事先评估、事中监督、事后考核。
2.6.2 投资风险评估，企业对各种债权投资和股权投资都
要作可行性研究并根据项目和金额大小确定审批权限，对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案。
2.6.3 信用风险评估，企业应制定客户信用评估指标体系，确定信用授予标准，规定客户信用审批程序，进行信用实施中的实时跟踪。
信用活动规模大的企业，可建立独立信用部门，管理信用活动、控制信用风险。
2.6.4 合同风险评估，企业就建立合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制科学试验，必要时可聘请律师参与。
2.7 建设企业文化，营造良好氛围企业文化是企业在生产经营实
践中，逐步形成的、为全体员工所认同并遵守的、带有本企业特点的使命、愿景、宗旨、精神、价值观和经营理念，以及这些理念在生产经营实践、管理制度、员工行为方式与企业对外形象的体现的总和。
企业文化是企业的灵魂，是推动企业发展的不竭动力。
它包含着非常丰富的内容，其核心是企业的精神和价值观。
良好的企业文化环境是内部控制制度得到贯彻执行的关键，也是企业成功的基础。
要创造一个具有高度亲和力、凝聚力和竞争力的企业，必须要有企业文化的支撑。
建设良好的企业文化，营造良好的文化氛围，需要管理者的引导和全体员工广泛参与。
上到董事会、监事会、总经理，下至车间、班组、普通员工都应受到企业文化的熏陶，在企业文化的引导下进行自律管理，自觉地按企业文化所确立的基本原则做好自己的本职工作。
总之，建立和完善内部控制是企业在市场经济条件下必然的选择。
但我们必须看到，在我国现实国情下，内部控制的建设不是短期内就能完成的，也不是单靠企业自身的努力就可以达到的。
因此，需要政府、企业、社会各方面共同努力，加快步伐，早日建成符合我国国情的内部控制整体框架，促进我国社会主义市场经济的健康有序发展。
（作者单位：兖矿新疆能化有限公司）。