财务计划模型

计算机财务管理模型设计综合报告班级：学号：姓名：日期：2013年6月综合报告结构：1一、对计算机财务管理的理解 .. 错误！未定义书签。

二、建立计算机财务管理模型的方法错误！未定义书签。

三、计算机财务管理中应用的主要excel技术和工具 ............. 7 附：实验成果清单及简介 ......................................... 9 计算机财务管理模型设计综合报告一、对计算机财务管理的理解在信息时代，将计算机技术运用于财务管理工作是一个国家财务管理现代化的重要标志。

显然，我们学校已经意识到提高学生计算机财务管理水平的必要性和重要性，为我们财务管理专业开设了《计算机财务管理》课程。

此课程以现代财务管理理论为依据，运用财务软件工具(如excel)，将国际通用的财务管理模型与计算机技术有机地结合起来，我们通过学习，可以全面系统地了解和掌握在计算机环境中建立财务管理模型的一般方法与现实手段。

计算机财务管理不同于电算化会计，电算化会计着重于讲述计算机在会计核算中的应用，现在应用比较广泛的软件有用友、金蝶；而计算机财务管理偏重于根据已有的会计资料，讲述计算机在财务管理中应用，现在应用比较广泛的有excel。

随着市场经济的不断发展，人们越来越意识到财务管理的重要性。

在手工条件下，要运用现代化财务管理方法常常会遇到许多困难，或者不了解如何建立财务模型，或者建立了财务模型，由于计算分析工作量大、计算分析方法复杂，财务管理人员不免望而却步。

在当今信息时代，将计算机技术运用于财务管理，为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔道路。

对企业财务决策和日常财务管理具有重要的实用价值，同时也提高了财务管理水平。

微软公司(microsoft)推出了excel 等软件，它们已被国外财务管理人员公认为是强有力的信息分析与信息处理软件工具。

excel 具有丰富的计算工具、精密分析工具和灵活多样的表达方式，并提供了vba(visual basic for application)工具，它使企业财务管理工作变得更加容易，财务管理人员可以根据企业的具体管理要求建立一个完整的财务管理系统，真正使企业的财务管理步入现代化管理的行列。

二、建立计算机财务管理模型的方法计算机财务管理模型的建立步骤：1、财务报告分析模型2、投资决策分析模型3、流动资金管理模型4、筹资决策分析模型5、销售预测利润管理模型6、财务计划编制模型7、基本知识8、退出（一）财务分析模型设计1. 财务分析是以企业的财务报表等资料为基础，对企业财务活动的过程进行研究和评价，以分析企业在生产经营过程中的利弊得失、财务状况及发展趋势，为评价和改进财务管理工作，并为未来进行经济决策提供重要的财务信息。

2. 财务分析的目的：评价企业的财务状况，评价企业的资产管理水平，评价企业的获利力，评价企业的发展趋势。

3. 财务分析的数据源：1) 会计核算数据源------会计核算系统提供的数据集是会计核算数据源2) 辅助数据源------会计核算数据以外、可供财务分析使用的数据源称为辅助数据源4. 财务分析财务数据的获取与更新5. 资产负债表的编制；损益表的编制；比率分析模型;；趋势分析模型杜邦分析模型；综合分析模型。

6. 财务分析的方法1) 趋势分析法2) 综合分析法 3) 比率分析法（二）投资决策模型设计1. 投资:指投放财力于一定对象，以期望在未来获取收益的经济行为。

分为长期投资和短期投资。

2. 投资决策的程序：3. 投资项目的提出；投资项目的评价；投资项目的决策；投资项目的执行；投资项目的再评价。

4. 投资决策模型的基本内容：1) 投资决策指标分析2) 折旧分析3) 固定资产更新模型4) 投资风险分析模型。

5. 投资决策指标分析：指应用贴现现金流量指标净现值、内含报酬率、修正内含报酬率等，对各种投资方案进行分析，做出要进行哪些个项目的投资决策。

6. 函数的使用(npv；irr；sln；lookup等）7. 固定资产更新决策8. 投资风险分析（三）流动资金管理模型的设计1. 应收帐款赊销策略分析模型的设计应收账款的赊销策略的增量分析赊销策略中每一种因素发生变化都会影响企业的利益。

探讨不同的赊销策略方案可能产生的财务效果，应首先测定每种因素的变化与经济效益变化之间的关系。

在制定赊销策略时，将各种相关因素予以一定程度的放宽或收紧，然后考虑企业销售收入和成本的相应变化，这种方法称为增量分析。

增量分析的结果为正数，则方案可行，否则不可行。

增量分析的基本公式如下：1) 信用标准变化对利润的影响ｐ：ｐ＝新方案销售额增减量×销售利润率2) 信用期间变化对应收账款机会成本的影响ｉ：ｉ＝（平均收账期增量／３６０×原方案销售额＋平均收账期／３６０×新方案销售额增量）×应收账款机会成本篇二：3长期计划与财务预测第三章长期计划与财务预测1）长期计划是指一年以上的计划。

该计划为实现企业的长期目标服务，关系到企业的发展远景，其目的是扩大和提升企业的发展能力。

2）长期计划的主要内容是规划企业为实现长期目标所应采取的一些主要行动步骤、分期目标和重大措施及企业各部门在较长时期内应达到的目标和要求。

3）长期计划一般以战略计划为起点，涉及公司理念、公司经营范围、公司目标和公司战略。

4）长期计划包括经营计划和财务计划。

经营计划在已制定的公司战略的基础上，提供详细的实施指导，帮助实现公司目标。

财务计划是以货币形式预计计划期内资金的取得与运用和各项经营收支及财务成果的书面文件。

这些计划可以按照任何时间跨度制定，但是，计划期限的跨度既要服从计划目标的要求，也要考虑未来的可预测程度、企业的经济和技术力量等因素。

5）通常企业制定为期5年的长期计划。

6）长期计划通常在四个方面使用：（1）通过预计财务报表，可以评价企业预期经营业绩是否与企业总目标一致以及是否达到了股东的期望水平；（2）预计财务报表可以预测拟进行的经营变革将产生的影响；（3）管理者利用财务报表预测企业未来的融资需求；（4）预计财务报表被用来预测企业未来现金流，因为现金流决定企业的总体价值。

2、财务计划的步骤财务计划是依据企业的发展战略和经营计划，对未来一定期间的财务活动及其结果进行的规划、布置和安排，它规定了企业计划期财务工作的任务和目标及预期的财务状况和经营结果。

1）确定计划并编制预计财务报表，运用这些预测结果分析经营计划对预计利润和财务比率的影响；2）确认支持长期计划需要的资金； 3）预测未来长期可使用的资金；4）在企业内部建立并保持一个控制资金分配和使用的系统，目的是保证基础计划的适当展开；5）制定调整基本计划的程序；6）建立基于绩效的管理层报酬计划。

1、财务预测的意义和目的狭义的财务预测仅指估计企业未来的融资需求，广义的财务预测包括编制全部的预计财务报表。

1）财务预测是融资计划的前提。

这些资金，一部分来自利润留存，另一部分来自外部融资；2）财务预测有助于改善投资决策； 3）预测的真正目的是有助于应变。

2、财务预测的步骤 1）销售预测财务预测的起点是销售预测。

销售预测本身不是财务管理的职能，但它是财务预测的基础，销售预测完成后才能开始财务预测。

2）估计经营资产和经营负债通常，经营资产是销售收入的函数，大部分经营负债也是销售收入的函数。

3）估计各项费用和保留盈余假设各项费用也是销售收入的函数，可以根据预计销售收入估计费用和损失，并在此基础上确定净利润。

净利润和股利支付率共同决定所能提供的资金数额。

4）估计所需融资根据预计经营资产总量，减去已有的经营资产、自发增长的经营负债、可动用的金融资产和内部提供的利润留存便可得出外部融资需求。

3、销售百分比法(重点掌握)销售百分比法，是假设资产、负债与销售收入存在稳定的百分比关系，根据预计销售收入和相应的百分比预计资产、负债，然后确定融资需求的一种财务预测方法。

1）核心公式：外部融资额=筹资总额－可动用的金融资产－内部提供的留存收益筹资总额=经营资产总量－已有的经营资产－自发增长的经营负债经营资产增加=经营资产总量－已有的经营资产净经营资产增加=经营资产增加－自发增长的经营负债（经营负债增加）因此得出：筹资总额=预计净经营资产增加=预计经营营运资本增加＋预计净经营性长期资产增加 =预计的净经营资产净投资=预计净负债增加＋预计股东权益增加总结：可以这样理解，此处的“筹资总额”是由于打算增加净负债和股东权益而引起的；也可以说，是由于打算进行净经营资产净投资而引起的。

例题1分析题：题干见教材p71 （1）融资总额=预计净经营资产增加=预计净经营资产合计－基期净经营资产合计 =2 325－1 744=581（万元）说明：通常，企业的融资的优先顺序是，①动用现存的金融资产；②增加留存收益；③增加金融负债；④增加股本。

（2）预计可动用的金融资产=6（万元）尚需资金=581－6=575（万元）（3）假设abc公司20×2年计划销售净利率为4.5%，不支付股利，则：增加留存收益=4 000×4.5%=180（万元）需要外部融资额=575－180=395（万元）说明：该留存收益增加额的计算隐含了一个假设，即计划销售净利率可以涵盖增加的利息。

该假设是为了解决增加利息和减少留存收益的数据循环问题。

该问题还可以通过使用多次迭代法，使数据逐步逼近平衡的留存收益和借款增加额来解决。

（4）假设abc公司可以通过借款筹集资金395万元，则：筹资总额=动用金融资产＋增加留存收益＋增加借款 =6＋180＋395=581（万元）总结：销售百分比法是一种比较简单、粗略的预测方法。

首先，该方法假设各项经营资产和经营负债与销售收入保持稳定的百分比，可能与事实不符。

其次，该方法假设计划销售净利率可以涵盖借款利息的增加，也不一定合理。

4、财务预测的其他方法 1）回归分析利用一系列历史资料求得各资产负债表项目和销售收入的函数关系，然后基于计划销售收入预测资产、负债数量，最后预测融资需求。

2）计算机预测（1）最简单的计算机财务预测，是使用“电子表软件”，如excel。

（2）比较复杂的预测是使用“交互财务规划模型”，其主要好处是能通过“人机对话”进行“反向操作”。

（3）最复杂的预测是使用综合数据库财务计划系统，它通常是一个联机实时系统，随时更新数据。

例题2多选题：除了销售百分比法以外，财务预测的方法还有（）。

（2004年） a.回归分析技术b.交互式财务规划模型c.综合数据库财务计划系统d.可持续增长率模型答案：abc三、增长率与资金需求企业增长的财务意义是资金增长。

从资金来源看，企业增长的实现方式有三种：（1）完全依靠内部资金增长，内部有限的财务资源往往会限制企业的发展，使其无法充分利用扩大企业财富的机会。