《内部审计学》(第三版)-精选.pdf

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（5）存在缺陷， 改进措施：应依据采购合同等，在授权的状况下，及时付款。
本章思考题
1.从内部控制五要素进行分析：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控。
2.从内部控制基本规范和配套指引的业务中分析：采购、销售、存货、担保等。
3.业务的执行与审批、业务的执行与检查、业务的执行与记录、保管等。
本章练习题
1.C 2.A 3.B 4. A 5.A 6.A 7.B 8.E 9.C 10.D 11.A 12.B 13.C 鹅娅尽損鹌惨歷茏
鴛賴。
本章思考题
1. 对于同一个企业来说，内部控制与风险管理的直接载体都是企业的经营活动，控制与风
险管理的边界都是企业的法人边界， 控制是管理的职能。 因此，可以推断，内部控制自然也
德和价值观； （ 2）确保整个组织开展有效的业绩管理、建立有效的问责机制；
（3）向组织内
是风险管理的一个机制，内部控制重心在企业的高管层之下（经营活动）
，风险管理的重心
在高管层之上（战略设计、决策） ，内部控制主要关注不相容职务是否分离，风险管理主要
关注经营目标实现过程中的不确定性。 内部控制是风险管理的主要机制， 但不是全部； 合谋 舞弊时内部控制无效， 需要风险管理辅之。 内部控制审计与风险管理审计之间关系详见下表：
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谴净。
5. 本题无标准答案，可以从企业价值分析入手，从价值链模型审计增值模型。 第二章 内部审计程序
本章练习题
1.B 2.C 3.D 4.B 5.D 6.B 7.A 8.B 9.C 10.B 11.B 12.D 13.A 14.B 15.C 16.C 17.D 残骛楼諍锩瀨濟溆塹籟。
风险导向，关注前瞻 定性定量相结合，定量评价为主
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比较而言， 风险管理审计与内部控制审计不是两个截然不同的事情，
二者在整个审计系
统框架中具有诸多相似之处， 只是重点和审计角度在一定程度上有所不同而已。
险管理审计是内部控制审计的发展和延伸。
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可以说， 风
IPPF 的工作标准第 2110 条对 “治理及相关的审计 ”描述Fra Baidu bibliotek：内部审计活动必须评价并提 出适当的改进建议， 以改善组织为实现下列目标的治理过程： （1）在组织内部推广适当的道
二、多选题
1.ABCD 2. ABCD 3. ABCD 4. ABC 5. ABD 本章思考题
1．筹资管理活动、投资管理活动、经营管理活动中的财务收支情况、企业分配引起的财务 活动。
2．人力资源规划、员工招聘、用人机制、人力资源开发和培训、员工的绩效管理。 3．价格、成本、质量、市场。 4．战略供应链管理使得企业内部审计的边界扩大，注重评价整个供应链上各利益相关者对 企业经营效益的影响。
5．计划制定、生产组织控制、工艺流程控制、计划完成控制，与效益直接相关的内容：质
量、成本。
本章练习题 一、单项选择题 1．B 2．D 3．B 4．C 5．B 14． B 15．A 16．B 17． A
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第五章 内部控制审计
6．D 7．D 8．B 9．D 10．A 11．A 12．D 13．C 18．D 19．A 20．B 21．B 22．D 23．C 謀荞抟箧飆
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比较项目
内部控制审计
风险管理审计
审计内容
审计计划 审计实施 审计报告 审计方法
整体层面内部控制审计 业务层面内部控制审计 更多地使用抽样方法确定
描述内部控制、符合性测试、实质性测 试 问题导向，关注牵制
定性定量相结合，定量评价为主
战略层面风险管理审计 业务层面风险管理审计 更多地使用风险评估方法确定 描述风险、测试风险、评价风险
3．知识、技能和经验。 4.可以从内部审计的职能、权限、业务范围、职业道德、胜任能力、机构设置等方面设
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计。
本章练习题 一、单选题
第四章 经营活动审计
1.D 2.C 3.A 4.C 5.D 6.B 7.B 8.A 9.D 10.B 11.A 12.B 13.A 14.D 15.A 彈
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第三章 内部审计机构与内部审计人员
本章练习题 1． A 2.D 3. A 4. D 5.B 6. C 7. D 8.A 9.C 10.A 11.A 12.D 酽锕极額閉镇桧猪訣锥。
本章思考题
1．为完善风险管理、内部控制服务，促进组织科学有效的战略管理，监控组 织的高管层。
2. 监督指导内部审计、聘请外部审计、向董事会报告内部审计情况。
4． （ 1）审批。审批权限的合理划分。 （ 2）复核。（3）收付控制。 （ 4）对账控制。 （ 5）银 行账户管理控制，是否严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，
严格按规定开立账户，办理存款、取款和结算。 （6）票据与印章管理控制。 茕桢广鳓鯡选块网羈
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5.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷。 第六章 风险管理与公司治理审计
二、判断题
1． √ 2．√ 3．× 4． √ 5． √ 三、案例分析题
参考答案：
（1）不存在内部控制缺陷。
（2）存在内部控制的缺陷， 理由是： 因为对于询价和确定供应商是属于不相容的两个岗位，
而该公司却由一人担任是不正确的；改进措施：建议其由另外一个职员负责确定供应商。
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（3）存在缺陷，理由是：未设有独立的验收部门，并保有连续编号的验收单。 （4）存在缺陷，理由是：付款凭单还应附采购订单、供应商发票等凭证。
《内部审计学》 （第三版）
课后习题参考答案 时现等
本章练习题
2017 年 4 月 第一章内部审计概述
1. D 2. D 3.D 4.B 5.D 6.C 7. D 8. D 9.A
本章思考题
1. 建议从审计主体、审计客体、审计内容、审计标准、审计目标等方面进行分析。
2. 建议从准则结构、准则内容、准则实施状况等进行比较。内部审计发展的动因及影
响内部审计发展的主要因素从外部环境、内部环境、管理层支持、内部审计自身等
方面进行分析。 矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。 3. 分别分析国际内部审计师协会和我国内部审计协会的定义。
4. 内部审计的独立性主要是指组织上的独立，外部审计独立性包括组织上的独立性、
业务上的独立性和经费上的独立性（形式上的独立与实质的独立）