2016年上半年湖南省注册税务师《财务与会计》考试题
2016年上半年湖南省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。
A．被代理人对第三人承担民事责任B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任2、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350003、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。
A．0B．1.5C．2D．104、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。
A．7日B．10日C．15日D．30日5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。
2002年年末，该企业“长期股权投资——A公司”科目账面余额为__万元。
A．100B．99C．120D．1026、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。
A．税务部门估定的价格B．税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．历史成本7、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。
A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1)购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。
(2)将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。
(3)收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税3.06万元。
(4)销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。
(5)销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。
(6)乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。
(7)国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。
根据以上资料回答下列问题：本月视同销售卷烟应纳的消费税为（）。
A．37.7B．36.79C．39.95D．39.159、下列运输费用单据中，不能计算进项税额抵扣的是__。
A．国营水上运输单位开具的运费发票B．增值税一般纳税人取得的货运定额发票C．外购货物所支付的国营铁路运输费用结算单据D．非国有运输单位开具的套印全国统一发票监制章的货票10、化妆品公司应纳消费税为__。
A．81546.9元B．83213.334元C．83880元D．63984.6元11、该企业1995-2005年间共纳企业所得税为__万元。
A．441B．408.25C．484.25D．45012、甲每月两地的工资合并应缴纳的个人所得税是__元。
A．175B．235C．120D．15013、某房地产开发公司整体出售了新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计10000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例计算；该项目转让的有关税金为200万元。
计算确认该商品房项目缴纳土地增值税时，应扣除的“房地产开发费用”和“其他扣除项目”的金额为__万元。
A．1500B．2000C．2500D．300014、某企业于2004年1月1日发行票面利率为5%、而值为1000万元、期限为3年的长期债券，每年支付一次利息，当时市场利率为3%。
则该公司所发行债券的发行价格为__万元。
A．1056.53B．1051.15C．1005.45D．1000.1515、某牛奶厂(一般纳税人)，2008年5月库存产品酸奶1000箱，账面价值100000元，市场价值130000元，由于保管不当，发生变质。
已知用于生产该批酸奶的原奶是向当地的养牛户收购而来，生产耗用原奶的成本是60000元，耗用水费10000元，电费5000元，则企业在5月的增值税纳税申报表中“进项税额转出”栏中填写的数据应为__元。
A．17000B．11115.52C．10415.52D．925016、Q公司欠E公司的一笔货款于2002年1月1日到期，但Q公司目前遇到较大的财务困难而不能按期偿还。
双方于2002年1月30日达成债务重组协议如下：2002年2月10日以前以银行存款偿还30%，其余部分于2002年3月31日以一台编号为9——21的设备偿还。
现设备已运达E公司，并办理了财产转移手续。
该项债务重组业务发生后，其债务重组日为__。
A．2002年1月10日B．2002年1月30日C．2002年2月10日D．2002年3月31日17、方某在A市E区有一座房产，住所地在B市C区，经常居住地为B市D区。
方某与他人就A市E区的房产所有权发生纠纷，作为被告被诉至法院。
该诉讼由__管辖。
A．B市C区人民法院B．B市D区人民法院C．A市E区人民法院或B市D区人民法院D．A市E区人民法院18、若市场利率为12%，现值指数为__A．1.24B．1.34C．1.4419、下列各项关于证据要求的选项，不符合《行政诉讼证据若干问题的规定》的是__。
A．当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据B．当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体C．当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分D．当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言20、公司债券筹资的资金成本为__。
A．5.5%B．12.2%C．19.9%D．19.3%21、某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000美元，该设备2004年11月1日进入我国，当期该机械关税率14%，汇率8.277，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2005年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械关税率7%，汇率8.276，则该公司应补缴关税__元。
A．231756B．231728C．115864D．11587822、某公司普通股市价为每股25元，预计第一年的每股股利为0.5元，预计股利每年增长10%，筹资费率为3%，则保留盈余资金成本为__A．10%B．15%C．11%D．12%23、行政许可有效期届满未延续的，行政机关应当__。
A．依法注销行政许可B．撤销该行政许可C．撤回该行政许可D．吊销该行政许可24、第二种付款方式所付款取的现值为__元。
A．215605B．352638C．163340D．25000025、某中国公民在2003年度从A国取得特许权使用费收入6000元，该收入已经在A国缴纳税款1200元；在国内取得工资收入，每月工资900元，并在12月底取得年终奖金3000元。
该公民2003年度应缴纳个人所得税__元。
A．145B．210D．295二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、行政诉讼中可以作为书证的文书包括__。
A．书面鉴定结论B．行政执法人员所作谈话类、陈述类笔录C．录像资料D．证人证言材料2、设置复式账的个体工商户要编报的会计报表包括__。
A．银行存款余额调节表B．资产负债表C．应税所得表D．留存利润表E．资金使用情况表3、注册税务师对收购应税产品的审核要点有__。
A．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税B．独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税C．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在核算地代扣代缴资源税D．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税E．其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税4、下列商品属于消费税应税消费品的是__。
A．高档补品B．空调C．护肤品D．工艺品5、非法印制完税凭证的，可处以惩罚的规定有（）。
A．处以2000元以上1万元以下的罚款 B．情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款 C．构成犯罪的，依法追究刑事责任6、当月销售小汽车应纳消费税额__万元。
A．78.56B．80.16C．80.19D．93.797、下列各项属于会计政策变更的有__。
A．存货计价方法由原来的先进先出法改为后进先出法B．因租约条件的改变而将经营租赁会计改为融资租赁会计C．投资人新投入的某项专利按10年期限摊销D．因新会计准则而改变长期股权投资权益法的使用标准E．固定资产预计净残值由原估计的2000元改为3000元8、一项长期投资方案的净现值大于零，说明__A．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本B．该方案的内含报酬率大于企业的资金成本C．该打案现值指数大于1D．该方案现值指数小于1E．该方案生产经营期净现金流量的总现值大于初始投资的现值9、该首饰加工厂甲当月应交纳的消费税为：__A．49508.00元B．47400.00元C．12400.00元D．400.00元10、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的有__。
A．某商店为厂家代销服装B．某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费C．某企业将外购的水泥用于基建工程D．某企业将外购的床单用于职工福利11、按照企业所得税法的有关规定，企业的股权投资所得包括__。
A．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计未分配利润中分配取得的股息B．企业通过股权投资人被投资企业所得税后累计盈余公积中分配取得的股息C．企业通过股权投资从被投资企业所得税后累计资本公积金转增股本中分享的部分D．企业以经营活动的部分非货币性资产对外投资，其评估价超过账面价值的部分12、某盐场200．8年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案
2016年税务师《财务与会计》考试真题及参考答案与解析一、单项选择题1.2015年末甲公司每股账面价值为30元，负债总额6000万元，每股收益为四元，每股发放现金股利1元。
留存收益增加1200万元，假设甲公司一致无对外发行的优先股，则甲公司2015年年末的权益乘数是（）A.1.15B1.50C.1.65D.1.85【参考答案】B【答案解析】股数=1200/（4-1）=400（万股），期末所有者收益的金额=400×30=12000（万元）。
权益乘数=资产总额/所有者权益总额=（12000+6000）/12000=1.502.企业综合绩效评价指标由财务绩效定量评价指标和管理绩效定性评价指标组合。
下列属于财务绩效中评价企业盈利能力状况修正指标的是（）A.总资产报酬率B.已获利息倍数C.资本收益率D.净资产收益率【参考答案】C【答案解析】反应盈利能力状况的修正指标有：销售利润率、利润现金保障倍数、成本费用利润率、资本收益率（选项C）。
选项AD 是评价企业盈利能力状况的基本指标，选项B时评价企业债务风险状况的基本指标。
3.甲公司2015年度销售收入900万元，确定的信用条件为“2/10,1/20,n/30”，其中占销售收入50%的客户选择10天内付款，40%的客户选择10天后20天内付款，10%客户选择20天后30天内付款。
假设甲公司的变动成本率为60%，资本成本率为10%，全年天数按360天计算，则甲公司2015年应收账款的机会成本为（）万元。
A.2.4B.3.2C.3.4D4.2【参考答案】A【答案解析】应收账款的平均收官时间=50%×10+40%×20+10%×30=16（天）应收账款的机会成本=900×16/360×60%=2.4（万元）4.甲公司计划投资新建一条生产线，项目总投资600万元，建设期为3年，每年年初投入200万元，项目建成后预计可使用10年，每年产生经营现金流量150万元，若甲公司要求的投资报酬率为8%，则该项目的净现值是（）万元。
2016年上半年湖南省注册税务师试题
2016年上半年湖南省注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、公司在盈亏临界点销售量和实际销售量下的边际贡献分别为__。
A．360000元和640000元B．900000元和1600000元C．240000元和320000元D．0和640000元2、2009年中国今民李某被公司派往A国工作6个月。
在A国工作期间，工资由公司设在A国的分支机构支付，每月工资折合人民币50000元，并由该分支机构代扣代缴个人所得税10000元；李某取得A国劳务报酬折合人民币40000元，按A国的税法缴纳了个人所得税10000元。
2009年李某在我国应补缴个人所得税__元。
A．0B．1110C．2400D．35103、符合契税减免税规定的纳税人，向土地、房屋所在地征收机关办理减免税手续的期限为签订转移产权合同后的__。
A．5日内B．7日内C．10日内D．30日内4、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中先后拿出6000元、5000元，通过公益性社会团体分别捐给了农村义务教育和贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．1052B．1064C．1040D．10725、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用6、关于纳税申报和税款征收，下列表述不正确的有__。
A．纳税申报是整个税收征收管理的首要环节B．纳税申报是税务机关确定纳税人、扣缴义务人法律责任的依据C．税款征收在整个税收征管中处于核心环节和关键地位D．税款征收_的内容包括征收方式的确定、核定应纳税额、税款入库、减免税管理和欠税的追缴等7、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得1500元，转让国库券的净所得5000元。
税务师考试《财务与会计》试卷与参考答案
税务师考试《财务与会计》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。
A、增值税是以商品（含应税劳务）在中华人民共和国境内销售或进口时实现的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
B、增值税的征税范围包括销售货物、进口货物以及提供加工、修理修配劳务。
C、增值税实行价外税，即增值税专用发票上注明的增值税税额是价外税额。
D、增值税的基本税率为17%，小规模纳税人适用3%的征收率。
2、下列关于会计要素的说法中，不属于会计要素的是（）。
A、资产B、负债C、所有者权益D、收入3、题干：根据《企业会计准则》的规定，以下哪项不属于负债？A、应付账款B、应收账款C、应交税费D、实收资本4、题干：某公司2021年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。
采用直线法计提折旧。
该设备2021年12月31日的账面价值为：A、80万元B、90万元C、95万元D、100万元5、根据企业会计准则，下列哪项费用应当在发生时确认为费用？A. 预付的租金B. 预付的保险费C. 预付的工资D. 预付的材料费6、下列各项中，不属于流动资产的是：A. 现金B. 存货C. 应收账款D. 长期投资7、下列关于增值税会计处理的表述中，正确的是（）A. 增值税一般纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额可以直接抵扣销项税额B. 增值税小规模纳税人销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方C. 增值税一般纳税人在销售货物时，增值税税额计入“应交税费—应交增值税”科目贷方D. 增值税小规模纳税人在购入原材料时支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额8、某企业为增值税一般纳税人，购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明原材料成本为10万元，增值税税额为1.7万元。
该企业当月销售产品一批，不含税售价为20万元，适用的增值税税率为13%。
2016年上半年湖南省注册税务师《财务与会计》考试题
2016年上半年湖南省注册税务师《财务与会计》考试题一、单项选择题（共25题,每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意)1、根据《民法通则》的规定，被代理人出具的授权委托书授权不明的，应当由__。
A．被代理人对第三人承担民事责任B．代理人对第三人承担民事责任，被代理人不负责任C．被代理人对第三人承担责任，代理人负连带责任D．先由代理人对第三人承担民事责任，代理人无法承担责任的，由被代理人承担责任2、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。
A．25000B．10000C．3000D．350003、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备,取得租赁收入100万元,其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。
A．0B．1。
5C．2D．104、有限责任公司召开董事会会议，应当于会议召开__前通过全体董事，否则会议决议无效。
A．7日B．10日C．15日D．30日5、某企业2002年年初购入A公司5%的有表决权股份并准备长期持有，实际支付价款100万元，2002年5月10日B公司宣告分派2001年度现金股利20万元，B公司2002年实现净利润60万元。
2002年年末，该企业“长期股权投资—-A公司”科目账面余额为__万元。
A．100B．99C．120D．1026、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照__确定房产的扣除项目。
A．税务部门估定的价格B．税务部门与房地产主管部门协商的价格C．房地产评估价格D．历史成本7、对同一类应税凭证需要频繁贴花的纳税义务人，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为__。
A．半个月B．1个月C．1个季度D．半年8、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务:（1）购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。
16版注册税务师财务与会计按章节练习题及答案解析第1-5章
2016年注册税务师财务与会计按章节练习题及答案解析第1-5章财务与会计（2016）预习阶段测试（一）（第6-7章）一、单项选择题1.对企业所拥有的一切存量资产，通过流动、裂变、组合、优化配置等各种方式进行有效运营，以最大限度地实现增值，这体现的是（）。
A.筹资管理B.投资管理C.营运资本管理D.资本运营2.甲公司对乙公司进行了股权收购，如果收购完成后乙公司成为甲公司的一个子公司，但其法人地位继续存在，则并购的类型是（）。
A.非控制权性收购B.控制权性收购C.新设合并D.吸收合并3.甲公司只从事建筑行业这一单一业务，在国家出台了一些压制建筑行业发展的法规后，就在市场上找到了具有兼并价值的乙公司，乙公司主要从事餐饮服务业。
通过兼并，甲公司有效的分散了风险。
这体现的是（）。
A.管理协同效应理论B.多样化经营理论C.经营协同效应理论D.财务协同效应理论4.下列各项计算公式中不正确的是（）。
A.FCF=FCFb+ΔFCFB.FCF=FCFab-FCFaC.自由现金流量=税前经营利润×（1-所得税税率）-维持性资本支出-增量营运资本D.自由现金流量=税前经营利润×（1-所得税税率）-维持性资本支出+增量营运资本5.将剥离分为自愿剥离和非自愿剥离的标志是（）。
A.被剥离业务的管理人员是否愿意B.剥离是否符合公司的意愿C.剥离业务出手资产的方式D.剥离能否提高效率6.如果公司准备将回购的股票奖励给本公司的职工，则其收购本公司的股份不得超过本公司已发行股份总额的（）。
A.10%B.2%C.5%D.4%7.赋予所有股东向公司出售其所持股票的均等机会，而且通常情况下公司享有在回购数量不足时取消回购计划或延长要约有效期权力的股票回购方式是（）。
A.公开市场回购B.场外回购C.固定价格要约回购D.荷兰式拍卖回购8.甲公司与乙公司合并组成了新的公司丙公司，这种形式属于（）。
A.吸收合并B.新设合并C.股权收购D.公司分立9.下列各项处理程序复杂，可能会延误并购时机，增大并购成本的是（）。
湖南省2016年注册税务师考试试题
湖南省2016 年注册税务师考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、根据消费税的现行规定，下列卷烟征收俏费税适用税率错误的是__。
A •白包卷烟不分征税类别一律按照45%的比例税率征税，同时按定额税率征税B. 残次品卷烟按照同牌号规格正品卷烟的征税类别确定适用税率C •委托加工的卷烟按服受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税D •手工卷烟不分征税类别一律按照40%的比例税率征税，同时按定额税率征税2、若采用综合比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850 元，则1999 年末的存货跌价损失为__元。
A．1350B．-1350C．-500D．32003、甲企业以融资租赁方式租入N 设备，该没备的公允价值为110万元，最低租赁付款额的现值为105万元，甲企业在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生手续费、律师费等合计为 3 万元。
甲企业该项融资租入固定资产的入账价值为__万元。
A．103B．108C．100D．1054、下列纳税人中，属于资源税的纳税人的是__。
A •生产天然气的油田B•出口天然气的石化进出口公司C•销售天然气的公司D •使用天然气的用户5、黄河公司于20 X 7年8月对一条生产线进行改造。
该生产线的账面原价为1500 万元，累计折旧为500万元，已提减值准备100万元。
在改造过程中被替换部分的账面原价为300万元，发生相关支出共计500万元，在试运行中取得试运行净收入30 万元。
该生产线于20X8 年 1 月改造完工并投入使用，经测定预计可收回金额为1270万元，则改造后的生产线的入账价值为（）万元。
A．1070B．1170C．1200D．12706、税务机关征收税款过程中纳税人依法提供的纳税担保方式不包括__。
A •抵押B. 保证C•留置7、根据现行资源税规定，下列说法错误的是__。
A •我国目前的资源税具有受益税性质B •资源税的立法原则充分体现了级差调节C •资源税实行从量定额征收D •资源税征税范围包括矿产品和水资源8、《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第483 号）属于__。
湖南省2016年上半年注册税务师试题
湖南省2016年上半年注册税务师试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、如果人民法院对某犯罪分子判处3年有期徒刑的同时，判决剥夺政治权利3年，则__。
A．剥夺政治权利的刑期自羁押之日起计算B．剥夺政治权利的刑期自宣判之日起计算C．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计•算，有期徒刑执行期间该犯罪分子仍享有政治权利D．剥夺政治权利的刑期自有期徒刑执行完毕之日起计算，有期徒刑执行期间该犯罪分子当然不享有政治权利2、下列关于抗辩权的说法错误的是__。
A．同时履行抗辩权成立的条件之一是双方互负的债务均已届清偿期B．在先履行的一方未构成违约时，先履行一方未请求后履行一方履行的，先履行抗辩权的行使不需要明示C．如果先履行的当事人出现经营状况严重恶化的情况，后履行的当事人可以行使先履行抗辩权D．双务合同履行中的抗辩权是指在符合法律规定的条件下，合同当事人一方对抗对方当事人的履行请求权，暂时拒绝履行其债务的权利3、对烟厂的应税事项表述正确的有__。
A．应纳消费税56850元B．应纳增值税22630.86元C．应纳消费税58850元D．应纳教育费附加1，162.89元4、下列各项会计调整业务，可能不适用于未来适用法的是__。
A．固定资产的净残值率由4%改为8%B．某项设备的折旧年限由10年改为8年C．任意盈余公积的提取比例由5%提高为10%D．低值易耗品核算由五五摊销法改为分期摊销法5、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的是__。
A．对国有、集体企业经批准改建成有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权届B．企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C．对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上的，对新公司承受该国有控股公司的土地、房屋权属D．破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权届6、申请诉讼中财产保全必须具备的条件的是__。
税务师考试《财务与会计》测试题及答案
税务师考试《财务与会计》测试题及答案税务师考试《财务与会计》测试题及答案知识的巩固在于平时的积累与准备，备考需要用心去学习.那么税务师考试《财务与会计》测试题是怎样的呢？以下仅供参考！【例题1多选题】企业因销售商品而收到的应在“应收票据”科目核算的票据有( )。
A.银行本票B.银行汇票C.银行承兑汇票D.商业承兑汇票E.转账支票【答案】CD【解析】应收票据是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
★【例题2多选题】某企业4月29日售给本市M公司产品一批，货款总计100 000元，适用增值税税率为17%。
M公司交来一张出票日为5月1日、面值117 000元、期限为3个月的商业承兑无息票据。
该企业6月1日持票据到银行贴现，贴现率为12%。
本项贴现业务不合金融资产转移准则规定的金融资产终止确认条件。
到8月1日，企业已办理贴现的应收票据到期，M公司无力向贴现银行支付票款，贴现银行将票据退回该业。
但该企业银行存款账户余额不足，则贴现银行将这笔款项金额作为逾期贷款通知该企业。
企业相关的账务处理正确的有( )A.票据贴现时借：银行存款 114 660财务费用 2 340贷：应收票据 117 000B.票据贴现时借：银行存款 114 660短期借款——利息调整 2 340贷：短期借款 117 000C.票据到期时，企业无需进行账务处理D.票据到期时，企业应作会计分录：借：短期借款 117 000贷：银行存款 117 000E.票据到期时，企业对原确认的短期借款不做账务处理，继续挂账，同时确认对M的'应收账款借：应收账款——M公司 117 000贷：应收票据 117 000【答案】BE【提示】此处准则与注税教材不同，准则的处理在实务应用中较为普遍，老师的讲解与准则一致。
这里建议灵活掌握准则和注税教材两种不同的处理思路，主要的差别在于注税教材中附追索权贴现时将差额计入财务费用，此处考试时按照教材处理。
湖南省2016年税务师《财务与会计》考试试题
湖南省2016年税务师《财务与会计》考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税__万元。
A．0.7B．0.62C．0.6D．0.722、赵某因购买体育彩票中奖取得奖金120000元，其中40000元通过民政部门捐赠给某贫困地区。
赵某应纳个人所得税额__元。
A．13200B．36000C．41000D．168003、王某于本月初将其位于市中心的自有两间120平方米的门面房出租给某人经营服装，协议规定租期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元，王某每月租金收入应纳个人所得税__元。
(不考虑其他税金)A．1000B．1200C．1280D．22004、下列各项不属于劳务报酬的有__。
A．按照客户要求，代为制定工程、工艺等各类设计业务B．受托从事会计核算业务C．受托从事文字翻译取得的报酬D．将外国小说翻译出版取得的报酬5、2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元）。
2007年底经核定结转的亏损额30万元。
2008年度该企业应缴纳企业所得税__万元A．47.5B．53.4C．53.6D．54.36、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口10辆小客车，排量为2200毫升，每辆车的关税完税价格为5万元，已知我国确定的日本小客车关税税率为25%，该排量的车辆的消费税税率为9%。
进口轿车应缴纳消费税__万元。
A．6.18B．7.37C．6D．13.857、公司普通股筹资的资金成本为__。
A．19.9%B．16.01%C．19.3%D．12.2%8、转让房地产获得的收入超过扣除项目150%，未超过扣除项目200%的部分，其增值额适用税率为__。
A．30%B．40%C．50%D．60%9、某杂志社专职记者2006年12月取得工资3000元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得稿酬2000元，还取得年终绩效工资5000元，则该记者本月应缴纳个人所得税额__元。
税务师财务与会计试题及答案
税务师财务与会计试题及答案一、单项选择题1. 根据《企业所得税法》规定，企业所得税的税率为：A. 10%B. 25%C. 33%D. 45%答案：B2. 以下哪项不属于企业所得税的扣除项目？A. 工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款支出D. 职工福利费答案：C3. 根据《增值税暂行条例》，增值税的一般纳税人适用的税率是：A. 6%B. 10%C. 13%D. 16%答案：C4. 企业在计算应纳税所得额时，以下哪项不得扣除？A. 合理的业务招待费B. 企业所得税C. 捐赠支出D. 研发费用答案：B5. 以下哪项不是会计信息质量要求？A. 可靠性B. 相关性C. 及时性D. 保密性答案：D二、多项选择题6. 根据《企业会计准则》，以下哪些属于会计要素？A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润答案：ABC7. 以下哪些是企业会计报表的组成部分？A. 资产负债表B. 利润表C. 现金流量表D. 股东权益变动表答案：ABCD8. 以下哪些属于企业所得税的应纳税所得额的计算范围？A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 接受捐赠收入答案：ABCD9. 以下哪些是会计核算的基本原则？A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 重要性原则答案：ABCD10. 以下哪些属于企业财务报表分析的内容？A. 财务状况分析B. 经营成果分析C. 现金流量分析D. 投资回报分析答案：ABCD三、判断题11. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的全部收入减去不征税收入和免税收入后的余额。
（错误）12. 会计核算应当以权责发生制为基础，即收入和费用的确认应当与实际收支的时间相一致。
（错误）13. 企业在计算应纳税所得额时，可以扣除合理的工资薪金支出。
（正确）14. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业的性质或规模而变化。
（错误）15. 会计信息的及时性要求是指会计信息应当在经济决策需要之前提供。