专用存款账户的开立
会计经验：银行账户的开立及管理
银行账户的开立及管理银行账户的开立及管理 一、概念解释 银行存款通常是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。
按照国家现金管理和结算制度的规定，每个企业都要在银行开立账户（即结算户）存款，用来办理存款、取款和转账结算。
银行存款账户分为基本存款账户，一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，具体如下表所示。
分类解释基本存款账户存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。
存款人的工资、奖金等现金的支取需通过本账户办理一般存款账户办理基本存款账户之外的银行借款转存。
与企业的基本存款账户不在同一地点的附属非独立核算企业，可申请开设一般存款账户。
企业可以通过此账户办理转账结算和现金交存，但不能办理现金支取临时存款账户存款人因特定用途需要，依据当地工商行政机关核发的临时执照或当地有关部门同意设立外来临时机构的批件开立的账户专用存款账户企业因特定用途需要开立的账户。
特定用途如基本建设、更新改造等 二、业务要点 1．银行存款账户的使用 银行账户是各单位与其他单位通过银行办理结算和现金收付的重要工具。
为了维护金融秩序，保证各项经济业务的正常开展，各单位应加强对银行账户的使用。
银行存款账户的使用规定有以下几点。
(1)认真贯彻执行国家的政策、法令，遵守银行信贷结算和现金管理规定。
银行检查时，单位应提供账户使用情况的有关资料。
(2)单化在银行开立的账户，只供本单位业务经营范围内的资金收付，不许出租、出借或转让给其他单位或个人使用。
(3)各种收付款凭证，必须如实填明款项来源或用途，不得巧立名目、弄虚作假；不得套取现金、套购物资。
严禁利用账户搞非法活动。
(4)各单位在银行的账户必须有足够的资金保证支付，不准签发空头的付款凭证和远期的支付凭证。
(5)各单位应及时、正确地记载银行往来账务，并及时与银行寄送的对账单进行核对；若发现不符，应尽快查对清楚。
2．银行存款账户的管理原则 根据《银行账户管理办法》的规定，银行账户管理应遵守以下几项基本原则，如下表所示。
中国银行对公账户开户流程
中国银行对公账户开户流程一、公司的银行账户要怎样开立营业执照领取完毕，即可以去刻制公司的印章，一般需要带营业执照原件及复印件、法人身世分量证原件及复印件、经办人身世分量证原件及复印件、授权书去所在地公安局申请办理，然后去公安局指定的刻章公司刻制印章(公章、合同章、财务章、法人章)。
公章及税务登记证都已准备完毕，即可去银行办理开户手续。
首先我们需要办理基本户，之后办理一般户。
基本户是指存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。
经营活动的日常资金收付以及工资、奖金和现金的支取均可通过该账户办理。
存款人只能在银行开立一个基本存款账户。
开立基本户需要携带以下资料：1.营业执照原件和复印件；2.税务登记证原件和复印件；3.组织机构代码证原件和复印件；4.法人身世分量证原件和复印件；5.若是他人代理，需要法人授权书和经办人身世分量证原件、复印件；6.单位公章，财务章，法人私章。
在开户时需要在银行预留印鉴，也就是财务章和法人章。
印鉴要盖在一张卡片纸上，留在银行。
当企业需要通过银行对外支付时，先填写对外支付申请，申请须有如上印鉴。
银行经过核对，确认对外支付申请上的印鉴与预留印鉴相符，即可代企业进行支付。
开立基本户需要经过人民银行的审批，所以完全办理完毕大概需要一到两周的时间。
基本户办完之后才能开立一般户，开立一般户需要提供的资料与基本户一样。
但不再需要人民银行审批，办理时间要短一些。
为了以后办理税款缴纳，企业还需要一个纳税专户。
企业可以将基本户作为纳税专户也可以在银行再办理一个纳税专户。
如果纳税专户与基本户为同一个账户，届时登记银行账的时候需分开登记。
二、中国银行对公账户开户流程一、对公账户是什么公司对公帐户分为四类：基本账户、一般账户、临时账户及专用账户。
其中：基本账户一个公司只能开一个。
二、所需材料1、营业执照、税务登记证、代码证复印件及原件，银行需核对。
2、法人及经办人身世分量证原件及复印件3、法人签名的授权办理业务的授权书。
《人民币银行结算账户管理办法》知识问答(二)
* 为体现专户存储、专项管理、专款专用、专业监督的指导思想，适应新经济形势下国家对各类特定用途的资金专项管理的要求，《办法》第十三条，对纳入专用存款账户管理的资金，做出了明确规定：
* 一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更新改造资金、社会保障资金等，必须纳入专用存款账户使用和管理。其中，预算外资金是指国家机关、事业单位为履行或代行政府职能，依据国家法律、法规或具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的、纳入国家预算管理的各种收费性资金。为从源头上遏制、预防和治理腐败，加强预算外资金管理，推动“收支两条线”和“罚缴分离”工作，根据国务院有关规定，行政事业单位收取或取得的财政预算外资金，必须设立专户存放，该账户的资金只能按规定及时上缴国库或财政专户，不得用于本单位的支出。粮、棉、油收购资金是指用于国家和地方专项储备的粮棉油的收购、储备、调销资金和国家定购粮棉油的收购资金，属封闭运行的政策性资金。为防止收购资金被挤占、挪用，保证粮棉油调销、回笼资金及时、足额归位，根据规定，粮棉油收储企业的收购资金必须设立专户，规范使用，严格管理。
* 答：改革开放以来，中国经济一直保持良好的发展态势，蓬勃的市场生机，使大批境外资金涌入中国市场。作为新兴的市场经济国家，我国资本项目尚未开放，人民币没有施行可自由兑换，外资介入有可能对资本市场，尤其是对证券市场带来较大的负面冲击。为了规范合格境外机构投资者在中国境内证券市场的投资行为，促进中国证券市场的发展，中国证券监督管理委员会和中国人民银行联合颁布的《合格境外机构投资者境内证券投资管理暂行办法》于2002年12月1日起正式施行。该办法允许经核准的合格境外机构投资者（以下简称合格投资者），在相关规定要求下汇入一定额度的外汇资金，并转换为人民币，通过严格监管的专门账户投资中国证券市场，其投资证券所得、股息等经审核后可转为外汇汇出。这是一种既遵循国际惯例，又符合我国国情的、有条件的市场放开模式，有关管理部门可以对外资进入进行必要的限制和引导，使之适应我国的经济发展和证券市场发展，以控制外来资本对我国经济独立性的影响，抑制境外投机性游资冲击我国经济，推动我国资本市场国际化，促进资本市场健康发展。
开立专用存款账户申请书
开立专用存款账户申请书尊敬的银行客户：您好！为了更好地为您服务，我们特别推出了专用存款账户服务。
专用存款账户是指为特定用途而设立的账户，例如企业用于缴纳社保公积金、个人用于存放房租等。
开立专用存款账户可以更好地管理资金，提高资金使用效率，同时也能够更好地保障您的资金安全。
为了开立专用存款账户，您需要填写本申请书并提交相关材料。
请您仔细阅读以下内容并按要求填写。
申请人信息申请人姓名：____________________证件类型：____________________证件号码：____________________联系电话：____________________联系地址：____________________开户信息账户名称：____________________账户用途：____________________账户类型：____________________开户行：____________________相关材料1.申请人身份证明文件原件及复印件；2.开户单位或个人的营业执照、组织机构代码证、税务登记证等相关证明文件原件及复印件；3.开户单位或个人的资信证明文件原件及复印件；4.其他相关证明文件。
申请人声明本人保证所提供的信息真实、准确、完整，如有不实之处，愿意承担相应的法律责任。
本人同意并接受银行的审核，如有不符合开户条件的情况，本人愿意接受银行的决定。
银行声明银行将根据相关法律法规和银行内部规定，审核申请人提交的材料和信息，如有不符合开户条件的情况，银行有权拒绝开户申请。
银行将严格保护申请人的个人信息和资金安全，如有泄露或损失，银行将承担相应的责任。
申请流程1.申请人填写本申请书并准备相关材料；2.申请人前往开户行柜台提交申请书和相关材料；3.银行工作人员审核申请书和相关材料；4.银行工作人员告知申请人开户结果。
注意事项1.申请人应当如实填写申请书并提交真实、准确、完整的材料；2.申请人应当按照银行要求提交相关材料；3.申请人应当保管好自己的身份证明文件和其他相关证明文件，如有遗失或损坏，应当及时补办；4.申请人应当妥善保管自己的账户信息和密码，如有泄露或损失，应当及时联系银行处理。
简述基本存款账户的开立流程
简述基本存款账户的开立流程《简述基本存款账户的开立流程：一场充满小波折的“开户之旅”》嘿呀，如果你要开基本存款账户，那就像是踏上了一段有点复杂但又新奇有趣的小征程呢。
首先，你得选好要开户的银行，这就像挑对象，得看看哪家银行服务好、网点方便、手续费也合理。
你可能在几家银行间犹豫徘徊，心里想着“这家利率高一点，但是那家离我公司近啊”，最后一咬牙选定一家。
选定之后，大戏就开场了。
你得带上一摞材料。
这些材料感觉就像你要去参加一场超级严格的入学考试。
营业执照那是必须的，它就像你的“身份证明”，告诉银行你是个正规合法的企业或者组织。
组织机构代码证也不能少，它就像是你的“入学准考证”，没有可不行。
还有法定代表人或者负责人的身份证件，这就好比是领队的通行证啊。
公章、财务专用章、法定代表人章那更是要带上，这几个章感觉像是三把神秘钥匙，可以开启开户的大门。
到了银行，你找到对公业务的窗口，就像走到了游戏的闯关点。
银行的工作人员就像严格的考官，开始一项一项审核你的材料。
如果你少了个章或者某个证件有点小问题，就像游戏中踩到了个小陷阱，工作人员会一脸严肃地说：“哎呀，您这个不行呢，少个啥啥啥。
”这时候你可能就像个犯错的小孩，心里咯噔一下。
然后如果材料全部审核通过了，你还不能松口气，因为还要填一大堆表格。
那些表格的栏位就像一个个小坑等着你去填。
你得小心翼翼地把各种信息填好，什么企业信息啦、联系人信息啦。
这个时候可不能马虎，一旦填错一个数字，那就像走在路上不小心摔了一跤。
都填好之后呢，银行还可能会派人去你的办公场所实地核查，看看你是不是真的在运营。
这就像是突然有人来你家视察一样，你得把办公室收拾得整整齐齐的。
最后，经过一系列等待，如果运气好，银行就会通知你基本存款账户开立成功啦。
这个时候你就像打游戏通关了一样，心里那个爽啊，可以开开心心地用这个账户进行经济活动啦。
不过在这个过程中，肯定是充满了各种小忐忑、小惊喜，就像一场妙趣横生的冒险呢。
公司开立银行账户的类型和目的
公司开立银行账户的类型和目的公司可以开立基本存款帐户，一般存款帐户，临时存款帐户及专用存款帐户。
①、开立基本帐户的目的为：存款人因办理日常转帐结算和现金收付需要而办理。
②、开立一般存款帐户目的为：存款人因借款和其他结算需要而开立。
③、开立专用帐户目的为：按照国家法律等规定，需要对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立。
④、开立临时帐户目的为：临时机构或存款人因临时性经营活动的需要而开立。
一共可以开立6种账户，其中人民币基本账户是必需的，其他账户根据需要开立。
1.人民币基本账户 是企事业单位的主要存款帐户，是办理日常转帐结算、工资、奖金和现金收付的帐户。
只能开立一个基本帐户。
2.人民币一般账户 是企事业单位开立基本存款帐户后，根据资金管理需要，选择在其他银行开立的存款帐户，主要办理转帐结算和现金缴存，不能办理现金支取。
3.人民币专用账户 是企事业因基本建设、更新改造或办理信托、代理业务、政策性房地产开发、信用卡等特定用途需要开立的帐户。
企事业单位的销货款不能进入该帐户。
该帐户一般不能支取现金。
4.人民币临时账户 是企事业单位为临时经济活动或通过应解汇款及汇票解入的款项需要所开立的帐户，主要办理转帐结算和按规定办理现金收付。
临时存款帐户原则上不使用支票结算。
5.外币经常项目外汇账户 经常项目反映本国与外国交往中经常发生的项目，包括贸易收支（也就是通常的进出口）、劳务收支（如：运输、港口、通讯和旅游等）和单方面转移（如：侨民汇款、无偿援助和捐赠、国际组织收支等）。
存款时，存入金额与原客户项下余额之和将超过外管局核定的此客户的最高限额，需要予以控制。
6.外币资本项目外汇账户 资本项目是指国与国之间发生的资本流出与流入。
换言之，就是一国为了某种经济目的在国际经济交易中发生的资本跨国界的收支项目。
包括各国间股票、债券、证券等的交易，以及一国政府、居民或企业在国外的存款。
资本帐户贷方累计发生额（除去定期转回的金额）不得超过外管局核准件上的限额。
专用存款账户开立及使用存在的问题及工作建议
专用存款账户开立及使用存在的问题及工作建议专用存款账户是按照法律、行政法规和规章，为对特定用途资金实施专项管理而开立的银行结算账户。
《人民币银行结算账户管理办法》对专用存款账户的现金收付业务等进行了明确。
但据调查显示，目前专用存款账户开立及使用管理中存在着专用存款账户开立规定不完善、现金结算起点低、管理部门间信息共享不畅、实施有效监管难度大等困难和问题。
一、基本情况及特点（一）存量专用存款账户逐年增长，监管任务加重。
截至2020、2021、2022、2023年的9月末，16市县专用存款账户分别为41992、46037、52167和54175个，年均增长8.9%。
其中，预算单位账户分别为18829、19935、23013和23736个，年均增长8%，分别占同期专用存款账户总数的44.8%、43.3%、44.1%和43.8%，占比逐年下降;非预算单位账户分别为23163、26102、29154和30439个，年均增长9.5%，分别占同期专用存款账户总数的55.2%、56.7%、55.9%和56.2%，占比逐年上升。
由于专用存款账户不断增加，监管任务相应加重。
（二）不同类型专用存款账户增量不均，监管重点转移。
2019年10月～2020年9月、2020年10月～2021年9月、2021年10月～2022年9月、2022年10月～2023年9月，16市县分别新开立专用存款账户6316、6579、6178和5874个，年均下降2.5%。
其中，预算单位分别新开立账户2723、2993、2728和2095个，年均下降8.4%；非预算单位分别新开立账户3593、3586、3450和3779个，年均增长1.7%，监管重点逐步向非预算类专用存款账户转移。
二、面临的主要困难和问题（一）专用存款账户开立规定不完善，导致专用存款账户开立管理混乱。
《办法》规定，预算单位开立专用存款账户须经中国人民银行核准并由开户银行核发登记证，其他专用存款账户只要符合条件银行即可办理开户手续，须在开户之日后5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案，但对“兜底类”专用存款账户开户条件不具体。
专用存款账户
专用存款账户
专用存款账户是指一种在银行或其他金融机构开立的特
定存款账户，用于存放特定用途的资金。
在这种账户中，存款人可以将特定资金存入，并拥有对这些资金的支配权利。
专用存款账户通常用于特定的存款需求，如代理业务、保证金、托管业务等。
以代理业务为例，专用存款账户可以用于代理人接收、
保管和支付代理业务所需的资金。
当人们需要委托代理人进行某项业务时，他们可以将相关款项存入专用存款账户，代理人便可据此进行资金管理和支付。
这种账户的设立旨在确保委托人的资金得到妥善管理和使用。
在保证金方面，专用存款账户的作用尤为突出。
当人们
参与某些交易或签署合同时，可能需要提供一定的保证金作为交易的担保。
在这种情况下，银行会要求开设专用存款账户，并将保证金存入该账户，作为交易履行的保障。
在交易完成后，保证金要么返还给出资方，要么用于支付相关费用或赔偿。
专用存款账户的使用可以提高资金的安全性和透明度。
除了代理业务和保证金，专用存款账户还可以应用于其
他需要对资金进行专项管理的场景，如托管业务和信托业务。
在托管业务中，专用存款账户可以作为受托人收管资金的场所，确保资金的安全和合规。
在信托业务中，专用存款账户被用于存放受托人所管理的信托资产，以便监督和管理。
总的来说，专用存款账户是一种在金融机构中开设的用
于特定存款需求的账户。
无论是代理业务、保证金、托管业务
还是信托业务，专用存款账户都提供了有效的资金管理和保障措施，确保委托人或出资方的利益得到充分保护。
在金融业务中，专用存款账户发挥着重要的作用，为各方提供了安全、透明、合规的资金管理平台。
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专用存款账户的开立
（一）对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户:
1. 基本建设资金。
2. 更新改造资金。
3. 财政预算外资金。
4. 粮、棉、油收购资金。
5. 证券交易结算资金。
6. 期货交易保证金。
7. 信托基金。
8. 金融机构存放同业资金。
9. 政策性房地产开发资金。
10. 单位银行卡备用金。
11. 住房基金。
12. 社会保障基金。
13. 收入汇缴资金和业务支出资金。
14．党、团、工会设在单位的组织机构经费。
15. 其他需要专项管理和使用的资金。
收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入和支出的资金。
因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
（二）支行应要求其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证和下列证明文件：
1．基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。
2．财政预算外资金，应出具财政部门的证明。
3．单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。
4．证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。
5．期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。
6．金融机构存放同业资金，应出具金融机构许可证。
7．收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户单位客户有关的证明。
8．党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。
9．其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。
各支行不得受理单位客户为粮、棉、油收购资金开立专用存款账户的申请。
10．合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户纳入专用存款账户管理。
各支行为合格境外机构投资者开立人民币特殊账户时应要求其提供国家外汇管理部门的批复文件，开立人民币结算资金账户时应出具证券投资业务许可证。
第十七条临时存款账户的开立
（一）客户申请开立临时存款账户，各支行应要求其出具下列证明文件：1．临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文。
2．异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。
外国及港、澳、台建筑施工及安装单位，应出具行业管理部门核发的资质准入证明。
3．异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。
4．注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
5．本款第二、三项还应出具其基本存款账户开户许可证，外国及港、澳、台建筑施工及安装单位除外。
6．存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
7．存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时活动地开立一个临时存款
账户。
8．建筑施工及安装单位企业在异地同时承建多个项目的，可根据建筑施工及安装合同开立不超过项目合同个数的临时存款账户。
9．单位存款人因增资需要开立银行结算账户的，应持其基本存款账户开户许可证、股东会或董事会决议等证明文件，在银行开立一个临时存款账户。
第二十三条专用存款账户用于办理各项专用资金的收付，分专用资金的性质规定其现金支取。
（一）单位银行卡账户、财政预算外资金账户、证券交易结算资金账户、期货交易保证金账户、信托基金专用存款账户和收入汇缴账户不得支取现金；
（二）基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。
中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准（三）粮、棉、油收购资金账户、社会保障基金账户、住房基金账户、党、团、工会经费账户、业务支出账户可以支取现金，但应按国家现金管理规定办理；
（四）收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，不得支取现金。
（五）业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
银行应按照本条的各项规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理。
但对其他专用资金的使用不负监督责任。