企业所得税业务培训试题

A60% B70% C80% D90%24.企业从事蔬菜种植的所得，（）企业所得税A免征B减征C全额征税D减征90%25.某企业2011年取得产品销售收入800万元，结转销售成本500万元，发生销售费用150万元，（其中广告费125万元），管理费用30万元，营业外支出20万元（其中，税收滞纳金3万元，通过县级政府机关向贫困地区捐款17万元），准予扣除的税费为10万元。

该企业2011应纳企业所得税（）万元。

A19.23 B30.17 C26.05 D26.8026.根据企业所得税法实施条例规定，企业（）的支出，只有在企业整体转让或者清算时，才准予扣除。

A转让资产B外购固定资产C转让无形资产D外购商誉27.某软件开发公司，（被认定为重点扶持的高新技术）2010年经税务机关核定的亏损额为30万元，2011年度取得的生产经营收入600万元，业务招待费实际发生6万元，其它应扣除的成本、费用、税金等合计300万元（其中，研发费60万元）。

下列说法正确的是（）。

A该企业可以可以扣除的业务招待费是3万元B该企业2010年适用20%的税率C2010年的亏损不得用2011年的所得弥补D应纳税所得额是41.34万元２8．某福利企业2011年利润总额200万元，发生工作性支出60万元，其中，残疾职工工资40万元，该企业2011年度应纳所得税额（）万元。

A50 B40 C37.5 D4529.企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）。

A用于市场推广或销售B用于交际应酬C用于职工奖励或福利D用于股息分配E将资产用于生产、制造、加工另一产品30.依据现行企业所得税政策的规定，下列关于享受农产品初加工免征企业所得税范围的说法错误的是（）。

A小麦初加工产品还包括麦麸、麦糠、麦仁B薯类淀粉生产企业享受免征企业所得税优惠必须达到国家环保标准，且年生产量在5000吨以上C粮食副产品还包括玉米胚芽，小麦胚芽D稻米初加工产品还包括稻糠（砻糠、米糠和统糠）31．某企业属于国家重点扶持的高新技术企业，项目分开核算，2010年应纳税所得额为1200万元，其中600万元为计术转让所得。

则2010年应所得税为（）万元Ａ97.5 B125 C89.5 D102.5３2．某企业2011年度实现应纳税所得额40万元，年度汇算清缴时发现有58.5万元下脚料销售未入账（增值税税率为17%、城建税税率为7%、教育费附加率3%）。

该企业应补缴的企业所得税为（）万元。

A12.5 B14.625 C14.4125 D12.287533.纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在（）期内，重新办理企业所得税年度纳税申报。

A汇算清缴B纳税申报C纳税检查D下年度调整34.某中外合资企业，2011年全年销售收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为200万元，实际发生业务招待费35万元，其税前可以扣除的业务招待费金额为（）万元。

A10 B21 C14 D1335.某居民企业纳税人2011年财务资料如下：收入合计15万元，成本合计28万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为（）万元。

A0.75 B1.75 C2 D336.某国家重点扶持的高新技术企业，2009年亏损25万元，2010年度亏损10万元，2011年度盈利125万元，国家企业所得税法的规定，企业2011年应纳所得税额为（）万元。

A18.75 B13.5 C15 D2537.某企业2010年12月接受捐赠设备一台，收到的增值税专用发票上注明价款10万元，增值税1.7万元，企业另支付运输费用0.8万元，该项受赠资产应缴企业所得税为（）万元。

A3.32 Ｂ２.93 C4.03 D4.2938.加速折旧属于税法规定的企业所得税税收优惠方式之一，其中采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。

A60% B40% C50% D70%39.国家企业所得税法规定，以下收入属于不征税收入的是（）。

A财政拨款B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益C非营利组织从事营利性活动取得的收入Ｄ国债利息收入40．企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。

Ａ将半成品用于连续生产成品Ｂ将资产在总机构及其分支机构之间转移Ｃ将资产赠送他人Ｄ改变资产形状、结构或性能41.根据企业所得税法规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A行政罚款B被没收的财物C赞助支出D以专项申报的方式向税务机关申报扣除的流动资产盘亏损失42.根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

A土地增值税B允许抵扣的增值税C消费税D营业税43.根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是（）。

A公益性捐赠支出B软件生产企业的职工培训费C固定资产减值准备D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项44关于企业所得税涉及发票问题的说法，错误的是（）。

A企业固定资产投入使用后，由于工程款项尚未结清未取得全额发票的，可暂按合同规定的金额计入固定资产计税基础计提折旧，待发票取得后进行调整。

但该项调整应在固定资产投入使用后12个月内进行。

B加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭证C房地产开发企业出包的工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高金额不得超过合同金额的30%。

D企业当年实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时应补充提供该成本、费用的有效凭证。

45.企业所得税管理的基本要方法是（）。

A分类管理B优化服务C核实税基D强化稽查46.企业所得税管理的核心工作是（）。

A强化评估Ｂ完善汇缴C核实税基D重点稽查47．总机构在年度终了后（）日内，应依照法律、法规和其它有关规定进行汇总纳税企业所得税年度汇算清缴。

各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

A3Ｂ４Ｃ５Ｄ２48.税务机关应在每年（）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

Ａ一月 B 4月 C 5月Ｄ６月49．２００９年起，新增银行（信用社）保险公司的企业所得税由（）管理。

Ａ国务院Ｂ地方税务局C省政府D国家税务局50.2009年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（）管理。

A国家税务局B地方税务局C省政府D国务院51.企业所得税减免税有资质认定要求的，纳税人（）。

A可先办减免税手续，后取得有关资质认定B须先取得有关资质认定C无须取得有关资质认定D提出申请即可办理减免税手续52.纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案之日起执行。

纳税人未按规定备案的，一律（）减免税。

A可以按规定B经地方政府批准后可以Ｃ不得Ｄ可以部分53.下列纳税人不属于企业所得税纳税人的是（）。

A农民专业合作社B一人有限责任公司C合伙企业的自然人合伙人D合伙企业的法人合伙人54.下述对于企业所得税收入的理解，正确的是（）。

A取得商标使用权转让收入应当计入应纳税所得额B教育费附加返还款不应当计入应纳税所得额中征税C建筑、安装工程，持续时间超过12个月的，应当按工程结算款确定收入的实现D包装物押金收取的时就应当确认收入55.企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，应当视同销售确认收入的是（）。

Ａ将资产用于生产、制造、加工另一产品B改变资产形状、结构或性能C用于交际应酬D改变资产用途（如将自建商品房转为自用或经营）E将资产在总机构及其分支机构之间转移56.对企业依照法律、法规及国务院有关规定收取并上缴财政的政府性基金和行政事业性收费，准予作为（），于上交财政的当年在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

A不征税收入B免税收入Ｃ征税收入D递延收入57.根据企业所得税政策的规定，下列各项中，不应计入应纳税所得额的有（）。

A股权转让收入Ｂ因债权人缘故确实无法支付的应付款项Ｃ出口货物退还纳税人的增值税税款Ｄ接受捐赠收入58.企业所得税法中未明确开（筹）办费列作长期待摊费用，企业可以在（）的当年一次性扣除，也可以按照企业所得税法有关长期待摊费用的规定处理，但一经选定，不得改变。

A取得营业执照B实现第一笔收入Ｃ开始经营之日Ｄ获利59.企业根据国家有关规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费，在不超过职工工资总额（）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，不予扣除。

Ａ７％B4% C3% D5%60.某企业2011年销售了2010年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为正确的是（）。

A按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除B按照规定计算存货成本，但准予在计算应纳税所得额时扣除C按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D以上意见都不正确61.企业实际支付给关联方的利息支出，除符合规定外，金融企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例不超过（）的部分准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。

A5:1 B2:1 C3:1 Ｄ１:562.合理工资薪金,是指企业按照股东大会,董事会、薪酬委员会或相关关机构制定的工资薪金制度规定（）发放给员工的工资薪金。

A准备B实际C计提D预计63.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税），保险公司审理后同意赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A45 B50 C53.5 D58.5６4．下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（）。

Ａ建造固定资产过程中向银行借款的利息Ｂ诉讼费用Ｃ对外投资的固定资产计提的折旧费Ｄ实际发生的业务招待费65.某农场外购奶牛支付价款２０万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（（）。

Ａ一次性税前扣除Ｂ按奶牛寿命在税前扣除Ｃ按直线法以不低于３年折旧年限计算折旧税前扣除Ｄ按直线法以不低于１０年折旧年限计算折旧税前扣除66.投资公共基础设施项目取得的第一笔生产经营收入，是指公共基础设施项目（）后所取得的第一笔主营业务收入。

A建成后并投入运营（不包括试运营）B已建成并将要投入使用C已建成但尚未投入使用Ｄ建成并投入运营（包括试运营）67.小型微利企业条件中，资产总额按（）计算。

Ａ企业年初的资产总额Ｂ企业年末的资产总额Ｃ企业全年月平均资产总额Ｄ企业年初与年末的资产总额之和68按现行企业所得税政策规定，企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的（），直接抵扣当年的应纳税所得额。