电大税法总复习资料2012.6.20
2012电大会计本税务法规复习题
山东广播电视大学开放教育《财税法规专题》期末复习题一、名词解释：财政：是国家为实现其职能的需要，在直接参与一部分社会产品和国民收入分配和再分配的过程中形成的，以国家为主体的分配关系（或分配手段）。
财政活动：是指国家为实现起国家职能而参与社会产品和国民收入分配与再分配的活动，是国家职能活动的重要组成部分，其根本内容是筹集供给和分配使用财政资金以及进行财政管理与监督的活动。
财权：是宪法、法律规定各级政府在法律上享有组织财政收入，拨付或支配财政支出，进行财政财务管理监督的权力。
财力：是财权的实质表现，是对财政资金所拥有的份额。
财政法：是国家按照立法权限、通过立法程序制定或认可的公开透明的国家政府财政活动及其财政管理的法律规范的总称。
财政法学：是以研究各个时代的财政法律规范及其所确定的财政法律关系和相对关系为对象的科学。
财政立法：是指国家按照法定的权限和程序制度、颁布、修改、废止财政法律、法规的活动。
财政法制：是指把财政工作纳入法制的轨道，包括财政立法、守法、执法和法律实施监督的全部内容。
财政法治：是指广大人民群众在共产党的领导下，依照宪法和法律的规定，通过各种途径和形式，参与管理财政事物，实行对财政事物的民主决策和民主管理，保证国家和社会各项财政工作都依法进行，逐步实现社会主义财政管理和财政发展的民主化、法制化，实现人民群众对国家财政事物当家作主的权利。
财政监督：是指国家和社会对财政工作、检查、监督和管理的总称。
二、简答题：1、财政法的调整对象是什么？答：财政法的调整对象，是财政分配关系。
包括财政管理体制关系、国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系。
财政分配关系是一种经济关系，是经济关系中的分配关系，并且是和中特殊形式的分配关系。
（1）财政分配关系与国家职能活动有关本质的联系，它是随着国家政权的产生发展变化而产生发展变化的，是为实现国家职能的需要服务的，是为解决国家职能活动的需要而发生和存在的。
《税法》课程期末复习指导.doc
《税法》课程期末复习指导第一章税法概论1.税法的构成要索——三大最基木要索：纳税人、征税对象和税率2.税收法律关系的内含——权利主体、权利客体和税收法律关系的内容3.税法的分类一一按基本内容和效力不同分类，按职能作用不同分类4.我国的税收立法机关及法律形式、法律层次5.我国税收执法过程中的一般原则掌握：层次高的优于层次低的；同一层次屮，特别法优于普通法；国际法优于国内法; 实体法从旧，程序法从新。
6.我国的税收管理体制——特别是中央政府与地方政府税收收入划分第二章增值税法1 •增值税的征税范围2•增值税的纳税义务人特别是要重点掌握增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的标准。
不准Y 抵扣价款 特殊视同 丨 丨 +凭票扣税 计算扣税 价外 销住销住（2票）（2种）费川注意:第一，销售额的确定。
如含税，则必须先换算后计税。
取得发票名称3. 增值税税率与征收率基本税率17%；低税率13% （税法列举的5类货物）；零税率0% 征收率3% （小规模纳税人适用）4. 增值税应纳税额的计算一一重点掌握一般纳税人和进口货物的应纳税额计算（1）一般纳税人应纳税额的计算采用“当期购进扣税法”计算本月应纳税额。
计算公式如下：应纳税额=当期销项税额一当期进项税额第二，在计算扣税法中，购进农产品按13%扣除率计算，购进或销售货物所支付 的运输费用按7%扣除率计算。
第三，不得从销项税额中抵扣进项税额的5种项冃或行为，以及7个免税项冃。
%1 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物或 应税劳务%1 非正常损失的购进货物及和关的应税劳务 %1 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务 %1 国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品%1以上第①〜④项规泄的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用的第四，销项税额的“当期”确定——即纳税义务发生时间的规定第五，进项税额的“当期”确定——本月认证通过后，次月才能申报抵扣（不含税）销售额X 17% （或13%） 准 予扣 （5项）销售额是不含增值税的;（2）进口货物的应纳税额计算进口货物的适用税率为17%和13%,不使用征收率。
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税收基础题库及答案一一、单项选择题【将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。
每题2分，共20分）1．在征税对象的全部数额中，免予征税的部分称为。
A．免征额B．起征点C．免予额D．减税额2．我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为。
A．7 B．10 C．13 D．17 3．进口货物的增值税由征收。
A．进口地税务机关B．交货地税务机关C．海关D．进口方机构所在地税务机关4．下列各项中符合房产税纳税人规定的是。
A．产权属于国家所有的不缴纳房产税B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳房产税C．产权属于集体的由居住人缴纳房产税D．产权出典的由出典人缴纳房产税5．下列车辆应免缴车船税的是。
A．经营用流动餐车B．出租汽车C．经营用挖沙船D．拖拉机6．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是。
A．生产经营收入B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税D．纳税人在基建工程中使用本企业产品7．我国企业所得税条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，在汇总纳税时，是否允许从其应纳税额中扣除。
A．不允许扣除B．限定条件准予扣除C．准予扣除D．无条件扣除8．税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按照受贿罪追究责任。
A．刑事B．行政C民事D．连带9．由税务机关责令限期缴纳税款仍逾期未缴的可采取行为。
A．税收保全B．强制执行C．纳税担保D．阻止出境10．应纳印花税的凭证应于时贴花。
税法复习题(答案).doc
税法1.税法的独立主张税法独立的学者一般基于如下几点理由：（1）税法调整对象不仅包括税收分配关系还包括征收管理关系，具有独特性。
（2）考察税法和经济法的发展史，以及它们的特征、价值和基本制度，税法和经济法存在区别，而且传统上亦认为税法属于行政法，但是随着宪政的发展，国家征税日益强调对人民民主权利和经济自由的保障，税法与宪法口益密切相连，使Z 逐渐摆脱行政法的桎梏，独立出来，故而，日本学者北野弘久提岀从纳税人基本权利的角度來研究税法。
（3）税法独立具有现实意义，有助于摆脱传统行政法及经济法的研究方法，诸如理论依据和基本出发点，形成独立的研究方法和独立的问题意识。
之所以出现税法独立的主张，一方面是因为对经济法自身认识的莫衷一是、众说纷纭：另一方面也与近年來将税法作为经济政策手段的趋势U益增强这一现实经济现象密切相关。
但是税法是否本质上可以成为独立的法律部门，是否有作为独立法律部门来研究的必要，则要理性看待。
首先，我们认为税法确实与宪法高度紧密相连。
税收的征收隐含着扼杀个人自由的危险，需要将课税权驯服在宪法秩序Z下。
从纳税人权利保障的角度研究税法具有积极意义。
其次，随着宪政理念的深入和发展，传统税法跳出行政法成为必然，它与经济法的产生和发展契合，税法不应独立，而应回归经济法。
誓次，承认法律部门的概念，就应对传统法律部门以调整对象为主的划分标准予以承认，税鱼的调整对象和本质决定了税法属于经济法体系。
具体而言，一方面，税法调整的税收关系以税收分配关系为主，税收征收管理关系为辅，实质为经济关系，是经济法调整对象的重要组成部分。
另一方而，税法的本质与经济法的本质相一致。
经济法强调“以人为本、平衡协调和社会本位”的人文客观精神，而税法从本质上而言，是国家通过法律途径筹集财政收入最终又为整个社会提供公共服务，税收“取Z 于民、用Z于民”的原则就是最好的体现。
近年來在税法领域贯彻科学发展观，树立以人为木，尊重人权，纳税人权利本位的精神，更是反映了经济法的社会责任本位的精神。
《税法》复习资料
《税法》复习资料导论税收：是国家为了满足一般社会的共同需要，凭借政治权力，按照国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。
本质：是依靠政权力量，用法律规定的标准，采取强制、无偿形式的一种特殊分配关系，这是任何阶级社会共同的。
特征：即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。
税收的调整对象：1、税务机关与社会组织、公民个人之间发生的税收分配关系；2、征纳双方在征纳过程中的征纳程序；3、国家权力机关与行政机关之间、上、下级国家机关之间的管理权限关系。
税法：是调整税收关系的法律规范，是由国家最高权力机关或其授权的行政机关规定的有关调整国家在筹集财政资金方面形成的税收关系的法律规范的总称。
特点：1、税法是具有相对稳定性和在执行过程中又具有相对灵活性的法律形式；2、在确定税法主体的权利义务关系上，征纳双方的权利义务具有一种不对等性；3、在处理税务争议所适用的程序上，税法与其他部门法不同。
作用：1、税法是国家取得稳定财政收入的重要保证；2、税法能够合理调节各方面的经济利益，是经济运行中搞活微观经济、加强宏观调控的重要法律手段；3、税法对经济领域中的各种违法活动进行监督、检查；4、维护国家主权和经济利益，发展国际间经济和贸易往来。
原则：1、税收法定主义原则；2、税收公平合理原则；3、税收效率原则。
税收法定主义原则的内容：1、税种必须由法律规定；2、每种税的征税要件必须在法律中明确规定；3、无法律明文规定，不得任意减税、免税；4、征收程序也由法律规定；5、法律规定税收争议的解决方法。
中央和地方共享税有哪些：1、增值税：中央75%，地方25%；2、资源税：海洋、石油100%归中央，其余资源税100%归地方；3、证券交易印花税：中央88%，地方12%.税法的分类：1、根据税法所规定的征税客体性质不同，可划分为：流转税法、收益税法、财产税法、资源税法和行为税法。
2、根据各级政府对税收的管理权限为标准，可划分为：中央税法、地方税法、地方和中央共享税法。
《税法》复习题及答案.doc
《稅法》综合练习一、单项选择题（下列每小题的备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
本题共30个小题，每小题1分）1.我国税收行政法规的制定机关是（）a.全国人大或人大常委会b .国务院c .财政部d.国务院税务主管部门【答案】b2•消费型增值税的特点是（）a .利于加速设备更新和技术进步b.操作复杂c.存在重复征税d .税基较广【答案】a3.营业税组成计税价格的公式为（）a .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）m营业税税率b.计税价格二营业成本或工程成本x（1 ■成本利润率）壬（1+营业税税率）c.计税价格二营业成本或工程成本X（1+成本利润率）-（“营业税税率）d .计税价格二营业成本或工程成本x（1+成本利润率）三（［.营业税税率）【答案】d4.某体育馆为比赛提供场所，取得租赁收入3000元，应交纳营业税为（）a .90元b.100 元C.1507Ud .300元【答案】c5.纳税人以自产的应税消费品换取生产资料的，应以同类应税消费品的（）为计税依据。
a.销售价格b.最高销售价格c .最低销售价格d .平均售价【答案】b6.某白酒厂将自产的白酒分给职工，没有同类消费品销售价格，按照组成计税价格计算，计算公式为（）a.组成计税价格二（成本+利润）三（1 —消费税税率）b.组成计税价格二（成本+利润）-（1+消费税税率）c.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）-（1 —消费税税率）d.组成计税价格二（成本+利润+自产自用数量x定额税率）x（1 +消费税税率）【答案】c7.纳税人到外县（市）销售或委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向（）或者居住地主管税务机关申报纳税。
a .货物销售地b.机构所在地c.生产经营地d .货物代销地【答案】b&纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经（）批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。
税法复习资料
税法复习资料《税法》复习资料一、单项选择题1. 下列税种中属于共享税的是( )a.农业税b.营业税c.增值税d.房产税2. 营业税的特点不包括( )a.单环节征收b.普遍征收c.税率简单d.简便易行3. 下列业务活动中，不属于营业税征收范围的是( )a.转让土地使用权b.开设饭店c.提供加工业务d.销售房屋4. 增值税条例中规定的混合销售行为是指( )a. 既涉及销售货物又涉及进口货物b. 既涉及销售货物又涉及加工，修理修配劳务c. 既涉及销售货物又涉及非应税劳务d. 既涉及进口货物又涉及加工、修理、修配劳务5. 某零售企业为一般纳税人，月销售收入为29250元，该企业当月应计销项税额为( )a.4972.5元b. 4400元c.4250元d.1755元6．外商投资企业全年销货净额在1500万元以下，其交际应酬费不得超过销货净额的( )a.0.1%b.3%c.0.5%d.1%7.为适应国有土地的有偿出让、转让，1994年开征( )a.比例税率b.土地转让税c.土地增值税d.土地使用税8.资源税征收一般采用的税率为( )a.比例税率b.定额税率c.超额累进税率d.超率累进税率9．由于纳税人偷税导致未缴或少缴税款的，税务机关可以追征的年数为( ) a.2年 b.5年 c.3年 d.无限期10．在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的，税务机关除责令补贴印花税外，还可以处以应补贴印花税票的罚款是( )a. 5 倍以下b. 10倍以下c. 20倍以下d. 30倍以下11．外商投资企业与外国企业所得税属于( )a.行为税b. 收益税c.流转税d.财产税12．下列凭证中属于免贴印花税票凭证的是( )a.购销合同b.产权转移书据c.与农民个人订立的农产品收购合同d.借款合同13．一人拥有甲、乙两处房产，其房产税纳税地点是( )a.纳税人所在地b.分别在甲、乙两地交纳c.任选甲乙一地汇总纳税d.在甲地申报纳税，乙地代扣纳税14．某工业企业应纳税所得额为5万元，则其年应纳所得税额为( )a.0.9万元b.1.35万元c.1.5万元d.1.65万元15．外商投资企业再投资经营期不少于5年的经申请批准，退还其再投资部分已缴纳所得税税款的( )a.20%b.30%c.40%d.50%16.我国对外国企业行使的税收管辖权是( )a.居民税收管辖权b.经营地税收管辖权c.国民税收管辖权d.所得来源地税收管辖权17．以下资源应纳资源税的是( )a.人造石油b.煤矿生产的天然气c. 选煤18．制定税收行政法规的机关是( )a.全国人民代表大会b.国务院c.国家税务总局d.地方政府19某客户自备有装饰材料，请某一建筑装饰材料商为其设计并施工，该商店取得的劳务收入应征收( )a.增值税b.营业税c.未分别核算时征增值税d. 未分别核算时征营业税20．对于纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务发生时间为( ) a．委托行为完成之日 b.纳税人签订委托加工合同的当天c.纳税人提供加工材料的当天d.纳税人提货的当天21．某人将其拥有的一栋房屋无偿赠送他人，该房屋的市场价格为50万元，则他应缴纳的营业税为( )a.免税b.1.5万元c.2.5万元d.4万元22．下列固定资产中，不允许计提折旧的是( )a.房屋建筑物b.以经营租赁方式租入的固定资产c.以融资租赁方式租入的固定资产d.机器设备23．国有土地使用权的出让，作为契税的计税依据的是( )a.市场价格b.成交价格d.计划价格24．印花税中规定适用定额税率的应税凭证，按件贴花的固定税额为( ) a.1元 b.5元 c.10元 d.20元25．某企业进口一批应税消费品，其缴纳消费税和增值税的时间为自海关填发税款缴纳凭证的次日起( )a.5天内b.7天内c.10天内d.15天内26．个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度内一次离境超过( ) a.15天 b.30天 c.60天 d.90天27．对于被吊销营业执照的纳税人，应当自被吊销营业执照之日起，向原登记税务机关申报办理注销税务登记的时间为( )a.10日b.15日c.20日d.30日28某乡的金泉酒厂生产规模较小，帐册不健全，属产品零星，税源分散的小型企业，其适用税款征收方式是( )a.查帐征收b.查定征收c.查验征收d.定期定额征收29．某县国税局有根据认为某生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为，该国税局应采取的措施为( )a. 在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款b. 责成该纳税人提供纳税担保c. 冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款d. 扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的财物30. 我国个人所得税法规定工资薪金所得采用（）a. 四级超额累进税率b. 五级超额累进税率c. 九级超额累进税率d. 六级超额累进税率31.以下属于中央税的税种为( )a．房产税 b.消费税 c.营业税 d.印花税32.营业税的立法首创国为( )a.德国b.中国c.法国d.日本33.纳税人在计算增值税时,不允许扣除固定资产所含的税金的是( )a.生产型增值税b.收入型增值税c.消费型增值税d.有选择的增值税34.下列消费品中属于消费税征税范围的是( )a.电视机b.摩托车c.空调机d.卡车35.纳税人未按照规定期限交纳税款的,从滞纳之日起,按日加收税款的滞纳金为( )a.0.2%b.0.1%c.0.05%d.0.02%36、土地增值税的征税对象是( )a.转让房地产的收入总额b. 转让房地产取得的增值额c. 转让房地产取得的利润额d.房地产的评估价格37.从事港口码头建设的中外合资经营企业经营期在十五年以上的,从开始获利年度起享受 ( )a.一免二减半b.二免三减半c.三年免税d.五免五减半38.外商投资企业全年业务收入在500万元以下的.其交际应酬费不超过全年业务收入额的 ( )a.0.1%b.0.3%c.0.5%d.1%39.由于纳税人计算错误导致未缴或少缴税款的,税务机关可以在( )a.一年b.二年c.三年d.五年40.重用已经用过的印花税票的,要处以重用印花税票( )a.5倍以下的罚款b.10倍以下的罚款 c、20倍以下的罚款d．30倍以下的罚款41．纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，税务机关责令限期改正，可并处( )罚款。
省电大税收理论与实务期末复习题
《税收理论及实务》考核要求第一部分运用教材及考试题型1.运用教材：《税法理论及实务》中国政法大学出版社出版，刘亚天主编。
2.考试题型：名词说明题（4题，共20分）；填空题（10分）；单项选择题（5题，共10分）；多项选择题（5题，共10分）；简答题（2题，共20分）；论述题（3题，共30分）3.考试成果：考试时间为90分钟，形成性作业成果占20%，期末考试成果占80%。
第二部分重点内容一, 名词说明1, 税收参及国民收入安排，强制地,2, 商品劳务税商品劳务课税指以销售商品或供应劳务而取得的销售收入额或营业收入额为征税对象的一类税。
3, 收益税是指以所得额, 收益额为课税对象的税种类别。
4, 财产税5, 纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
6, 课税对象7, 税率8,制度组成的一个要素。
9, 增值税10, 营业税就其所取得的营业额征收的一种税。
11, 消费税12关税是指一国海关依法对进出境的货物或者物品征收的一种税。
13、企业所得税14、土地增值税对土地运用权转让及出售建筑物时所产生的价格增值量征收的税种。
资源税15、税务行政复议税务行政复议是指当事人(纳税人, 扣缴义务人, 纳税担保人及其他税务当事人)不服税务机关及其工作人员作出的税务详细行政行为，依法向上一级税务机关(复议机关)提出申请，复议机关经审理对原税务机关详细行政行为依法作出维持, 变更, 撤销等确定的活动。
17、税务行政诉讼是指公民, 法人和其他组织认为税务机关及其工作人员的详细税务行政行为违法或者不当，侵犯了其合法权益，依法向人民法院提起行政诉讼，由人民法院对详细税务行政行为的合法性进行审查并作出裁决的司法活动。
其目的是保证人民法院正确, 及时审理税务行政案件，爱护纳税人, 扣缴义务等当事人的合法权益，维护和监督税务机关依法行使行政职权。
18, 税务代理制度二, 填空题1, 税收主要具有三个方面的特征，即（强制性）, （无偿性）和（固定性）。
税法复习资料
税法复习摘要一．税法的构成要素一般包括：总则、纳税义务人、课税对象、税目、税率、减免税、纳税环节、纳税期限、纳税地点、罚则、附则等。
二．按税法征收对象分类：（1）流转税税法，包括增值税，营业税，消费税和关税等。
特点是与商品生产、流通、消费有密切关系。
（2）所得税税法，包括企业所得税、个人所得税等。
特点是可以直接调整纳税人的收入，发挥公平税负、调整分配关系的作用。
（3）财产、行为税税法。
包括房产税、印花税等。
主要是规定对才惨的价值或者某种行为课税的税法（4）资源税税法。
包括我国现行的资源税、城镇土地使用税等。
三、增值税的申报时间要求（1）销售货物或者应税劳务的申报是收讫销售款项或者起得销售款项凭据的当天；先开具发票的额为开具发票的当天。
收讫销售款项或者索取销售款项凭据的当天，按结算方式不同具体分为：1,）直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款项或者索取销售款项凭据的当天。
2）采取承托承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
3）采取赊销和分期收款的方式销售货物的，为书面合同约定的收款日期的当天。
4）采取预收款方式销售货物的一般为货物发出的当天。
委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分款的当天，没有收到代销清单及货物的，为发出代销货物发出满180天的当天。
6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得销售款项凭据的当天。
（2）进口货物的申报时报关进口的（3）增值税扣缴义务人的申报是增值税纳税义务发生的当天。
四、增值税纳税人的分类小规模纳税人一般纳税人1、从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人年应税销售额在50万元以下年应税销售额在50万元以上2、批发或者零售货物的纳税人年应税销售额在80万元以下年应税销售额在80万元以上3、年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税——4、非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税——不经常发生应税行为的企业五、增值税征收范围的一般规定1、销售货物，即在中国境内有偿转让货物的所以权。
电大会计班税法复习资料
计税依据：是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。
起征点：是税法规定的征税对象开始征税的数量界限，数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
免征额：是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。
按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。
税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程。
税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由谁负担。
国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。
销项税额：是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额：是纳税人购进货物或应税劳务，支付或负担的增值税额。
营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，应其所取得的营业额征收的税。
级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的税。
土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的税。
印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的税。
税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。
包括开业登记、变更登记、重新登记、注销登记。
纳税申报制度：是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开税票的主要依据，是税收征收管理的一项重要制度。
论述税收的特征。
强制性：是国家凭借政治权利以法律形式确定征纳双方的权利义务关系并保证税收收入的实现。
无偿性：是国家征税以后，税款即归国家所有，既不需要再直接归还给纳税人，也不需要向纳税人支付任何报酬或代价。
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税法(暨国家税收) 总复习资料2012年6月考试题型：一、名词解释二、填空题三、单选题四、多选题五、改错题六、问答题七、计算题考试形式:闭卷考试注意事项：带好计算器。
具体复习内容汇总如下：一、名词解释：（5×3=15分）1.计税依据：又称税基，是征税对象在数量上的具体化，是计算应纳税款的依据。
2.起征点：是税法规定的征税对象开始征税的数量界限,征税对象数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的，就其全部数额征税。
3.免征额：是税法规定的征税对象总额中免予征税的数额。
它是按照一定标准从征税对象总额中预先减除的数额。
对免征额部分不征税，只对超过免征的部分征税。
4.税收职能：是指由税收本质所决定，内在于税收分配过程中的功能。
5.税负转嫁：是指纳税义务人将其所缴纳的税款通过各种途径转移给他人负担的经济过程。
6.税负归宿：是指随着税负转嫁过程的结束，所产生的税负的最终归宿点，即税负最终由谁负担。
7.国际税收：是指两个或两个以上的国家在对从事国际经济活动中的跨国纳税义务人行使征税权力时所发生的国家之间的税收权益的协调关系。
8.销项税额：是纳税人销售货物或提供应税劳务，按销售额和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。
9.进项税额：是指纳税人购进货物或应税劳务，支付或负担的增值税额。
10.营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。
11.级差资源税：是国家对开发和利用自然资源的单位和个人，由于资源条件的差别所取得的级差收入课征的一种税。
12.土地增值税：是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，应其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。
13.印花税：是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的应税凭证的单位和个人征收的一种税。
14.税务登记制度：是税务机关根据税法规定，对纳税义务人的生产、经营活动进行登记管理的一项制度。
税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。
15.纳税申报制度：是纳税人履行其纳税义务，向税务机关申报纳税的法定手续，也是税务机关办理征收业务、核定应征税款、填开税票的主要依据，是税收征收管理的一项重要制度。
二、填空题：（15空×1=15分）1. 扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的单位。
2. 征税对象是一种税区别另一种税的主要标志，是税制的基本要素。
3.税收优惠的形式包括税基式减免、税率式减免和税额式减免三种。
4.税收按其与价格的关系可分为价内税和价外税。
5.税收三要素是指纳税义务人、征税对象、税率。
7.现代税收原则理论着重强调了效率、公平、稳定的税收三原则。
8.根据我国税收工作的具体情况，新时期的治税原则大致可概括为：法治、公平、文明、效率。
9.税负转嫁的形式一般有以下几种：前转（或称顺转）、后转（或称逆转）、辗转转嫁、消转。
10.税收的国际关系，主要包括国际税收关系、涉外税收关系和关税关系。
11.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了税收负担从轻、税收优惠从宽和纳税手续从简三大特点。
12.我国现行流转税制主要设置四个税种，即增值税、消费税、营业税和关税。
13.增值税分为三种类型：消费型增值税、收入型增值税、生产型增值税。
我国现行的增值税是消费型增值税。
14.现行消费税采用比例税率和定额税率两种形式。
15.现行个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。
16.我国资源税一般以应税产品的销售数量或销售价格为计税依据。
17.印花税的税率有比例税率和定额税率。
18.城建税的计税依据，是指纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据而征收的一种税。
19.税务登记包括开业登记、变更登记、重新登记和注销登记。
20.税务违章处理的方法主要根据纳税人违法情节轻重以及加强税务管理的需要来确定，有经济制裁、行政制裁和刑事制裁三种。
三、单项选择题：（10×1=10分）1.税收属于社会再生产过程中的（ 2）范畴。
⑴生产⑵分配⑶交换⑷消费2.税收分配的依据是（ 1）。
⑴政治权力⑵财产权力⑶资本所有权⑷劳动力所有权3.税收制度的核心是（ 4）。
⑴纳税人⑵征税对象⑶税率⑷税法4.（ 1）又称征税客体，是指对什么东西征税，是征税的标的物。
⑴征税对象⑵计税依据⑶税源⑷税本5.（ 4）是税收制度的中心环节。
⑴纳税环节⑵纳税期限⑶税收优惠⑷税率6.（ 2）是按征税对象的一定计量单位直接规定一个固定的应纳税额。
⑴比例税率⑵定额税率⑶累进税率⑷超率累进税率7.（ 2）一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不容易转嫁的税种。
⑴间接税⑵直接税⑶价内税⑷价外税8.（ 1）职能是基础职能。
⑴筹集资金职能⑵资源配置职能⑶收入分配职能⑷宏观调控职能9.（ 4）作为筹集资金的手段是政府财政收入的最主要形式。
⑴公债⑵利润上缴⑶规费收入⑷税收10.税收对供给结构的调整主要是通过（ 2）政策实现。
⑴增税⑵减税⑶平衡财政⑷紧缩性财政11.提高税务行政效率就在于采取有效措施，控制影响税收（ 2）的主要因素。
⑴利润⑵成本⑶收入⑷负担12.在经济发生通货膨胀时期，政府一般要执行（ 2）的税收政策。
⑴扩张性⑵紧缩性⑶中性⑷平衡13.按税负是否转嫁，可以将税收负担分为（ 1）⑵名义负担和实际负担⑷货币负担与实物负担14.按税收的负担对象，可以将税收负担分为（ 3）。
⑴直接负担和间接负担⑶纳税主体负担与纳税客体负担⑵名义负担和实际负担⑷货币负担与实物负担15.确定最适税负的标准有（ 2）。
⑴公平、公正、文明⑶公平、公正、国际兼容性⑵适度、公平、国际兼容性⑷适度、公平、公正16.（ 1）是指纳税义务人以不违法手段，利用税收制度中的规定或漏洞，通过精心安排，以减轻或规避税负的一种行为。
⑴避税⑵逃税⑶欠税⑷抗税17.（ 2）是指本国政府向外国纳税义务人征税所发生的征纳分配关系。
⑴国际税收⑵涉外税收⑶关税⑷国内税收18.行使居民管辖权的国家，采取的标准为（ 2）标准。
⑴法律⑵户籍⑶收入（所得）来源地或财产所在地⑷文化水平19.（ 1）是目前世界上运用最普遍的方法。
⑴抵免法⑵免税法⑶扣除法⑷减免法20.我国现行流转税制主要设置四个税种，即（ 2）。
⑴增值税、消费税、营业税和个人所得税⑶增值税、消费税、营业税和资源税⑵增值税、消费税、营业税和关税⑷增值税、消费税、营业税和房产税21.我国现行增值税实行（ 3）。
⑴加法⑵减法⑶扣税法⑷除法22.消费税是以（ 3）消费品为课税对象所征收的一种税。
⑴一般⑵大众⑶特定⑷所有23.现行消费税采用（ 2）两种形式。
⑴比例税率和累进税率⑶累进税率和定额税率⑵比例税率和定额税率⑷比例税率和超额累进税率24.现行消费税的征税范围中，只有（ 1）采用从价定率和从量定额复合计税办法。
⑴卷烟、粮食白酒、薯类白酒⑶鞭炮、焰火⑵小汽车、摩托车⑷贵重首饰及珠宝玉石25.劳务报酬一次所得的应纳税所得额超过2万—5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后，再按照应纳税额加征（ 4）成。
⑴一⑵二⑶三⑷五26.利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，以（ 1）收入额为应纳税所得额。
⑴每次⑵每月⑶每季⑷每年27.耕地占用税实行地区差别（ 2）税率。
⑴比例⑵定额⑶全额累进⑷超额累进28.土地增值税的计税依据是纳税人在转让房地产中获取的土地（ 4）。
⑴收入额⑵销售额⑶利润额⑷增值额29.从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本计算的金额之和，加计（ 2）的扣除。
⑴ 10%⑵ 20%⑶ 30%⑷ 40%30.房产税从价计征的税率为（ 1）。
⑴ 1.2%⑵ 12%⑶ 15%⑷ 20%31.房产税从租计征的税率为（ 2）。
⑴ 1.2%⑵ 12%⑶ 15%⑷ 20%⑴原值⑵租金收入⑶计税价值⑷权属33.行为税制是以纳税人的某种（ 4）作为征税对象的税种。
⑴制造产品行为⑵盈利行为⑶占有行为⑷特定行为34.印花税列举征税的各种合同及合同性质的凭证，以（ 1）为纳税人。
⑴立合同人⑵合同的担保人⑶合同的证人⑷合同的鉴定人35.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。
定额税率为（ 1）元。
⑴ 5⑵ 10⑶ 20⑷ 3036.车船税实行（ 2）税率。
⑴比例⑵定额⑶全额累进⑷超额累进37．记载征税经营情况的账簿、凭证及有关纳税资料一般应保存（ 4）年。
⑴ 2⑵ 3⑶ 5⑷ 1038.复议申请人对复议机关不予受理的裁决不服，可在收到不予受理裁决书之日起（ 3）日内，向法院起诉。
⑴ 5⑵ 10⑶ 15⑷ 20四、多项选择题：（5×1=5分）1.税收产生与存在的基本条件有（ 1、3）。
⑴国家的产生⑵金融的产生⑶私有财产制度的产生⑷国债的产生⑸商业贸易的产生2.征税对象与（ 1、2、3、5）有关。
⑴税目⑵计税依据⑶税源⑷纳税环节⑸税本3.按照累进依据和累进方式的不同，累进税率又可分为（ 1、2、3、4）。
⑴全额累进税率⑵超额累进税率⑶全率累进税率⑷超率累进税率⑸累退税率4.税收按计税标准的不同可分为（ 1、2）。
⑴从价税⑵从量税⑶中央税⑷地方税⑸中央和地方共享税5.税收的职能可概括为（ 2、3、4、5）。
⑴价格分配职能⑵筹集资金职能⑶资源配置职能⑷收入分配职能⑸宏观调控职能6.税负转嫁的形式一般有以下几种：（ 1、2、3、4）。
⑴前转（或称顺转）⑵后转（或称逆转）⑶辗转转嫁⑷消转⑸利息资本化7.国际双重征税的免除方法有（ 1、2、3）。
⑴抵免税⑵免税法⑶扣除法⑷减免法⑸优惠法8.我国按照优惠负担原则所制定的涉外税制，主要体现了（ 2、3、5）的特点。
⑴税收负担从重⑵税收负担从轻⑶税收优惠从宽⑷纳税手续从繁⑸纳税手续从简9.关税的世界性协调主要集中在（ 1、2）。
⑴关税税率⑵完税价格⑶纳税环节⑷纳税期限⑸卫生检疫10.增值税作为一种新型间接税，与传统的流转税比较，具有以下特点：（ 1、2、3）。
⑴按增值额征税，税不重征⑵税收负担稳定⑶商品的整体税负率与增值税税率一致⑷按增值额征税，税收重征⑸税收负担不稳定11.增值税的征税范围为：在中华人民共和国境内（ 1、2、3）。
⑴销售的货物⑵提供的加工、修理修配劳务⑶进口的货物⑷文化娱乐⑸提供餐饮服务12.消费税与其他流转税相比，具有以下几个特点：（ 1、2、3）。
⑴征税范围具有选择性⑵征税环节具有单一性⑶征收方法具有多样性⑷征税范围具有普遍性⑸征税环节具有多样性13.现行个人所得税的税率有两种：超额累进税率和比例税率。
具体有（ 1、2、3）。
⑴七级超额累进税率⑵五级超额累进税率⑶ 20%的比例税率⑷ 30%的比例税率⑸ 33%的比例税率⑴ 1.2%⑵ 12%⑶ 15%⑷ 20%⑸ 30%15.契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属。