人民币银行结算账户管理办法及实施细则(课堂PPT)
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人民币银行结算账户管理制度培训
按存款人划分：单位银行结算账户、个人 银行结算账户 单位银行结算账户：存款人以单位名称开 立的银行结算账户为单位银行结算账户。 注意：个体户凭营业执照以字号或经营者 姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结 算账户管理。
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为： 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、 个人银行结算账户
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质4
n 专用存款账户：存款人按照法律、行政 法规和规章，对其特定用途资金进行专 项管理和使用而开立的银行结算账户。
n 根据存款人性质分为：预算单位专用存 款账户和非预算单位专用存款账户。
n 预算单位存款账户管理方式---核准制 n 非预算单位存款账户管理方式—备案制
理办法》的补充通知
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人民币银行结算账户管理制度培训
概述--主要文件依据2
财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印 发《军队单位银行账户管理规定》的通知
财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发 《武装警察部队单位银行账户管理规定》的通知
中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户 管理和使用有关事项的通知
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为： 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
实行备案制管理的账户：一般、非预算管理专用、 个人银行结算账户
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
第二部分：账户业务办理流程
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第二部分：账户业务办理流程
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人民币银行结算账户管理制度培训
账户业务办理流程-账户性质4
n 专用存款账户：存款人按照法律、行政 法规和规章，对其特定用途资金进行专 项管理和使用而开立的银行结算账户。
n 根据存款人性质分为：预算单位专用存 款账户和非预算单位专用存款账户。
n 预算单位存款账户管理方式---核准制 n 非预算单位存款账户管理方式—备案制
理办法》的补充通知
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人民币银行结算账户管理制度培训
概述--主要文件依据2
财政部中国人民银行中国人民解放军总后勤部关于印 发《军队单位银行账户管理规定》的通知
财政部中国人民银行中国人民武装警察部队关于印发 《武装警察部队单位银行账户管理规定》的通知
中国人民银行关于信托投资公司人民币银行结算账户 管理和使用有关事项的通知
培训课件(银行结算账户)
一即可）；
D、法人代表身份证或单位负责人身份证。
注意事项：
1、根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基 本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办 理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。
2、按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人 资格的工会组织，可以凭《社团法人登记证书》开立基本存 款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照《办 法》第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位 名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。工会账户 资金的存入和使用，应符合《中华人民共和国工会法》及其 他有关规定。
（2）、组织机构代码证书（正、副本 均可）；
（3）法人代表身份证或单位负责人身 份证；
（4）同级财政部门同意其开户的证明 文件。（人行上饶中支的要求）
6、军队、武警
（1）军队军级以上、武警总队后勤财 务部门核发的开户核准通知书或开户 许可证；
（2）军人身份证件证或武警身份证件。
7、社会团体
国税、地税任有其一即可）；（有 可能没有，如没有应有其代缴税单 位的税务登记证或税务机关证明） （3）单位负责人身份证。
14、居民委员会、村民委员会、社 区委员会
（1）出具政府主管部门的批 文—乡政府、镇政府
（2）委员会负责人身份证件
15、单位设立的独立核算的附属机 构：仅指单位设立的独立核算的幼
（2）组织机构代码证书（正、副本均 可）；
（3）法人代表身份证或单位负责人身 份证。
11、外国常设机构(了解)
（1）外国企业驻华办事处、代表处 A、《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》正
本，或《外商投资企业办事机构注册证》正本 B、组织机构代码证书（正、副本均可）； C、单位负责人身份证。 （2）驻华使馆、新闻机构 A、外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证
D、法人代表身份证或单位负责人身份证。
注意事项：
1、根据国家有关规定无法取得税务登记证的，在申请开立基 本存款账户时可不出具税务登记证，但应出示证明其无需办 理税务登记证的文件或税务机关出具的证明。
2、按照《中华人民共和国工会法》成立的具有社会团体法人 资格的工会组织，可以凭《社团法人登记证书》开立基本存 款账户。不具有社会团体法人资格的工会组织，应按照《办 法》第十九条的规定开立专用存款账户，账户名称可为单位 名称加资金性质，即单位名称后加“工会”字样。工会账户 资金的存入和使用，应符合《中华人民共和国工会法》及其 他有关规定。
（2）、组织机构代码证书（正、副本 均可）；
（3）法人代表身份证或单位负责人身 份证；
（4）同级财政部门同意其开户的证明 文件。（人行上饶中支的要求）
6、军队、武警
（1）军队军级以上、武警总队后勤财 务部门核发的开户核准通知书或开户 许可证；
（2）军人身份证件证或武警身份证件。
7、社会团体
国税、地税任有其一即可）；（有 可能没有，如没有应有其代缴税单 位的税务登记证或税务机关证明） （3）单位负责人身份证。
14、居民委员会、村民委员会、社 区委员会
（1）出具政府主管部门的批 文—乡政府、镇政府
（2）委员会负责人身份证件
15、单位设立的独立核算的附属机 构：仅指单位设立的独立核算的幼
（2）组织机构代码证书（正、副本均 可）；
（3）法人代表身份证或单位负责人身 份证。
11、外国常设机构(了解)
（1）外国企业驻华办事处、代表处 A、《外国（地区）企业常驻代表机构登记证》正
本，或《外商投资企业办事机构注册证》正本 B、组织机构代码证书（正、副本均可）； C、单位负责人身份证。 （2）驻华使馆、新闻机构 A、外国驻华代表机构登记证书，外交部照会或证
人民币银行结算账户业务讲座(ppt 131页)
17
账户开立的范围
异地银行结算账户的开立范围：
• 单位或个人只要符合相关条件，可根据需要在 异地开立相应的银行结算账户。
• 在营业执照注册地未开立基本账户的，可在经 营地开立；在异地取得借款和有其他结算需要 的可在异地开立一般账户；有回笼异地货款、 支付异地营销开支需要的，可在异地开立收入 汇缴和业务支出专用账户；在异地有短期的临 时经营活动的，可在异地开立临时账户。
第一章 概述
• 一、银行结算账户的概念 • 二、银行结算账户的种类 • 三、银行结算账户管理的规章制度 • 四、银行账户开户行政许可 • 五、银行结算账户管理系统
3
一、银行结算账户的概念 • 人民币银行结算账户的概念：
• 人民币银行结算账户，是指银行为存 款人开立的办理资金收付结算的人民币活 期存款账户。
• 相关制度： • 《中国人民银行行政处罚程序规定》(中国人民银行令
〔2001〕第3号) • 《中国人民银行办公厅关于确定有关行政处罚标准的批复》
（银办函〔2006〕523号） • 《中国人民银行行政许可实施办法》（中国人民银行令
〔2004〕第3号）（简称行政许可实施办法）
9
五、银行结算账户管理系统
12
账户开立的范围
一般存款账户的开立范围： • 一般存款账户是存款人因借款或其他结算
需要，在基本存款账户开户银行以外的银 行机构开立银行结算账户。
13
账户开立的范围
专用存款账户的开立范围 ：
• 专用存款帐户是存款人按照法律、行政法 规和规章，对其特定用途资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户：
•
临时存款账户
•
注：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓
名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
账户开立的范围
异地银行结算账户的开立范围：
• 单位或个人只要符合相关条件，可根据需要在 异地开立相应的银行结算账户。
• 在营业执照注册地未开立基本账户的，可在经 营地开立；在异地取得借款和有其他结算需要 的可在异地开立一般账户；有回笼异地货款、 支付异地营销开支需要的，可在异地开立收入 汇缴和业务支出专用账户；在异地有短期的临 时经营活动的，可在异地开立临时账户。
第一章 概述
• 一、银行结算账户的概念 • 二、银行结算账户的种类 • 三、银行结算账户管理的规章制度 • 四、银行账户开户行政许可 • 五、银行结算账户管理系统
3
一、银行结算账户的概念 • 人民币银行结算账户的概念：
• 人民币银行结算账户，是指银行为存 款人开立的办理资金收付结算的人民币活 期存款账户。
• 相关制度： • 《中国人民银行行政处罚程序规定》(中国人民银行令
〔2001〕第3号) • 《中国人民银行办公厅关于确定有关行政处罚标准的批复》
（银办函〔2006〕523号） • 《中国人民银行行政许可实施办法》（中国人民银行令
〔2004〕第3号）（简称行政许可实施办法）
9
五、银行结算账户管理系统
12
账户开立的范围
一般存款账户的开立范围： • 一般存款账户是存款人因借款或其他结算
需要，在基本存款账户开户银行以外的银 行机构开立银行结算账户。
13
账户开立的范围
专用存款账户的开立范围 ：
• 专用存款帐户是存款人按照法律、行政法 规和规章，对其特定用途资金进行专项管 理和使用而开立的银行结算账户：
•
临时存款账户
•
注：个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓
名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
人民币银行结算账户管理办法及实施细则
按照中国人民银行批准的银 行卡章程的规定出具有关证 明和资料 证券公司或证券管理部门的 证明 期货公司或期货管理部门的 证明
证明
2020/4/25
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第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
➢ 开立专用存款账户应向银行出具下列证明文件：
收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本 存款账户存款人有关的证明。
社会团体
民办非企业组织
开户证明文件
政府人事部门或编制委员会的批文或登记 证书
军队军级以上单位财务部门、武警总队财 务部门的开户证明
社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗 教事务管理部门的批文或证明
民办非企业登记证书
2020/4/25
23
第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
银行结算账户的开立
2020/4/25
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
22
第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
➢ 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
单位类型
非预算管理的事业单 位 军队、武警团级(含) 以上单位以及分散执 勤的支（分）队
➢ 概念：
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
2020/4/25
11
第二章 银行结算账户的开立
证明
2020/4/25
27
第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
➢ 开立专用存款账户应向银行出具下列证明文件：
收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本 存款账户存款人有关的证明。
社会团体
民办非企业组织
开户证明文件
政府人事部门或编制委员会的批文或登记 证书
军队军级以上单位财务部门、武警总队财 务部门的开户证明
社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗 教事务管理部门的批文或证明
民办非企业登记证书
2020/4/25
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第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
银行结算账户的开立
2020/4/25
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
22
第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
➢ 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
单位类型
非预算管理的事业单 位 军队、武警团级(含) 以上单位以及分散执 勤的支（分）队
➢ 概念：
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
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第二章 银行结算账户的开立
人民币银行结算账户管理制度培训课件(ppt 115页)
基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、
实行预算管理的事业单位
机关法人、实现预算管理的事业单 位，与中央预算单位存在代管或挂靠关 系的学会、协会、研究会、基金会、各 种中心等社团组织。
基本存款账户开立需出具的证明文件种类--机关、
实行预算管理的事业单位
①机关性质的单位，应国家、市、区县编制委员会下 发的正式文件，国务院或政府部门文件、或机关法人 登记证书；实行预算管理的事业单位，应出具事业单 位法人证书正本（需要在有效期内），或国家、市、 区县编制委员会下发的正式文件，国务院或政府部门 文件； ②组织机构代码证书（正、副本均可）； ③同级财政部门同意其开户的证明文件； ④税务登 记证（机关法人可不提供） ⑤法人身份证或单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--外地常设机构
对于异地的国家机关、企业单位在京设 立办事处应取得国务院办公厅北京市发改委 同意设立机构的批复文件。2005年5月以后， 北京市发改委将部分职能划转给北京市工商 管理局，对于企业单位在北京设立的办事处， 需要到工商管理部门办理注册登记。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--外地常设机构
账户业务办理流程-账户性质1
按存款人划分：单位银行结算账户、个人 银行结算账户 单位银行结算账户：存款人以单位名称开 立的银行结算账户为单位银行结算账户。 注意：个体户凭营业执照以字号或经营者 姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结 算账户管理。
账户业务办理流程-账户性质2
单位银行结算账户按用途分为： 一、基本存款账户 二、专用存款账户 三、一般存款账户 四、临时存款账户
任有其一即可）； ④法人身份证或单位负责人身份证。
基本存款账户开立需出具的证明文件 种类--社会团体
人民币银行结算账户管理培训课件
★社会团体：出具社会团体登记证书；
★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批 文或证明；
★民办非企业组织：出具民办非企业登记 证书（学校：社会力量办学许可证）
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10
基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算
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7
四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
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8
基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
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16
（二）一般存款账户
存款人出具其开立基本存款账户提供的全 部资料及基本户的开户许可证外；还必 须向开户银行提供下列资料：
1、存款人向银行借款的；出具借款合同； 2、存款人其他结算需要的，出具有关证
明。
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17
（三）临时存款账户
有下列情况之一的，存款人可以申请开立 临时存款账户：
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14
基本存款账户的开立
5、单位法定代表人或负责人身份证件； 授权办理的还应提供授权书和被授权人 的身份证；
6、异地开立基本存款账户的；提供注册 地人民银行分支行出具的未开立基本存 款账户的证明；
7、公章、财务章、法人章。
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15
基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书（须加盖 公章和法人代表签章），提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片，→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。（自 正式开立之日起3个工作日后，方可办理付 款业务 ）
★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批 文或证明；
★民办非企业组织：出具民办非企业登记 证书（学校：社会力量办学许可证）
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基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算
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四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
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基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
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（二）一般存款账户
存款人出具其开立基本存款账户提供的全 部资料及基本户的开户许可证外；还必 须向开户银行提供下列资料：
1、存款人向银行借款的；出具借款合同； 2、存款人其他结算需要的，出具有关证
明。
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（三）临时存款账户
有下列情况之一的，存款人可以申请开立 临时存款账户：
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14
基本存款账户的开立
5、单位法定代表人或负责人身份证件； 授权办理的还应提供授权书和被授权人 的身份证；
6、异地开立基本存款账户的；提供注册 地人民银行分支行出具的未开立基本存 款账户的证明；
7、公章、财务章、法人章。
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15
基本存款账户开立程序
应首先在开户银行填制开户申请书（须加盖 公章和法人代表签章），提供规定的证件。 送交盖有存款人印章的印鉴卡片，→经银 行业务主管审核→加盖网点业务公章→报 所属管辖行审批→报当地中国人民银行分 支机构审批→中国人民银行当地分支机构 核发的开户许可证→可开立该帐户。（自 正式开立之日起3个工作日后，方可办理付 款业务 ）
人行人民币银行结算账户业务培训优秀PPT
人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
2020/4/29
1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
2
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
7
账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
2020/4/29
10
账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其
二O一二·五
2020/4/29
1
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
2020/4/29
2
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
7
账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
2020/4/29
10
账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其
人民币银行结算账户管理办法及实施细则课件
）附 ：图
（ 开 户 许 可 证
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第一章 总则
n 其他规定： n 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个
基本存款账户。 n 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立
的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 n 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个
人银行结算账户管理。 n 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
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第二章 银行结算账户的开立
➢其他规定：
n 对于核准类账户，银行应将存款人的开户 申请书、相关的证明文件和银行审核意见 等开户资料报送中国人民银行当地分支行， 经其核准后办理开户手续。
n 符合开立一般存款账户、其他专用存款账 户和个人银行结算账户条件的，银行应办 理开户手续，并于开户之日起 5个工作日 内向中国人民银行当地分支行备案。
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第一章 总则
n 其他规定： n 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，
负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤 销进行检查监督。
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第二章 银行结算账户的开立
n 概念： n 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和
现金收付需要开立的银行结算账户。
n 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构 开立的银行结算账户。
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第二章 银行结算账户的开立
➢其他规定：
n 存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一 个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
n 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时 活动地开立一个临时存款账户。
（ 开 户 许 可 证
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7
第一章 总则
n 其他规定： n 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个
基本存款账户。 n 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立
的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。 n 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入个
人银行结算账户管理。 n 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
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第二章 银行结算账户的开立
➢其他规定：
n 对于核准类账户，银行应将存款人的开户 申请书、相关的证明文件和银行审核意见 等开户资料报送中国人民银行当地分支行， 经其核准后办理开户手续。
n 符合开立一般存款账户、其他专用存款账 户和个人银行结算账户条件的，银行应办 理开户手续，并于开户之日起 5个工作日 内向中国人民银行当地分支行备案。
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第一章 总则
n 其他规定： n 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门，
负责对银行结算账户的开立、使用、变更和撤 销进行检查监督。
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第二章 银行结算账户的开立
n 概念： n 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和
现金收付需要开立的银行结算账户。
n 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要， 在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构 开立的银行结算账户。
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第二章 银行结算账户的开立
➢其他规定：
n 存款人为临时机构的，只能在其驻在地开立一 个临时存款账户，不得开立其他银行结算账户。
n 存款人在异地从事临时活动的，只能在其临时 活动地开立一个临时存款账户。
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LIAODONG RURAL COMMERCAL BANK
什么情况可以在异地开立有关银行结算账户
u 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、 市、县）需要开立基本存款账户的。
u 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 u 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收
入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 u 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 u 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
10
第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
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Ø 概念：
u 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。
u 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
u 异地常设机构 u 外国驻华机构 u 个体工商户 u 居民委员会、村民委员会、社区委员会 u 单位设立的独立核算的附属机构 u 其他组织14第二章 银行结来自账户的开立辽东农村商业银行
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什么情况下可以开立临时存款账户？
u 设立临时机构 u 异地临时经营活动 u 注册验资
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第二章 银行结算账户的开立
附 图 ： 企 业 营 业 执 照
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第二章 银行结算账户的开立
附 图 ： 个 体 工 商 户 营 业 执 照
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第二章 银行结算账户的开立
15
第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
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哪些资金可以开立专用存款账户？
u 按国家法律、法规、规章和国务院的有 关规定需要专项管理的资金
u 具有专项投资用途的资金 u 其他需要专设账户管理的资金
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第二章 银行结算账户的开立
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第二章 银行结算账户的开立
辽东农村商业银行
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Ø 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
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第二章 银行结算账户的开立
附 图 ： 企 业 法 人 营 业 执 照
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4
第一章 总则
u 实行核准制度的四类账户：
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第一章 总则
附 图 （ 开 户 许 可 证 ） ：
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第二章 银行结算账户的开立
Ø 概念：
u 个人银行结算账户是自然人因 投资、消费、结算等而开立的 可办理支付结算业务的存款账 户。
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第二章 银行结算账户的开立
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第二章 银行结算账户的开立
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Ø 概念：
u 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算 和现金收付需要开立的银行结算账户。
u 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需 要，在基本存款账户开户银行以外的银行营 业机构开立的银行结算账户。
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Ø 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
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第二章 银行结算账户的开立
附 图 ： 个 体 工 商 户 营 业 执 照
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第二章 银行结算账户的开立
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Ø 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
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第二章 银行结算账户的开立
u 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入 个人银行结算账户管理。
u 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
8
第一章 总则
辽东农村商业银行
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Ø 其他规定：
u 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部 门，负责对银行结算账户的开立、使用、变 更和撤销进行检查监督。
2
第一章 总则
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Ø 本办法的适用范围：存款人在中国境内的银行 开立的银行结算账户
ü 存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织、个体工商户、自然人
ü 银行结算账户：人民币活期存款账户
3
第一章 总则
账户分类示意图：
辽东农村商业银行
人民币银行结算账户管理 办法及实施细则
1
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人民币银行结算账户管理办法及实施细则
u 第一章 u 第二章 u 第三章 u 第四章 u 第五章 u 第六章
总则 银行结算账户的开立 银行结算账户的使用 银行结算账户的变更与撤销 银行结算账户的管理 罚则、附则
6
第一章 总则
附 图 （ 开 户 许 可 证 ） ：
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第一章 总则
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Ø 其他规定：
u 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一 个基本存款账户。
u 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开 立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
哪些单位可以开立基本存款账户？
u 企业法人 u 非法人企业 u 机关、事业单位 u 团级(含)以上军队、武警部队及分散执
勤的支（分）队 u 社会团体 u 民办非企业组织
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第二章 银行结算账户的开立
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哪些单位可以开立基本存款账户？
什么情况可以在异地开立有关银行结算账户
u 营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、 市、县）需要开立基本存款账户的。
u 办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的。 u 存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收
入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的。 u 异地临时经营活动需要开立临时存款账户的。 u 自然人根据需要在异地开立个人银行结算账户的。
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Ø 概念：
u 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用 而开立的银行结算账户。
u 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期 限内使用而开立的银行结算账户。
u 异地常设机构 u 外国驻华机构 u 个体工商户 u 居民委员会、村民委员会、社区委员会 u 单位设立的独立核算的附属机构 u 其他组织14第二章 银行结来自账户的开立辽东农村商业银行
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什么情况下可以开立临时存款账户？
u 设立临时机构 u 异地临时经营活动 u 注册验资
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哪些资金可以开立专用存款账户？
u 按国家法律、法规、规章和国务院的有 关规定需要专项管理的资金
u 具有专项投资用途的资金 u 其他需要专设账户管理的资金
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Ø 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
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u 实行核准制度的四类账户：
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Ø 概念：
u 个人银行结算账户是自然人因 投资、消费、结算等而开立的 可办理支付结算业务的存款账 户。
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Ø 概念：
u 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算 和现金收付需要开立的银行结算账户。
u 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需 要，在基本存款账户开户银行以外的银行营 业机构开立的银行结算账户。
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Ø 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
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附 图 ： 个 体 工 商 户 营 业 执 照
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Ø 开立基本存款账户应向银行出具下列证明文件：
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第二章 银行结算账户的开立
u 邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户纳入 个人银行结算账户管理。
u 银行应依法为存款人的银行结算账户信息保密。
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Ø 其他规定：
u 中国人民银行是银行结算账户的监督管理部 门，负责对银行结算账户的开立、使用、变 更和撤销进行检查监督。
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Ø 本办法的适用范围：存款人在中国境内的银行 开立的银行结算账户
ü 存款人：机关、团体、部队、企业、事业单位、 其他组织、个体工商户、自然人
ü 银行结算账户：人民币活期存款账户
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账户分类示意图：
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人民币银行结算账户管理 办法及实施细则
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人民币银行结算账户管理办法及实施细则
u 第一章 u 第二章 u 第三章 u 第四章 u 第五章 u 第六章
总则 银行结算账户的开立 银行结算账户的使用 银行结算账户的变更与撤销 银行结算账户的管理 罚则、附则
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附 图 （ 开 户 许 可 证 ） ：
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Ø 其他规定：
u 单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一 个基本存款账户。
u 个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开 立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
哪些单位可以开立基本存款账户？
u 企业法人 u 非法人企业 u 机关、事业单位 u 团级(含)以上军队、武警部队及分散执
勤的支（分）队 u 社会团体 u 民办非企业组织
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哪些单位可以开立基本存款账户？