税务会计学试卷(含答案)
税务会计试题库及答案
税务会计试题库及答案一、选择题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B2. 以下哪项不是企业所得税的征税对象？A. 利润B. 利息C. 租金D. 捐赠答案：D3. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的区别在于：A. 销售额的多少B. 是否有固定的经营场所C. 是否需要缴纳企业所得税D. 是否需要进行会计核算答案：A4. 以下哪种情况可以享受增值税免税政策？A. 销售自产农产品B. 销售进口商品C. 提供咨询服务D. 销售二手商品答案：A5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B二、判断题1. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
（对）2. 企业所得税的纳税申报期限为次年的1月1日至5月31日。
（错）3. 增值税的一般纳税人可以抵扣进项税额。
（对）4. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据通货膨胀进行调整。
（错）5. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（错）三、简答题1. 简述增值税的计税方法。
答案：增值税的计税方法主要有简易计税方法和一般计税方法。
简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额和征收率直接计算应纳税额。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额乘以税率减去进项税额后的余额计算应纳税额。
2. 什么是企业所得税的应纳税所得额？答案：企业所得税的应纳税所得额是指企业在一定会计期间内取得的收入总额减去成本、费用、税金和损失后的净额。
四、计算题1. 某企业2019年度的营业收入为1000万元，成本费用为800万元，税金为50万元，捐赠支出为20万元（符合税法规定的捐赠），计算该企业应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 1000 - 800 - 50 - 20 = 130万元。
五、案例分析题1. 某公司2019年度的营业收入为5000万元，成本费用为4000万元，税金为100万元，捐赠支出为50万元（符合税法规定的捐赠），该公司为一般纳税人，适用的企业所得税率为25%，增值税率为13%，请计算该公司2019年度应缴纳的增值税和企业所得税。
税务会计考试题及答案详解
税务会计考试题及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C 解析：根据《企业所得税法》规定，一般企业所得税的税率为25%。
2. 以下哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供非经营性服务D. 进口货物答案：C 解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，但不包括提供非经营性服务。
二、多选题1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 职工福利费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：A、B 解析：根据税法规定，企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出和职工福利费支出。
罚款支出和捐赠支出通常不得税前扣除。
2. 增值税的纳税人包括以下哪些类型？A. 个体工商户B. 企业单位C. 非企业单位D. 个人答案：A、B、C 解析：增值税的纳税人包括个体工商户、企业单位和非企业单位，不包括个人。
三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。
答案：错误解析：企业所得税的应纳税所得额是企业的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后的余额。
2. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。
答案：正确解析：增值税一般纳税人在计算应纳税额时，可以抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产时支付或者负担的增值税额。
四、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案详解：企业所得税的计税基础是指企业在一定会计期间内，按照税法规定计算的应纳税所得额。
它包括企业的总收入减去税法允许的不征税收入、免税收入和各项税前扣除项目后的余额。
企业所得税的计税基础是确定企业应纳税额的基础。
五、案例分析题案例：某企业2023年度实现销售收入1000万元，发生成本费用800万元，其中包括职工福利费支出20万元，捐赠支出10万元，罚款支出5万元。
税务会计题库及答案详解
税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案详解
税务会计试题及答案详解一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）。
A. 货物B. 劳务C. 服务D. 货物、劳务、服务答案：D2. 企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 以下哪项不是企业所得税的扣除项目？（）A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 个人所得税的起征点为（）。
A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 以下哪项属于消费税的征税范围？（）A. 烟草B. 酒精C. 化妆品D. 以上都是答案：D6. 企业发生的下列支出中，可以作为企业所得税税前扣除的是（）。
A. 罚款支出B. 赞助支出C. 公益性捐赠支出D. 非公益性捐赠支出答案：C7. 增值税专用发票的认证期限是（）。
A. 90天B. 180天C. 360天D. 720天答案：B8. 企业所得税的纳税年度是（）。
A. 1月1日至12月31日B. 2月1日至1月31日C. 3月1日至2月28日D. 4月1日至3月31日答案：A9. 个人所得税的税率采用（）。
A. 比例税率B. 超额累进税率C. 累进税率D. 定额税率答案：B10. 企业所得税的应纳税所得额是（）。
A. 收入总额减去不征税收入B. 收入总额减去免税收入C. 收入总额减去各项扣除D. 收入总额减去各项扣除和不征税收入答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些收入属于企业所得税的应税收入？（）A. 销售货物收入B. 提供劳务收入C. 转让财产收入D. 股息红利收入答案：ABCD2. 个人所得税的征税项目包括（）。
A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：ABCD3. 以下哪些支出可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 业务招待费C. 赞助支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD4. 增值税的税率分为（）。
税务会计考试题及答案
税务会计考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共40分）1. 根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的税率为（）。
A. 15%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
A. 10%B. 12%C. 15%D. 20%答案：D3. 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，适用的税率为（）。
A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 以下哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供无形资产D. 提供服务答案：C5. 企业所得税法规定的企业所得税的计税基础是（）。
A. 利润总额B. 应纳税所得额C. 收入总额D. 营业外收入答案：B6. 企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除。
A. 10%B. 15%C. 20%D. 30%答案：C7. 企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。
A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：A8. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？（）A. 合理的工资薪金支出B. 非公益性捐赠支出C. 合理的业务招待费支出D. 合理的社会保险费支出答案：B9. 增值税小规模纳税人的征收率为（）。
A. 3%B. 5%C. 6%D. 10%答案：A10. 企业所得税的纳税年度为（）。
A. 公历年度B. 农历年度C. 财年D. 自然年度答案：A11. 企业发生的职工教育经费支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过工资薪金总额的（）。
B. 2.5%C. 3%D. 4%答案：C12. 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）计算扣除。
A. 50%B. 60%C. 70%D. 80%答案：A13. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，准予扣除的比例最高不超过年度利润总额的（）。
(完整word版)税务会计学试卷(含答案)
税务会计学复习卷一、单项选择题1。
纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C ）内办理变更税务登记。
A。
15日 B. 一个月 C.30天 D.45天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批,离岸价格840万元人民币,生丝的出口关税税率为110％，则应纳出口关税为（A ).A。
440万元 B.924万元C。
840万元 D.500万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的,经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过(D ）。
A.1个月B.2个月C.3个月D。
6个月4。
某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。
A.280B.392 C。
400 D。
5605。
下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。
A。
购进固定资产B。
购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（ D )销售行为中,应开具增值税专用发票。
A。
向消费者个人销售应税货物 B.向小规模纳税人转让专利权C。
向一般纳税人销售不动产 D.向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明,每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。
由于数量比较大,给予了5％的商业折扣，折扣额开在同一张发票上.请问需要缴纳的增值税税额是( B ）。
A.1950元B.2422。
5元C。
2550元 D.15000元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税( D ）。
A.按17％抵扣进项税额B。
按13%抵扣进项税额C.按6％抵扣进项税额D。
不允许抵扣进项税额9。
个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。
A。
财产转让所得B。
财产租赁所得C。
偶然所得D。
特许权使用费所得10。
某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元,借款期1年，当年支付利息费用28万元。
税务会计考试题和答案
税务会计考试题和答案****一、单项选择题（每题2分，共10题，共20分）1. 根据我国税法规定，下列哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 政府补贴答案：D2. 增值税的征税对象是什么？A. 货物的生产、批发、零售B. 货物的生产、批发、零售以及进口C. 货物和劳务的生产、批发、零售D. 货物和劳务的生产、批发、零售以及进口答案：D3. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 公益性捐赠支出答案：C5. 个人所得税的起征点是多少？A. 3500元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B6. 以下哪项不是增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 出口货物C. 教育服务D. 医疗服务答案：C7. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A8. 以下哪项不是个人所得税的专项附加扣除项目？A. 子女教育B. 继续教育C. 住房贷款利息D. 车辆购置税答案：D9. 增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是什么？A. 年销售额是否超过500万元B. 年销售额是否超过100万元C. 年销售额是否超过200万元D. 年销售额是否超过300万元答案：A10. 企业所得税的应纳税所得额是如何计算的？A. 利润总额减去免税收入B. 利润总额减去不征税收入C. 利润总额减去税前扣除项目D. 利润总额减去税后利润答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题，共15分）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除项目？A. 合理的工资薪金支出B. 公益性捐赠支出C. 罚款和滞纳金D. 广告费和业务宣传费答案：A、B、D2. 个人所得税的征税范围包括哪些？A. 工资薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 对企事业单位的承包、承租经营所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D3. 增值税的征税范围包括哪些？A. 货物的生产、批发、零售B. 劳务的提供C. 无形资产的转让D. 不动产的转让答案：A、B、C、D4. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 财产租赁所得D. 彩票中奖所得答案：A、B、C、D5. 企业所得税的税率优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减按15%征收B. 小型微利企业减按20%征收C. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得减半征收D. 符合条件的环境保护、节能节水项目所得减半征收答案：A、C、D三、判断题（每题2分，共10题，共20分）1. 个人所得税的起征点是5000元。
会计税务试题及答案
会计税务试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10分）1. 以下哪项不是会计核算的基本原则？A. 客观性原则B. 可比性原则C. 及时性原则D. 谨慎性原则答案：C2. 根据企业所得税法规定，企业所得税的税率为：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 捐赠支出答案：C4. 下列哪项不是增值税的征税对象？A. 货物B. 劳务C. 无形资产D. 房地产答案：D5. 企业所得税法规定，企业发生的下列哪项支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除？A. 研发费用B. 广告费C. 业务招待费D. 职工福利费答案：A二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 会计信息的质量要求包括以下哪些方面？A. 可靠性B. 可理解性C. 及时性D. 相关性答案：ABCD2. 企业所得税法规定的税收优惠包括：A. 减半征收B. 免征C. 减征D. 退还答案：ABCD3. 下列哪些项目属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 提供无形资产答案：ABCD4. 企业所得税法规定的不得扣除的项目包括：A. 罚款和滞纳金B. 赞助支出C. 非公益性捐赠支出D. 与取得收入无关的其他支出答案：ABCD5. 增值税的纳税人包括：A. 单位B. 个体工商户C. 其他个人D. 外国企业在中国境内设立的分支机构答案：ABCD三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计信息的可靠性要求会计信息真实、准确、完整。
（对）2. 企业所得税法规定，企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）3. 增值税的征税范围包括货物、劳务、无形资产和不动产。
（错）4. 企业所得税法规定，企业发生的罚款和滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除。
（错）5. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
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税务会计学复习卷一、单项选择题1.纳税人应当在工商部门办理变更工商登记之日起（C）内办理变更税务登记。
A.15日B. 一个月C.30天D.45天2.某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格840万元人民币，生丝的出口关税税率为110%，则应纳出口关税为（A ）。
A.440万元B.924万元C.840万元D.500万元3. 根据关税的有关规定，纳税人因不可款据或者在税收调整的情形下，不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（D ）。
A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月4.某作家的一篇小说在杂志上发表，一次取得2800元稿费，其应纳税额为（ A ）元。
A.280B.392C.400D.5605.下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ B ）。
A.购进固定资产B.购进低值易耗品C.非正常损失的购进货物D.用于免税项目的购进货物6.根据《增值税专用发票使用规定》，一般纳税人在（D）销售行为中，应开具增值税专用发票。
A.向消费者个人销售应税货物B.向小规模纳税人转让专利权C.向一般纳税人销售不动产D.向一般纳税人销售应税货物7.中原公司为增值税一般纳税人，销售电视机30台，开具增值税专用发票注明，每台不含税销售额500元，增值税税率为17%。
由于数量比较大，给予了5%的商业折扣，折扣额开在同一张发票上。
请问需要缴纳的增值税税额是（B ）。
A.1950元B.2422.5元C. 2550元D.15000元8.增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税（ D ）。
A.按17%抵扣进项税额B.按13%抵扣进项税额C.按6%抵扣进项税额D.不允许抵扣进项税额9.个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术的使用权而取得的所得为（D ）。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得10.某企业2011年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期同类贷款年利息率为6％，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ D ）万元。
A.30B.28C.20D.811.企业所得税纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过（B ）年。
A.无限期B.5C.8D.1012.（A）行为属于视同销售货物，应征收增值税。
A.某商店为厂家代销服装B.某批发部门将外购的部分饲料用于个人消费C.某企业将外购的水泥用于基建工程D.某企业将外购的热水瓶用于职工福利13.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是( D )。
A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税烟丝生产的卷烟14.李先生购买体育彩票中得奖金15000元，他应按（B ）税率计算缴纳个人所得税。
A.10%B.20%C.30%D.40%15.某工业企业2011年度全年销售收入为1000万元，转让无形资产收入100万元，提供加工劳务收入150万元，变卖固定资产收入30万元，当年发生业务招待费10万元。
则该企业2011年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（A ）万元。
A.6B.6.25C.4.75D.3.7516.在中国境内无住所而在境内居住满（D ）日的个人为居民纳税人。
A.183B.200C.360D.36517.企业应当自月份或季度终了之日起（ B ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
A.10B.15C.7D.518.个人出租建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得为（B ）。
A.财产转让所得B.财产租赁所得C.偶然所得D.特许权使用费所得19.我国个人所得税的征收方式是（D ）。
A.个人自行申报B.由税务机关上门征收C.代扣代缴D.代扣代缴和个人自行申报20．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是（ B ）。
A.纳税人账目混乱难以查账的B.纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象且不能提供纳税担保的C.纳税人有明显转移.隐匿其应纳税收入迹象的D.纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的二、多项选择题1.纳税人用于（ABC ）等方面的自产应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。
A.在建工程B.馈赠、赞助、广告、样品C.职工福利、奖励D.连续生产应税消费品2.下列各项中，属于税法的构成要素的有（ABCD ）。
A.税目B.税率C.计税依据D.法律责任3.下列各项中，属于关税征税对象的是（ABCD ）。
A.贸易性商品B.个人邮寄物品C.入境旅客随身携带的行李和物品D.馈赠物品或以其他方式进入国境的个人物品4. 我国现行增值税的特点有（ABCD ）。
A.实行价外税B.实行三档税率C.划分一般纳税人和小规模纳税人D.实行税款抵扣制度5.关税的强制执行措施包括（ACD ）。
A.征收关税滞纳金B.处以应纳关税税额2-3倍罚款C.强制扣缴D.变价抵税6.根据企业所得税相关规定，下列收入中，免税收入有（BC ）。
A.事业性收费B.国债利息C.居民企业之间的红利D.财政拨款7．纳税人销售或进口下列货物，适用增值税税率13%的有（ABD ）。
A.粮食、食用植物油B.图书、报纸、杂志C.盐D.农机8.按照企业所得税法和实施条例规定，工业企业要享受企业所得税法中小型微利企业的优惠税率，必须同时符合的有（ABCD ）。
A.从事国家非限制和禁止行业B.年度应纳税所得额不超过30万元C.从业人数不超过100人D.资产总额不超过3000万元9．纳税人应办理变更税务登记的项目有( ABD )。
A.纳税人改变名称B.纳税人改变隶属关系C.纳税人改变经营地址而改变原主管税务机关的D.纳税人银行账户改变10．依据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有(ABCD)。
A.从事货物生产业务的年销售额50万元以下的小规模企业B.从事货物零售业务的年销售额80万元以下的小规模企业C.个人D.以上都是11.下列各项中，关于邮寄申报表述正确的有（CD ）A.使用特快专递信封B.以税务局收到时间为申报时间C.以邮政部门收据作为申报凭证D.以交寄时间为申报时间12.金融保险业征税的范围包括（ABCD ）A.贷款和保险业B.融资租赁C.金融商品转让D.金融经纪业13.企业所得税法中所称应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除下列（ABCD ）后余额。
A.不征税收入B.免税收入C.各项扣除项目D.允许弥补的以前年度亏损14.进口货物的完税价格包括（ABD ）。
A.进口货物的货价B.运抵我国口岸起卸前的运费C.运抵我国口岸起卸后的运费D.买方支付卖方的佣金15.按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ABD ）。
A.在福建省工商局登记注册的企业B.在日本注册但实际管理机构在福州的日资独资企业C.在美国注册的企业设在福州的办事处D.在福建省注册但在中东开展工程承包的企业16．税务登记的种类（ABCD ）。
A.设立税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.外出经营报验登记17.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（BD ）。
A.银行的罚息B.税收滞纳金C.经核定的资产盘亏支出D.企业所得税税款18.销售不动产包括（ABC ）。
A.销售建筑物B.销售构筑物C.销售土地附着物D.销售机器设备19.按征税标准分类，关税分为（ABD ）。
A.从量税B.从价税C.核定税D.复合计税20.下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有（ABD ）。
A.销售货物支付的运输费用，取得运输发票B.外购货物支付的运输费用，取得运输发票C.从小规模纳税人处购买产品，取得普通发票D.进口货物一批，从海关取得完税凭证三、判断题（0 ）1.对在责令限缴纳之前有逃避纳税义务迹象的纳税人，税务机关应首先要求纳税人提供纳税担保，而不是直接采取税收保全措施。
（0 ）2.增值税、消费税的纳税期限，分别为1日、3日、5日、10日、15日、一个月。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。
（0 ）3.纳税人采用托收承付方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
（）4.纳税人因住所、经营地点变动，改变税务登记机关的，进行变更税务登记。
（0 ）5.欠缴税款的纳税人出境前未结算清应纳税款，又不提供担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
（0 ）6.居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。
（）7.“工资、薪金所得”适用5%-45%的八级超额累进税率。
（）8.单位和个人开办"网吧"取得的收入，按"文化体育业"税目征收营业税。
（0 ）9.以物易物双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
（）10.因税务机关的责任，纳税人少缴税款，税务机关应当在3年内追征税款和滞纳金。
（）11.企业实际发生的与取得收入有关的的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（）12.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳消费税。
（）13我国现行消费税中采用定额税率的只有啤酒和成品油。
（0 ）14.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。
（0 ）15.单位或者个人进行演出由他人售票，其应纳税款以售票者为扣缴义务人。
四、实务题1.南京海上渔港餐饮有限公司有关纳税信息如下：税务登记号为32010309000929383,法定代表人：张向阳；财务负责人：李梅；办税人员：王娜；注册地址：南京市鼓楼区江东北路34号；开户银行：中国工商银行江东北路支行；账号：3029292881817；企业登记注册类型：有限责任公司；下设餐饮部、培训部、娱乐部、运输部。
2010年9月发生以下经济业务：餐饮部的营业额为300万元，培训部举办饮食专题文化讲座取得收入4万元，运输部取得陆地运输收入10万元。
要求：1.计算本月应交的营业税；2.编制计提、缴纳各项税款的会计分录；（1）营业税：75万*5%+10万*3%+13万*3%=4.44万元（2）计提：借：营业税金及附加 4.44万贷：应交税费-应交营业税 4.44万缴纳：借：应交税费-应交营业税 4.44万贷：银行存款 4.44万2.某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2008年6月购进原材料等，取得的增值税专用发票上注明不含税价款600万元;销售汽车共取得销售收入（含税）9360万元。