西安旅游财务报表分析

发展能力指标对比分析表
营业利润增长率 营业利润增长率该指标越高说明企业的生产规模扩张迅速，生产销售增长的可能 性越大，从2012年的-1.99%到2013年的-11%，减少了-9.01%，说明了企业产品销售 增长缓慢，销售情况较差，企业盈利水平不高，企业的盈利趋势不容乐观。
净利润增长率 净利润增长率从2012年的-52.26%到2013年的-11.02%，增长了41.24%，说明了企业 受益增长变多，企业营业业绩突出，市场经营能力变强，总体说明了企业的发展 能力越来越好。
现金流量表结构分析
在企业2013年流入的现金账中，经营活动流入的现金占83.08%，投资活动流 入的现金占6.25%，筹资活动流入的现金占10.67%。即企业当年流入的现金 主要来源于经营活动也有一部分来自于企业的筹资活动，还有少部分来自于 企业的投资活动占6.25%，在经营活动流入的现金中，主要来自销售商品、 提供劳务收到的现金，占82.84%，该企业要增加经营收入，首先还是要依靠 经营活动，特别是来自销售的现金收入，其次是筹资活动中的取得借款收到 的现金。经营活动流出的现金占76.36%，投资活动流出的现金占13.03%， 筹资活动流出的现金占10.61%，在经营活动流出的现金中购买商品、接受劳 务支付的现金占32.26%，支付给职工以及为职工支付的现金占22.26%，在 筹资活动流出的现金中偿还债务支付的现金占9.13%，是引起大量现金流出 的主要原因。
14.21
17.68
-3.47
存货周转期（天）
25.33
20.36
4.97
流动资产周转率（次）
1.94
2.92
-0.98
流动资产周转期（天）
185.30
123.21
62.09
固定资产周转率（次）
2.50
2.59
-0.09
固定资产周转期（天）
144.23
138.92
5.31
总资产周转率（次）
0.64
0. 90
企业的固流比率有着明显的变化，2013年的固流比率是0.576,2012年 固流比率是 1.18，企业的流动资产增加了，说明企业朝着保守的固流结构发展，但是流动资 产占用大量资金会降低资产的运转效率，从而影响企业的盈利水平。
资本结构分析：
资本负债表中,流动负债所占比重较高，而非流动负债所占比重较低，反映了该公 司资本结构不稳定，财务风险较大。由表可知，该企业2013年流动负债占负债总 额的95.66%说明企业对短期资金的依赖性强，企业偿债压力大。而2012年为 95.00%，相比而言2013年增加了0.66%，变化不是很大。企业的非流动负债由 5%到4.34%，总体来说还是变化很少。
公司经营的好不好在于它的利润及负债率，利润多，负债少，能够持续的扩大公 司的经营能力，增强股东的作用，尽量避免长期负债，做到最佳资产结构。
营运能力指标对比分析表
项目
2013年
2012年
变动情况
应收账款周转率（次）
61.91
103.64
-41.73
应收账款周转期（天）
5.81
3.47
2.34
存货周转率（次）
全部资产现金回收率 2013年全部资产现金回收率 比较低，说明该企业运用全 部资产获取现金的能力比较 低，相比2012年略有减少。 说明企业获现能力越来越弱。
偿债能力指标对比分析表（环比）
项目
2013年
2012年
现金Байду номын сангаас动负债 10.73%
比 率
现金债务总额 比率
现金到期负债
比率
10.26% 285.71%
应付账款：2013年比2012年增长了918613.33元，增长率为1.12%，相比2012年稍微有所 增加，主要是因为公司报告期账龄2年以上的应付账款相比去年稍微增加。
其他非流动负债：本公司今年的其他非流动负债为2256497.10元2012年为2905714.30元， 减少了649217.20元减少了22.34%，主要原因是企业2011年12月收到西安市财政局拨付补 助资金335万元，截至2013年12月31日该项目尚在实施。
总资产报酬率反映了企业资产利用的综合 效果，该企业2012年的总资产报酬率从2.34% 减少到2013年1.76%，减少了0.58%，该指标 降低表明资产利用的效益不高，创造的利润 降低，整个企业盈利能力变弱，经营管理水 平不善。 营业利润率
营业利润率反映了企业每百元营业收入所 实现的营业利润额，说明企业在增加收入提 高效益方面的管理绩效，该企业2012年的营 业利润率从3.64%增加到2013年是3.89%，增 加了0.25%，该比率越高说明该企业的盈利能 力较强。
所得税费用2013年比2012年增加了0.61%，所得 税是由企业经营利润应交纳的税费，说明营业利润 增加了。
盈利能力指标对比分析表
营业净利润率 营业净利润率反映了每百元营业收入中所
赚取的净利润的数额，该指标表示企业营业 收入的收益水平，该企业2012年的营业净利 润与2013年保持不变，说明企业经营比较稳 定。 总资产报酬率
同期658,597,378.60元减少72,429,896.59元,下降11.00%;其中餐饮服务实 现营业收入501,535,622.52元,较上年同期下降12.77%,实现工业化生产制 造收入43,232,827.26元,较上年下降14.95%,实现其他收入13,486,683.63元, 较上年增长24.00%,。 营业利润
固定资产周转率指标反映企业固定资产的周转情况，周转率的比率越高表明企业固定资 产周转速度越快，利用效率越高，从数据分析得到，企业2013年的固定资产周转率比2012 年减少了0.09，说明企业固定资产周转速度变慢，利用效率变低，营运能力变差，拥有固 定资产数量过多，没有充分利用。
偿债能力指标对比分析表
资产负债表规模分析
存货：2013年比2012年增加了5490131.41元，增长率为14.26%。主要原因是原材料的 账面价值增加了1299886.19元，在产品增加了1518326.82元，库存商品增加了1362194.46 元，周转材料增加了5490131.41元。 无形资产：2013年比2012年减少了61448179.61元，减少率为66.10%，减少速度很快， 主要原因是本期因土地使用权,天然气初装费,管理软件共摊销1613859.53 元，另外无形资 产的账面价值有所减少。
现金债务总额比率
该比率的减少反映了企业用每年的经营活动现金流量偿付所有债务的 能力减小了，即说明企业承担债务的能力变弱和付息能力变差。
支付能力分析
项目
2013年
每股现金净流量 2.72
2012年 3.036
从上表可知，2013年营业总成本比2012年增加了 3.39%，其中，销售费用增加了4.71%，从审计报 告可知，销售费用的增加主要是因为引进了新的生 产设备从而使租赁费用和物业管理费用增加，从长 期发展的角度来看，企业这样有利于其长期发展。
企业的销售费用占营业收入的48.61%，本年比上 年增加了4.71%，一般认为企业业务发展的条件下， 企业的销售费用不应当降低，其增减变动与营业收 入的增减变动，长期来看应该是方向相同，速度相 近；
13.77% 13.08% 332.34%
变动情况 -3.04%
-2.81% -46.63%
变动百分比 -28.29%
-27.41% -16.32%

现金流动负债比率 现金流量负债比率从现金流入和流出的动态角度对企业的实际偿债能
力进行考察。而该企业的现金流量比率小于0.4说明企业偿还短期债
务的能力还不是很强，还不能保障企业按期偿还到期的债务。
现金流量表财务比率分析
获现能力指标对比分析表（环比）
项目 2013 2012 变动情 变动百
年
年
况
分比
营业收 5.29% 5.44% -
-
入现金
0.15% 2.91%
比率
全部资 3.04% 4.34% -
-
产现金
1.30% 42.85
回收率
%
营业收入现金比率 企业的获现能力变弱，而企 业2013年的营业收入现金比 率的仍比较低，说明企业获 现能力不是很强。
净利润 由2013年的16,193,991.02元比2012年18,199,494.23元减少了2005503.21 元，减少了11.02%，主要是由于所得税费用的大幅度增加，增加了 25.85%，利润总额也有所增加，增加1.84%，但是增加的速度不如所得税 费用，所以总的来说净利润有所减少。
利润表结构分析
由2013年22,793,943.91元比2012年的23,946,183.09元减少了 1152239.18元，减少了4.81%。主要是由于，营业总收入整体减少了 11.00%，营业总成本减少了7.86%，由此可知，营业总收入减少的比率比 营业总成本减少的比率快，虽然投资收益略有增加但是总体的营业利润还 是减少了。表明企业经营能力下降。
项目
2013年
2012年
变动情况
短期偿债能力指标：
流动比率 速动比率 现金流动负债比率
1.39 1.24 0.39
0.77 0.62 0.43
0.62 0.62 -0.44
长期偿债能力指标：
资产负债比%
29.62%
33.2%
-3.58%
产权比%
42.08%
49.72%
-7.64%
有形净值债务率
43.76%
资产负债表结构分析
2013资产结构饼状图
2012资产结构饼图
货币资金 应收账款 预付款项 其他应收款 存货 其他流动资产 流动资产合计 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 长期待摊费用 递延所得税资产 其货他币非资流金动资产 非应流收动账资款产合计