现金流量表分类比较(一建工程经济)
一建经济考点：现金流量表的内容和作用
一建经济考点：现金流量表的内容和作用一建经济考点：现金流量表的内容和作用引导语：现金流量是现代理财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动(包括经营活动、投资活动、筹资活动和非经常性项目)而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称，即企业一定时期的现金和现金等价物的流入和流出的数量。
以下是店铺整理的一建经济考点：现金流量表的内容和作用，欢迎参考!一、现金流量表的编制基础现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金包括库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及现金等价物。
作为现金等价物的短期投资必须同时满足以下四个条件：1.期限短;2.流动性强;3.易于转换为已知金额的现金;4.价值变动风险小。
因此，通常从购买日起三个月到期或清偿的国库券、商业本票、货币市场基金、可转换定期存单、商业本票及银行承兑兑汇票等都可列为现金等价物。
企业作为短期投资而购入的可流通的股票不属于现金等价物。
【2013】根据现行《企业会计准则》，下列资产中属于现金流量表中现金等价物的是( )。
A.应收账款B.银行承兑汇票C.存货D.可流通的股票答案：B二、现金流量表的内容现金流量表的内容应当包括经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量。
(一)经营活动产生的现金流量经营活动的现金流量主要包括：1.销售商品、提供劳务收到的现金;2.收到的税费返还;3.收到其他与经营活动有关的现金;购买商品、接受劳务支付的现金;4.支付给职工以及为职工支付的现金;5.支付的各项税费;6.支付其他与经营活动有关的现金。
例题.下列各项中，属于经营活动流入现金的是( )A.承包工程收到的现金B.处置固定资产收回的现金C.取得借款所收到的现金D.吸收投资所收到的现金答案：A(二)投资活动产生的现金流量 (流入)1.收回投资收到的现金;2.取得投资收益收到的现金;3.处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额;4.处置子公司及其他营业单位收到的现金净额;5.收到其他与投资活动有关的现金;6.购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金;7.投资支付的现金;8.取得子公司及其他营业单位支付的现金净额;9.支付其他与投资活动有关的现金例题.下列各项中，属于投资活动流入现金的是( )。
一级建造师《工程经济》讲义：现金流量表
专题1.4 技术方案财务评价的数据来源——现金流量表一、现金流量表的分类技术方案主要是通过经济评价来分析判断建设项目的经济性，而建设项目的经济评价使用的基础数据是通过相应现金流量表来得到的。
技术方案现金流量表按其评价的角度不同分为：投资现金流量表、项目资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。
(一)投资现金流量表投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的。
它以技术方案建设所需的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产经营期)内现金的流入和流出。
通过投资现金流量表可计算技术方案的财务内部收益率、财务净现值、静态投资回收期等评价指标。
考察项目的盈利能力。
分为税前和税后，本表中的所得税是根据息税前利润计算的，以避免利息的影响。
【2012】考题：以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是( )。
A.资本金现金流量表B.投资各方现金流量表C.财务计划现金流量表D.投资现金流量表答案：D(二)资本金现金流量表资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以项目资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出，用以计算资本金内部收益率，反映投资者权益投资的获利能力，用以比选融资方案。
【2013年真题】：资本金现金流量表中，作为现金流出的项目有( )。
A .借款本金偿还B .回收固定资产余值C .回收流动资金D.借款利息支付E .经营成本答案：ADE(三)投资各方现金流量表投资各方现金流量表是分别从技术方案各个投资者的角度出发，以投资者的出资额作为计算的基础，用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。
只有技术方案投资者中各方有股权之外的不对等的利益分配时(契约式的合作企业常常会有这种情况)，投资各方的收益率才会有差异，此时常常需要计算投资各方的财务内部收益率，以看出各方收益是否均衡，或者其非均衡性是否在一个合理的水平，有助于促成技术方案投资各方在合作谈判中达成平等互利的协议。
一建工程经济各章节的公式
工程经济各章节的公式一、资金的时间价值1、F=P(1+i) n =A i i n 1)1(-+2、P=A n n i i i )1(1)1(+-+ 3、A=F 1)1()1(1)1(-++=-+n n n i i i P i i 4、i=1)1(-+m mr二、财务现金流量表单分类与构成要素1、营业收入=产品销售量（服务量）*产品单价（或服务单价）产品出厂价格=目标市场价格-运杂费2、流动资金=流动资产-流动负债流动资产包括：存货，库存现金、应收账款和预付账款流动负债包括：应付账款和预收账款3、总成本费用=外购原材料、燃料动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用（利息支出）+其他费用工资及福利费=企业职工定员数*人均年工资及福利费修理费=固定资产原值*计提比率（%）=固定资产折旧额*计提比率（%） 利息支出=（利息支出-利息收入）+（汇兑损失-汇兑收益）+相关手续费 其他费用=其他制造费用+其他管理费用+其他营业费用其他管理费：按人员定额或取工资及福利费总额的倍数估算其他营业费用：按营业收入的百分数估算4、经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出=外购原材料费、燃料动力费+工资及福利费+修理费+其他费5税金①营业税金及附加和增值税从销售收入中扣除。
营业税及附加包括：营业税、资源税、消费税、城市维护建设税及教育费附加。
一般不含增值税。
②进口材料的关税、房产税、土地使用税、车船使用税和印花税计入总成本费用③引进技术、设备材料的关税和固定资产投资方向调节税（目前国家暂停征收）计入建设投资④所得税从利润中扣除三、设备更新设备的经济寿命λ)(20N L P N -= 0N ---设备的经济寿命P ---设备现在的实际价值N L ---预计残值λ---年劣化值四、设备租赁与购买方案的比选1、设备经营租赁方案的净现金流量净现金流量=销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金-所得税率*（销售收入-经营成本-租赁费用-与销售相关的税金）租赁费主要包括：租赁保证金、租金、担保费2、租金的计算①附加率法 R=P r P Ni N ⨯+⨯+)1( R---租金P---租赁资产的价格N---租赁期数，可按月、季、半年、年计i---与租赁期数相对应的利率r---附加率②年金法每期期末等额支付租金 R=P 1)1()1(-++n n i i i 每期期初等额支付租金 R=P 1)1()1(1-++-n n i i i 3、购买设备方案的净现金流量净现金流量=销售收入-经营成本-设备购置费-贷款利息-与销售相关的税金-所得税率*（销售收入-经营成本-折旧-贷款利息-与销售相关的税金）4、设备租赁与购置方案的经济比选设备租赁：所得税率*租赁费-租赁费设备购置：所得税率*（折旧+贷款利息）-设备购置费-贷款利息五、价值工程V=F/CV---价值F---研究对象的功能，广义是指产品或作业的功能和用途C---成本，即寿命周期成本六、新技术、新工艺和新材料应用方案的技术经济分析方法1、增量投资收益率法 R %1001221)12(⨯--=-I I C C )12(-R ---增量投资收益率1I 、2I 分别为旧、新方案的投资额，1C 、2C 为旧、新方案的经营成本（或生产成本）2、折算费用法3、其他指标分析七、财务会计的职能与核算方法会计等式：资产=负债+所有者权益收入-费用=利润（或亏损）八、资产的核算1、贴现期=票据期限-企业已持有票据期限贴现息=票据到期值*贴现率*贴现期贴现所得=票据到期值-贴现息2、固定资产折旧方法①评均年限法固定资产年折旧率=%100⨯⨯-固定资产预计使用年限固定资产原值预计净残值固定资产原值=%1001⨯-固定资产预计使用年限预计净残值率 ②工作量法单位工作量折旧额=预计总工作量预计净残值率）（固定资产原值-⨯1 ③双倍余额递减法固定资产年折旧率=2÷固定资产预计使用年限*100%固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧额=固定资产年初账面余额*月折旧率④年数总和法固定资产年折旧率=%100%10021⨯=⨯÷+⨯-的年数总和固定资产预计使用年限固定资产尚可使用年限）（预计使用年限预计使用年限已使用年限预计使用年限固定资产月折旧率=固定资产年折旧率/12固定资产月折旧额=（固定资产原值-预计净残值）*月折旧率九、利润的核算1、营业利润=营业收入-营业成本(或营业费用)-营业税及附加-管理费用-销售费用-财务费用-资产减值损失+公允变动收益（损失为负）+投资收益（损失为负）2、利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出3、净利润=利润总额-所得税费用4、递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*所得税适用税率递延所得税负债=应纳税暂时性差异*所得税适用税率递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产十、流动资产财务管理1、存货成本①订货成本=K PD ⨯+1F D---存货年需要量Q---每次进货量K---每次订货的变动成本1F ---订货固定成本 ②取得成本U D K PD F TC a ⨯+⨯+=1 U---存货的单价D ×U=购置成本 ③存储成本222Q K F TC C ⨯+=2F ---存储固定成本 2K ---存储单位成本④缺货成本s TC⑤存货的总成本=取得成本+存储成本+缺货成本2、存货经济批量2*2K KD Q =。
2023一建《工程经济》-延考必备考点(补考专用)
一建《经济》必备考点◎考点1影响资金时间价值的因素很多，其中主要有以下几点：1.资金的使用时间。
在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值越大；使用时间越短，则资金的时间价值越小。
2.资金数量的多少。
在其他条件不变的情况下，资金数量越多，资金的时间价值就越多；反之，资金的时间价值则越少。
3.资金投入和回收的特点。
在总资金一定的情况下，前期投入的资金越多；资金的负效益越大；反之，后期投入的资金越多，资金的负效益越小。
而在资金回收额一定的情况下，离现在越近的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越多；反之，离现在越远的时间回收的资金越多，资金的时间价值就越少。
◎考点2偿债备付率概念偿债备付率是从偿债资金来源的充裕性角度反映偿付债务本息的能力，是指在技术方案借款）与当期应还本付息金额（PD）的比值。
偿还期内，各年可用于还本付息的资金（EBITDA-TAX◎考点3准收益率的测定（1）资金成本；（2）投资机会成本；（3）通货膨胀；（4）风险因素。
◎考点4资本金现金流量表包括（1）现金流入；（2）营业收入；（3）补贴收入；（4）销项税额；（5）回收固定资产余值；（6）回收流动资金；（7）现金流出；（8）技术方案资本金；（9）借款利息支付；（10）经营成本；（11）进项税额；（12）应纳增值税；（13）税金及附加；（14）所得税；（15）维持运营投资；（16）净现金流量。
◎考点5资金成本的概念资金占用费是指企业占用资金支付的费用，如银行借款利息和债券利息等。
◎考点6财务指标综合分析——杜邦财务分析体系在财务指标综合分析方法中，比较典型的是杜邦财务分析体系，简称杜邦分析，是利用各主要财务比率指标之间的内在联系，对企业财务状况和经营成果进行综合系统评价的方法。
该体系是以净资产收益率为核心指标，以总资产净利率和权益乘数为两个方面，重点揭示企业获利能力及权益乘数对净资产收益率的影响，以及各相关指标之间的相互作用关系。
2023年-2024年一级建造师之一建建设工程经济通关题库(附带答案)
2023年-2024年一级建造师之一建建设工程经济通关题库(附带答案)单选题（共45题）1、机械工作时间，按其性质分为（）。
A.必需消耗的时间和损失时间B.有效工作时间和损失时间C.必需消耗的时间和多余工作时间D.必需消耗的时间和停工时间【答案】 A2、2013年7月，某水利施工企业发生工程材料费40000元。
根据企业会计准则及其相关规定，工程材料费属于（）。
A.直接费用B.间接费用C.营业外支出D.财务费用【答案】 A3、可以考察技术方案融资前的盈利能力，为各个方案进行比较建立共同基础的现金流量表是（）。
A.投资现金流量表B.资本金现金流量表C.财务计划现金流量表D.投资各方现金流量表【答案】 A4、单项工程综合概算汇总编制的基础是（）A.土建工程概算和预备费用概算B.建筑工程概算和土建工程概算C.建筑工程概算和预备费用概算D.建筑工程概算和设备及安装工程概算【答案】 D5、(2014真题)技术方案经济效果评价的主要内容是分析论证技术方案的()。
A.技术先进性和经济合理性B.技术可靠性和财务盈利性C.财务盈利性和抗风险能力D.财务可行性和经济合理性【答案】 D6、生产性建设项目流动资金估箅的基本方法有分项详细估算法和（ )。
A.概算指标估算法B.扩大指标估算法C.生产能力指数法D.类似工程预算法【答案】 B7、2009年5月，某冶金施工企业购买固定资产40万元。
根据企业会计准则及其相关规定，购买固定资产属于（）。
A. 期间费用支出B. 资本性支出C. 直接费支出D. 工程成本支出【答案】 B8、按负债的流动性可将其分为（）两类。
A.流动负债和应付工资B.流动负债和应交税金C.流动负债和长期负债D.长期负债和应付工资【答案】 C9、作为设计文件的重要组成部分,设计概算是确定和控制建设工程项目全部投资的文件,下列关于设计概算的说法错误的是（）。
A.是编制固定资产投资计划的依据B.是签订承发包合同的依据C.是考核项目经济合理性的依据D.是编制建筑工程定额的依据【答案】 D10、施工企业从银行借款50万元用作工程的投标保证金，该借款产生的利息属于（）。
2023年一级建造师之一建建设工程经济通关提分题库(考点梳理)
2023年一级建造师之一建建设工程经济通关提分题库(考点梳理)单选题（共60题）1、下列各项中，属于投资活动现金流入的是（）。
A.承包工程收到的现金B.处置固定资产收回的现金C.取得借款所收到的现金D.吸收投资所收到的现金【答案】 B2、某施工项目因80年一遇的特大暴雨停工10天，承包人在停工期间按照发包人要求照管工程发生费用2万元，承包人施工机具损坏损失10万元，已经建成的永久工程损坏损失20万元，之后应发包人要求修复被暴雨冲毁的道路花费2.5万元，修复道路时因施工质量问题发生返工费用1万元。
根据《建设工程施工合同（示范文本）》，以上事件产生的费用和损失中，承包人应承担（）万元。
A.21.0B.13.5C.11.0D.10.0【答案】 C3、下列选项中，不属于机械幅度差内容的是（_）A.施工机械转移工作面及配套机械互相影响损失的时间B.在正常的施工情况下，机械施工中不可避免的工序间歇C.检查工程质量影响机械操作的时间D.机械正常作业时的工作时间【答案】 D4、某建设项目有四个借贷方案，A方案年贷款利率6. 11%；B方案年贷款利率6%，每季度复利一次；C方案年贷款利率6%，每月复利一次；D方案年贷款利率6%，每半年复利一次。
则贷款利率最少的是( )方案。
A.AB.BC.CD.D【答案】 D5、相比长期筹资，短期借款筹资的特点是（）。
A.筹资成本较高B.筹资风险小C.筹资弹性好D.筹资速度慢【答案】 C6、工程量清单的编制者是（）。
A.工程标底审查机构B.有编制能力的招标人C.工程咨询公司D.招投标管理部门【答案】 B7、根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013），编制工程量清单时，下列能够作为清单计量单位的是( )。
A.10tB.1000 ㎡C.项D.10 个【答案】 C8、企业在最佳现金持有时，（）三项成本之和最小。
A.机会成本、管理成本和信用成本B.机会成本、管理成本和短缺成本C.机会成本、短缺成本和信用成本D.管理成本、信用成本和短缺成本【答案】 B9、根据《建设工程工程量清单计价规范》（GB50500-2013），编制投标文件时，招标文件中已提供暂估价的材料价格应根据（）计入综合单价。
一建《经济》第一章工程经济高频考点总结
一建《经济》第一章工程经济高频考点总结一级建造师《工程经济》科目分为三个章节,第一章工程经济计算题考点多、分值高、难度大,历年考核分值在23分左右。
针对本科目试题考点重复率高,题型为客观题的特点,采用将历年试题与考试用书相结合的方式,对一建《工程经济》考点精华进行重点摘录、整理,对考试用书的核心知识点进行提炼,整理编写了一建《工程经济》关键考点总结,方便考生们复习背诵之用。
第一章工程经济1、影响资金时间价值的因素：①资金使用时间（时间越长,时间价值越大）；②资金数量的多少（数量越多,时间价值就越多）；③资金投入和回收（前期投入的资金越多,资金的负效益越大）；④资金周转速度（周转次数越多,资金的时间价值越多）。
2、决定利率高低的5个因素：①社会平均利润率（最高界限）；②借贷资本的供求情况（供过于求,利率下降）；③风险（风险越大,利率越高）；④通货膨胀；⑤借出资本的期限长短（期限长,利率高）。
3、利息、资金等值计算、名义利率与有效利率的计算公式4、现金流量图的作图方法和规则：①横轴为时间轴,0表示时间序列的起点；时间轴上的点称为时点,表示该时间单位末的时点。
②对投资人而言,横轴上方的箭线表示现金流入,即收益；下方表示现金流出,即费用。
③箭线长短体现现金流量数值大小的差异（不成比例）。
④箭线与时间轴的交点为现金流量发生的时点。
5、现金流量的三要素：大小、方向和作用点。
6、终值和现值计算：①现值P：资金发生在（或折算为）某一特性时间序列起点时的价值,即本金。
②终值F：资金发生在（或折算为）某一特性时间序列终点的价值,即期末的本利和。
③年金A：发生在（或折算为）某一特定时间序列各计息期末（不包括零期）的等额资金序列的价值。
④在（F/P,i,n）中,斜线上的符号表示所求的未知数,斜线下的符号表示已知数。
7、影响资金等值的3个因素：①资金数额的多少；②资金发生的时间长短（即换算的期数）；③利率的大小（关键）。
2012一级建造师《建设工程经济》：现金流量
2012一级建造师《建设工程经济》：现金流量现金流量的概念及其构成现金流量的概念1、在工程经济分析中，把在考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流出或流入称为现金流量，如投入的资金、花费的成本、获取的收益等。
财务现金流量表及其构成的基本要素1、财务现金流量表的基本构成：现金流入、现金流出和净现金流量三个部分。
2、工程经济分析中财务现金流量表的基本种类及各自用途，包括：项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资方财务现金流量表、项目增量财务现金流量表、资本金增量财务现金流量表。
3、不同种类财务现金流量表在现金流入、现金流出的具体组成上的关键区别，特别是项目财务现金流量表与资本金财务现金流量表之间的区别。
4、财务现金流量表计算方法与会计方法的区别。
5、构成现金流量的基本要素——投资、经营成本、销售收入和税金的概念。
6、掌握这些基本要素的组成和计算。
现金流量图的绘制名义利率和有效利率的计算1、名义利率和有效利率的概念（1）当计息周期小于一年时，就出现了名义利率和有效利率的概念。
（2）名义利率是利息的基本年利率。
（3）有效利率：资本实际发生的利率（计息中所发生的实际利率）2、名义利率和有效利率的计算（1）名义利率为r，一年中计息次数为m，计息期的有效利率为r/m年有效利率i=（1r/m）-1例如：名义利率为10﹪，每季度计息时，每季度的有效利率为2.5﹪，年有效利率i=（10.10/4）-1=10.38﹪；有如，每年度有效利率为2﹪，则名义利率为8﹪。
（2）工程经济分析中，采用有效利率。
（3）名义利率一定，年有效利率随m的变化多而变大。
项目财务评价指标体系的构成和指标的计算与应用项目财务评价指标体系的构成1、静态评价指标包括：总投资收益率、总投资利润率、静态投资回收期、借款偿还期、利息备付率、偿债备付率。
2、动态评价指标包括：财务内部收益率、动态投资回收期、财务净现值和财务净现值率。
投资收益率指标的概念、计算与判别准则投资收益利率是指投资方案达到设计生产能力后一个正常生产年份的年净收益总额与方案投资总额的比率，或生产期年平均净收益额与投资总额的比率。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
投资各方现金流量表
分别从技术方案各个投资者的角度出发 投资者的出资额 投资、融资及经营活动的现金流入和流出
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
财务计划现金流量表
现金流入
现金流出
净现金流量项目
1.实分利润； 2.资产处置收益分配； 1.实缴资本； 3.租赁费收入； 2.租赁资产支出； 4.技术转让或使用收 3.其他现金流出。 入； 5.其他现金流入。
1.经营活动净现金流量； 2.投资活动净现金流量； 3.筹资活动净现金流量。
投资各方财务内部收益率（一般情况下，方案 投资各方按股本比例分配利润和分担亏损，利 反映计算期各年的投资、融资及经营活动的现 益均等，没必要计算投资各方的财务内部收益 金流入和流出，用于计算累计盈余资金，分析 率；只有投资各方有股权之外的不对等利益分 技术方案的财务生存能力。 配时，才需要计算该指标。）
现金流量表分类比较
分类 构成 编制角度 计算基础 投资现金流量表
以技术方案为一独立系统进行设置 总投资 整个计算期内的现金流入和流出
资本金现金流量表
从权益投资者整体（即项目法人）角度出发 资本金 以借款本金偿还和利息支付作为现金流出
现金流入
现金流出
现金流入
现金流出
主要构成
1.建设投资； 1.营业收入； 2.流动资金； 2.补贴收入； 3.经营成本； 3.回收固定资产余值； 4.营业税金及附加； 4.回收流动资金。 5.维持运营投资。
1.营业收入； 2.补贴收入； 3.回收固定资产余值； 4.回收流动资金。
1.技术方案资本金； 2.借款本金偿还； 3.借款利息支付； 4.经营成本； 5.营业税金及附加； 6.所得税。
经济效果评价 指标
财务内部收益率、财务净现值和静态投资回收期。 资本金财务内部收益率，用于比选融资方案。
量表分类比较