企业基本会计报表讲解
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企业基本会计报表讲解
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
主要内容
前言 一、会计报表简述 二、《资产负债表》结构及分析 三、 《利润表》结构及分析 四、《现金流量表》结构及分析
前言
• 随着市场经济和资本市场的发展，会计工作 和会计信息日益显现其重要性。
• 对企业负责人、经营管理者而言，不仅要重 视财务，而且也要掌握基本的财务知识，才 能做出客观实际的经营决策和投资决策；
200000.00 1700000.00
5000.00 2000.00 3000.00 1000.00 1000.00 1912000.00 100000.00 2012000.00 1500000.00 1000.00 10000.00 180000.00
1691000.00 3703000.00
• 掌握基本的财务知识，读懂会计报表是基础， 并运用会计报表进行简单的财务分析。
一、ຫໍສະໝຸດ Baidu计报表概述
1、会计报表的含义
会计报表是依据日常核算资料编制的，全面反映 企业在一定时期内经营成果、现金流量和截止时点的 财务状况的报告文件。
一、会计报表概述
2、会计报表的作用
A、对于投资者和债权人而言：
• 了解企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，从而 做出是否投资或提供贷款的决策，规避投资或贷款风 险；
6、分析1——资产与负债组成分析
B、自有资金负债率=负债总额/所有者权益
自有资金负债率期初=201.2/169.1=1.2 自有资金负债率期末=225.9/189.3=1.2
企业自有资金负债率越高，说明债权人的保障程度越低
二、《资产负债表》结构及分析
C、所有者权益 • 实收资本 • 资本公积 • 盈余公积 • 未分配利润
资产负债表
二、《资产负债表》结构及分析
5、《资产负债表》分析的 意义
•对资产与负债的组成分析，可了解企业资产、负债质量； •通过对偿债能力分析，可了解企业是否存在财务风险； •通过资产运营能力分析，可以了解企业资产管理状况和 运行效率
二、《资产负债表》结构及分析
6、分析1——资产与负债组成分析
A、流动资产率=流动资产额/资产总额
流动资产率期初 =148.3 ÷370.3=0.4 流动资产率期末 =206.2 ÷415.2=0.5
当流动资产占资产总额的比例越高，说明企业的资金流动性、 可变现能力越强。
二、《资产负债表》结构及分析
• 资产总计
330000.00 10000.00 30000.00 100000.00 10000.00 1000.00 1000000.00 2000.00 1483000.00 100000.00 2000000.00 70000.00 50000.00
3703000.00
流动负债： 500000.00 短期借款 10000.00 应付及预收帐款 50000.00 应付工资 250000.00 应付福利费 150000.00 应交税金
3、会计报表的产生流程
企业发生 经济业务
财务部门 制作凭证
财务记帐
会计报表
财务结帐
财务算帐
一、会计报表简述
4、会计报表按服务对象分类
会计报表
对外报表
基本报表
资
现
产利金
负润流
债表量
表
表
副表及附注
利 润 分 配 表
其 它 附 表 及 说明
对内报表
各 种 管 理 报 表
一、会计报表简述
5、讲述重点——会计基本报表
二、《资产负债表》结构及分析
1、定义
资产负债表是反映某一特定日期（月末、 季末、年末）财务状况（资产、负债及所有者权 益）的会计报表；
表明企业在某一特定日期所拥有或控制的 经济资源、所承担的债务和所有者对企业净资产 的要求权。
资产负债表
反映企业财务状况的“晴雨表”
二、《资产负债表》结构及分析
2、资产负债表为我们提供的信息
B、对于企业经营管理者而言： • 掌握经营业务的盈利能力和占用资源情况，以便调整
企业业务拓展和投资方向，实现内部资源的优化配置
• 检验投资效果和经营策略产生的效果，以及财产损失 与坏帐风险，以便适时调整。
• 反映资产是否完整、资本是否有效保全、增值，以及 能否创造有利的现金流情况等
一、会计报表概述
返回
二、《资产负债表》结构及分析
3、基本恒等式
总资产
=
负债
+
所有者权益
各种债权人
银 行
供 应 商
员 工
税 务
其 他
投资者
股股 股 东东 东
二、《资产负债表》结构及分析
4、资产负债表各项目简介
A、资产
• 流动资产 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产及其它资产 B、负债 • 流动负债 • 长期负债
• 《资产负债表》 • 《利润表》 • 《现金流量表》
一、会计报表简述
6、会计基本报表之间的关系 • 三张基本报表从不同的角度反映了企业的财务状
况、经营成果和现金流量； • 三张基本报表相互补充； • 运用三张报表可进行基本的财务分析，为改善经
营管理提供决策依据
一、会计报表简述
7、目标的达成
• 看懂三张基本会计报表； • 能够运用三张基本会计报表进行必要的财务分析
500.00 其他应交款 1100000.00 其他应付款
1500.00 流动负债小计 2062000.00 长期负债（长期借款） 100000.00 负债合计 1900000.00 实收资本
50000.00 资本公积 40000.00 盈余公积
未分配利润 其中：本年利润
股东权益合计
4152000.00 负债及所有者权益总计
• 企业拥有和控制的经济资源（资产）及其结构 • 企业所负担的债务状况及偿债能力（负债）及其结
构； • 企业所有者的权益及积累能力（股东权益或净资产）
资产负债表格式如下表：
编制单位：
资
产
年初数
期末数 负债及所有者权益
年初数
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产小计 长期投资： 固定资产： 无形资产 长期待摊费用
单位：元
期末数
400000.00 1730000.00
10000.00 4000.00 8000.00 3000.00 4000.00 2159000.00 100000.00 2259000.00 1500000.00 1000.00 12000.00 380000.00
200000.00
2093000.00 4152000.00
路漫漫其悠远
少壮不努力，老大徒悲伤
主要内容
前言 一、会计报表简述 二、《资产负债表》结构及分析 三、 《利润表》结构及分析 四、《现金流量表》结构及分析
前言
• 随着市场经济和资本市场的发展，会计工作 和会计信息日益显现其重要性。
• 对企业负责人、经营管理者而言，不仅要重 视财务，而且也要掌握基本的财务知识，才 能做出客观实际的经营决策和投资决策；
200000.00 1700000.00
5000.00 2000.00 3000.00 1000.00 1000.00 1912000.00 100000.00 2012000.00 1500000.00 1000.00 10000.00 180000.00
1691000.00 3703000.00
• 掌握基本的财务知识，读懂会计报表是基础， 并运用会计报表进行简单的财务分析。
一、ຫໍສະໝຸດ Baidu计报表概述
1、会计报表的含义
会计报表是依据日常核算资料编制的，全面反映 企业在一定时期内经营成果、现金流量和截止时点的 财务状况的报告文件。
一、会计报表概述
2、会计报表的作用
A、对于投资者和债权人而言：
• 了解企业的财务状况、盈利能力和现金流情况，从而 做出是否投资或提供贷款的决策，规避投资或贷款风 险；
6、分析1——资产与负债组成分析
B、自有资金负债率=负债总额/所有者权益
自有资金负债率期初=201.2/169.1=1.2 自有资金负债率期末=225.9/189.3=1.2
企业自有资金负债率越高，说明债权人的保障程度越低
二、《资产负债表》结构及分析
C、所有者权益 • 实收资本 • 资本公积 • 盈余公积 • 未分配利润
资产负债表
二、《资产负债表》结构及分析
5、《资产负债表》分析的 意义
•对资产与负债的组成分析，可了解企业资产、负债质量； •通过对偿债能力分析，可了解企业是否存在财务风险； •通过资产运营能力分析，可以了解企业资产管理状况和 运行效率
二、《资产负债表》结构及分析
6、分析1——资产与负债组成分析
A、流动资产率=流动资产额/资产总额
流动资产率期初 =148.3 ÷370.3=0.4 流动资产率期末 =206.2 ÷415.2=0.5
当流动资产占资产总额的比例越高，说明企业的资金流动性、 可变现能力越强。
二、《资产负债表》结构及分析
• 资产总计
330000.00 10000.00 30000.00 100000.00 10000.00 1000.00 1000000.00 2000.00 1483000.00 100000.00 2000000.00 70000.00 50000.00
3703000.00
流动负债： 500000.00 短期借款 10000.00 应付及预收帐款 50000.00 应付工资 250000.00 应付福利费 150000.00 应交税金
3、会计报表的产生流程
企业发生 经济业务
财务部门 制作凭证
财务记帐
会计报表
财务结帐
财务算帐
一、会计报表简述
4、会计报表按服务对象分类
会计报表
对外报表
基本报表
资
现
产利金
负润流
债表量
表
表
副表及附注
利 润 分 配 表
其 它 附 表 及 说明
对内报表
各 种 管 理 报 表
一、会计报表简述
5、讲述重点——会计基本报表
二、《资产负债表》结构及分析
1、定义
资产负债表是反映某一特定日期（月末、 季末、年末）财务状况（资产、负债及所有者权 益）的会计报表；
表明企业在某一特定日期所拥有或控制的 经济资源、所承担的债务和所有者对企业净资产 的要求权。
资产负债表
反映企业财务状况的“晴雨表”
二、《资产负债表》结构及分析
2、资产负债表为我们提供的信息
B、对于企业经营管理者而言： • 掌握经营业务的盈利能力和占用资源情况，以便调整
企业业务拓展和投资方向，实现内部资源的优化配置
• 检验投资效果和经营策略产生的效果，以及财产损失 与坏帐风险，以便适时调整。
• 反映资产是否完整、资本是否有效保全、增值，以及 能否创造有利的现金流情况等
一、会计报表概述
返回
二、《资产负债表》结构及分析
3、基本恒等式
总资产
=
负债
+
所有者权益
各种债权人
银 行
供 应 商
员 工
税 务
其 他
投资者
股股 股 东东 东
二、《资产负债表》结构及分析
4、资产负债表各项目简介
A、资产
• 流动资产 • 长期投资 • 固定资产 • 无形资产及其它资产 B、负债 • 流动负债 • 长期负债
• 《资产负债表》 • 《利润表》 • 《现金流量表》
一、会计报表简述
6、会计基本报表之间的关系 • 三张基本报表从不同的角度反映了企业的财务状
况、经营成果和现金流量； • 三张基本报表相互补充； • 运用三张报表可进行基本的财务分析，为改善经
营管理提供决策依据
一、会计报表简述
7、目标的达成
• 看懂三张基本会计报表； • 能够运用三张基本会计报表进行必要的财务分析
500.00 其他应交款 1100000.00 其他应付款
1500.00 流动负债小计 2062000.00 长期负债（长期借款） 100000.00 负债合计 1900000.00 实收资本
50000.00 资本公积 40000.00 盈余公积
未分配利润 其中：本年利润
股东权益合计
4152000.00 负债及所有者权益总计
• 企业拥有和控制的经济资源（资产）及其结构 • 企业所负担的债务状况及偿债能力（负债）及其结
构； • 企业所有者的权益及积累能力（股东权益或净资产）
资产负债表格式如下表：
编制单位：
资
产
年初数
期末数 负债及所有者权益
年初数
流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收帐款 预付帐款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产小计 长期投资： 固定资产： 无形资产 长期待摊费用
单位：元
期末数
400000.00 1730000.00
10000.00 4000.00 8000.00 3000.00 4000.00 2159000.00 100000.00 2259000.00 1500000.00 1000.00 12000.00 380000.00
200000.00
2093000.00 4152000.00