国际税收习题及答案中央财经大学
国际税收习题及答案
第一章国际税收导论一、术语解释1. 国际税收2. 涉外税收3. 财政降格4. 区域国际经济一体化5. 恶性税收竞争二、填空题1. 个人所得税制按照课征方法不同可以分为: 分类所得税制、综合所得税制以及。
2. 按照课税对象的不同, 税收可大致分为: 商品课税、-和财产课税三大类。
3. 销售税有多种课征形式, 在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的, 称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同, 可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错, 请予以更正）1. 欧盟的“自有财源”从本质上看, 是强加在成员国政府上的税收收入。
2. 一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下, 一国的国境与关境不是一致的。
4. 销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5. 预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6. 国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是: 关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7. 没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8. 一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1. 国际税收的本质是（）。
A. 涉外税收B.对外国居民征税C. 国家之间的税收关系D.国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期, 发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A. 税负过重的必然结果B.美国减税政策的国际延伸C. 促进国际贸易的客观需要D.税收国际竞争的具体体现3．1991年, 北欧的挪威, 瑞典, 芬兰, 丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了: （）。
A. 《同期税务稽查协议范本》B.《税收管理互助多边条约》C. 《税务互助多边条约》D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定, 也是关税国际协调活动的开端。
A. 《梅屈恩协定》B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》D.《关税及贸易总协定》五、问答题1. 所得课税对国际投资的影响怎样？2. 如何理解所得税的国际竞争？3. 为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看, 增值税是否存在国际重复征税问题, 如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1. 税收管辖权2. 属地原则3. 属人原则4. 常设机构5. 实际所得原则6. 引力原则7. 无限纳税义务8. 有限纳税义务9. 推迟课税二、填空题1. 一国要对来源于本国境内的所得行使征税权, 这是所得税三种税收管辖权中的。
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第一章国际税收导论一、术语解释1．国际税收2．涉外税收3．财政降格4．区域国际经济一体化5．恶性税收竞争二、填空题1．个人所得税制按照课征方法不同可以分为：分类所得税制、综合所得税制以及。
2．按照课税对象的不同，税收可大致分为：商品课税、-和财产课税三大类。
3．销售税有多种课征形式，在产制、批发、零售三个环节中选择某一环节课税的，称为。
4．根据商品在国境上的流通方向不同，可将关税分为：、出口税和过境税。
三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》五、问答题1．所得课税对国际投资的影响怎样？2．如何理解所得税的国际竞争？3．为什么说涉外税收不等同于国际税收?4．从税制设计来看，增值税是否存在国际重复征税问题，如何解决？第二章所得税的税收管辖权一、术语解释1．税收管辖权2．属地原则3．属人原则4．常设机构5．实际所得原则6．引力原则7．无限纳税义务8．有限纳税义务9.推迟课税二、填空题1．一国要对来源于本国境内的所得行使征税权，这是所得税三种税收管辖权中的。
国际税收考试题库(含答案)
27.经合组织范本规定,一般情况下,动产的转让收益应由()对其征税。 A、购买者的居住国 B、转让者的居住国 C、转让地点所在国 D、动产的使用国 答案：B 28.下列国家中,同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是()。 A、罗马尼亚 B、美国 C、英国 D、法国 答案：B 29.两大范本要求按照以下四个标准来判定纳税人的最终居民身份,该判定过程 是按照一定的顺序进行的,请为之排序()。 A、①②③④ B、①②④③ C、③④②① D、③②④① 答案：D 30.下列标准中,适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地 管辖权的是()。 A、劳务提供地标准 B、权利使用地标准 C、实际支付地标准 D、比例分配标准 答案：B 31.世界上最早创设所得税的国家是()。 A、美国 B、法国
国际税收考试题库（含答案）
单选题（总共 64 题） 1.对于一般行业的营业利润,两个协定范本所遵循的是()原则。 A、居住国征税 B、来源国征税 C、共享征税权原则 D、协商解决原则 答案：B 2.外商在我国避税采用的最普遍、最经常地一种手段是()。 A、外商投资企业的外方投资者不按协议或合同投足股本,企业需要的营运资金由 境外母公司贷款提供 B、将技术转让费纳入设备价格,规避我国的预提所得税 C、利用“两免三减半”的创业期税收优惠避税 D、利用转让定价向境外关联企业转移利润 答案：D 3.下列机构中不具有独立法人地位的是()。 A、常设机构 B、子公司 C、孙公司 D、总公司 答案：A 4.国际税收是一个()。 A、经济范畴 B、历史范围 C、社会范畴 D、制度范畴 答案：C
5
C、税收筹划 D、漏税 答案：D 23.税收管辖权是()的重要组成部分。 A、税收管理权 B、税收管理体制 C、国家主权 D、财政管理体制 答案：C 24.国际双重征税产生的原因是()。 A、各国税收管辖权的差异性 B、各国财权利益矛盾的激化 C、复合税制度的产生 D、商品课税制度的复杂化 答案：A 25.中国香港行使的所得税税收管辖权是()。 A、单一居民管辖权 B、单一地域管辖权 C、居民管辖权和地域管辖权 D、以上都不对 答案：B 26.假定 A 国居民公司在某纳税年度中总所得为 10 万元,其中来自 A 国的所得 8 万元,来自 B 国的所得 2 万元。A、B 两国的所得税税率分别为 30%、25%,若 A 国 采取全额免税法,则其向 A 国的应纳税额为()。 A、2.9 万元 B、3 万元 C、2.5 万元 D、2.4 万元 答案：D
国际税收习题及答案(中央财经大学)
《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（ )。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是( ）。
A。
各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B。
各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C。
各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4。
下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）.A．前者协调国家间经济贸易关系,后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税,后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有( ）。
A．增值税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
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第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B.对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D.国际组织对各国居民征税2． 20 世纪 80 年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3． 1991 年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛 5 国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B. 《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D.《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
5．我国判定法人居民身份的标准实际为法律标准及实际管理机构标准，只要满足其一便可确定为本国居民。
6．外国公司设在本国境内的分公司的生产、经营所得和其他所得，由总机构汇总缴纳所得税。
国际税收习题及标准答案
国际税收习题及标准答案国际税收习题及答案————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期：第一章国际税收导论三、判断题（若错，请予以更正）1．欧盟的“自有财源”从本质上看，是强加在成员国政府上的税收收入。
2．一国对跨国纳税人课征的税收属于国际税收的范畴。
3．一般情况下，一国的国境与关境不是一致的。
4．销售税是仅以销售商品为课征对象的一个税种。
5．预提税是按预提方式对支付的所得课征的一个独立税种。
6．国际税收关系的发展趋势在商品课税领域的体现是：关税和增值税的协调是商品课税国际协调的核心内容。
7．没有区域性国际税收协调就没有区域国际经济的一体化。
8．一国为吸引外资而实施较低的税率也是恶性税收竞争的一种形式。
四、选择题1．国际税收的本质是（）。
A．涉外税收 B. 对外国居民征税C．国家之间的税收关系 D. 国际组织对各国居民征税2．20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（）。
A．税负过重的必然结果 B.美国减税政策的国际延伸C．促进国际贸易的客观需要 D.税收国际竞争的具体体现3．1991年，北欧的挪威，瑞典，芬兰，丹麦和冰岛5国就加强税收征管方面合作问题签订了：（）。
A．《同期税务稽查协议范本》 B.《税收管理互助多边条约》C．《税务互助多边条约》 D. UN范本4．（）是重商主义时代最著名的贸易协定，也是关税国际协调活动的开端。
A．《梅屈恩协定》 B.《科布登—谢瓦利埃条约》C．《税务互助多边条约》 D. 《关税及贸易总协定》第二章所得税的税收管辖权三、判断题（若错，请予以更正）1．税收管辖权不属于国家主权，只是一种行政权力。
2．判定纳税人的身份是一国正确行使居民管辖权的前提。
3．美国的公司所得税除了实行地域管辖权和居民管辖权之外，还坚持公民管辖权。
4．我国目前同时采用居所标准与停留时间标准判定纳税人的居民身份。
国际税收习题附答案版
.一、单项选择题1.下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（ C ）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范2. 约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ C）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准3.跨国纳税人从事跨国经营和劳务，可能发生国际收入和费用分配的是（ A ）。
A．关联公司之间 B．跨国公司与无关联公司之间C．无关联公司之间 D．跨国自然人4. 国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ A ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度5.我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（ C ）。
A.90天B.183天C.365天D.5年6. 国际税收的本质是（ A ）A．国家之间的税收关系 B．对外国居民征税C．涉外税收 D．国际组织对各国居民征税7.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面( C )A．只实行所得来源地管辖权 B．只实行居民(公民)管辖权C．同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权 D．只实行地域管辖权.8. 根据两大范本的精神，如果两国在判定法人居民身份时发生冲突，则认定其最终居民身份应根据( D )A．注册地标准 B．常设机构标准C．选举权控制标准 D．实际管理机构所在地标准9．免税方法的指导原则是（ C ）。
.A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享10.下列国家中同时行使所得来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（ C ）。
国际税收智慧树知到答案章节测试2023年中央财经大学
第一章测试1.国际税收是一个（）。
A:历史范围B:经济范畴C:社会范畴D:制度范畴答案:C2.国际税收是关于（）。
A:对某些外国税制所进行的比较研究B:发生在国家之间的一切税务关系C:发生在国家之间的税收分配关系D:本国税制中有关涉外的部分答案:C3.下列税种中属于国际税收研究范围的有（）。
A:遗产税B:个人所得税C:房产税D:公司所得税答案:ABD4.下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
A:前者属于上层建筑，后者属于经济基础B:前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税C:前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系D:前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配答案:ABCD5.国际税收有其独立的税收要素。
（）A:对B:错答案:B6.国际税收是指各国税制中有关涉外的部分。
（）A:错B:对答案:A第二章测试1.一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。
A:既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税B:只向英国纳税C:只向美国纳税D:只向中国纳税答案:A2.对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。
A:重要利益中心B:永久性住所C:习惯性居所D:国籍答案:C3.下列所得中，属于投资所得的有（）。
A:股息B:转让不动产的价值C:特许权使用费D:利息答案:ACD4.下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。
A:居住管辖权B:地域管辖权C:公民管辖权D:行政管辖权答案:AB5.目前我国确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为一年。
（）A:错B:对答案:A6.扩大居民管辖权实施范围而限制收入来源地管辖权实施范围,对发达国家有利。
（）A:错B:对答案:B第三章测试1.国际重复征税产生的最主要原因是（）。
A:各国所得税制的普遍化B:居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C:收入来源地管辖权之间的交叉重叠D:居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠答案:B2.下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。
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《国际税收》习题及答案第一章国际税收的概念和研究对象一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收是一个（）。
A．经济范畴B．历史范围C．社会范畴D．制度范畴2．国际税收是关于（）。
A．发生在国家之间的一切税务关系B．本国税制中有关涉外的部分C．发生在国家之间的税收分配关系D．对某些外国税制所进行的比较研究3．下列选项中，属于国际税收的研究对象的是（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范4.下列选项中属于国际税收的研究范围的是( )。
A．所得税问题B．土地税问题C．关税问题D．消费税问题5．下列关于国际税收与国际税务关系的区别表述正确的是（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税和财产税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间经济贸易关系D．前者涉及国家间的经济贸易关系，后者涉及国家间的财权利益分配二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列各项属于国际税收含义的有（）。
A．国际税收不能脱离国家税收而单独存在B．国际税收是指发生在国家间的一切税收关系C．国际税收是对跨国所得的征税D．国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系E．国际税收是指各国税制中有关涉外的部分2．下列税种属于国际税收的研究范围的有（）。
A．增值税B．房产税C．公司所得税D．个人所得税E．遗产税3．下列税种中，不会引起国家间财权利益分配问题的有（）。
A．所得税B．商品税C．遗产税D．关税E．增值税4．下列关于国际税务关系与国际税收的区别表述正确的有（）。
A．前者协调国家间经济贸易关系，后者协调国家间税收分配关系B．前者主要涉及流转税和关税，后者主要涉及所得税C．前者涉及国家间的财权利益分配，后者涉及国家间税收关系D．前者不涉及国家间的税收利益分配，后者涉及国家间的财权利益分配E．前者属于上层建筑，后者属于经济基础5．下列项目中，属于国际税收研究对象的有（）。
A.各国政府处理与其管辖范围内的纳税人之间征纳关系的准则和规范B.各国政府处理与其管辖范围内的外国纳税人之间征纳关系的准则和规范C.各国政府处理与其它国家之间的税收分配关系的准则和规范D.各国政府处理它同外国籍跨国纳税人之间的税收征纳关系和与其他国家之间的税收分配关系的准则和规范E．各国政府为协调国际税收分配活动所进行的一系列税收管理并采取的措施三、名词解释题1．国际税务2．涉外税收3．国际税收四、简答题1．简述国际税收的概念及其研究对象和范围。
2．简述国际税收的定义及其研究内容。
3.简述国际税务与国际税收的关系。
4．简述涉外税收与国际税收的关系。
5．如何理解国际税收的含义。
第二章国际税收的形成和发展一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际税收的形成不但取决于跨国所得的产生，而且取决于世界各国普遍征收（）。
A．消费税B．增值税C．所得税D．关税2．1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）。
A．《关于避免双重征税的协定范本》B．《关税及贸易总协定》C．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》D．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》3．1968年由联合国税收协定专家小组起草的一个国际税收协定范本是（）。
A．《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B．《关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本》C．《关税及贸易总协定》D．《维也纳外交关系公约》4．下列选项中，属于国际税收产生前提条件的是（）。
A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的形成D．私有财产制度的存在5．下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的是（）。
A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的普遍征收D．所得税的普遍征收并行使不同的征税权力二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列选项中，属于国际税收形成前提条件的有（）。
A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的形成D．所得税的普遍征收E．私有财产制度的存在2．下列选项中，与国际税收的产生有着本质联系的有（）。
A．跨国所得的产生B．增值税的产生C．关税的普遍征收D．所得税的普遍征收E．各国行使不同的征税权力三、名词解释题1．跨国所得2．跨国公司四、简答题1．简述国际税收产生的前提条件2．为什么说在第二次世界大战以前虽已出现跨国所得征税问题，但国际税收尚未正式形成第三章税收管辖权一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．世界上最早创设所得税的国家是（）。
A．美国B．法国C．瑞典D．英国2．下列机构中不具有独立法人地位的是（）。
A．常设机构B．子公司C．孙公司D．总公司3．下列标准中，适用于对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使收入来源地管辖权的是（）。
A．劳务提供地标准B．权利使用地标准C．实际支付地标准D．比例分配标准4．对于下列国家，侧重维护收入来源地管辖权较为有利的国家是（）。
A．英国B．法国C．新西兰D．新加坡5．一居住在英国3年的美国公民仅有来自中国的收入，则他应该（）。
A．只向英国纳税B．只向美国纳税C．只向中国纳税D．既向中国纳税又向英国纳税，同时还向美国纳税6．下列国家中，同时行使收入来源地管辖权、居民管辖权和公民管辖权的是（）。
A．罗马尼亚B．美国C．英国D．法国7．根据《UN范本》的规定，下列所得中由非居住国行使收入来源地管辖权但须通过协商限定征税的是（）。
A．劳务所得B．经营所得C．投资所得D．财产所得8．我国采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时规定的居住期限是（）。
A．90天B．183天C．365天D．5年9．在确定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上运用的是（）。
A．户籍标准B．公民标准C．居民标准D．居所标准10．注册登记标准又称为（）。
A．户籍标准B．法律标准C．总机构标准D．意愿标准11．对于同时具有两个国家居民身份且在其中任何一国都无永久性住所的跨国自然人的最终居民身份的判定，税收协定所规定的首要标准是（）。
A．永久性住所B．重要利益中心C．国籍D．习惯性居所12．下列国家中，同时行使收入来源地管辖权和公民管辖权的是（）。
A．美国B．韩国C．罗马尼亚D．英国13．下列原则中，属于各国行使管辖权最基本的是（）。
A．属地原则B．属人原则C．国籍原则D．保护地原则二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列所得中，属于投资所得的有（）。
A．股息B．转让财产的价值C．转让不动产的价值D．利息E．特许权使用费2．下列国家或地区中，单一行使收入来源地管辖权的有（）。
A．文莱B．中国香港C．巴拿马D．巴西E．比利时3．下列国家中，采用法律标准确定跨国自然人居民身份的有（）。
A．中国B．美国C．英国D．荷兰E．法国4．下列国家中，采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有（）。
A．英国B．美国C．日本D．法国E．德国5．确定跨国法人居民身份的标准有（）。
A．法律标准B．户籍标准C．时间标准D．实际管理机构标准E．注册登记标准6．对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（）。
A．居住地标准B．固定基地标准C．国籍标准D．停留期间标准E．所得支付者标准7．下列所得中，发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（）。
A．经营所得B．利息C．租金D．股息E．特许权使用费8．下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（）。
A．地域管辖权B．公民管辖权C．行政管辖权D．居住管辖权E．政治管辖权三、名词解释题1．税收管辖权2．属地主义原则3．属人主义原则4．收入来源地管辖权5．收入来源地6．常设机构7．居民管辖权8．公民管辖权四、简答题1．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。
2．如何正确理解税收管辖权是一个主权国家在征税方面所拥有的不受任何约束的权力3．如何认识税收管辖权在国际税收研究中的重要性4．简述税收管辖权及其确立原则。
5．简述税收管辖权的基本内容。
6．简述税收管辖权与不同类型国家的财权利益关系。
第四章国际重复征税及其免除一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．国际双重征税产生的最主要原因是（）。
A．各国所得税制的普遍化B．居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠C．居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠D．收入来源地管辖权之间的交叉重叠2．国际双重征税产生的原因是（）。
A．各国税收管辖权的差异性B．各国财权利益矛盾的激化C．复合税制度的产生D．商品课税制度的复杂化3．下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（）。
A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法4．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1-居住国税率的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（）。
A．成正比B．成反比C．不成比例D．无关5．在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（）。
A．选择前者居多B．选择后者居多C．物前者与选择后者相当D．不确定6．下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（）。
A．免税法B．抵免法C．扣除法D．减免法二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）1．下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（）。
A．税制性重复征税B．行政性重复征税C．地方性重复征税D．法律性重复征税E．经济性重复征税2．从性质上讲，国际双重征税属于（）。
A．经济性重复征税B．税制性重复征税C．行政性重复征税D．地方性重复征税E．法律性重复征税3．从特征上看，国际双重征税可分为（）。
A．行政性国际重复征税B．税制性国际重复征税C．狭义的国际重复征税D．广义的国际重复征税E．地区性国际重复征税4．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（）。