第十章流动资产管理答案
第11讲_流动资产(二)
第十章流动资产（二）【真题精选】一、单项选择题1．企业发生的下列费用不应计入存货初始计量成本的是（）。
A．为特定客户设计产品所发生的设计费用B．采购商品过程中发生的合理损耗C．为生产产品发生的间接费用D．验收入库后备用材料发生的仓储费用【答案】D【解析】验收入库后备用材料发生的仓储费用，应计入当期损益。
2．在物价持续上涨的情况下，下列各种计价方法确定发出存货的成本顺序为由小到大的是（）A．先进先出法、月末一次加权平均法、移动加权平均法B．先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法C．移动加权平均法、月末一次加权平均法、先进先出法D．月末一次加权平均法、移动加权平均法、先进先出法【答案】B【解析】在物价持续上涨的情况下，先进先出法、移动加权平均法、月末一次加权平均法所计算的期末单位成本依次变小，发出存货成本则依次变大。
3．甲公司采用毛利率法计算本期销售成本和期末存货成本，某商品期初存货成本52 000元，本期购货净额158 000元，本期销售收入总额259 000元，发生销售折让6 000元，估计该商品销售毛利率为30%，则该商品本期期末存货成本为（）元。
A．31 400B．32 900C．34 400D．35 900【答案】B【解析】销售净额=259 000-6 000=253 000（元），销售毛利=253 000×30%=75 900（元），销售成本=销售净额-销售毛利=253 000-75 900=177 100（元），期末存货成本=期初存货成本（已知）+本期购货成本（已知）-本期销售成本（计算）=52 000+158 000-177 100=32 900（元），选项B正确。
4．甲公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。
2011年11月18日，公司与华山公司签订销售合同，约定于2012年2月1日向华山公司销售某类机器1 000台，每台售价1.5万元（不含增值税）。
2011年12月31日，公司库存该类机器1 300台，每台成本1.4万元。
资产评估_10 流动资产课后题答案
一、简答题1.流动资产评估的程序如何答：（1）确定评估对象和范围（2）清查核实流动资产，并对实物类流动资产进行质量检测和技术鉴定。
（3）调查分析债权类流动资产，根据以往的资信情况确定其风险。
（4）选择合理的评估方法。
（5）评定估算流动资产，出具评估结论。
2. 流动资产的特点有什么答：（1）周转速度快，流动性强（2）变现能力强（3）形态多样性3. 流动资产评估的特点主要有答：（1）流动资产评估主要是单项资产评估（2）流动资产评估要合理确定评估的基准时间（3）流动资产评估既要认真进行资产清查，同时又要分清主次，掌握重点（4）流动资产的账面价值基本上可以反映其现值4. 实物类流动资产作为流动资产的一个重要组成部分，主要包括什么答：主要包括各种材料、在产品、产成品、库存商品、低值易耗品等。
二、论述题1.流动资产管理的主要内容是什么答：流动资产是指企业在 1 年内或者超过 1 年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收及预付款项、存货以及其他流动资产等。
流动资产管理应符合三个要求：①保证流动资产的需要量，确保生产经营活动正常进行。
②尽量控制流动资产的占用量。
占用过多，增加资金成本，影响经济效益。
③加速流动资金的周转。
周转快，意味着占用资金少，会带来更多的经济效益。
流动资产管理的主要内容为：第一，货币资金的管理。
具体要求是：①做好现金管理，遵守国家规定的现金管理条例；②搞好转账结算，以维护企业自身利益，加速资金周转。
为此应做好货币资金收支的预测；准确确定货币资金最佳持有量；编好货币资金收支计划，使货币资金收入和支出要平衡。
第二，应收账款的管理。
首先要做好应收账款的计划主要为①核定应收账款成本；② 编制账龄分析课；③预计坏账损失，计算坏账准备金。
第三，存货管理。
存货是企业生产和营销的必要储备，以确保正常生产经营活动的开展;同时又不能超额储备而占用大量资金，影响企业经济效益。
为此要求编制好存货计划，作为合理安排储备资金的依据。
流动资产管理参考答案
一、单项选择题1、B2、C3、A4、B【解析】现金支出管理的方法包括合理利用“浮游量”；推迟支付应付款；采用汇票付款。
银行业务集中法和邮政信箱法是现金回收管理的方法；账龄分析法是应收账款日常管理的内容。
5、A6、C【解析】所谓现金的“浮游量”是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。
7、C8、BC9、A【解析】本题考核的是信用标准的含义，从教材中可直接找到原话即信用标准是企业评价客户等级，决定给予或拒绝客户信用的依据。
选项B收账政策是指企业针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款所采取的收账策略与措施。
信用条件是指企业接受客户信用订单时所提出的付款要求，主要包括信用期、折扣期和现金折扣率等。
10、D【解析】所谓信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求，信用条件的内容包括信用期限，折扣期限和现金折扣率等。
11、A【解析】应收账款机会成本是指资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，如投资于有价证券便会有利息收入。
12、A【解析】本题的主要考核点是影响经济进货批量的变动性储存成本和变动性进货费用的含义及其构成。
专设采购机构的基本开支属于固定性进货费用，和订货次数及进货批量无关，属于经济进货批量决策的无关成本；采购员的差旅费属于变动性进货费用，而存货资金占用费和存货的保险费都属于变动性储存成本，变动性储存成本和变动性进货费用均和进货次数及进货批量有关，所以属于经济进货批量决策的相关成本。
二、多项选择题1、AC2、AD【解析】本题考核的是现金回收管理。
企业账款收回的时间包括票据邮寄时间、票据在企业停留时间以及票据结算的时间。
前两个阶段所需时间的长短与收款效率有关。
缩短这两段时间的主要方法有：邮政信箱法和银行业务集中法。
选项C合理利用“浮游量”是现金支出管理方法。
选项B与现金回收管理无关。
3、ABD4、ABC5、ABD【解析】信用期限是信用条件的一个内容是给予顾客最长的一个付款期，而信用标准是客户获得企业商业信用所应具备的最低条件，通常以预期的坏账损失率表示。
会计中级财务管理-第十章高频考点班(答案)
第十章财务分析与评价知识点：基本的财务报表分析★★★1.偿债能力分析1）短期偿债能力分析①营运资金＝流动资产－流动负债②流动比率＝流动资产/流动负债③速动比率＝速动资产/流动负债速动资产包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项，不包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产④现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债2）长期偿债能力①资产负债率＝负债总额/资产总额②产权比率＝负债总额/所有者权益③权益乘数＝总资产/股东权益【提示】资产负债率、产权比率和权益乘数是资本结构的三种表达方式，变动方向一致3）影响偿债能力的其他因素①可动用的银行贷款指标或授信额度（如信贷额度、周转信贷协议）②资产质量③或有事项和承诺事项④经营租赁2.营运能力分析1）应收账款周转率＝营业收入/应收账款平均余额营业收入扣除销售折扣和折让后的销售净额；理论上，应使用“赊销收入”作为周转额应收账款平均余额包括应收账款、应收票据等全部赊销账款在内；应为未扣除坏账准备的金额；在业绩评价时，应收账款余额最好使用多个时点的平均数反映应收账款的周转速度及管理效率，可同时反映短期偿债能力和营运能力。
2）存货周转率＝营业成本/存货平均余额反映营运能力、短期偿债能力及盈利能力3）流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均余额4）固定资产周转率＝营业收入/平均固定资产5）总资产周转率＝营业收入/平均资产总额3.盈利能力1）营业毛利率＝营业毛利/营业收入×100%＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100%2）营业净利率＝净利润/营业收入×100%3）总资产净利率＝净利润/平均总资产×100%4）净资产收益率＝净利润/平均所有者权益×100%【提示】结合杜邦财务分析体系掌握营业净利率、总资产净利率和净资产收益率之间的关系。
4.发展能力1）营业收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入×100%2）总资产增长率＝本年资产增长额/年初资产总额×100%3）营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%4）资本保值增值率＝扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益×100%衡量企业的盈利能力；除了受经营成果影响外，也受企业利润分配政策影响。
《财务管理》第10章 流动资产管理.ppt1
随机模型示意图
现金持有量
A
上限(H)
现金返回线(R)
下限(L) 时间 随机模型下现金控制原理
B 0
20
3、随机模型
如上图所示，虚线H为现金存量的上限，虚线L为现 金存量的下限，实线R为最优现金返回线。从图中可以看 到，企业的现金存量（表现为现金每日余额）是随机波 动的，当现金达到了现金控制的上限，即A点时，企业应 当用现金购买有价证券，使现金量回落到现金返回线（R 线）的水平；当达到了现金控制的下限，即B点时，企业 则应转让有价证券换回现金，使其存量回升至现金返回 线的水平。现金存量在上下限之间的波动属控制范围内 的变化，是合理的，不予理会。
Q
2T F K
于是，可以推导出最佳现金总成本为：
TC 2T F K
17
例
题
长城企业的现金收支状况比较稳定，预计全年（按 360天计算）需要现金200000元，现金与有价证券的转 换成本为每次400元，有价证券的年利息率为10%，则：
2 200000 400 40000 元 ①最佳现金持有量：Q 10%
题
管理成本 1800 1800 1800 短缺成本 4300 3200 900 总成本 7100 7000 5700
根据上表编制最佳现金持有量测算表
最佳现金持有量测算表
D
40000
4000
1800
0
5800
通过分析比较上表中各方案的总成本可知，C方案的总成 本最低，因此企业持有30000元的现金时，各方面的总代价最低， 30000元为最佳现金持有量
27
二、应收账款政策（信用政策） 信用政策：是指企业为对应收账款投 资进行规划与控制而确立的基本原则与行 为规范。 信用标准
流动资产管理考试试题
流动资产管理一、单项选择题1.在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是（）。
(A)缺货成本(B)平均库存量(C)交货期(D)存货需求量正确答案：B解析：合理的保险储备量是指能使缺货或供应中断损失和储备成本之和最小。
保险储备量的计算与缺货成本、存货需求量有关。
而延迟的交货期也可以折算为增加的需求量，计算其保险储备量。
平均库存量与建立保险储备量无关，但与确定经济批量有关。
3.各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机变动的动机是（）。
(A)交易动机(B)预防动机(C)投机动机(D)长期投资动机正确答案：B解析：预防动机是企业为应付意外紧急情况而需要保持的现金支付能力。
4.在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素是（）。
(A)采购成本(B)储存成本中的固定成本(C)订货成本中的固定成本(D)订货成本中的变动成本正确答案：D解析：在供货单位不提供数量折扣的情况下，影响存货成本高低的主要因素是订货成本和储存成本中的变动成本。
5.某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的交易成本为400元，有价证券的年利率为10％。
达到最佳现金持有量的全年交易成本是（）。
(A)1000(B)2000(C)3000(D)4000正确答案：B解析：最佳现金持有量＝达到最佳现金持有量的全年转换成本＝（200000/40000）×400＝2000（元）。
6.某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）次。
(A)12(B) 6(C) 3(D) 4正确答案：B解析：经济批量＝7.在确定最佳现金持有量时，成本分析模式和存货模式均需考虑的因素是（）。
(A)持有现金的机会成本(B)固定性转换成本(C)现金短缺成本(D)现金保管费用正确答案：A解析：成本分析模式只考虑持有现金的机会成本和现金短缺成本；存货模式只考虑持有现金的机会成本和固定性转换成本，所以现金的机会成本是均需考虑的因素。
初级会计实务流动资产试题及答案
初级会计实务流动资产试题及答案一、单项选择题1. 流动资产是指企业在正常经营过程中，预计在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或使用的资产。
以下哪项不属于流动资产？A. 现金B. 应收账款C. 存货D. 固定资产答案：D2. 企业在进行存货计价时，以下哪种方法不是常用的存货计价方法？A. 先进先出法B. 加权平均法C. 后进先出法D. 直线法答案：D3. 以下哪项是应收账款的典型特征？A. 具有可转换性B. 具有时间性C. 具有固定性D. 具有长期性答案：B4. 企业在年末进行存货盘点时，发现存货数量与账面记录不符，以下哪种做法是正确的？A. 直接调整存货的账面价值B. 忽略差异，不做任何处理C. 根据实际盘点结果调整存货的账面价值D. 将差异计入下一年度答案：C5. 企业在编制资产负债表时，流动资产的排列顺序通常是：A. 现金、应收账款、存货B. 存货、应收账款、现金C. 应收账款、存货、现金D. 存货、现金、应收账款答案：A二、多项选择题6. 以下哪些因素会影响存货的计价？A. 存货的采购成本B. 存货的加工成本C. 存货的运输成本D. 存货的保险成本答案：A, B, C7. 企业在确定应收账款的坏账准备时，以下哪些信息是必要的？A. 客户的信用记录B. 应收账款的账龄C. 行业平均水平D. 企业的财务状况答案：A, B8. 以下哪些项目属于流动负债？A. 短期借款B. 应付账款C. 长期借款D. 应付工资答案：A, B, D三、判断题9. 流动资产的周转率越高，说明企业的资产流动性越好。
（）答案：正确10. 存货的计价方法一经确定，不得随意变更。
（）答案：正确四、简答题11. 简述流动资产与非流动资产的区别。
答案：流动资产是指企业在正常经营过程中，预计在一年内或超过一年的一个经营周期内变现或使用的资产，如现金、应收账款和存货等。
非流动资产则是指企业预期在一年以上或超过一个经营周期内才能变现或使用的资产，如固定资产、无形资产和长期投资等。
案例-流动资产管理参考答案
上海轮胎橡胶集团流动资本管理案例上海轮胎橡胶集团（下称上轮集团）于1992年5月改制成为我国轮胎行业第一家国有控股的上市公司，核心产品是著名的“双钱”、“回力”牌轮胎。
而这位化工行业的知名企业在90年代中后期，为了获得超高速发展，决心将原来的“落后”销售渠道模式转型为“先进”的专卖店体系。
具体做法是在上轮集团原有的分销商渠道之外，另外开设专卖店。
每个县开设一个专卖店，每个省配置一个仓储中心(为专卖店提供分销服务)，设立办事处，行使销售分公司职能，在渠道政策方面实施抑老扶新：一方面，对专卖店实行赊销，以量返点；另一方面，对原有经销商维持老政策，任其自生自灭。
1997年刚推行专卖店的时候，上轮集团的销量一下子上去了，原因很简单，新增的几百家专卖店，每家店里吸收了几十万的轮胎，增加了渠道上的库存，表面上销售增加了，但是并没有实际销售出去。
为了完成销售拿到返还，有些专卖店亏本销售，将上海轮胎品牌的销售价格一下子压了下来，使得有些规范的商家做不下去了。
与此同时，上轮集团原有的经销商受新的专卖店体系冲击，销售额也猛然下降。
整个销售渠道很快就出现了进销价格倒挂的现象。
上轮集团在1997年不仅没有完成销售目标，而且库存增加，资金沉淀。
一年之内，应收账款从1996年底的2.73亿元上升到7.41亿元，为开设办事处和专卖店及广告支出等花去了1.36亿元。
机构猛增造成的巨额开支使这家老牌企业在第一次尝试改革的时候就完完全全地遭遇了失败的重创。
当时有媒体称，经历了种种硬伤与混乱之后，中国轮胎业第一家国有控股上市公司积重难返。
诊断及治疗症状：营销网络铺得太广，造成资金回收、支付不及时，财务调控能力减弱诊断：上轮集团在资金周转方面遭遇“心脑供血不足”对于上海轮胎橡胶集团（下称上轮集团）几年前所走的弯路，我们可以看出上轮集团存在流动资本管理不当的问题。
上轮集团这样一家发行A/B股的国有控股上市公司是怎样走出困境的呢？首先，在强化现金流量管理方面，通过子公司的销售回笼和大额对外支付统一到集团集中管理，有效地控制了浮游资金，大幅度降低了资金日存量，强化了资金管理、降低了贷款余额。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
第十章流动资产管理一、客观试题（一）单项选择题1、运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均会涉及到现金的（ A ）。
A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本2、下列关于流动资产的说法错误的是（ D ）。
A. 投资于流动资产的资金对企业影响的时间比较短B. 流动资产对于满足财务上临时性资金需求具有重要意义C. 在流动资产的周转过程中，各种不同形态的流动资产可以同时存在D. 流动资产占用的资金时高时低，起伏不定，所以具有风险大的特点3. 某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为250000元，每次转换有价证券的固定成本为400元，有价证券的年利率为2%，则全年固定性转换成本是（ A ）元。
A. 1000B. 2000C. 3000D. 40004.下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（ C ）。
A.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关B.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升D.当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券5、下列各项中不属于存货经济进货批量基本模式假设条件的是（ D ）。
A. 不存在数量折扣B. 存货的耗用是均衡的C. 仓储条件不受限制D. 可能出现缺货的情况6、应收账款管理的目标是（ D ）。
A.扩大销售，增强企业的竞争力B.减少占用在应收账款上的资金C.减少给客户支付的现金折扣D.应收账款信用政策的权衡7、在依据“5C”系统原理确定信用标准时，应掌握客户“能力”方面的信息，下列各项指标中最能反映客户“能力”的是（ C ）。
A.净经营资产利润率B.杠杆贡献率C.现金流量比率D.长期资本负债率8、企业制定的信用条件内容不包括（ D ）。
A.确定信用期限B.确定折扣期限C.确定现金折扣D.确定收账方法9、为满足投机性而特殊置存过多的现金，使用这种方式更多的是（ D ）。
A.酒店B.企业C.农场D.投资公司10、企业6月10日赊购商品时双方约定“2/10， N/20”。
在6月15日有能力付款，但直到6月20日才支付这笔款项。
其目的是运用现金日常管理策略中的（ D ）。
A.力争现金流量同步B.使用现金浮游量C.加速收款D.推迟应付账款的支付11、某企业若采用银行业务集中法增设收款中心，可使企业应收账款平均余额由现在的500万元减至300万元。
企业综合资金成本率为10%，因增设收款中心每年将增加相关费用10万元，则该企业分散收账收益净额为（ A ）万元。
A. 10B. 18C. 20D. 2412、某甲企业材料的年需要量为16000千克，销售企业规定：客户每次购买量4000千克时，价格优惠2％，单位材料的年存储成本为30元，每批进货费用600元，每千克标准单价为20元，则企业进货4000千克时存货总成本（ A ）元。
A. 376000B. 376320C. 62400D. 37664013、下列现金的成本中，属于固定成本性质的是（ A ）。
A. 现金管理成本B.持有现金的机会成本C. 现金交易成本D.现金短缺成本14、公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（ D ）。
A.管理成本B.坏账成本C.短缺成本D.机会成本15、存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括（ D ）。
A.存货集中到货B.一定时期的存货需求量能够确定C.存货进价稳定D.允许缺货16、信用的“5C”系统中，条件（condition）是指（ C ）。
A.顾客的财务实力和财务状况，表明着顾客可能偿还债务的背景条件B.指顾客拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产条件C.指影响顾客付款能力的经济环境条件D.指企业流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例条件17、在下列各项中，属于应收账款机会成本的是（ C ）。
A.收账费用B.坏账损失C.应收账款占用资金的应计利息D.对客户信用进行调查的费用18、企业为组织日常生产经营活动，必须保持的现金余额主要与（ C ）有关。
A. 企业愿意承担风险的程度B. 企业临时举债能力的强弱C. 企业销售水平D. 企业对现金流量预测的可靠程度19、某企业年销售额625万元，赊销额占销售收入的80％（一年按360天计算），应收账款周转率为10次，变动成本为240万元，总成本为400万元，资金成本率8％，则企业的应收账款机会成本为（ A ）万元。
A. 1.536B. 30C. 3.6D. 4.220、在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的金额比重大致为（ A ）。
A. 0.7：0.2：0.1B. 0.1：0.2：0.7C. 0.5：0.3：0.2D. 0.2：0.3：0.521、现金作为一种资产，它的（ A ）。
A. 流动性强，盈利性差B. 流动性强，盈利性也强C. 流动性差，盈利性强D. 流动性差，盈利性也差22、对信用期限的叙述，正确的是（ B ）。
A.信用期限越长，坏账发生的可能性越小B.信用期限越长，表明客户享受的信用条件越优惠C.延长信用期限，将会减少销售收入D.信用期限越长，收账费用越少23、某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳进货次数为（ B ）次。
A.3B.4C.6D.924、在信用期限、现金折扣的决策中，必须考虑的因素是（ D ）。
A.货款结算需要的时间差B.公司所得税税率C.销售增加引起的存货资金增减变化D.应收账款占用资金的应计利息25、下列各项成本中与现金的持有量成正比例关系的是（ C ）A. 管理成本B. 固定性转换成本C.企业持有现金放弃的再投资收益D. 短缺成本26、某企业销售商品，年赊销额为500万元，信用条件为“2/10，1/20，n/40”，预计将会有50％客户享受2％的现金折扣，30％的客户享受1％的现金折扣，其余的客户均在信用期内付款，则企业应收账款平均收账天数为（ B ）。
A. 18B. 19C. 20D. 无法计算27、某企业为加速收款，拟采用银行集中法，增设收款中心，可使应收账款平均余额由现在的600万元减少到400万元，企业的资金成本率为10％，因增设收款中心而增加的有关费用为12万元。
则企业采用银行集中法的收益净额为（ A ）。
A.8B.28C.40D.4828、下列各项中，公司制定信用标准时不予考虑的因素是（ B ）。
A.同行业竞争对手的情况B.公司自身的资信程度C.客户的资信程度D.公司承担违约风险的能力29、某种材料全年的消耗总额为54万元，资金周转期为20天，其资金占用量为（ C ）元。
A.1500B.27000C.30000D.6000030、根据“5C”系统原理，在确定信用标准时，应掌握客户能力方面的信息。
下列各项中最能反映客户“能力”的是（ A ）。
A.流动资产的数量、质量及与流动负债的比例B.获取现金流量的能力C.财务状况D.获利能力31、在现金持有量的成本分析模式和存货模式中均需要考虑的因素包括（ D ）。
A. 管理成本B. 转换成本C. 短缺成本D. 机会成本32、下列各项中不属于存货变动性储存成本的是（ B ）。
A. 存货的变质损失B. 储存存货仓库的折旧费C. 存货的保险费用D. 存货占用资金的应计利息33、财务人员从事以下哪些工作时须同时考虑收账费用和坏账损失（ B ）。
A.进行应收账款预测B.制定收账政策C.确定信用标准D.分析收现率34、某企业规定的信用条件是：“3/10，1/20，N/30”，一客户从该企业购入原价为10000元的原材料，并于第18天付款，则该客户实际支付的货款为（ C ）元。
A.9700B.9800C.9900D.1000035、在基本模型下确定经济批量时，通常应考虑的成本是（ D ）。
A.订货成本B.储存成本C.缺货成本D.订货成本和储存成本36、各种持有现金的动机中，属于应付未来现金流入和流出随机波动的动机是（ B ）。
A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.长期投资动机（二）多项选择题1、企业运用存货模式确定最佳现金持有量所依据的假设包括（ BCD ）。
A．所需现金只能通过银行借款取得B．预算期内现金需要总量可以预测C．现金支出过程比较稳定D．证券利率及固定性交易费用可以知悉2、不适当的延长信用期限给企业带来的后果包括（ ACD ）。
A.应收账款机会成本增加B.坏账损失减少C.坏账损失增加D.收账费用增加3、与固定资产投资相比，流动资产投资的特点包括（ ABCD ）。
A.投资回收期短B.流动性强C.具有并存性D.具有波动性4、现金支出管理的方法包括（ ABCD ）。
A.合理利用“浮游量”B.推迟支付应付款C.采用汇票付款D.改进工资支付方式5、存货的短缺成本包括（ ABCD ）。
A.替代材料紧急采购的额外开支B.材料供应中断造成的停工损失C.延误发货造成的信誉损失D.丧失销售机会的损失6、下列各因素中与放弃现金折扣成本同向变动的是（ AB ）。
A. 折扣期B. 现金折扣百分比C. 信用期D. 信用期与折扣期之差7、下列各项中属于应收账款管理成本的是（ CD ）。
A.资金因投资应收账款丧失的其他收入B.应收账款无法收回带来的损失C.客户资信调查费用D.应收账款收账费用8、下列各项中属于企业为满足交易动机所持有现金的是（ ABD ）。
A.偿还到期债务B.派发现金股利C.在银行维持补偿性余额D.缴纳税款9、应收账款的信用条件包括（ ABC ）。
A.信用期限B.折扣期限C.现金折扣率D.收账政策10、应收账款的功能包括（ AB ）。
A.促进销售B.减少存货C.增加现金D.减少借款11、制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（ ABCD ）。
A.等风险投资的最低报酬率B.收账费用C.存货数量D.现金折扣二、计算分析题答案：（1）由于存货周转率=360/60=6(次）存货平均余额=销售成本/存货周转率则：原存货平均余额=销售成本/存货周转率=（2400×80%）/6=320（万元）方案甲存货平均余额=（2600×80%）/6=346.67（万元）方案乙存货平均余额=（2700×80%）/6=360（万元）（3）应采纳甲方案。