第六章 审计证据与审计工作底稿习题
第六章审计证据与审计工作底稿
一、单项选择题
1. 审计人员获取的下列证据中( ) 的证明力最弱。
A. 应收账款函证回函B．银行对账单
C．销货发票 D. 材料出库单
2. 备查类工作底稿包括内容有（）。
A．审计计划 B．经济合同
C．协议章程 D．实质性测试记录
3. 一般情况下，盘点不能确定( )。
A. 有价证券的数量B．库存现金的数量
C. 实物资产的数量D．实物资产的价值
4. 审计人员获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录属于审计证据中的( )。
A. 书面证据B．口头证据
C. 环境证据
D. 实物证据
5. 审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的( )。
A. 外部证据 B ．直接证据
C. 间接证据D．环境证据
6．( )是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A. 环境证据B．加工证据
C. 书面证据
D. 实物证据
7. 审计人员通过监盘、观察等方法，可以获取( )。
A．实物证据B．书面证据
C．口头证据D．环境证据
8．被查类审计工作底稿包括内容有( )。
A. 审计总结
B. 被审计单位的董事会会议记录
C. 审计计划
D. 管理建议书
9. 下列各项中，能够帮助审计人员判断审计证据是否充分、适当的因素是( )。
A. 控制程序B．控制系统
C. 符合性测试的时间D．审计过程中是否发现错误或舞弊
10．属于内部证据的是( )。
A．火车票B．购货发票
C．函证信回D．材料出库单
11. 审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。
A. 应收账款函证回函
B. 银行对账单
C．销货发票D．材料出库单
12. ( )是编制审计报告的基础。
A. 审计法
B. 审计计划
C. 审计工作底稿D．管理建议书
13. 属于内部证据的是( )。
A. 汽车票
B. 销货发票
C. 银行付款通知单
D．差旅费报销单
14．审计人员获取的下列证据中( )的证明力最弱。
A. 被审计单位的客户寄发给会计师事务所的回函
B．审计人员填制的审计工作底稿
c. 由被审计单位保管的银行对账单
D．管理当局的声明书
15．会计师事务所对审计工作底稿复核，首先应当由( )进行。
A．审计助理人员 B. 项目经理
C. 部门经理
D. 主任会计师
14．在审查资产负债表存货项目是否正确时，( )的账户余额不应包括在存货项目内。
A. 低值易耗品B．生产成本
C．包装物D．在建工程
二、多项选择题
1. 审计人员负责（）被审计单位的存货盘点工作。
A、指挥
B、观察
C、控制
D、监督
2. 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核( )。
A. 所采用的审计程序是否恰当
D．所编制审计工作底稿的充分性
C审计过程中是否存在重大遗漏
D．审计工作是否符合会计师事务所的质量要求
3. 作为审计证据的会计记录有( )。
A. 会计凭证
B．银行对帐单
C.工资汇总表
D. 公司会议记录
4．审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括( )。
A．内部控制是否存在
B. 内部控制是否有效
C. 内部控制是否一贯遵守
D. 内部控制是由谁设计的
5．作为审计证据的会计记录有( )。
A．领料单
B．固定资产验收单
C. 会计账簿
D．律师函
E．试算平衡表
6．为证实银行对账单、银行存款日记账、总账记录正确性，审计人员应抽取审查一定期间的( )和( )。
A. 收款凭证
B．付款凭证
c．银行存款余额调节表
D．函证银行存款余额
三、简答题
1、审计证据的充分性与哪些方面有关？
2、什么是审计证据？其有何特点？
四、判断题
1、被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。
( )
2. 被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。
( )
3. 审计人员向被审计单位员工询问后形成的记录属于实物证据。
( )
五、审计实务题
1、审计人员对A公司2007年12月31日的银行存款进行审查，查得银行存款日记账余额为174800元，银行对账单余额为97500元，并发现以下情况：
（1）银行从A公司银行存款中扣除借款利息1200元，公司未入账；
（2）A公司12月28日开出转账支票一张25500元，银行未入账；
（3）银行12月29日收到B公司汇来的货款35000元，A公司未入账；
（4）A公司12月29日存入转账支票一张64000元，银行未入账；
（5）银行对账单上发现12月20日和23日收入和付出支票各一张，金额均为50000元，A公司银行存款日记账上无此记录。
A公司出纳员编制的银行存款余额调节表如下：
银行存款余额调节表2007年12月31日
要求：指出公司编制的银行存款余额调节表存在的问题。
2. [资料]2003年6月30日某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额为5676元，实存现金只有290元。
另外，有乏XX借2 000元；还有2 000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。
[要求]编制库存现金情况表并指出该单位在库存现金管理上存在什么问题?请提出审计意见。
库存现金情况表
3．会计师事务所于2006年2月5日一2月12日完成了对X公司的年报审计(审计报告的签发日为2006年2月12日)，兹有部分审计工作底稿如下：
(1)营业执照、公司章程；
(2)重要的法律文件、合同、协议；
(3)审计业务约定书；
(4)审计计划；
(5)审计报告；
(6)预备调查底稿；
(7)符合性测试底稿；
(8)实质性测试底稿。
要求：将上述审计底稿按照性质、作用归类，将其序号填入下表：。
2022年注册会计师《审计》章节基础练习(第六章 审计工作底稿)
2022年注册会计师《审计》章节基础练习第六章审计工作底稿审计工作底稿的概念单项选择题正确答案：C答案解析：审计工作底稿是对指定的审计计划、实施的审计程序、获取的审计证据和审计结论的记录，不仅仅记录审计证据和审计结论。
单项选择题会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计并形成了审计工作底稿，下列各方中，拥有其正确答案：C答案解析：审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。
审计工作底稿的编制目的正确答案：D答案解析：审计工作时间的限制不是审计人员及时编制审计工作底稿的原因，如果因时间有限而及时编制工作底稿，可能会影响审计质量。
正确答案：ABCD答案解析：选项C，审计工作底稿反映整个审计的过程，所以审计工作底稿可以反映项目组成员执行的审计工作，可作为业务考核的基础。
审计工作底稿的编制要求单项选择题A会计师事务所要求审计小组成员在编制工作底稿时能够使相关的注册会计师通过工作底稿清楚了解实施的审计程序、获取的审计证据和形成的审计结论，这里相关的注册会计师应答案解析：审计工作底稿应使未曾接触一项审计工作的有经验的专业人士清楚了解与审计程序、证据和结论相关的问题。
有经验的专业人士，是指会计师事务所内部或外部的具有审计实务经验，并且对下列方面有合理了解的人士：1.审计过程；2.审计准则和相关法律法规的规定；3.被审计单位所处的经营环境；4.与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
即“有经验的注册会计师”应当对选项ABD中相关内容有合理的了解。
正确答案：ACD答案解析：有经验的专业人士是对下列方面了解的人士：审计过程、相关法律法规和审计准则的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题。
并没有对是否在会计师事务所长期从事审计工作的要求。
审计工作底稿的形式答案解析：以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿应单独保存。
正确答案：C答案解析：无论审计工作底稿以哪种形式存在，会计师事务所都应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制，以实现下列目的：（1）使审计工作底稿清晰地显示其生成、修改及复核的时间和人员；（2）在审计业务的所有阶段，尤其是在项目组成员共享信息或通过互联网将信息传递给其他人员时，保护信息的完整性和安全性；（3）防止未经授权改动审计工作底稿；（4）允许项目组和其他经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿。
《审计理论与实务》审计标准、审计证据和审计工作底稿习题及答案
一、单项选择题1、以下关于审计标准分类的内容，不属于按照审计标准的性质和内容进行分类的是：A、法律、法规B、规章制度C、预算、计划、合同D、被审计单位内部制定的经营目标2、下列各项中，不属于工作底稿内容的是：A、调查了解记录B、执行审计措施记录C、重要管理事项记录D、不重要管理事项记录3、通常，审计工作底稿的要素不包括的是：A、审计结论B、索引号及页码C、审核者姓名及审核日期D、审计程序执行的天数4、对存货的监盘结果只能证明存货是否存在，是否毁损、短缺，却不能证明存货的计价是否正确和所有权归属问题，对这一点的审计证据鉴定的根据是：A、鉴定审计证据的客观性B、鉴定审计证据的可靠性C、鉴定审计证据的合法性D、鉴定审计证据的相关性5、下列有关审计证据相关性的提法中，错误的是：A、审计证据应与审计事项的某一具体审计目标密切相关B、审计证据的相关性是指审计证据的数量要足以证明审计事项的真相以及支持审计意见和审计决定C、审计证据与证实某一审计目标的其他证据有相互印证关系时，能够产生联合证明力D、审计证据与审计目标或其他证据的内在联系越强，审计证据的质量越好6、审计证据的相关性是指：A、审计证据与审计目标的内在联系程度B、审计证据与审计组织的内在联系程度C、审计证据与审计成本的内在联系程度D、审计证据与审计风险的内在联系程度7、审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是：A、审计证据B、审计标准C、审计准则D、审计质量控制标准8、审计人员在判断企业财务报表的编制是否真实公允时，通常使用的审计标准是：A、被审计单位的计划B、被审计单位的预算C、同行业的技术指标D、企业会计准则9、编写审计报告、发表审计意见或做出审计决定的依据是：A、审计证据B、审计工作底稿C、审计标准D、审计方案10、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是作出审计决定的依据B、审计工作底稿是联结整个审计工作的纽带C、审计工作底稿是考核审计人员的依据D、审计工作底稿不能用于行政复议11、被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：A、实物证据B、外部证据C、亲历证据D、内部证据12、审计证据按其相关关系分类可以分为的是：A、基本证据和辅助证据B、内部证据和外部证据C、书面证据和口头证据D、实物证据和环境证据13、审计证据按其形式不同进行分类，可以分为：A、实物证据、书面证据和口头证据B、内部证据和外部证据C、亲历证据、内部证据和外部证据D、基本证据和辅助证据14、下列关于审计证据的说法中不正确的是：A、审计证据的数量越多越好B、审计人员应考虑取证的经济性C、对于重要审计事项，不应以审计成本的高低为由减少必要的审计程序D、审计证据的充分性和适当性缺一不可15、下列关于审计证据的表述中，不正确的是：A、充分性是对审计证据数量的衡量B、适当性是对审计证据质量的衡量C、审计人员应该考虑取证的经济性，对于审计成本较高的审计证据应该减少其数量D、审计证据并不是越多越好16、下列内容中，不属于影响审计证据决策的因素的是：A、风险因素B、成本效益因素C、重要性因素D、真实性因素17、下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是：A、审计工作底稿是控制审计质量的手段B、审计工作底稿是明确审计人员责任的依据C、审计工作底稿是编写审计报告的依据D、非重大事项的审计工作底稿不需要进行审核二、多项选择题1、下列事项中，属于重要管理事项记录的有：A、所聘请外部审计人员的相关情况B、确定的审计事项及其审计应对措施C、被审计单位承诺情况D、审理机构对审计项目的审理情况和意见E、对被审计单位及其相关情况的调查了解情况2、下列方法中，可以用来收集审计证据的有：A、检查B、观察C、询问D、外部调查E、分类3、下列各项中，属于审计证据整理分析的方法的有：A、分类B、计算C、比较D、综合E、观察4、审计人员应根据审计目的，从审计事项实际出发，选用适当的审计标准，并考虑审计标准的：A、相关性B、公认性C、客观性D、一贯性E、适用性5、下列各项审计证据中，属于来自被审计单位内部证据的有：A、被审计单位已对外报送的财务报表B、审计人员从银行获取的银行对账单C、审计人员获取的律师事务所律师关于未决诉讼的声明书D、被审计单位管理层声明书E、被审计单位开具的销售发票6、审计证据的作用有：A、判断被审计事项是非、优劣的标准B、考核审计人员业绩的依据C、做出审计决定的基础D、联结审计工作的纽带E、评价审计事项的事实根据7、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低对审计证据的质量的要求C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量E、审计证据的充分性与适当性无关答案部分一、单项选择题1、【正确答案】D【答案解析】选项D属于按照审计标准的来源进行分类。
第六章 审计证据及审计工作底稿风险评估作业
第六章审计证据及审计工作底稿1. ABC会计师事务所是一家新成立的会计师事务所，其质量控制制度部分内容摘录如下：(1)经主任会计师指派，副主任会计师可以分管会计师事务所质量控制工作，并对会计师事务所质量控制制度承担最终责任。
(2)执行项目质量控制复核的范围为上市公司审计项目中被评估为高风险的审计项目。
(3)如果项目组成员与项目质量控制复核人员发生意见分歧，应当通过向技术部进行书面咨询，或与会计师事务所负责风险控制的合伙人进行讨论等方式予以解决。
在分歧尚未解决前，不得出具审计报告。
(4)以三年为周期，选取每一位合伙人已完成的一个项目进行检查。
如果合伙人在连续两次的检查中被评为优秀，以后可每隔五年检查一次。
(5)会计师事务所建立专门的系统用于记录对客户关系和具体业务的接受与保持的评估。
该系统中记录的信息无需纳入业务工作底稿。
(6)项目组应当自鉴证业务报告日起六十日内将业务工作底稿归档。
归档后，项目组需要删除或增加业务工作底稿，须经主任会计师批准。
要求：针对上述第(1)至(6)项，逐项指出ABC会计师事务所业务质量控制制度是否符合质量控制准则和审计准则的规定，并简要说明理由。
【答案】第(1)项不符合规定。
会计师事务所主任会计师对质量控制制度承担最终责任。
第(2)项不符合规定。
所有上市公司审计项目均应执行质量控制复核。
第(3)项符合规定。
重大问题分歧未解决前不应出具审计报告。
第(4)项不符合规定。
业务检查的周期不得超过3年,每3年至少应检查每个合伙人的业务一次。
第(5)项不符合规定。
应将有关客户关系和审计业务的接受与保持的评估结论形成审计工作底稿。
第(6)项不符合规定。
归档后，可以增加和修改、但不能删除或废弃审计工作底稿。
2．ABC会计师事务所接受委托，负责审计上市公司甲公司2010年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。
在制定审计计划时，A注册会计师根据其审计甲公司的多年经验，认为甲公司2010年度财务报表不存在重大错报风险，应当直接实施进一步审计程序。
审计 第06章 审计工作底稿
审计（2019）第六章审计工作底稿一、单项选择题1.以下有关审计工作底稿的说法中，不正确的是（）。
A.注册会计师获取的每个与审计结论相关的可靠审计证据都应当记录于审计工作底稿B.每张工作底稿都能直接为财务报表是否存在重大错报提供证据C.审计工作底稿是注册会计师对财务报表出具审计报告的基础D.审计工作底稿能为注册会计师是否遵循了审计准则提供证据2.下列不属于注册会计师编制审计工作底稿的目的的是（）。
A.能够提供充分、适当的记录，作为出具审计报告的基础B.为证明注册会计师已经按照审计准则和相关法律法规的规定计划和执行了审计工作提供证据C.便于会计师事务所按照质量控制准则规定，实施质量控制复核与检查D.作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础3.注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该审计工作的有经验的专业人士清楚地了解审计程序、审计证据和重大审计结论等。
其中，有经验的专业人士可以不具备的特质是（）。
A.了解与被审计单位所处行业相关的会计和审计问题B.了解审计过程C.了解被审计单位所处的经营环境D.在会计师事务所长期从事审计工作4.在确定审计工作底稿的格式、要素和范围时，注册会计师考虑的因素不包括（）。
A.当从已执行审计工作或获取审计证据的记录中不易确定结论或结论的基础时，记录结论或结论基础的必要性B.识别出的例外事项的性质和范围C.拟实施审计程序的性质D.编制审计工作底稿使用的文字5.下列关于影响审计工作底稿的格式、要素和范围的因素的说法中，不正确的是（）。
A.对业务复杂的被审计单位进行审计形成的工作底稿通常比对业务简单的被审计单位进行审计形成的审计工作底稿要多B.有关函证程序的审计工作底稿和存货监盘程序的审计工作底稿在内容、格式和范围上是不同的C.无论审计证据质量高还是低，都要记录于审计工作底稿中D.审计证据的重要程度会影响审计工作底稿的格式、内容和范围6.以下关于识别特征的说法中，不正确的是（）。
第六章审计黄金考点
第六章考点：审计工作底稿的概述1.下列各项中，不属于编制审计工作底稿目的的是()。
A.有助于项目组计划和执行审计工作B.有助于为涉及诉讼的被审计单位提供证据C.便于监管机构对会计师事务所实施执业质量检查D.便于项目组说明执行审计工作的情况【答案】B【解析】审计工作底稿提供了审计工作实际执行情况的记录，是形成审计报告的基础。
审计工作底稿也可用于项目质量复核、监督会计师事务所对审计准则的遵循情况以及第三方的检查等。
但并非为涉及诉讼的审计单位提供证据。
2.会计师事务所应当针对审计工作底稿设计和实施适当的控制。
下列各项中，通常不属于控制目的的是()。
A.使审计工作底稿清晰显示其生成、修改及复核的时间和人员B.允许项目组以外的经授权的人员为适当履行职责而接触审计工作底稿C.防止在审计工作底稿归档后未经授权删除或增加审计工作底稿D.在审计业务的所有阶段保护信息的完整性和安全性【答案】C【解析】选项C错误，在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不应在规定的保存期限届满前删除或废弃任何性质的审计工作底稿，但是可以修改或增加工作底稿。
3.在将审计工作底稿归档时，下列各项中，注册会计师通常认为可不作为最终的审计工作底稿保存的是()。
A.应收账款函证回函结果汇总表B.存货盘点记录表C.计算加总有误的应付账款明细表D.用于记录审计工作完成情况的审计程序核对表【答案】C【解析】审计工作底稿通常不包括:已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本以及重复的文件记录等。
考点：审计工作底稿的格式、要素和范围1.在对营业收入进行细节测试时，注册会计师对顺序编号的销售发票进行了检查。
下列各项中，可以作为检查销售发票的识别特征的是()。
A.销售发票的付款人B.销售发票的编号C.销售发票的开具人D.销售发票的金额【答案】B【解析】识别特征是指被测试的项目或事项表现出的征象或标志。
审计学原理各章练习题
《审计学原理》各章练习题第一章总论一、名词解释1．经济监督职能2．审计的职能二、单项选择题1、审计产生的客观基础是（）。
A 受托经济责任关系B 生产发展的需要C 会计发展的需要D 管理的现代化2、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A 1994年1月1日B 1995年1月1日C 1996年1月1日D 1997年1月1日3、审计的职能不包括（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济鉴证D 经济评价4、在西方，最具有代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A 司法系统B 立法系统C 行政系统D 管理系统5、目前世界上最大的民间审计专业团体是（）。
A 英国注册会计师协会B 法国注册会计师协会C 中国注册会计师协会D 美国注册会计师协会6、在审计关系中，处于审计主体地位的是（）。
A 审计机构B 审计报告的使用者C 审计建议书D 审计准则的制定机构7、我国社会主义审计的作用包括（）性和促进性。
A 制裁B 制度C 制约D 体制三、多项选择题1、从事某项审计活动时必须依据的法律包括（）。
A 宪法B 会计法C 审计法D 注册会计师法2、只有由（）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。
A 审计人B 被审计人C 审计委托人D 当事人3、审计的独立性主要表现为（）。
A 机构独立B 人员独立C 工作独立D 思想独立E 经济独立4、审计与会计的区别主要表现在（）。
A 产生的基础不同B 方法不同C 工作程序不同D 职能不同5、审计的基本职能有（）。
A 经济监督B 经济司法C 经济建设D 经济评价E 经济鉴证四、判断题1、审计是一种直接的经济监督活动。
（）2、审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
（）3、审计的主要内容是指财务收支及有关经济活动。
（）五、问答题1、如何理解审计的基本特征？第二章审计的分类与方法一、名词解释1、核对法2、调节法二、单项选择题1、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
第6章-审计证据与审计工作底稿
分析性程序 ❖ 比较分析法 ❖ 比率分析法 ❖ 趋势分析法
第二节 审计证据 ——审计证据的获取
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第二节 审计证据 ——审计证据与审计目标、审计程序之间的关系 为了达到审计目标，需要实施一定的审计程序以便获得所需要的审计证据。各种证据可用来实 现不同的审计目标，一种审计程序可获得多中审计证据，为获得某类证据也可以采取多种审 计程序。 P197 图
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第二节 审计证据 ——审计证据的获取 查询及函证 查询是审计人员对被审计单位内部或外部相关人员进行的书面或口头询问。 函证是审计人员为印证被审计单位会计记录所载事项而向第三者发函询证的一种方法。如 果没有回函或回函结果不满意，审计人员应实施必要的替代程序，以获得相应的审计证据。
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第二节 审计证据 ——审计证据的获取 计算 是审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据的验算或另行计算。 审计人员在进行审计时，往往需要对一些凭证、账簿和报表中的数字进行计算，以验证其 正确性，包括对会计资料中有关项目的加总或其他运算。
第三节 审计工作底稿 ——审计工作底稿的基本结构
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第三节 审计工作底稿 ——形成审计工作底稿的基本要求 ❖ 编制审计工作底稿的基本要求 ❖ 获取审计工作底稿的基本要求
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第三节 审计工作底稿 ——审计工作底稿的复核 ❖ 审计工作底稿三级复核制度 ❖ 审计工作底稿复核的内容 ❖ 审计工作底稿复核的基本要求
口头 传真、复印件
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3.充分性与适当性的关系 （1）审计证据的数量受其质量的影响，审计证据质量越高，所需审计证据数量越少； （2）审计证据的质量存在缺陷无法依靠获取更多的审计证据数量来弥补。
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【单选题1】在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是（ A 甲公司连续编号的采购订单 B 甲公司编制的成本分配计算表 C 甲公司提供的银行对账单 D 甲公司管理层提供的声明书
注册会计师-审计-基础练习题-第六章审计工作底稿-第三节审计工作底稿的归档
注册会计师-审计-基础练习题-第六章审计工作底稿-第三节审计工作底稿的归档[单选题]1.注册会计师对被审计单位2018年度财务报表进行审计，于2019年3月5日出具审计报告，相关审计工作底稿于（江南博哥）2019年4月20日归档。
关于审计工作底稿的保存期限，下列说法中，正确的是（）。
A.自2018年12月31日起至少10年B.自2019年3月5日起至少10年C.自2019年3月6日起至少10年D.自2019年4月20日起至少10年正确答案：B参考解析：选项B正确，审计工作底稿的保存期限是自审计报告日（2019年3月5日）起至少10年。
应选选项B。
[单选题]2.底稿的归档期限为审计报告日后的（）天内。
A.30B.60C.90D.180正确答案：B参考解析：底稿的归档期限为审计报告日后60天内。
如果注册会计师未能完成审计业务，底稿的归档期限为审计业务中止后的60天内。
应选B选项。
[单选题]3.注册会计师对乙公司2019年度财务报表出具审计报告的日期为2020年2月15日，乙公司对外报出财务报表的日期为2020年2月20日。
在完成审计档案的归整工作后，可以变动底稿的是（）。
A.2020年5月5日，乙公司发生火灾，烧毁一生产车间，导致生产全部停工B.2020年5月10日，法院对乙公司涉讼的专利侵权案作出最终判决，乙公司赔偿原告2000万元。
2019年12月31日，该案件尚在审理过程中，由于无法合理估计赔偿金额，乙公司在2019年度财务报表中对这一事项作了充分披露，未确认预计负债C.2020年5月15日，注册会计师知悉乙公司2019年12月31日已存在的.可能导致修改审计报告的舞弊行为D.2020年5月20日，乙公司收回一笔2019年已经注销的应收账款，金额为1000万元正确答案：C参考解析：选项A和选项D是在财务报表报出日后发生的，注册会计师不需采取行动；B由于无法合理估计赔偿金额可以不计提预计负债，并且在财务报表报出日后终审，注册会计师不需要采取行动；选项C属于在第三阶段发现的在资产负债表日前存在的事项，需要采取行动，提请被审单位修改报表。
第6章 审计证据与审计工作底稿
二、实训题（一）判断题（√）1、审计证据既包括财务报表依据的会计记录中含有的信息也包含其他信息。
（√）2、口头证据不属于基本证据。
（√）3、实物证据可以证明资产的存在性，但不可以证实资产的所有权的归属。
（√）4、如果审计证据不可靠，审计证据数量多也不能起到证明作用。
（×）5、审计证据要满足充分性，因此审计证据数量越多越好。
（√）6、函证应由注册会计师直接发出。
（×）7、重新执行是指注册会计师察看相关人员正在从事的活动或执行的程序。
（√）8、审计工作底稿是审计证据的载体，具有法律效力。
（×）9、审计工作底稿的资料大多来自被审计单位，因此，审计工作底稿是注册会计师和被审计单位共同享有的。
（√）10、审计工作底稿必须有编制人和复核人签章。
（二）单项选择题1、收集（A ）是审计工作的核心。
A、审计证据B、审计工作底稿C、审计计划D、审计依据2、下列属于口头证据的是（ B ）。
A、银行对账单B、座谈记录C、付款凭证D、收款凭证3、将审计证据划分为内部证据和外部证据的依据是（ D ）。
A、审计证据的作用B、审计证据的形态C、审计证据的关系D、审计证据的来源4、属于内部证据的是( D )。
A、火车票B、购货发票C、函证信回函D、材料出库单5、（ C ）是以书面记录形式提供的证据。
A、环境证据B、实物证据C、书面证据D、行为证据6、有关审计证据可靠性的下列表述中，注册会计师认同的是（ B ）。
A、书面证据与实物证据相比是一种辅助证据，可靠性较弱B、内部证据在外部流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性C、被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性D、环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强7、函证的所有权归（ B ）所有。
A、注册会计师B、会计师事务所C、被审计单位D、被审计单位的管理层8、注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析以获取审计证据的方法属于（ C ）。
内部审计考试习题 第06章 审计证据与审计工作底稿(答案解析)
第六章审计证据与审计工作底稿（答案解析）一、单项选择题。
1.下列有关审计证据可靠性的表述中，注册会计师认同的是（）A．内部证据在外流转并获得其他单位承认，则具有较强的可靠性B．被审计单位管理当局声明书有助于审计结论的形成，具有较强的可靠性C．环境证据比口头证据重要，属于基本证据，可靠性较强D．书面证据与实物证据相比是种辅助证据，可靠性较弱2.有关函证叙述不正确的是（）。
A.询证函应由被审计单位直接寄发B.询证函回函应直接寄至会计师事务所C.对于无法实地监盘的存放在外地的存货可用函证验证其存在D.询证函可由被审计单位书写3.下面有关审计工作底稿叙述不正确的有（）。
A.审计业务约定书属于长期档案B.审计工作底稿应施行三级复核制度C.应收账款函证的回函属于当期档案D.审计工作底稿是审计过程中所形成的工作草稿4.下列各项审计证据中，与总体合理性目标不相关的是（）A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.审计人员在运用实质性测试程序获取审计证据时，应将来源于这些程序的审计证据的充分、适当性，同来源于控制测试的有关证据结合起来考虑，以支持（）。
A．审计总目标B．审计具体目标C．会计报表认定D．风险评价水平6.部门经理对审计工作底稿进行复核时，不包括对（）进行复核。
A．重要会计账项的审计B．重要审计程序的执行C．审计调整事项D．审计工作底稿编制的规范性7.下列各项提法中，恰当的是（）A. 内部控制越健全，固有风险越低B. 内部控制越不健全，固有风险越高C. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越少D. 管理当局可信赖程度越高，所需审计证据的数量就越高8.注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中，可靠性最强的是（）。
A．购货发票B．销货发票C．采购订货单副本D．应收账款函证回函9.注册会计师应对询问管理当局的重要内容作成记录，必要时还应获得被询问者的签名确认。
经确认后的记录属于（）。