行政单位会计报表
行政单位会计 第23章行政单位会计报表
2 1 2 2 2 3 2 1 2 2 2 3 2 9
0 0
二、负债类 应缴预算款 应缴财政专户款 暂存款 应付工资（离退休
0
1 1 1 0
费）
应付地方（部门） 津贴补贴 应付其他个人收入 三、净资产类 固定基金 结余 其中： 基本支出结余 项目支出结余
30 1 30 3
资产部类总计
负债部类总计
单位负责人：
会计主管：
复核：
制表：
资产负债表的表内各项目应当根据账簿记录和其他有关资料填列。具体填
列方法如下： 1．“年初数”按上年决算后结转本年的各账户期初数填列。“期末数”，
应根据不同时间报出的资产负债表区别对待，若是月报或季报，则按截至报
告月末或季末各总账账户的期末余额填列，若是年报，则按年未转账后各总 账账户的年末余额旗列。 2．主管单位汇总本表时，必须把本级会计报表与所属单位会计报表之间 的重复数字，即本单位“拨出经费”与所属单位报表内的“拨入经费”账户 所列数字互相抵销。其余账户，都根据本级和所属单位的报表数字直接相加 汇编。
资产负债表（月报或季报） 编制单位：某行政单位
年 月
日
单位：元
科 目 编号
资产部类
年初 数
年末 数
科目编 号
负债部类
年初 数
年 末 数
101 102 103 104 105 106 107 115
一、资产类 现金 银行存款 有价证券 暂付款 库存材料 固定资产 零余额账户 用款额度 财政应返还 额度 五、支出类 经费支出 其中： 基本支出 项目支出 拨出经费 其中： 基本支出 项目支出 结转自筹基 建
行政单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。年终结账工作分三个环节。 （一）年终转账
(财务管理表格)行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径
（财务管理表格）行政事业单位类会计报表种类格式说明及填报口径映执行《事业单位会计制度》的单位各项资产、负债及净资产情况，以及按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用和资金来源情况。
具体填列要求如下：1．本表指标填报口径请参考《会计科目与部门决算报表对应关系表》。
2．行政单位（1）外币存款：填列行政单位外币存款按规定折合人民币数。
（2）零余额账户用款额度：填列国库集中支付改革后，下达给行政单位的财政授权支付用款额度。
（下同）（3）财政应返还额度：填列实行国库集中支付改革单位本年尚未支用结存在国库的累计预算指标数（下同）。
（4）基本建设资金占用合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金占用情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金占用合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金占用合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
（5）应付工资（离退休费）：填列单位应发未发的工资或离退休费。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付工资（离退休费）”贷方余额填列。
（6）应付地方（部门）津贴补贴：填列单位应发未发的由各地区各部门各单位出台的津贴补贴。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付地方（部门）津贴补贴”贷方余额填列。
（7）应付其他个人收入：填列单位应发未发的除“应付工资（离退休费）”和“应付地方（部门）津贴补贴”核算内容以外的其他收入。
单位应根据有关规定，按照行政账中“应付其他个人收入”贷方余额填列。
（8）基本建设资金来源合计：填列按照《国有建设单位会计制度》核算的基本建设类资金来源情况，根据单位“资金平衡表”（会建01表）的“资金来源合计”填列。
如单位无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则此行为零；如单位基本建设项目为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”填列；如单位基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则按“资金平衡表”的“资金来源合计”金额扣减已交付使用资产价值后余额填列。
行政单位会计报表
第十五章行政单位会计报表§15－1 行政单位编制会计报表的意义和种类一、意义行政单位会计报表是反映行政单位财务状况和预算执行结果的书面文件。
其意义：1.为单位领导、上级主管部门、财政部门提供信息；2.分析预算执行和资金使用情况；3.分析预算执行过程中存在的问题，提出改进措施；4.加强预算监督与管理，合理安排和使用财政资金。
二、种类1.按内容分：资产负债表、收入支出总表、支出明细表以及附表和报表说明2.按时间分：月报、季报、年报。
3.主从分：主表和附表。
4.按级次分：本级会计报表和汇总会计报表。
三、要求1.数字准确；2.内容完整；3.报送及时；4.手续齐备。
§15－2 行政单位年终清理结算和结账一、年终清理结算P2581.清理和核对预算收支2.清理结算各项应缴款项例60，12月30日，将应缴预算款、应交财政专户款全部上交。
凭证：201212080借：应缴预算款10 000应交财政专户款21 300贷：银行存款31 3003.清理结算各项往来款项例61，12月30日，支付税务局代扣的税款和昌大昌货款、支付原来源不清款。
凭证：201212081借：暂存款——市昌大昌超市1000贷：银行存款1000凭证：201212082借：暂存款——代扣个人所得税10 000贷：银行存款10 000凭证：201212083借：暂存款——不明来源款项6000贷：银行存款6000例61，12月30日，清理本月电费12000元。
凭证：201212084借：经费支出——基本支出12 000贷：暂付款——电力公司电费10000银行存款20004. 清理核对各项货币资金5. 清理核对各项财产物资二、年终结账1.年终转账P259例62，12月31日，清理，将收、支全部转入结余（包括：经常性、专项）凭证：201212085借：拨入经费——拨入经常性经费 1 322 000——拨入专项经费 6 060 000预算外资金收入125 200其他收入1309 100贷：结余——经常性结余 2 756 300——专项结余 6 060 000 凭证：201212086借：结余——经常性结余 2 333 800——专项结余 6 222 500贷：经费支出——经常性经费支出 1 263 800——专项经费支出 6 160 500拨出经费——拨经常性经费100 000——拨入专项经费62 000结转自筹基建970 0002.结清旧账3.记入新账§15－3 行政单位会计报表的编制一、资产负债表（教材P260）⒈格式：资产（+支出）=负债+净资产（+收入）⒉编制⑴期初数：根据上期末编制（不同之处修改上期满足本期）；⑵期末数：A）调账：将收、支结转到“结余”中。
行政单位会计报表的分析
学习情境 行政单位会计报表的分析
3. 财务状况分析
财务状况分析主要是分析单位预算的资产、 支出、负债、收入和净资产的增减变化是否正 常、合法，从而更合理有效地使用预算资金。 财务状况分析的主要根据是资产负债表和有关 的明细资料。
学习情境 行政单位会计报表的分析
4. 开支水平分析
开支水平分析主要分析行政单位各项支出是 否按规定用途使用，是否符合费用开支标准，是 否符合费用开支定额，有无超标准开支，有无铺 张浪费，有无乱开支和乱摊销。这些既可与本单 位以前年度比，也可与其他单位比，找出差距及 其形成的原因，以便今后加以改进。
学习情境 行政单位会单位的人员配 备是否符合国家核定的人员编制要求，具体地说各 类人员配备在结构上是否合理，在总量上是否超出 编制总数。若存在超编现象，应分析超编原因，以 及超编对支出的影响程度；若存在缺编现象，应分 析缺编原因，以及缺编对支出的影响程度。
学习情境 行政单位会计报表的分析
三、 财务分析的指标
1. 支出增长率
支出增长率用来衡量行政单位的支出增长水平。其计算公 式为
支出增长率＝(本期支出总额÷上期支出总额－1)×100% 通过计算支出增长率，可以分析支出的增长是否与其行政 职能的大小、人员编制的多少及业务规模和财政状况相适应。 公式中的“本期支出总额”和“上年支出总额”分别从当年和 上年收入支出总表中取得。
学习情境 行政单位会计报表的分析
2. 当年预算支出完成率
当年预算支出完成率用来衡量行政单位 当年支出总预算及分预算完成程度的指标。 其计算公式为
当年预算支出完成率＝年终执行数÷(年 初预算数±年中预算调整数)×100%
学习情境 行政单位会计报表的分析
3. 人均开支
行政事业单位会计决算报表存在缺陷及建议
行政事业单位会计决算报表存在缺陷及建议一、引言行政事业单位会计决算报表是对单位一年度财务状况和经营成果的全面反映，是对外公开的重要财务信息披露和对内决策的重要依据。
近年来随着会计信息化和金融政策的不断改革，行政事业单位会计决算报表存在着一些缺陷和问题，给单位的财务管理和决策带来了一定的困扰。
本文将就行政事业单位会计决算报表存在的问题进行分析，并提出相应的改进建议，以期能够提高行政事业单位财务管理的水平，进一步规范财务信息披露，保护单位和社会公众的利益。
二、存在的问题1. 缺乏透明度许多行政事业单位的会计决算报表缺乏透明度，难以满足社会公众对财务信息充分公开的需求。
一些单位在填报会计决算报表时存在夸大收入、隐瞒支出、虚增资产等违规操作，导致财务信息的真实性和可靠性受到怀疑。
这不仅影响了单位的信誉和声誉，还有可能给单位带来巨大的经济损失。
2. 会计政策和核算方式不合理当前，部分行政事业单位在会计政策和核算方式方面存在不合理之处。
一些单位为了追求短期经济效益，采取不符合会计准则的做法，造成报表数据的失实和不准确。
由于单位之间的管理性报表和财务会计报表存在差异，也给决策者带来了一定的困扰，难以准确把握单位的经济状况和运营情况。
3. 缺乏专业人才由于行政事业单位的会计人员普遍缺乏专业的会计知识和经验，导致会计决算报表的编制存在一定的问题。
许多单位的会计人员对于国家财务或税法政策的变化不够敏感，对于会计准则的理解和应用能力也偏低，导致会计报表的编制不够规范和准确，难以满足单位和社会公众对财务信息的需求。
三、改进建议1. 加强内部控制为了提高会计决算报表的透明度和可靠性，行政事业单位应当加强内部控制，建立健全的会计信息披露制度，完善财务监管和审计制度，力求将会计决算报表编制工作纳入科学、规范和透明的轨道。
还应当建立健全内部监督机制，加强对会计工作的监督和考核，确保会计人员能够做到公正、诚信和专业。
行政事业单位应当对其会计政策和核算方式进行规范，确保其符合国家相关法规和会计准则的要求，不得随意改变会计政策和核算方式，并对会计政策的变更进行合理解释和说明。
行政事业会计 第十四章 行政单位会计报表
三、会计报表的种类
第一节 会计报Pa表rt的1 概述
行政单位会计报表按反映的经济内容不同，可分 为资产负债表、 收入支出总表、 支出明细表、 往来款项明细表、 基本数字表。
有专项收支业务的，还应按专项资金的种类编报 专项资金支出明细表。
会计报表按编报的时间不同，可分为月报、季报 和年报。
行政单位会计报表
第一节 会计报Pa表rt的1 概述
一、会计报表的意义和作用
（1） 各单位利用会计报表及其他有关资料， 可以分析和检查单位预算 的执行情况， 发现预算管理和财务管理工作中存在的问题， 以便采取 有效措施， 改进预算管理工作， 提高财务管理水平。
（2） 各级主管部门利用下级单位的会计报表，可以考核各单位执行国 家有关方针政策的情况，督促各单位认真遵守财经制度与法规，维护财 经纪律。
一、年终清理
第二节 编制年Pa报rt 的1 准备工作
(一) 清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字 (二) 清理核对各项收支款项 (三) 清理各项往来款项 (四) 清查货币资金和财产物资
第二节 编制年Pa报rt 的1 准备工作
(一) 清理核对年度预算收支数字和预算领拨款数字年终前，财政 机关、上级单位和所属各单位之间，应当认真清理核对全年预算 数字。
第一节 会计报Pa表rt的1 概述
3. 及时性原则单位预算会计报表必须按照国家或上级机关规定 的期限和程序，在保证报表真实、完整的前提下，在规定的期 限内报送上级单位。 如果一个单位的会计报表不及时报送，势必影响主管单位财政 部门乃至全国的逐级汇总，影响全局对会计信息的分析。 为此，应当科学、合理地组织好日常的会计核算工作，加强会 计部门内部及会计部门与有关部门的协作与配合，以便尽快地 编制出会计报表，满足预算管理和财务管理的需要。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式附填写说明收藏备用
行政事业单位会计如何编制财务报表？行政事业单位会计，需要的报
表是财务报表和预算会计报表。
那么行政事业单位会计的报表该如何填制呢？刚接触到行政事业单位会计的财务人员可能对报表的填制不是很清楚，今天在这里汇总了2023年新行政事业单位会计财务报表格式，附会计报
表填写说明，详细内容如下文！
一、2023年新行政事业单位会计财务报表格式
1、资产负债表（会政财01表）
2、收入费用表（会政财02表）
3、净资产变动表（会政财03表）
4、现金流量表（会政财04表）
预算收入支出表
预算结转结余变动表
财政拨款预算收入支出表
二、行政事业单位会计报表填写说明
1、资产负债表填制说明
2、收入费用表编制说明
上述的内容就到这里了。
2023年新行政事业单位会计财务报表格式
及填写说明的内容，就到这里了。
行政单位会计报表
第二节行政单位财务报表编制一、资产负债表（一）资产负债表的定义资产负债表是反映行政单位在某一特定日期财务状况的报表。
资产负债表应当按照资产、负债和净资产分类、分项列示。
二、资产负债表的基本内容与格式（一）资产负债表的基本内容1．表头表头提供了编报行政单位的名称、报表的名称、报表所反映的日期、金额单位及币种的内容。
2．表体表体列示了资产、负债及净资产三部分的内容，并按照“资产=负债+净资产”的关系将三个部分联系起来3．附注附注反映了一些在基本内容中未能提供的重要信息或未能充分说明的信息，对主体内容起补充说明的作用。
（二）资产负债表的格式如表8-1所示（三）资产负债表的填列方法表8-1 资产负债表财行政01表编制单位：年月日单位：元第一部分本表“年初余额”栏内各项数字，应当根据上年年末资产负债表“期末余额”栏内数字填列。
如果本年度资产负债表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应当对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初余额”栏内。
第二部分本表“期末余额”栏各项目的内容和填列方法。
1.资产类项目（1）“库存现金”项目，反映行政单位期末库存现金的金额。
本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额填列；期末库存现金中有属于受托代理现金的，本项目应当根据“库存现金”科目的期末余额减去其中属于受托代理的现金金额后的余额填列。
（2）“银行存款”项目，反映行政单位期末银行存款的金额。
本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额填列；期末银行存款中有属于受托代理存款的，本项目应当根据“银行存款”科目的期末余额减去其中属于受托代理的存款金额后的余额填列。
（3）“财政应返还额度”项目，反映行政单位期末财政应返还额度的金额。
本项目应当根据“财政应返还额度”科目的期末余额填列。
（4）“应收账款”项目，反映行政单位期末尚未收回的应收账款金额。
本项目应当根据“应收账款”科目的期末余额填列。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
14
第五节 行政单位部门收支决算表
一、部门收支决算表
部门收支决算表是反映行政单位部门收支实际 取得和发生情况的会计报表。
15
部门收支决算表
主管行政单位名称：市公安局
年度 单位：元
收入
支出
收入项目
年期 初末 数数
科目 编号
负债和净资产类
年期 初末 数数
一、资产类
二、负债类
101 现金
201 应缴预算款
102 银行存款
202 应缴财政专户款
103 有价证券
203 暂存款
104 暂付款
211 应付工资（离退休费）
105 库存材料
212 应付地方（部门）津贴 补贴
106 固定资产
213 应付其他个人收入 3
（1）财政一般预算经费结转
（2）财政政府性基金预算经费结转
（3）其他资金结转
本年收入总计
本年支出总计
16
二、部门收入决算表
部门收入决算表是反映行政单位部门收入实际 取得情况的会计报表。
17
部门收入决算表
主管行政单位名称：市公安局
年度
单位：元
财
政
一
单
收般
位 代
单位名称
入预 总算
码
计拨
入
经
费
行政单位： 市公安局本级 市公安局出入境管理 处 …… 事业单位： 市公安高等专科学校 ……
其 他 支 出
10
二、基本支出明细表
基本支出明细表是反映行政单位在一定时期内 所发生的基本支出明细情况的会计报表。
基本支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日
单位：元
科目编 码 科目名称
类款
301 01 基本工资 02 津贴补贴
人员经费
日常公用经费
工资 福利 支出
××
××
……
对个人和 商品和
家庭的补 服务支
5
第二节 收入支出表
一、收入支出表的概念与作用
行政单位的收入支出表是反映行政单位月份以 及年度收支预算执行情况及其结果的会计报表。
收入支出表的作用 ➢了解收支实际发生情况 ➢分析收支预算执行情况 ➢了解收支结构
6
二、收入支出表的格式与编制方法
收入支出表
编报单位：某行政单位
年月
单位：元
收入
支出
结余
9
第三节 其他会计报表
一、经费支出明细表
经费支出明细表是反映行政单位在一定时期内 经费支出预算执行明细情况的会计报表。
经费支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日
单位：元
科目 编码 类款
科目名称
301 01 基本工资 02 津贴补贴 ……
工资 商品和 福利 服务支 支出 出
×× ××
实际支出数 对个人 基本 其他资 和家庭 建设 本性支 的补助 支出 出
金额
支出项目
金额
1.财政一般预算拨入经费
1.基本支出
2.财政政府性基金预算拨入经费
（1）人员经费支出
3.预算外资金收入
（2）日常公用经费支出
4.事业单位事业收入
2.项目支出
5.事业单位经营收入
6.其他收入
本年收入合计
本年支出合计
7.事业单位上级补助收入
3.结转下年
8.事业单位附属单位缴款收入
9.上年结余结转
8
行政单位可以采用辅助披露的方法披露有关收入、 支出和结余项目中的“基本支出收入”和“项目支 出收入”、“基本支出”和“项目支出”以及“基 本支出结余”和“项目支出结余”的信息。
在行政单位的收入支出表中，多角度地披露有关 收入、支出和结余的信息，有利于满足不同信息使 用者的多种信息需求。
收入支出表的有关栏目应当根据账簿记录和其他 有关资料填列。
一、机 动车 （船） 数
……
……
单数 位量
项目
其他情况
单数 位量
一、开支高 千 层设备管理 M2 费的高层房 面积
……
13
第四节 会计报表说明书
会计报表编制的技术说明 主要包括：采用的主要会计处理方法，特殊事
项的会计处理方法，会计处理方法的变更情况、 变更原因以及对收支情况和结果的影响等。
会计报表分析说明 一般包括：基本情况，影响预算执行、资金活
助
出
基本 建设 支出
合计 其他资 本性支
出
11
三、项目支出明细表
项目支出明细表是反映行政单位在一定时期 内所发生的项目支出明细情况的会计报表。
项目支出明细表 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元 项目名称： 项目起止年月： 项目预算资金总额：
科目编码 科目名称
类款
302 01 办公费 02 印刷费 03 咨询费 ……
资产负债表（续） 编报单位：某行政单位 年 月 日 单位：元
115 财政应返还额度 三、净资产类
301 固定基金 303 结余
其中： 1.财政一般预算经 费结余 2.财政政府性基金 预算经费结余 3.其他资金结余 净资产合计
资产合计
负债和净资产合计
4
对于净资产项目中的结余项目，行政单位可以辅 助披露“基本支出结余”和“项目支出结余”的信 息。 资产负债表的有关栏目应当根据账簿记录和其他 有关资料填列。
本
项目
本月数本年累计
项目
本 月 数
本 年 累 计
项目
年 和 历 年 累
计
拨入经费
拨出经费
当年结余
其中：
其中：
其中：
1.财政一般预算 拨入经费
1.财政一般预算 拨出经费
1.财政一般预算 经费结余
2.财政政府性基 金预算拨入经费
2.财政政府性基 金预算拨出经费
2.财政政府性基 金预算经费结余 7
收入支出表（续）
财 政 政 府 性 基 金 预 算 拨 入 经 费
编报单位：某行政单位
年月
单位：元
预算外资 金收入
3.其他拨出资金
3.其他资金结余
其他收入
经费支出
以前年度结余
其中：
其中：
1.财政一般预算 经费支出
1.财政一般预算 经费结余
2.财政政府性基 金预算经费支出
2.财政政府性基 金预算经费结余
3.其他资金支出
3.其他资金结余
结转自筹基建
收入合计
支出合计
历年累计结余
第十七章 行政单位会计报表
1
第一节 资产负债表
一、资产负债表的概念与平衡等式
行政单位的资产负债表是反映行政单位在某一 特定日期财务状况的会计报表。 行政单位资产负债表采用“资产＝负债＋净资 产”的平衡等式。
2
二、资产负债表的格式与编制方法
资产负债表
编报单位：某行政单位
年月日
单位：元
科目 编号
资产类
工资 福利 支出
实际支出数
商品和 服务支
出
××
××
××
对个人 和家庭 的补助
基本 建设 支出
其他资 本性支
出
其他 支出
12
四、基本数字表
基本数字表是列示行政单位基本情况的会计报表。
基本数字表
编报单位：某行政单位
年月日
项目
单 位
编 制 数
实 有 数
长休 人员
项目
人员情况
占用资 产情况
一、机关 人 本级开支 行政经费 的人员