金融企业财务报表分析
金融企业的财务报表分析
金融企业的财务报表分析金融企业的财务报表分析一、盈利能力分析1.销售净利率=(净利润销售收入)100%该比率越大,企业的盈利能力越强2.资产净利率=(净利润总资产)100%该比率越大,企业的盈利能力越强3.权益净利率=(净利润股东权益)100%该比率越大,企业的盈利能力越强4.总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额100%该比率越大,企业的盈利能力越强5.营业利润率=(营业利润营业收入)100%该比率越大,企业的盈利能力越强6.成本费用利润率=(利润总额成本费用总额)100%该比率越大,企业的经营效益越高二、盈利质量分析1.全部资产现金回收率=(经营活动现金净流量平均资产总额)100%与行业平均水平相比进行分析2.盈利现金比率=(经营现金净流量净利润)100%该比率越大,企业盈利质量越强,其值一般应大于12.销售收现比率=(销售商品或提供劳务收到的现金主营业务收入净额)100%数值越大表明销售收现能力越强,销售质量越高三、偿债能力分析1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值,进行比较分析2.流动比率=流动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析3.速动比率=速动资产流动负债与行业平均水平相比进行分析4.现金比率=(货币资金+交易性金融资产)流动负债与行业平均水平相比进行分析5.现金流量比率=经营活动现金流量流动负债与行业平均水平相比进行分析6.资产负债率=(总负债总资产)100%该比值越低,企业偿债越有保证,贷款越安全7.产权比率与权益乘数产权比率=总负债股东权益,权益乘数=总资产股东权益产权比率越低,企业偿债越有保证,贷款越安全8.利息保障倍数=息税前利润利息费用=(净利润+利息费用+所得税费用)利息费用利息保障倍数越大,利息支付越有保障9.现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量利息费用现金流量利息保障倍数越大,利息支付越有保障10.经营现金流量债务比=(经营活动现金流量债务总额)100% 比率越高,偿还债务总额的能力越强四、营运能力分析1.应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入应收账款应收账款周转天数=365(销售收入应收账款)应收账款与收入比=应收账款销售收入与行业平均水平相比进行分析2.存货周转率存货周转次数=销售收入存货存货周转天数=365(销售收入存货)存货与收入比=存货销售收入与行业平均水平相比进行分析3.流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入流动资产流动资产周转天数=365(销售收入流动资产)流动资产与收入比=流动资产销售收入与行业平均水平相比进行分析4.净营运资本周转率净营运资本周转次数=销售收入净营运资本净营运资本周转天数=365(销售收入净营运资本)净营运资本与收入比=净营运资本销售收入与行业平均水平相比进行分析5.非流动资产周转率非流动资产周转次数=销售收入非流动资产非流动资产周转天数=365(销售收入非流动资产)非流动资产与收入比=非流动资产销售收入与行业平均水平相比进行分析6.总资产周转率总资产周转次数=销售收入总资产总资产周转天数=365(销售收入总资产)总资产与收入比=总资产销售收入与行业平均水平相比进行分析五、发展能力分析1.股东权益增长率=(本期股东权益增加额股东权益期初余额)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势2.资产增长率=(本期资产增加额资产期初余额)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势3.销售增长率=(本期营业收入增加额上期营业收入)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势4.净利润增长率=(本期净利润增加额上期净利润)100%对比企业连续多期的值,分析发展趋势5.营业利润增长率=(本期营业利润增加额上期营业利润)100% 对比企业连续多期的值,分析发展趋势。
金融类财务梳理分析报告(3篇)
第1篇一、报告概述本报告旨在对某金融类企业（以下简称“该公司”）的财务状况进行梳理和分析，通过对公司财务数据的深入研究，揭示其经营成果、财务状况和现金流量的特点，为公司管理层提供决策依据。
本报告主要包括以下几个部分：公司概况、财务报表分析、财务比率分析、财务状况综合评价和建议。
二、公司概况该公司成立于XX年，主要从事金融业务，包括贷款、投资、理财等。
经过多年的发展，公司已在全国范围内建立了广泛的业务网络，客户群体涵盖个人、企业和金融机构。
截至本报告编写时，公司资产总额达到XX亿元，净资产XX亿元，员工人数XX人。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从资产负债表可以看出，该公司资产总额主要由流动资产、非流动资产和负债构成。
其中，流动资产占比最高，达到XX%，主要包含现金及现金等价物、应收账款、预付款项等；非流动资产占比XX%，主要包括长期投资、固定资产、无形资产等；负债占比XX%，主要包括短期借款、长期借款、应付账款等。
（2）负债结构分析负债方面，短期借款占比最高，达到XX%，主要用于满足公司日常运营的资金需求；长期借款占比XX%，主要用于公司的长期投资和扩张；应付账款占比XX%，主要反映公司对外采购和服务的支付情况。
2. 利润表分析（1）营业收入分析近年来，该公司营业收入逐年增长，主要得益于公司业务的不断拓展和市场竞争力的提升。
从利润表可以看出，营业收入增长主要来源于贷款业务和投资业务的增长。
（2）成本费用分析成本费用方面，公司主要成本包括利息支出、手续费及佣金支出、管理费用、销售费用等。
近年来，随着业务规模的扩大，成本费用也相应增加。
然而，公司通过加强内部管理，优化业务流程，使得成本费用控制得当，利润空间得到保障。
3. 现金流量表分析现金流量表显示，公司经营活动产生的现金流量净额逐年增长，主要得益于贷款业务和投资业务的收益。
投资活动产生的现金流量净额也呈现增长趋势，主要得益于公司加大了对优质项目的投资力度。
金融行业财务报表分析工作总结
金融行业财务报表分析工作总结在金融行业中，财务报表分析是一项至关重要的工作，它为投资者、决策者和监管机构提供了关键的信息，帮助他们评估企业的财务状况、经营成果和发展潜力。
作为一名从事金融行业财务报表分析的工作者，我在过去的一段时间里积累了丰富的经验，也深刻认识到了这项工作的复杂性和重要性。
在此，我将对过去的工作进行总结，希望能与同行们分享经验，共同提高。
财务报表是企业财务状况和经营成果的综合反映，包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况，它是企业财务状况的静态写照。
利润表则反映了企业在一定期间内的收入、成本和利润情况，展现了企业的经营成果和盈利能力。
现金流量表则揭示了企业现金的流入和流出情况，反映了企业的资金运作和偿债能力。
在进行财务报表分析时，我们首先需要对报表的真实性和准确性进行核实。
这包括检查报表的编制是否符合会计准则和法规要求，数据的来源是否可靠，以及是否存在重大的会计差错或舞弊迹象。
一旦确定报表的可靠性，我们就可以开始运用各种分析方法和指标来解读报表。
比率分析是财务报表分析中最常用的方法之一。
通过计算各种比率，如偿债能力比率（如流动比率、速动比率、资产负债率等）、营运能力比率（如应收账款周转天数、存货周转天数、总资产周转率等）和盈利能力比率（如毛利率、净利率、净资产收益率等），我们可以对企业的财务状况和经营绩效进行量化评估。
例如，较高的流动比率和速动比率通常表明企业具有较强的短期偿债能力，而较低的资产负债率则表示企业的财务风险相对较小。
趋势分析也是一种重要的分析手段。
通过比较企业在不同时期的财务数据，我们可以观察到企业的发展趋势和变化规律。
例如，通过观察营业收入和净利润的增长趋势，我们可以判断企业的业务是在扩张还是萎缩。
同时，我们还可以将企业的财务指标与同行业的平均水平或竞争对手进行对比，从而了解企业在行业中的地位和竞争力。
除了定量分析，定性分析也不可或缺。
金融企业财务分析报告实例
金融企业财务分析报告实例概述这份财务分析报告将对一家金融企业进行详细的财务分析。
通过分析该企业的财务状况和经营状况，我们将评估其健康程度和未来的发展潜力。
背景信息这家金融企业是一家全球知名的投资银行，提供广泛的金融产品和服务，包括资产管理，投资银行业务和交易服务等。
它在全球各地拥有多个分支机构。
资产负债表分析首先，我们来分析这家企业的资产负债表。
根据最新的财务报表，总资产为X亿元，其中现金及现金等价物约为X亿元，占总资产的X%。
这显示企业拥有足够的流动资金来应对其日常运营和未来发展的需求。
负债方面，这家企业的总负债为X亿元，其中短期债务约占总负债的X%。
此外，公司有长期债务X亿元。
负债规模庞大，但在金融行业是常见的现象。
资产负债表上的另一个重要指标是净资产。
根据财务报表，该企业的净资产为X亿元，占总资产的X%。
这表明企业在未来的扩张计划中有一定的自有资金来源，降低了金融风险。
利润表分析我们接下来来分析这家企业的利润表。
根据最新财务报表，公司的营业收入为X亿元。
毛利润为X亿元，毛利率为X%。
这显示公司具有良好的盈利能力，并能有效地控制成本。
扣除各项费用和税收后，这家企业的净利润为X亿元，净利润率为X%。
净利润率是衡量企业盈利能力的重要指标，其高低显示了该企业的回报能力。
现金流量表分析现金流量表提供了对企业现金流动的洞察。
根据财务报表，这家企业的经营活动现金流量净额为X亿元。
这表明企业经营活动产生了良好的现金流，并有能力支持企业的日常运营。
投资活动现金流量净额为X亿元，表明公司在重要项目上进行了大量投资，如收购或资本支出。
此外，融资活动现金流量净额为X亿元，显示了公司从外部融资渠道获得了资金支持。
评估和展望综合分析可以看出，这家金融企业的财务状况相对健康。
充足的流动资金和较低的短期债务表明企业有能力应对日常运营和未来发展的资金需求。
利润表显示出公司良好的盈利能力和回报能力。
净利润率的增长显示了企业在成本控制和营销策略上的优秀表现。
金融行业的财务报表与财务分析
金融行业的财务报表与财务分析财务报表是金融行业中至关重要的工具，用于衡量企业的财务状况和经营绩效。
财务报表提供了关键的财务信息，帮助投资者、分析师和其他利益相关者了解企业的资产、负债、收入和支出等方面的情况。
而财务分析则是利用这些报表数据进行定量和定性分析，以便评估企业的经营绩效、风险水平和潜在机会。
本文将探讨金融行业中的财务报表和财务分析。
一、财务报表财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表展示了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
利润表反映了企业在一段时间内取得的收入、成本和利润情况。
现金流量表展示了企业在一段时间内的现金流入和流出情况。
1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益。
资产包括流动资产和非流动资产，流动资产指的是能够在一年内变现的资产，如现金、应收账款等；非流动资产指的是长期投资、固定资产和无形资产等。
负债包括流动负债和非流动负债，流动负债指的是在一年内需要偿还的负债，如应付账款、短期借款等；非流动负债指的是长期负债，如长期借款、应付债券等。
所有者权益是指企业所有人对企业的所有权。
2. 利润表利润表展示了企业在一段时间内的收入、成本和利润情况。
其中，收入包括销售收入、其他业务收入等；成本包括销售成本、管理费用、研发费用等；利润=收入-成本。
3. 现金流量表现金流量表反映了企业在一段时间内的现金流入和流出情况。
现金流入主要包括经营活动现金流入、投资活动现金流入和筹资活动现金流入；现金流出主要包括经营活动现金流出、投资活动现金流出和筹资活动现金流出。
现金净流入=现金流入-现金流出。
二、财务分析财务分析是基于财务报表数据进行的评估和分析。
通过对财务报表的横向和纵向比较、财务指标的计算和解释，以及与行业和竞争对手的比较，可以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力和成长潜力。
1. 比较分析比较分析是通过横向和纵向比较财务报表数据，找出企业在一段时间内的变化趋势和相对优势。
金融行业中的财务报表分析方法
金融行业中的财务报表分析方法财务报表分析是金融行业中非常重要的一部分，它通过对企业的财务数据进行分析和解读，帮助投资者、分析师和管理者了解企业的财务状况和经营情况。
在金融行业中，有多种方法可以进行财务报表分析，主要包括水平分析、垂直分析、比率分析和趋势分析等。
这些方法各有特点，可以从不同角度揭示企业的财务状况和经营情况。
下面将逐一介绍这些财务报表分析方法。
一、水平分析水平分析是一种比较两个或多个会计期间之间的财务数据的方法。
它通过计算财务数据的增减变动和变动的百分比来观察企业的发展趋势和财务状况的变化。
水平分析可以揭示企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力等方面的情况。
常用的水平分析方法有绝对金额比较法和基期比较法。
绝对金额比较法主要是将同一项目在不同会计期间的金额进行比较，观察其增减变动。
例如，对于销售额这一项目，可以对比两个会计期间的销售额大小，以及增长或减少的百分比。
通过绝对金额比较法，可以判断企业的销售情况和市场竞争力。
基期比较法则是将财务数据与一个基准期进行比较，观察其相对变动。
以基准期的数据为100，计算其他会计期间数据相对于基准期的变动百分比。
基期比较法可以揭示企业在不同会计期间的发展趋势和经营情况的相对变动。
例如，通过基期比较法，可以观察企业在不同会计期间的销售额增长或下降的情况，进而判断企业的销售动态。
二、垂直分析垂直分析是一种将财务数据按照一定比例进行分析和解读的方法。
它主要通过计算财务数据占比的变动来观察企业内部各项财务指标的结构和变化。
垂直分析可以揭示企业的财务结构和财务稳定情况。
常用的垂直分析方法有销售费用占比分析、成本费用占比分析和利润分配占比分析等。
例如，销售费用占比分析可以计算销售费用在营业收入中所占比例，观察企业的销售费用支出情况和经营效益。
成本费用占比分析可以计算不同成本费用在销售收入中所占比例，观察企业的成本费用结构和成本控制情况。
利润分配占比分析则可以计算利润在归属于母公司和少数股东之间分配比例的变化，观察企业的盈利能力和财务稳定情况。
金融行业中的财务报表分析
金融行业中的财务报表分析财务报表是金融行业中最为重要的统计工具之一。
这些报表不仅可以反映公司的财务状况，也可以为投资者提供有关公司的重要信息。
因此，在金融行业中，进行财务报表分析是至关重要的。
财务报表分析通常包括以下元素：资产负债表分析、损益表分析、现金流量表分析和财务比率分析。
下面将逐一介绍这些分析方法。
资产负债表分析资产负债表是一张用于概述企业的财务状况的表格。
在资产负债表分析中，主要关注企业的资产和负债两个方面，因为这两个方面是财务状况的两个最为关键的因素。
在资产方面，主要关注以下几个指标：总资产、流动资产和非流动资产。
总资产是企业拥有的全部财产总值，为计算企业整体财务状况提供了一个大致的了解。
流动资产是指那些能够迅速变现的资产，如现金、短期投资和应收账款，非流动资产则是指那些不能轻易变现的资产，如土地和建筑。
在负债方面，主要关注以下几个指标：总负债、流动负债和非流动负债。
总负债是企业所有债务的总和，而流动负债则是指企业需要在一年内偿还的债务，如应付账款和短期借款。
非流动负债则是指企业在一年以上需要偿还的债务，如长期借款。
损益表分析损益表是一种用于概述企业收入和支出情况的表格。
在损益表分析中，主要关注企业的净利润和毛利率。
净利润是企业在减去所有支出之后的收入，因此是企业盈利的实际指标。
毛利率则是指企业的销售收入与销售成本之间的比率，表示企业的盈利水平。
现金流量表分析现金流量表是一种用于概述企业现金收入和支出情况的表格。
在现金流量表分析中，主要关注企业的自由现金流以及现金流情况的稳定性。
自由现金流是企业在扣除固定资产支出后所剩余的现金流量，反映企业的现金流量的状况。
稳定性方面，则需要关注企业的现金流量趋势，以及是否存在现金流量不足的风险。
财务比率分析财务比率分析是一种用于比较企业财务数据的方法。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、资产周转率和毛利率等。
这些财务比率可以帮助投资者更好地理解企业的财务状况，提高投资决策的准确性。
金融年度财务报告分析(3篇)
第1篇一、引言金融行业作为现代经济的核心，其财务状况直接关系到整个经济的稳定与发展。
本报告旨在对某金融机构的年度财务报告进行深入分析，评估其经营状况、财务风险和未来发展潜力。
通过分析，为投资者、监管机构和公司管理层提供决策参考。
二、公司概况某金融机构成立于20XX年，主要从事银行业务、证券业务、保险业务和资产管理业务。
经过多年的发展，公司已成为业内具有影响力的金融机构之一。
本报告以该金融机构20XX年度财务报告为基础，进行详细分析。
三、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析根据资产负债表，该公司20XX年末总资产为XX亿元，较上年末增长XX%。
其中，贷款余额为XX亿元，占比XX%；投资余额为XX亿元，占比XX%；现金及现金等价物为XX亿元，占比XX%。
从资产结构来看，贷款业务仍是公司资产的主要组成部分，说明公司业务以信贷业务为主。
同时，投资业务占比逐年上升，表明公司正逐步加大对金融市场的投资力度。
（2）负债结构分析20XX年末，该公司总负债为XX亿元，较上年末增长XX%。
其中，存款余额为XX亿元，占比XX%；同业拆借为XX亿元，占比XX%；应付债券为XX亿元，占比XX%。
从负债结构来看，存款业务仍是公司负债的主要来源，说明公司负债稳定。
同时，同业拆借和应付债券占比逐年上升，表明公司在融资渠道上有所拓展。
2. 利润表分析（1）营业收入分析20XX年，该公司营业收入为XX亿元，较上年末增长XX%。
其中，贷款利息收入为XX亿元，占比XX%；手续费及佣金收入为XX亿元，占比XX%；投资收益为XX亿元，占比XX%。
从营业收入构成来看，贷款利息收入仍是公司营业收入的主要来源，说明公司业务增长主要依赖于信贷业务。
同时，手续费及佣金收入和投资收益占比逐年上升，表明公司在其他业务领域也有较好的发展。
（2）营业成本分析20XX年，该公司营业成本为XX亿元，较上年末增长XX%。
其中，利息支出为XX亿元，占比XX%；手续费及佣金支出为XX亿元，占比XX%；投资损失为XX亿元，占比XX%。
金融行业财务报表分析与评估
金融行业财务报表分析与评估在金融行业，财务报表分析是一项关键的工作，用于评估一家金融机构的财务状况和经营绩效。
通过对财务报表的分析和评估，可以帮助管理层和投资者更好地了解企业的盈利能力、偿债能力和经营风险，从而做出准确的决策。
本文将介绍金融行业财务报表分析的基本原理和常用方法。
一、资产负债表分析资产负债表是衡量一家企业财务状况的基本工具，它展示了企业的资产、负债和净资产的情况。
对资产负债表的分析可以了解企业的资金运营情况和风险暴露。
常用的分析指标包括流动比率、速动比率和权益比率等。
1. 流动比率流动比率是企业流动性的度量，它反映了企业当前资产能够满足当前负债的能力。
流动比率的计算公式为流动资产除以流动负债。
一般来说，流动比率高于1表示企业具备良好的流动性，反之则表明企业可能面临偿债困难。
2. 速动比率速动比率是对企业当前流动资产中最具现金特性的部分的度量。
它排除了存货等不易变现的资产，更加客观地评估企业的偿债能力。
速动比率的计算公式为速动资产除以流动负债。
一般来说，速动比率高于1表示企业具备较强的偿债能力。
3. 权益比率权益比率是企业自有资本占全部资本的比例，它反映了企业的财务风险和资本结构。
权益比率的计算公式为净资产除以总资产。
权益比率的变动可以提示企业资本结构的变化和风险承受能力的强弱。
二、利润表分析利润表是反映企业收入和费用的情况，从而计算出企业的净利润。
对利润表的分析可以揭示企业的盈利情况和经营能力。
常用的分析指标包括毛利率、净利率和营业利润率等。
1. 毛利率毛利率是企业每一单位销售收入中的利润比例，它反映了企业产品或服务的盈利能力。
毛利率的计算公式为销售收入减去销售成本，再除以销售收入。
毛利率的高低可以评估企业的产品定价和成本控制的效果。
2. 净利率净利率是企业净利润占销售收入的比例，它反映了企业核心业务的盈利能力。
净利率的计算公式为净利润除以销售收入。
净利率的变动可以提示企业盈利能力的强弱和经营风险的变化。
金融行业的财务报表分析方法
金融行业的财务报表分析方法财务报表是金融行业中评估企业财务状况和经营绩效的重要工具。
通过分析财务报表，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力和经营效率。
本文将介绍金融行业中常用的财务报表分析方法，并说明其应用。
一、财务比率分析1.1 盈利能力分析盈利能力是评估公司经营状况的关键指标之一。
常见的盈利能力指标包括销售净利率、毛利率和营业利润率。
销售净利率可以反映企业在销售中获取利润的能力，毛利率则表示企业在销售产品或提供服务中实现的利润，而营业利润率则综合考虑了企业销售和管理的绩效。
1.2 偿债能力分析偿债能力是衡量企业清偿债务能力的重要指标。
财务报表中常用的偿债能力指标包括流动比率、速动比率和利息保障倍数。
流动比率反映了企业在偿还短期债务时的付款能力，速动比率则排除了存货对偿债能力的影响，而利息保障倍数则衡量了企业是否能够通过盈利来支付利息费用。
1.3 经营效率分析经营效率是评估企业利用资源经营的水平。
常用的经营效率指标包括应收账款周转率、存货周转率和资产周转率。
应收账款周转率反映了企业收现能力和与客户的结算速度，存货周转率则衡量了企业库存管理的效果，资产周转率综合考虑了企业的销售和资产利用情况。
二、财务趋势分析财务趋势分析可以帮助人们了解企业的发展历程和经营状况的变化。
常见的财务趋势分析方法包括横向分析和纵向分析。
横向分析通过对比不同时间段的财务数据，观察企业在净利润、销售额等方面的增长或下降情况。
纵向分析则通过对比各个财务指标在不同时间点的变化，分析其发展趋势。
三、现金流量分析现金流量分析对于金融行业的财务报表分析尤为重要。
现金流量表反映了企业现金的流入和流出情况，可以帮助人们了解企业的现金偿还能力和资金运作状况。
通过分析现金流量表中的经营活动、投资活动和筹资活动，可以评估企业的现金流量稳定性和可持续性。
四、风险分析除了以上提到的分析方法外，风险分析也是金融行业中不可忽视的一环。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
资产负债表的功能（1）：流动性风险
流动资产占总资产的比例 流动资产与流动负债之间的比例 贷款与存款之间的比例 资本充足率：8%
zongwenlong@
流动性分析
第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
流动资产占总 资产的比例
流动资产与流 动负债的比例
储户贷款与存 款的比例
40.43% 95.84% 136.57%
三、营业利润（亏损以“－”号填列）
本期金额
上期金额
（续上表） 加：营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额（亏损总额以“－”号填列） 减：所得税费用 五、净利润（净亏损以“－”号填列） 六、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益
负债和所有者权益
期末 年初 余额 余额
其他负债
负债合计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
负债和所有者（或股东权益）合计
zongwenlong@
资 产
利润表
负 债
现金流量表
表
zongwenlong@
析
析
营险
zongwenlong@
银行风险
金融风险
资本充足率 信用风险 流动性风险 市场风险
……
操作风险
内部欺诈 外部欺诈 员工操作 信息技术
……
zongwenlong@
商业风险
宏观政策 法律环境 声誉和信用 法定的义务
……
事件风险
政治因素 特定危机
……
良好财务状况的特征
很强的支付能力 资金闲置盈利能力差
zongwenlong@
②投资组合
通过自营交易，提高资产的收益能力。包括买入 返售金融资产、交易性金融资产、可供出售金 融资产、持有至到期投资等。
市场风险：如外汇、利率等变化 敏感性测试
zongwenlong@
③贷款
是最重要的收益手段。 贷款的对象 贷款的类型 坏账损失金
指标名称
资产负债率(%) =负债总额/资产总额
营运能力指标
赢利能力指标 发展趋势指标
总资产周转率（次/年）=产品或商品销售收入净额/平均资产总额 固定资产周转率（次/年）=产品或商品销售收入净额/固定资产平均净额 应收账款周转率（次/年）=赊销收入净额/应收账款平均余额 应收账款周转天数（天） =计算期天数/应收账款周转率（次数） 存货周转率（次/年）=一定期间的销货成本/存货平均余额 存货周转天数（天）=计算期天数/存货周转率（次数） 销售毛利率（％）=销售毛利/销售收入 总资产利润率（％）=利润/平均资产总额 净资产利润率（％）=利润/平均所有者权益总额 总资产增长率（％） 净资产增长率（％） 销售增长率（％） 净利润增长率（％）
负债和所有者权益
期末 年初 余额 余额
其他负债
负债合计
所有者权益（或股东权益）：
实收资本（或股本）
资本公积
盈余公积
一般风险准备
未分配利润
所有者权益（或股东权益）合计
负债和所有者（或股东权益）合计
zongwenlong@
① “盛世买房、乱世买金”
银行需要保留一定比例的存款，以满足中央银行 的储备要求，以作为货币政策的工具。该类资 产的特点是：
金融企业财务报表分析
宗文龙 博士
中央财经大学 2011.8
提纲
会计报表概述 资产负债表及其分析 利润表及其分析 现金流量表及其分析
zongwenlong@
会计报告体系
年度会计报告
一
二
三
四
管五
六
七
八
九
十
十
十
、
、
、
、
理、
、
、
、
、
、
一
二
重
公
会
股
人董
公
股
董
监
重
、
、
要
司
计
本
员事
司
东
zongwenlong@
资产
资产负债表
期末 年初 余额 余额
负债和所有者权益
期末 年初 余额 余额
资产：
现金及存放中央银行款项
存放同业款项 贵金属 拆出资金 交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产
应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产
审计报告 财务报表
资产负债表 利润表 现金流量表 所有者权益变动表
报表附注
财务报告
合并数
本年
上年
zongwenlong@
母公司数
本年
上年
财务报表的种类
两张主表
资产负债表（十九世纪）
财
务
利润表（1950’s）
报
现金流量表（1960’s）
所有者权益变动表
zongwenlong@
资产负债表分析框架
资产负债表构成
资产的结构和变化 负债的结构和变化
资本充足率 资产的盈利能力分析 关注表外项目
zongwenlong@
财务分析体系
宏观分析
财 政
外通 汇涨
环 保 等
行业分析
成 长 性
供市 求场 关壁 系垒
政政
程竞
策府
度争
公司分析
信
财
管公
用
务
理司
分
分
经风
zongwenlong@
会计的“简历人生”
某同志长期在石油系统工作，专业理论基础扎 实，基层工作经验、领导经验和对外合作经验 比较丰富，工作思路清晰、视野开阔，有改革 精神和创新意识，组织领导能力、经营管理能 力和驾驭全局能力比较强。
资产 负债表
１９８３年起先后负责中海油多项海外项目； １９９９年起任中海油总公司上市子公司董事； ２０００年起任中海油总公司副总经理； ２００３年任中海油总公司总经理； ２０１０年９月留任董事长职务；
财务报表核心指标
zongwenlong@
会计报表是什么
会计报表是企业的会计人员 根据一定时期（例如月、季、年）
的会计记录，按照既定的格式
和种类编制的系统的 报告文件。
不同形式的会计报表
确认与计量
企业发生的经济业务或事项
zongwenlong@
资产负债表
现金及存放 中央银行款项
流动能力强； 资产结构合理； 盈利质量高； 现金周转正常；
趋势与比率
流动能力
流动比率 资本充足率
净资产利润率 总资产利润率
盈利能力
银行 财务状
管理与 发展能力
净利润增长率 总资产增长率
zongwenlong@
序号 偿债能力指标
流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债
负债 …… 所有者权益 ……
资产=负债+所有者权益
zongwenlong@
资产
资产负债表
期末 年初 余额 余额
负债和所有者权益
期末 年初 余额 余额
资产：
现金及存放中央银行款项 存放同业款项 贵金属 拆出资金
交易性金融资产 衍生金融资产 买入返售金融资产
应收利息 发放贷款和垫款 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期股权投资 投资性房地产
zongwenlong@
②吸收存款
资金来源中稳定比例； 大公司与居民存款的差异；
zongwenlong@
③表外项目
按通行的会计准则不列入资产负债表内，不影响 其资产负债总额，但能影响银行当期损益,改变 银行资产报酬率的经营活动。
担保类、承诺类业务。 信托与咨询服务、支付与结算、代理服务等。
负债： 向中央银行借款 同业及其他金融机构存放款项 拆入资金 交易性金融负债 衍生金融负债 卖出回购金融资产款 吸收存款
应付职工薪酬 应交税费 应付利息 预计负债 应付债券 递延所得税负债
zongwenlong@
续上表
资产 固定资产 无形资产 递延所得税资产 其他资产
资产总计
期末 年初 余额 余额
事
事
要
财
备
提
基
数
变
和、
治
大
会
会
事
务
查
示
本
据
动
员监
理
会
报
报
项
报
文
及
情
和
及
工事
结
情
告
告
告
件
目
况
业
股
情、
构
况
目
录
简
务
东
况高
简
录
介
数
情
级
介
据
况
摘
要
zongwenlБайду номын сангаасng@
目录
重要提示........................................................................... 2 第一章 公司基本情况简介.......................... ................... 8 第二章 财务概要............................................................. 10 第三章 管理层讨论与分析............................................. 13 第四章 股本变动及股东情况......................................... 49 第五章 董事、监事、高级管理人员和员工情况......... 57 第六章 公司企业管治.......................... ...........................73 第七章 股东大会情况简介............................. ............... 102 第八章 董事会报告............................ ............................ 103 第九章 监事会报告..........................................................113 第十章 重要事项.......................................... ...... ........... 118 第十一章 企业社会责任....................................... ..........120 第十二章 财务报告....................... ........................... ..... 123 第十三章 信息披露索引............................... ................. 124 第十四章 备查文件目录..................................... .... ...... 126 第十五章 附 件................................................................ 127