精编新版全国税收执法资格模拟考试题库588题(含参考答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．（税款征收)是税收征管的核心。

2．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

3．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

4．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。

5．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

6．房产税由产权所有人缴纳。

7．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

8．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

9．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

10．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

11．税收征收管理的主体是各级税务机关。

12．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。

13．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。

14．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。

15．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。

16．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。

18．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。

19．因纳税人.扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（)年内可以追征税款.滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（3，5)年。

20．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

21．扣缴义务人未按照规定设置.保管代扣代缴.代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴.代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处（2000元以上5000元以下)的罚款。

22．国际避税是跨国纳税人用合法的手段，在（税收法规)的许可范围内，通过（个人或法人)或没有独立法人资格的团体或资金跨越税境的流动或非流动，达到减轻或消除（税收负担)的目的。

23．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，24．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。

25．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。

对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。

26．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。

27．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。

28．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。

29．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。

30．法治与税收有着天然.本质和密切的联系。

31．税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。

32．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

33．税收生态效率的基本内容是税收政策要有利于保护生态环境，节约资源。

有学者把体现税收生态效率的税收称为绿色税收。

34．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

35．衡量税收公平原则的标准之一的受益原则，是根据纳税人从政府提供的公共物品中受益的多少，判定其纳税的多少和税负是否公平。

36．税收乘数是指因政府增加（或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加)的倍数。

37．市场失灵的主要表现：宏观经济不稳定，微观经济无效率，社会分配不公平。

38．根据抵扣范围不同，增值税通常可分为“消费型增值税”.“生产型增值税”和“收入型增值税”三种。

我国自2009年起实行消费型增值税。

39．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

40．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人41．税收法律关系的特征表现为主体特定性.内容无偿性.权利义务法定性42．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。

43．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。

44．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。

45．关税是对进出口的货物或物品征收的一种税，可分为进口和出口关税两种。

46．纳税人必须依照法律.行政法规规定或者税务机关依照法律.行政法规的规定确定的申报期限.如实办理纳税申报，申报内容。

47．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

48．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。

49．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

50．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系)。

51．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

52．工商行政管理机关应当将（办理登记注册).核发营业执照的情况，定期向税务机关通报。

53．税务登记是税务机关对纳税单位和个人的（开业.变动.歇业)以及生产经营范围进行法定登记的一项制度，它是税务机关在征收管理工作中的一项基本的工作制度。

54．印花税领受凭证时自行购买和粘贴印花税票的方式来缴纳，所以是一种具有行为性质的凭证税。

55．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

56．（当场收缴罚款).通过银行和其他金融机构代为收缴罚款.强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。

57．纳税评估，就是指税务机关运用（数据信息对比分析)的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。

58．听证程序指行政机关在作出（行政处罚决定)前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩.质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

59．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。

60．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。

61．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元)以下的，可以由税务所决定，超越（2000元)以上的罚款税务所就不能行使。

62．根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（一事不再罚)。

63．税收管辖权包括（居民管辖权)和（地域管辖权)两种基本形式。

64．税务行政处罚必须由（法律.法规和规章)设定。

65．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动，包括（税收征管法).（执法).司法等。

66．大部分发展中国家税制改革都以“拓宽税基.降低税率.简化税制”为主要内容，并力求达到减少扭曲.保证横向公平的目标。

67．人的非流动是较为常见的国际避税方式，主要是通过（信托)和其他（受托协议)来避税。

68．收入充裕是指税收收入必须基本满足政府的财政需要，方能履行政府社会管理和公共服务的职能。

69．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。

70．所谓税收关系，是因国家组织税收收入所发生的社会关系，具体可以税收经济关系.税收征纳程序关系和税收监督保障关系。

71．税收法律关系是指国家和纳税人之间，在税法所调整的税收活动中发生的权利和义务关系，它是国家政治权力介入私人经济生活的税收关系在法律上的反映和体现。

72．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

73．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

74．税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

75．税收发展的里程碑是初税亩的实行。

76．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

77．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。

78．对增值税一般纳税人而言，计算增值税并不需要计算出增值额，而只需要计算出进项税额和销项税额，两者相抵，便可计算出当期应纳税额。

增值税的计算公式：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额79．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在80．营业税主要是对应税劳务.转让无形资产和销售不动产征收的一种货物与劳务税。

81．小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额，应纳税额=销售额×征收率82．税收优惠按优惠目的可分为照顾性和鼓励性。

按优惠范围可分为区域性和产业性。