企业成本预算与控制规范(ppt 29页)
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《成本预算管理培训》PPT课件幻灯片PPT
6000
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项目C
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分析方法： ⑥ 〈 ③ 时，项目可行； ⑦ 〉① 时，项目可行
分析结果：建议项目A、C 投资立项；项目B针对相关修理费进行改善
可行性
可行 不可行 可行
年补正预算申请书（不可调剂）
补正预算名称： 补正预算申请部门：
是一种成果 〔各部门有方案工作〕
决策的具体化 〔方针的表达〕
日常活动的依据
〔管理者对日常业务 的推进、跟踪、评 价的依据〕
四、各部预算的编制(A/P)
4、部门预算编制的方法
预算工程及分类
预算制作方法
变
原材料费
动
费 物耗费.工具费.运输
用
费等
单台基准Байду номын сангаас产量
各
半
直接劳务费
确定Y=A+B*X
课
变
·固定部分A
预算管理
预算管理，是指为到达收益目标而进展的原价 维持与改善活动。在事业体方案的前提下， 公司全体制定业务方案并将其预算数值化的 过程，以实现企业资源的优化配置，同时通 过预算控制、实绩分析，以便有方案地推进 业务开展的活动。
是一种手段
（实现利润目标）
是一种成果 （各部门有计划工作）
不是简单的数字计算 不是简单的费用控制
耗用总量超出方案：部门考虑内部改善，防止再发
注：针对异常的改善应重点倾向于部门内部的改善，即使进 展费用剖析时发现耗用总量并未超支也应首先考虑内部是 否有低减的可能。因为，相对于外在因素，对内部的管理 和控制是最具可操作性的。
成本规制和全面预算管理ppt课件
成本规制和全面预算管理
2010年10月22日
一、什么是成本规制
❖ 成本规制是政府有关部门通过建立成本标准， 合理界定公交企业成本范围，测算、审核和 评价公交企业的经营状况，促进企业进行成 本控制、规范营收。
二、为什么要进行成本规制
❖ 城市公交是公益性行业，票价由政府部门定 价，但随着油价上涨，人工成本上升等经营 压力的增加，企业亏损逐年扩大。企业作为 自负盈亏的市场主体，通过市场化运作难以 消化成本，政府必须予以补贴，才能保证公 交服务不受影响。然而政府补贴多少，才能 使企业兼顾公益性和市场运作的积极性，同 时避免企业全部靠在政府身上。这就是进行 成本规制的背景。
（三）营业税金及附加
指公交运营企业为公交业务缴纳的营业税、城市维护 建设税、教育费附加及地方教育费附加。营业税金及附加 据实核定。
（四）补贴总额
补贴总额=公交客运规制总成本+公交企业营业外支出 -公交运营企业规制收入总额。
五、全面预算管理
全面预算管理是指企业在战略目标的指导 下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充 分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的 监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和 分析，从而及时指导经营活动的改善和调整， 以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度 地实现战略目标。
（1）人车比 人车比=年均职工总数/年均运营车辆数 人车比标准值=（2008年人车比+2009年人车比）/2 （2）平均工资水平 平均工资水平=全年工资总额/年均职工总数 平均工资水平标准值为常州市统计局公布的当年常州市市区城镇企 业职工工资平均水平。 企业实际平均工资水平可以在标准值上下浮动15%。 （3）社会保险、住房公积金等社会保障费计提基数按照核定的合理 工资总额计提，计提比例按常州市有关部门规定的比例确定。
2010年10月22日
一、什么是成本规制
❖ 成本规制是政府有关部门通过建立成本标准， 合理界定公交企业成本范围，测算、审核和 评价公交企业的经营状况，促进企业进行成 本控制、规范营收。
二、为什么要进行成本规制
❖ 城市公交是公益性行业，票价由政府部门定 价，但随着油价上涨，人工成本上升等经营 压力的增加，企业亏损逐年扩大。企业作为 自负盈亏的市场主体，通过市场化运作难以 消化成本，政府必须予以补贴，才能保证公 交服务不受影响。然而政府补贴多少，才能 使企业兼顾公益性和市场运作的积极性，同 时避免企业全部靠在政府身上。这就是进行 成本规制的背景。
（三）营业税金及附加
指公交运营企业为公交业务缴纳的营业税、城市维护 建设税、教育费附加及地方教育费附加。营业税金及附加 据实核定。
（四）补贴总额
补贴总额=公交客运规制总成本+公交企业营业外支出 -公交运营企业规制收入总额。
五、全面预算管理
全面预算管理是指企业在战略目标的指导 下，对未来的经营活动和相应财务结果进行充 分、全面的预测和筹划，并通过对执行过程的 监控，将实际完成情况与预算目标不断对照和 分析，从而及时指导经营活动的改善和调整， 以帮助管理者更加有效地管理企业和最大程度 地实现战略目标。
（1）人车比 人车比=年均职工总数/年均运营车辆数 人车比标准值=（2008年人车比+2009年人车比）/2 （2）平均工资水平 平均工资水平=全年工资总额/年均职工总数 平均工资水平标准值为常州市统计局公布的当年常州市市区城镇企 业职工工资平均水平。 企业实际平均工资水平可以在标准值上下浮动15%。 （3）社会保险、住房公积金等社会保障费计提基数按照核定的合理 工资总额计提，计提比例按常州市有关部门规定的比例确定。
企业全面预算与成本控制教学课件
滚动预算法
01 总结词
02 详细描述
03 适用范围
04 优点
05 缺点
持续调整和更新预算
滚动预算法是一种动态的 预算编制方法，随着企业 实际经营情况的变化，不 断调整和更新预算，以保 证预算的实时性和准确性 。
适用于业务量水平变化较 大或预测难度较高的企业 。
能够及时反映企业实际经 营情况的变化，提高预算 的准确性。
战略导向的全面预算与成本控制
战略目标分解
将企业战略目标分解为具 体的预算和成本控制目标， 确保企业战略的有效实施。
资源配置优化
根据企业战略需求，优化 资源配置，提高资源使用 效率。
绩效评估与调整
定期评估企业绩效，根据 实际情况调整预算和成本 控制策略。
环境因素对全面预算与成本控制的影响
经济环境变化
减少滞销和积压，从而降低库存成本。
案例三：某科技企业的全面预算与成本控制
总结词
创新驱动的成本控制策略
详细描述
该科技企业注重技术创新和研发，通过不断推出具有市 场竞争力的新产品，提高盈利能力。在成本控制方面， 该企业注重对研发成本的控制，通过优化研发流程、提 高研发效率和降低研发材料消耗等方式，降低研发成本 。同时，该企业还通过精细化的市场营销和客户关系管 理，降低营销成本和客户维护成本。
市场竞争态势
关注国内外经济形势变化，及时调整 企业预算和成本控制策略。
分析市场竞争态势，制定合理的竞争 策略，保持竞争优势。
政策法规调整
关注政策法规变化，确保企业运营合 规，降低合规风险。
THANKS
感谢观看
编制工作量大，需要耗费 较多时间和资源。
零基预算法
总结词
从零开始编制预算
企业的成本控制培训课件ppt
汇报人：可编辑
2023-12-24
成本控制概述成本构成分析成本控制方法与策略成本控制流程与实施成本控制案例分析成本控制挑战与解决方案
成本控制是企业通过科学的方法对生产经营过程中发生的各种耗费进行计算、调节和监督，以实现降低成本、提高经济效益的管理活动。其重要性在于，有效的成本控制能够减少资源浪费，提高企业的盈利能力和市场竞争力。
解决方案
建立完善的成本核算体系，加强成本信息的收集、整理和分析，确保成本信息的真实性和准确性。
在追求成本控制的同时，可能会影响到业务的拓展和发展。
通过合理的资源配置和优化业务流程，实现成本控制与业务发展的良性互动，确保企业的可持续发展。
成本控制与业务决策的冲突
解决方案
成本控制与员工激励的平衡
在实施成本控制的过程中，需要考虑到员工的积极性和工作动力。
解决方案
建立科学的激励机制，将成本控制与员工绩效相结合，激发员工的成本控制意识和积极性，实现成本控制与员工激励的平衡发展。
THANKS
感谢观看
成本计划是根据企业战略目标和业务计划，结合成本预测结果制定的成本控制方案。它包括各部门的成本预算、成本控制指标和具体措施等，是实施成本控制的重要依据。
总结词
详细描述
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
总结词
成本控制实施是企业在生产经营过程中，通过一系列的管理手段和技术措施，将实际成本控制在计划范围内。
详细描述
成本控制实施贯穿于企业生产经营的全过程，包括采购、生产、销售等环节。实施过程中需建立完善的成本管理制度，明确各部门和岗位的成本控制责任，采取有效的管理手段和技术措施，确保实际成本不超计划。
成本预测是指根据企业历史成本数据、市场趋势和未来业务需求等因素，对未来一定时期内的成本进行预测。预测方法包括定量预测和定性预测，常用的定量预测方法有回归分析、时间序列分析等。
企业的成本控制培训课件ppt
详细描述
成本控制应遵循全面控制原则，即对生产经营全过程进行控制，包括采购、生产、销售 等环节。同时，要设定明确的成本控制目标，将成本控制与企业的战略目标相结合，实 现成本最优化的同时保证产品质量和客户满意度。此外，还应注重预防控制，通过科学
的方法和手段对成本进行预测和规划，以降低成本和提高效益。
成本控制的历史与发展
通过技术创新，提高产 品的技术含量和附加值 ，从而降低成本。
加强知识产权保护，避 免因侵权导致的研发成 本增加。
优化研发团队管理，提 高研发人员的积极性和 工作效率。
销售成本控制
销售成本控制是降低企业成
总
本的关键环节之一，通过合
结
理的销售策略和费用控制， 可以有效降低销售成本。
词
合理控制销售费用，如 差旅费、业务招待费等 ，避免浪费和不必要的
制定采购计划
根据企业的生产计划和销售预测 ，合理安排采购计划，确保原材 料的及时供应。
供应商选择与评估
选择具有竞争力的供应商，通过 比价、谈判等方式争取最优采购 价格。
集中采购
通过集中采购，提高采购规模， 降低单位采购成本。
总结词
采购成本控制是降低企业成本的 关键环节，通过合理的采购策略 和优化供应商管理，可以有效降 低采购成本。
支出。
销售 策略 制定
优化渠道管理，提高渠 道效率和降低渠道成本
。
销售 费用 控制
根据市场需求和竞争情 况，制定合理的销售策 略，提高销售效率和降
低销售成本。
客户 关系 管理
加强客户关系管理，提
渠 道
高客户满意度和忠诚度
管
，降低客户维护成本。
理
05
持续改进与全面成本控制
成本控制应遵循全面控制原则，即对生产经营全过程进行控制，包括采购、生产、销售 等环节。同时，要设定明确的成本控制目标，将成本控制与企业的战略目标相结合，实 现成本最优化的同时保证产品质量和客户满意度。此外，还应注重预防控制，通过科学
的方法和手段对成本进行预测和规划，以降低成本和提高效益。
成本控制的历史与发展
通过技术创新，提高产 品的技术含量和附加值 ，从而降低成本。
加强知识产权保护，避 免因侵权导致的研发成 本增加。
优化研发团队管理，提 高研发人员的积极性和 工作效率。
销售成本控制
销售成本控制是降低企业成
总
本的关键环节之一，通过合
结
理的销售策略和费用控制， 可以有效降低销售成本。
词
合理控制销售费用，如 差旅费、业务招待费等 ，避免浪费和不必要的
制定采购计划
根据企业的生产计划和销售预测 ，合理安排采购计划，确保原材 料的及时供应。
供应商选择与评估
选择具有竞争力的供应商，通过 比价、谈判等方式争取最优采购 价格。
集中采购
通过集中采购，提高采购规模， 降低单位采购成本。
总结词
采购成本控制是降低企业成本的 关键环节，通过合理的采购策略 和优化供应商管理，可以有效降 低采购成本。
支出。
销售 策略 制定
优化渠道管理，提高渠 道效率和降低渠道成本
。
销售 费用 控制
根据市场需求和竞争情 况，制定合理的销售策 略，提高销售效率和降
低销售成本。
客户 关系 管理
加强客户关系管理，提
渠 道
高客户满意度和忠诚度
管
，降低客户维护成本。
理
05
持续改进与全面成本控制
成本会计专题：第7章_预算与成本控制幻灯片PPT
成本会计专题：第7章_预 算与成本控制幻灯片PPT
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7.1 全面预算
□ 一、全面预算概述
□ 1.全面预算的含义
□ 全面预算是表达统一方案要求的 一种具体形式，它是以货币量度表示的 企业未来某一特定期间全部经营活动目 标及人、财、物诸要素合理配置的数量 表现，是企业管理当局未来方案及其如 何实施以基的利础润综全为合面目协标调概，其括以他销预。售算预的算结为果
5〕制造费用预 □ 概念：算指用于规划直接材料和直接人工预算以外
的其他一切生产费用的一种业务预算。
□ 编制依据：
□ ①变动制造费用：预计生产量、预计变动制造费 用分配率
□ ②固定制造费用：在以前各季固定制造费用根底 上，采用增量预算法根据预算变动加以修正，或 采用零基预算法逐项预计再汇总。
够适应多种情况预算的方法。
不考虑预算期内业务量水平可能发 ①预算范围宽；②可比性强 特 生的变化，只按照预算期内给定的 点 业务量水平来确定相应的数据，并
以此作为业绩考核的依据。
适 业务量水平较为稳定的企业或非营 主要用于编制费用预算、增量预算与零基预算
□ ★增量预算
2.全面预算的作用
1.明确 工作目
标
4.考核 部门业
绩
全面 预算 作用
3.控制 日常活
动
2.协调 部门关
系
3.全面预算的编制原那
么
凡影响企业目标实现的
经济活动，均应在预算 全面完整 中以货币或其他计量形
式加以具体反映。
注重科学的预 算编制程序
全面预算的编制 应经过自上而下、 自下而上的多次 反复和修正。
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7.1 全面预算
□ 一、全面预算概述
□ 1.全面预算的含义
□ 全面预算是表达统一方案要求的 一种具体形式，它是以货币量度表示的 企业未来某一特定期间全部经营活动目 标及人、财、物诸要素合理配置的数量 表现，是企业管理当局未来方案及其如 何实施以基的利础润综全为合面目协标调概，其括以他销预。售算预的算结为果
5〕制造费用预 □ 概念：算指用于规划直接材料和直接人工预算以外
的其他一切生产费用的一种业务预算。
□ 编制依据：
□ ①变动制造费用：预计生产量、预计变动制造费 用分配率
□ ②固定制造费用：在以前各季固定制造费用根底 上，采用增量预算法根据预算变动加以修正，或 采用零基预算法逐项预计再汇总。
够适应多种情况预算的方法。
不考虑预算期内业务量水平可能发 ①预算范围宽；②可比性强 特 生的变化，只按照预算期内给定的 点 业务量水平来确定相应的数据，并
以此作为业绩考核的依据。
适 业务量水平较为稳定的企业或非营 主要用于编制费用预算、增量预算与零基预算
□ ★增量预算
2.全面预算的作用
1.明确 工作目
标
4.考核 部门业
绩
全面 预算 作用
3.控制 日常活
动
2.协调 部门关
系
3.全面预算的编制原那
么
凡影响企业目标实现的
经济活动，均应在预算 全面完整 中以货币或其他计量形
式加以具体反映。
注重科学的预 算编制程序
全面预算的编制 应经过自上而下、 自下而上的多次 反复和修正。
成本分析与控制ppt课件
既包括存货的成本（狭义的“成 工等直接成本和按照费用分配方法分配而来
本”），也包括期间费用。
的制. 造费用。
1.3、预算、预算管理的基本概念
全面预算是 一种由一个 独立他主体 以财务数字 表达对未来 某一特定时 期的预测， 包括组织主 要财务收支 的整体的经 营计划，也 是组织执行 的书面准则
企业全面预算管理是为企业既定的战略目 标服务的，或者说是战略实施的支撑体系； 公司没有战略，也无所谓全面预算;
固定资本
购买不直接用于生产供销售 产品的物品： 如：车辆办公场所、工具。
管理成本
无论是否发生交易都必须. 购买的物品，这类包括租金、利息、 电话费、办公用品、行政人员薪金和其他管理费用。
1.2、成本的基本定义、划分、核算
成本是指企业在生产经营过程中所消耗的各种资源的经济价值
利润
成本核算
正确、及时地核算产品实际总成本和单
.
4.6、预防、鉴定成本与缺陷成本的关系
鉴定成本及失败成本愈高, 说明品管工作只做了一半.
讨论: 1)你相信 “天气预报”的准确性吗? 2)你相信”守株待兔”会有结果吗?
.
分享： 图解质量成本管理在工厂成本管理中的有效方法及籍此降 低制造加工成本10%以上的方法
.
第五部分、管理成本的控制与削减
实施对象为公司内外部的资源，这些资源 一般需要满足三个条件：能为企业所控制、 能为企业带来经济利益、能用货币计量;
预算管理需要实施一系列管理控制活动。 实施这些活动的主体一般分为三种：投资 人、各级经营者和财务或审计部门。
.
1.4、为什么进行预算？
•明确目标
---依战略规划设定公司和部门的业务目标，使经营计划具体化，数据化;
《成本计划和控制》PPT课件
（3）劳动生产率和平均工资率变动对成本降低 率的影响
直接工资占总 1成 11 本 劳 平比 动 均重 生 工产 资率 率 增 增长 长率 率
精选PPT
12
3、测算制造费用变动对成本降低的影响。 制造费用的大小主要受产品产量和制造费用总
额两个因素的影响。测算公式如下： （1）产量变动对成本降低率的影响
=废品损失占总成本比重×废品损失降低率
（四）试算平衡确定计划指标 将成本降低因素试算的综合结果与目标成本
降低率比较，如果达不到目标成本的要求，则 应再挖掘潜力提出措施，并按新的措施重新试 算，直至达到或超过目标成本降低任务。
精选PPT
14
例1：假设某企业生产甲产品，上年度第 一至三季度生产产量为7 200件，总成本 3 670 000元，预计第四季度的生产量2 800件，预计单位成本为475元。
可比产品成本计率 划降低 计划降低额
计划产量 上年平均单位成 10本 0% （二）确定上年平均单位成本
上年预计平均单位成本 前 3季度实 前 3季 际度 第 总 4季 实 成度 际 本 第 预 4产 季计 量 度 第 4产 季 预量 度 计预 产计 量单位
精选PPT
9
（三）成本降低因素试算
在试算平衡过程中，应抓住重点因素进 行试算。
25%×2%=0.5%
精选PPT
18
4、试算平衡确定计划指标 根据以上计算结果，可将各有关因素的变动对可比产
品成本的影响程度列表如下：
成本项目
直接材料 燃料动力 直接工资 制造费用 废品损失 单位成本
比重
计划产量上 年成本计算
20% 8%
10% 10%
2% 100%
4 200 000 480 000 600 000 600 000 120 000
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间接成本
③生产费用与工程量的关系
固定成本 成本
变动成本
④某项具体工作的成本类型
工作 成本
固定成本 资源成本
为完成某项工作所投 入的各种非消耗性资 源所花费的费用。
工作资源成本＝资源投入数×单位时间资源费用 ×资源在工作上持续时间
项目费用的构成
项目 费用
直接 费用
间接 费用
人工费 材料费 设备费 分包合同费 公司管理费 施工管理费
它是实际完成工作的价值
挣值（盈值）=完成工作量预算费用
(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）
案例
项 目
进度与成本集成图
累
计
成
本
峻工成本
50%完成量时的成本
工序 成本
放线 土方填挖 找坡 垫层 围护 排水 铺沥青 路缘 里程碑 路标 清理
1000
3000 3600 2900
2000
3000
时间
5000
1000 1000
1000
1000
5.4成本控制
挣值法（盈值法） 定义：
将已完成的工作与计划完成的工作 进行比较，从成本的角度确定工作进度 是否符合计划的要求。 (1)计划完成工作的预算成本（BCWS） (2)实际完成工作的预算成本(BCWP) (3)实际完成工作的实际成本（ACWP）
(3)采购
总成本
储存成本
经济采购批量
交易成本 采购批量
5.1.2资源计划的优化
资源的优先级 考虑因素:
(1)资源的数量和价值量 (2)增加的可能性 (3)获得过程的复杂性 (4)可替代性 (5)供应问题对项目的影响 资源的平衡及限制 实际问题:(1)能否合理的安排资源?
(2)在限定的资源下,如何实现预定的工期?
5.2成本估算
5.2.1成本估算的类型 (1)量级估算(ROM)提供项目成本的一个粗略概
念,它是在项目早期甚至在项目正式开始之前 应用. (2)预算估算 资金划入一个组织预算. (3)最终估算 提供一个精确的项目成本估算.
成本估算类型比较
估算类型 量级估算
何时做
为什么做 精确度
在项目生命周 期中非常早,通 常是在项目完 成前3~5年。
预备费
图 项目费用的组成
基本预备费 涨价预备费
5.3.2工作进度与成本（费用）的关系
所谓的项目管理就是对一个项目的4个要素目标
进行定义和控制的过程，以使整个项目按 最优的方
式进行实施。而这4个要素又是密切相关和相互影响
的。如图所示：
项
项
目 最短工期
目
质量提高
成
成
本
本
最低成本
加班费增加 生产效率提高 材料采运加急费增加 劳动力增加
管理费增加 人工材料费涨价风险增加 生产效率降低 劳动力减少
项目工期（时间）
项目工期（时间）
只有同时考虑时间、成本、资源和质量，特别是 同步控制项目的进度和成本，才能有效、成功地 管理和控制一个项目。
进度和成本同步控制的最简单的形式是假设工作 进度和成本之间的关系式先行关系，如图元
成本（产值） （元）
完成50％
1000
0
工期（天） 0
7
14
图 应完成的产值估计
5.3.4成本模型
绘制方法
(1)在经过网络分析后,按各个活动的最早时间输 出横道图(有时也可以按最迟时间或最早最迟同时 对比),并确定相应项目单元的工程成本（委托合 同、预算成本等）。 （2）同步控制方法。 （3）按项目起降各期（如周、月等）的活动的计 划成本进行汇总，的各时间段成本强度。 （4）作成本---工期图（标） （5）计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。
为项目选择 决策提供成 本估算。
(-25%~+75%)
预算估算
早，项目完成 前1~2年。
将资金投入 预算计划
(-10%~+25%）
最终估算
项目后期，在 为采购提供 项目完成前不 详情，估算 (-5%~+10%) 足1年。
成本估算的工具
类比估算法 自下而上估计法
（估算单个工作项目和汇总单个工作项成 整体项目，根据WBS进行）
(1)计划完成工作的预算成本 （BCWS）
经批准的在某一计划时间期限内要完成 的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。
当项目全部完成时，改成本应等于项目 的总预算。
(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)
BCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做盈值。
经批准的在同一计划时间内实际完成工 作的预算成本。项目全部完成时，该直 应等于计划完成工作的预算成本。
平衡方法
----非关键路线上活动开始时间和结束时间在时
差范围内的合理调整达到平衡,如所示;
----若上述无法实现,可考虑减少非关键路线 活动的资源投入强度;
----如仍不能满足,可采用
修改工程活动之间的逻辑关系,重新安 排施工，将资源投入强度高的活动错开；
改变方案，采用高效率的措施； 压缩关键路线上的资源投入，但必然影响 总工期。
参数模型估算法
5.3 成本预算
预算是控制项目费用的基准， 也是编制和实施进度控制的重要参 考资料。
5.3.1 成本构成及分类
项目成本的主要形式
①按成本发生的时间
预算成本 成 本 计划成本
实际成本
设备使 用计划
材料采 购计划
计划成本 分包工程
劳动力工 时计划
②按计入成本的方法分：
直接成本 成本
A
10人
B
15人
10人
C
18人
D
25人
E
9人
F
15人
G
9人
H
8人
I
J 合计 10
58 33 43
25 15 24
15
17 9
32 34
6人 6
4)现场其他人员的使用计划 可根据劳动力投入计划按比例计算.
(2)其它劳动力计划
材料供应计划
(1)需求计划
各种材料需求量的确定
材料需求时间
(2)市场调查 成本
5 项目成本管理
成本管理包括在批准的预算范围内 完成项目所需的各个过程。 5.1资源计划 5.2成本估算 5.3成本预算 5.4成本控制
5.1 资源计划
5.1.1资源计划方法 5.1.2资源计划的优化
5.1.1资源计划方法
劳动力计划 (1)劳动力使用计划 1)确定各活动劳动效率
劳动力投入总 产工 工 量时 作量 单位工时
2)确定各活动劳动力投入量
某活动劳动力投 班入 次 日量 劳 工动 时 班力次 投 活入 动总 持工 续时 时 班 工次 作 日量 工 工时 班 时次 消 活 耗 单动 量 位持工续作时
3)确定整个项目劳动力投入曲线
活动 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30
③生产费用与工程量的关系
固定成本 成本
变动成本
④某项具体工作的成本类型
工作 成本
固定成本 资源成本
为完成某项工作所投 入的各种非消耗性资 源所花费的费用。
工作资源成本＝资源投入数×单位时间资源费用 ×资源在工作上持续时间
项目费用的构成
项目 费用
直接 费用
间接 费用
人工费 材料费 设备费 分包合同费 公司管理费 施工管理费
它是实际完成工作的价值
挣值（盈值）=完成工作量预算费用
(3)实际完成工作的实际成本（ACWP）
案例
项 目
进度与成本集成图
累
计
成
本
峻工成本
50%完成量时的成本
工序 成本
放线 土方填挖 找坡 垫层 围护 排水 铺沥青 路缘 里程碑 路标 清理
1000
3000 3600 2900
2000
3000
时间
5000
1000 1000
1000
1000
5.4成本控制
挣值法（盈值法） 定义：
将已完成的工作与计划完成的工作 进行比较，从成本的角度确定工作进度 是否符合计划的要求。 (1)计划完成工作的预算成本（BCWS） (2)实际完成工作的预算成本(BCWP) (3)实际完成工作的实际成本（ACWP）
(3)采购
总成本
储存成本
经济采购批量
交易成本 采购批量
5.1.2资源计划的优化
资源的优先级 考虑因素:
(1)资源的数量和价值量 (2)增加的可能性 (3)获得过程的复杂性 (4)可替代性 (5)供应问题对项目的影响 资源的平衡及限制 实际问题:(1)能否合理的安排资源?
(2)在限定的资源下,如何实现预定的工期?
5.2成本估算
5.2.1成本估算的类型 (1)量级估算(ROM)提供项目成本的一个粗略概
念,它是在项目早期甚至在项目正式开始之前 应用. (2)预算估算 资金划入一个组织预算. (3)最终估算 提供一个精确的项目成本估算.
成本估算类型比较
估算类型 量级估算
何时做
为什么做 精确度
在项目生命周 期中非常早,通 常是在项目完 成前3~5年。
预备费
图 项目费用的组成
基本预备费 涨价预备费
5.3.2工作进度与成本（费用）的关系
所谓的项目管理就是对一个项目的4个要素目标
进行定义和控制的过程，以使整个项目按 最优的方
式进行实施。而这4个要素又是密切相关和相互影响
的。如图所示：
项
项
目 最短工期
目
质量提高
成
成
本
本
最低成本
加班费增加 生产效率提高 材料采运加急费增加 劳动力增加
管理费增加 人工材料费涨价风险增加 生产效率降低 劳动力减少
项目工期（时间）
项目工期（时间）
只有同时考虑时间、成本、资源和质量，特别是 同步控制项目的进度和成本，才能有效、成功地 管理和控制一个项目。
进度和成本同步控制的最简单的形式是假设工作 进度和成本之间的关系式先行关系，如图元
成本（产值） （元）
完成50％
1000
0
工期（天） 0
7
14
图 应完成的产值估计
5.3.4成本模型
绘制方法
(1)在经过网络分析后,按各个活动的最早时间输 出横道图(有时也可以按最迟时间或最早最迟同时 对比),并确定相应项目单元的工程成本（委托合 同、预算成本等）。 （2）同步控制方法。 （3）按项目起降各期（如周、月等）的活动的计 划成本进行汇总，的各时间段成本强度。 （4）作成本---工期图（标） （5）计算各期期末的计划成本累计值，并作曲线。
为项目选择 决策提供成 本估算。
(-25%~+75%)
预算估算
早，项目完成 前1~2年。
将资金投入 预算计划
(-10%~+25%）
最终估算
项目后期，在 为采购提供 项目完成前不 详情，估算 (-5%~+10%) 足1年。
成本估算的工具
类比估算法 自下而上估计法
（估算单个工作项目和汇总单个工作项成 整体项目，根据WBS进行）
(1)计划完成工作的预算成本 （BCWS）
经批准的在某一计划时间期限内要完成 的预算成本(包括所分摊的所有间接费)。
当项目全部完成时，改成本应等于项目 的总预算。
(2)实际完成工作的预算成本(BCWP)
BCWP（Budget Cost of Work Performed）也叫做盈值。
经批准的在同一计划时间内实际完成工 作的预算成本。项目全部完成时，该直 应等于计划完成工作的预算成本。
平衡方法
----非关键路线上活动开始时间和结束时间在时
差范围内的合理调整达到平衡,如所示;
----若上述无法实现,可考虑减少非关键路线 活动的资源投入强度;
----如仍不能满足,可采用
修改工程活动之间的逻辑关系,重新安 排施工，将资源投入强度高的活动错开；
改变方案，采用高效率的措施； 压缩关键路线上的资源投入，但必然影响 总工期。
参数模型估算法
5.3 成本预算
预算是控制项目费用的基准， 也是编制和实施进度控制的重要参 考资料。
5.3.1 成本构成及分类
项目成本的主要形式
①按成本发生的时间
预算成本 成 本 计划成本
实际成本
设备使 用计划
材料采 购计划
计划成本 分包工程
劳动力工 时计划
②按计入成本的方法分：
直接成本 成本
A
10人
B
15人
10人
C
18人
D
25人
E
9人
F
15人
G
9人
H
8人
I
J 合计 10
58 33 43
25 15 24
15
17 9
32 34
6人 6
4)现场其他人员的使用计划 可根据劳动力投入计划按比例计算.
(2)其它劳动力计划
材料供应计划
(1)需求计划
各种材料需求量的确定
材料需求时间
(2)市场调查 成本
5 项目成本管理
成本管理包括在批准的预算范围内 完成项目所需的各个过程。 5.1资源计划 5.2成本估算 5.3成本预算 5.4成本控制
5.1 资源计划
5.1.1资源计划方法 5.1.2资源计划的优化
5.1.1资源计划方法
劳动力计划 (1)劳动力使用计划 1)确定各活动劳动效率
劳动力投入总 产工 工 量时 作量 单位工时
2)确定各活动劳动力投入量
某活动劳动力投 班入 次 日量 劳 工动 时 班力次 投 活入 动总 持工 续时 时 班 工次 作 日量 工 工时 班 时次 消 活 耗 单动 量 位持工续作时
3)确定整个项目劳动力投入曲线
活动 2 4 6 8 10 12 14 16 18 20 22 24 26 28 30